Caso Prácticos de Impuesto General a las Ventas:

Caso Práctico N° 1:

La empresa MALVOSAC, está liquidando impuestos correspondientes a

septiembre del 2021 y nos presenta la siguiente información:
1. Sus ventas y compras del mes (precio de venta) fueron de 20 000 y 10 400
respectivamente.
2. Arrastra un saldo a favor de IGV del periodo anterior de 1 450 soles.

Se pregunta:

1. Se pide determinar el IGV por pagar de ese mes.

2. Se pide determinar el nuevo saldo a favor (si hubiere), después de la
liquidación del impuesto

Caso Práctico N° 2:

El 20.02.09, la empresa Hotelera “El Trineo S.A.C.” ha recibido en calidad de

adelanto la suma de S/ 12,000 por concepto de reservaciones de 40 habitaciones
para el mes de julio del presente año del Colegio Feliz, cuyos alumnos realizarán
una excursión a la ciudad de Trujillo. Se ha pactado que el importe total del
servicio es de S/. 100,000.

Se consulta:

1. Cuando se considera que nace la obligación tributaria, señalando la base

legal correspondiente

Caso Práctico N° 3:

Notas de crédito emitidas superiores a las ventas facturadas

La empresa Kruspe Landers S.R.L. ha realizado una venta gravada por un monto
(sin IGV) de S/ 36,700 en el mes de julio; no obstante, en dicho periodo tuvo que
emitir 2 notas de crédito por la anulación de 2 facturas que se habían emitido en
el mes de marzo por anticipos cobrados por servicios a ser brindados en meses
posteriores y cuya base imponible fue de S/ 70,000, ello dado que ya no serán
brindados por la empresa, efectuándose la devolución al cliente del importe
cobrado en el mes de marzo.

Se pregunta:

¿Cómo deberá presentar la empresa su FV 621 y su Registro de Ventas por

el periodo de julio?
 Caso Prácticos de Impuesto Selectivo al Consumo:

Caso Práctico N° 1:

La empresa "AGRO TACNA S.R.L" es importadora de vinos de uva, iniciando sus

actividades durante el mes de junio del 2019. Al respecto, durante dicho periodo ha
efectuado la venta de 5,000 botellas de vino a un distribuidor de la ciudad de lima. Nos
consultan acerca del cálculo del ISC que le corresponde pagar, considerando que el valor de
cada botella es de S/ 14.00

Se pregunta:

1. Calcular el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)

2. Realizar el asiento contable

Caso Práctico N° 2

LOTERÍA SAN PABLO S.A.C ha emitido 20,000 billetes de loterías valorizadas a S/ 5.00
c/u de los cuales se ha vendido 18,500 unidades. Después de realizado el sorteo, se ha
determinado que las comisiones de venta por cada billete son del cinco por ciento (5%) y
que el premio pagado es de S/ 80,000.

Se pide:

1. Determinar el impuesto selectivo al consumo a pagar.

Caso Práctico N° 3

La empresa UNION DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

vendió 60 cajas de cerveza cusqueña de 620 Ml a un valor unitario de S/ 39.50 cada caja
de cerveza.

Calcular:

1. La obligación tributaria de dicha venta de acuerdo con lo establecido en la ley

del IGV e ISC
2. Realizar el asiento contable