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UNIVERSIDAD JOSÉ ANTONIO PÁEZ

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES


ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN EMPRESAS
Y CONTADURÍA PÚBLICA
CÁTEDRA CONTABILIDAD I

Actualización Mayo 2016


ECUACIÓN DEL PATRIMONIO
EJERCICIO N° 1

 Con las operaciones que se dan a continuación demuestre la ECUACIÓN DEL PATRIMONIO
(Activo = Pasivo + Capital):

1. La empresa “El Inicio”, propiedad del Sr. Alejandro Magno inicia sus operaciones de compra-venta de
mercancía con el aporte inicial siguiente:
 Efectivo Bs. 100.000.
 Mercancías Bs. 55.000.
 Muebles Bs. 22.000.
 Factura N° 23 a cuenta de “Caoba S.A.” Bs. 8.200.
Además posee las siguientes obligaciones:
 Factura N° 253 a favor de los “Jabillos C.A.” Bs. 9.300.
 Dos (2) letras de cambio a favor de “El Apamate C.A.” Bs. 2.000 c/u.

2. Adquiere una moto de reparto por Bs. 42.000 a crédito, por cuyo monto aceptó pagaré a 90 días.

3. Adquirió un local por Bs.50.000, construido sobre un terreno de Bs. 20.000, de la siguiente forma:
a) Cancela en efectivo el 10% del valor del local y el terreno,
b) El saldo se lo adeuda al Banco Hipotecario “Inversión” mediante garantía de los inmuebles
adquiridos.

4. Adquiere un lote de mercancías por Bs. 28.000 a “Mayoristas El Cují” en la siguiente forma: a) Entrega
inicial del 10% en efectivo, b) El saldo a crédito, según factura N° 85 por Bs.5.200 y pagaré a 30 días
por Bs.20.000.

5. Se vende mercancía de contado por Bs. 2.500 y se dejó el dinero en la empresa. El costo de la
mercancía vendida es de Bs. 1.250.

6. El Sr. Magno aportó al negocio una camioneta valorada en Bs.40.000, de la cual adeuda dos (2) letras de
cambio de Bs. 1.500 c/u a “El Automóvil Usado S.A.”

7. Retira para su uso personal Bs. 3.000 en efectivo.

8. Abre una cuenta corriente en el Banco Mercantil y deposita el 40% del efectivo.

9. Alquila un local y cancela el alquiler del mes por Bs. 150 con cheque.

10. Efectuó los siguientes pagos con cheques:


a) Letra de cambio N° 1 a favor de “El Apamate S.A.”
b) 50% de la factura N° 85 a favor de “Mayoristas El Cují”
ECUACIÓN DEL PATRIMONIO
EJERCICIO N° 2

 Con las operaciones que se dan a continuación demuestre la ECUACIÓN DEL PATRIMONIO
(Activo = Pasivo + Capital):

1. El Sr. Cristobal Colón inicia sus operaciones de compra y venta de artículos deportivos y aporta lo
siguiente:
 Efectivo Bs. 22.500
 Uniformes y zapatos deportivos Bs. 88.000
 Estantes y Vitrinas Bs. 49.800
 Factura Nº 89 por pagar a Distribuidor Galárraga Bs. 5.600
 2 Giros a favor de Importadora Tony Armas por un total de Bs. 25.000

2. Adquiere mercancías para la venta por Bs. 40.000 de la siguiente manera:


a) 25% al contado
b) 40% a crédito según factura N° 405 a Distribuidora J. M. Sport
c) El saldo representado por 2 letras de cambio a Magallanes C.A.

3. Abre una cuenta corriente en Unibanca depositando el 75% del dinero que había en la Empresa.

4. Se vende un lote de artículos deportivos a crédito a “El Sol S.R.L” por Bs. 1.400. El costo de la
mercancía vendida es de Bs. 980. Se originó la factura N° 001.

5. Cancela el alquiler del apartamento del Sr. Colón por Bs. 3.500 con el cheque Nº 250259.

6. Paga el 10% de la factura N° 405 a Distribuidora J. M. Sport con cheque No. 250250.

7. El Sr. Colón aporta un archivo de su propiedad valorado en Bs.36.000.

8. Se paga al personal Bs. 600 en efectivo, por concepto de una quincena de trabajo.
ECUACIÓN DEL PATRIMONIO
EJERCICIO N° 3

 A continuación se le suministran las siguientes operaciones para que usted demuestre la


igualdad de la Ecuación del Patrimonio y efectúe las modificaciones a ella.

1. El Sr. Pedro Flores inicia su negocio de compra-venta de relojes, con el siguiente aporte:
 Efectivo por Bs. 80.000,00
 Relojes para la venta por Bs. 86.800,00
De los cuales adeuda a Comercial La Hora, dos (02) letras de cambio por Bs. 8.000,00 c/u, con
vencimiento en 15 y 30 días respectivamente.
 Escritorio, sillas y Vitrinas por Bs. 104.400,00
 Local comercial Bs. 418.000,00

2. Apertura una cuenta corriente en el Banco Caroní y deposita el 80% del efectivo disponible en la
empresa.

3. Adquiere un lote de relojes para la venta, según factura No. 6630, por Bs. 5.300,00 a “Mayoristas El
Tiempo” entregando una inicial del 10 % con el cheque N° 0001 de la cuenta corriente del Banco Caroní
y el saldo a crédito a 30 días.

4. Vende al contado un lote de relojes modelos variados por Bs. 30.000 al costo. El dinero se depositó en
la cuenta bancaria de la empresa.

5. Cancela la letra de cambio No. 1/2 con el cheque N° 0002 de la cuenta corriente del banco Caroní, a
Comercial La Hora.

6. El Sr. Pedro Flores retira en efectivo Bs. 500,00 para cancelar el recibo del teléfono de su
apartamento y cobra el cheque N° 0003 de la cuenta corriente del banco Caroní por Bs. 760,00 para
uso personal.

7. El Sr. Pedro Flores aporta a la empresa una camioneta por Bs. 72.500,00 de la cual debe una (01) letra
de cambio por Bs. 12.500,00.

8. Cancela el saldo de la factura No. 6630 a “Mayoristas El Tiempo” de la siguiente manera: El 80 % con el
cheque N° 0004 de la cuenta corriente del banco Caroní y el resto en efectivo.
ECUACIÓN DEL PATRIMONIO
EJERCICIO N° 4

 Una vez estudiada la ECUACIÓN DEL PATRIMONIO, proceda a resolver este ejercicio
explicando lo que sucedió en cada operación, es decir, modificaciones al Activo, Pasivo y
Capital y demostrar la igualdad de dicha ecuación.

1. El Sra. Lina Ruiz inicia su negocio de compra y venta de carteras, aportando de su patrimonio personal
lo siguiente:
Efectivo Bs. 41.200,00
Mercancías para la venta Bs. 12.000,00
Mostradores y vitrinas Bs. 17.000,00
Local Comercial Bs. 150.000,00

De los bienes aportados se tiene la siguiente obligación:


Una letra de cambio Bs. 10.000,00

2. Adquiere una caja registradora para uso del negocio por Bs. 12.500,00, paga un 40% en efectivo y por
la diferencia acepta pagar una (01) letra de cambio.

3. Apertura una cuenta corriente en el Banco Provincial y deposita el 70% del efectivo disponible en la
empresa.

4. Vende mercancías a crédito a Carlos López por Bs. 834,00 según factura N° 001 el cliente acepto una
letra de cambio con vencimiento a 15 días, el costo de la mercancía vendida es de Bs. 612,00.

5. Cancela con el cheque N° 0001 del Banco Provincial, la letra de cambio aportada por la propietaria.

6. La Sra. Lina Ruiz, retira en efectivo Bs. 360,00 para su uso personal y Bs. 580,00 con el cheque N°
0002 del Banco Provincial para pagar la mensualidad del colegio de su hijo.

7. Efectuó los siguientes pagos: a) Alquiler del local Bs. 300,00 con cheque del Banco Provincial, b)
Sueldos de la quincena a los trabajadores Bs. 800,00 en efectivo.
ECUACIÓN DEL PATRIMONIO
EJERCICIO N° 5

 A continuación se suministran las operaciones realizadas por la empresa de Carlos Lira para
que procedas a demostrar el equilibrio de la ecuación del patrimonio.

1. Carlos Lira inicia un negocio de compra venta de perfumes, para lo cual realiza los siguientes aportes:

 En efectivo Bs. 1.800


 Perfumes para la venta Bs. 300
 La factura No 5325 por cobrar a Manuel Torres por Bs. 350
 El vehículo Fortuner, placa WWW36 por Bs. 4.035 del cual se debe a Toyoclub, C.A. dos (2)
letras de cambio por Bs. 100 cada una con vencimiento a sesenta (60) y noventa (90) días
respectivamente.

2. Compra de contado estantes para la empresa por Bs. 295, recibe la factura No. 73 que cancela con
efectivo de la empresa.

3. Cancela a Toyoclub, C.A, la primera letra de cambio del vehículo con efectivo de la empresa.

4. Abre para uso de la empresa, la cuenta corriente No. 0105-2345 en el Banco BNC por Bs. 200, el dinero
proviene del efectivo disponible en la empresa.

5. Vende mercancías por Bs. 2.500 según factura N° 001 de la siguiente manera: cobra en efectivo Bs.
500 y por el resto recibe una letra de cambio de Bs. 2.000. El costo de la mercancía vendida es de Bs.
1.400.

6. Cobra a los quince días la factura No. 5325 de Manuel Torres así:
a. Recibe Bs. 300 que deposita en la cuenta bancaria No. 0105-2345 según planilla No. 81882
b. El resto de dinero lo deja en la empresa.

7. Carlos Lira aporta un terreno de su propiedad ubicado en la Av. Don Julio Centeno para la futura
construcción de las oficinas de la empresa por Bs. 2.500

8. Cancela con el cheque No 001 de la cuenta corriente No. 0105-2345, la segunda letra de cambio a
Toyoclub, C.A.

9. Cancela luz, agua y teléfono por Bs. 180 en efectivo.


ECUACIÓN DEL PATRIMONIO
EJERCICIO N° 6

 Una vez estudiada LA ECUACIÓN DEL PATRIMONIO, proceda a resolver este ejercicio,
explicando lo que sucedió en cada operación (modificaciones del Activo, Pasivo y Capital) y
demostrando la igualdad de dicha ecuación.

1. La empresa “Fafi Fashion” propiedad de la Sra. Stefany García inicia sus operaciones de compra y venta
de carteras con el aporte inicial siguiente:
 Dinero en efectivo Bs. 18.000
 Carteras de diferentes tamaños por Bs. 7.500
 Vitrinas, mostradores por Bs. 3.500
del cual adeuda la factura 820 del proveedor “La Súper” por Bs. 1.200.

2. Abre una cuenta corriente en el Banco y deposita el 80 % del efectivo disponible.

3. Adquiere los siguientes bienes para equipar el negocio:


Escritorios, sillas, máquina de escribir, máquina de calcular, por un monto total de Bs. 1.980. La
operación se realizó a crédito y el proveedor “Bima” emite la factura No. 563.

4. Adquiere un lote de carteras de diferentes colores por Bs. 5.400. Cancela el 30 % con cheque y por el
saldo acepta cuatro letras de cambio de igual valor a favor de “Comercial La Mejor C. A.”

5. Adquiere una camioneta a “Tu Auto C .A.” según factura No. 4323, para utilizarlo en las operaciones
de la empresa por Bs. 22.000 de la siguiente manera:
 Una inicial del 10 % de la compra con cheque.
 El saldo de la factura está avalado por 10 letras de cambio de igual valor.

6. La Sra. Stefany García aportó al negocio un computador valorado en Bs. 2.700; del cual debe a
COMPUMALL BS. 650 de la factura No. 723.

7. Vende mercancías por Bs. 2.035 a crédito según factura N° 001, el costo de las mercancías vendidas es
de Bs. 1.210.

8. Cancela al proveedor “Bima” así: el 75 % de la factura No. 563 con cheque. Por el saldo acepta una
letra de cambio a 60 días.

9. Cancela la primera letra de cambio a “Tu Auto C. A.” con cheque

10. La Sra. Stefany García retira en efectivo Bs. 150 y Bs. 220 con cheque para su uso personal.

11. Cancela la primera letra de cambio a Comercial La Mejor C. A. con cheque y la mitad de la factura Nº
820 al proveedor La Súper, en efectivo.

12. La empresa adquiere un terreno por Bs. 15.000 cancelando una inicial del 30% con cheque y el saldo
está garantizado con el Banco Hipotecario Mercantil.
ECUACIÓN DEL PATRIMONIO
EJERCICIO N° 7

 Con las operaciones que se dan a continuación demuestre la ECUACIÓN DEL PATRIMONIO
(Activo = Pasivo + Capital):

1. La empresa “Planetario”, propiedad del Sr. Mercurio Ruiz inicia sus operaciones de compra y venta de
mercancía y su aporte inicial fue el siguiente:
 Dinero en efectivo Bs. 15.700,
 Mercancías para la venta Bs. 4.500,
 Vitrinas para uso de la empresa Bs. 3.200 y
 Una camioneta Bs. 35.000.

2. Se abre una cuenta corriente en el Banco “El Universo” y se deposita el 70% del efectivo disponible.

3. Alquila un local y paga el arrendamiento por Bs. 275 en efectivo.

4. Se adquieren escritorios, sillas, máquina de escribir, máquina de calcular, para equipar el negocio por
Bs. 950. La operación se realizó a crédito y el proveedor “La Luna S.A.” emite la factura N° 3025 a 20
días.

5. Se adquiere un lote de mercancías para destinarlo a la venta por Bs. 6.000. Se paga el 30% con cheque
del Banco “El Universo” y por el resto se aceptan cuatro (4) letras de cambio de igual valor a favor de
“Plutón C.A.”.

6. Vende mercancías por Bs. 3.000 de contado según factura N° 001, con una ganancia de Bs. 1.200.

7. Se adquiere una moto para utilizarla en las operaciones de la empresa por Bs. 12.000, de la siguiente
manera: a) Se entrega una inicial del 10% que se paga con cheque del Banco “El Universo”, b) Por el
saldo se aceptan diez (10) giros de igual valor.

8. El Sr. Ruiz retiró Bs. 200 en efectivo para su uso personal.

9. El Sr. Ruiz incorpora a su negocio un terreno de su propiedad valorado en Bs. 30.000.

10. Se paga al proveedor “La Luna S.A.” la factura N° 3025 de la siguiente manera: el 80% de la factura
con cheque del Banco “El Universo” y por el saldo se aceptó pagaré a 60 días.

11. Se paga con cheque del Banco “El Universo” la letra N°1 a favor de “Plutón C.A.”.
ECUACIÓN DEL PATRIMONIO
EJERCICIO N° 8
 Dadas las siguientes operaciones realizadas por la empresa propiedad de Arturo Ortíz, indica los
efectos de cada una de ellas en los totales de los elementos de la Ecuación del Patrimonio:
Aumento, Disminución, Sin efecto.
OPERACIÓN ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
EJEMPLO:
Aumento Sin efecto Aumento
Arturo Ortíz aporta dinero en efectivo.
1 Adquiere un escritorio por lo que acepta
una factura a crédito.
2 Paga una factura a crédito.
3 Arturo Ortíz retira dinero para su uso
personal.
4 Cobra una letra de cambio.
5 Vende al contado un terreno al precio de
costo.
6 Apertura una cuenta corriente con parte
del efectivo disponible en la empresa.
7 Vende al contado un terreno a un precio
superior al costo.
8 Adquiere a crédito un vehículo para la
empresa, por el que Arturo Ortíz emite
un (1) cheque personal para cancelar la
inicial y por la diferencia firma dos (2)
letras de cambio.
9 Realiza un pedido de mercancías al
proveedor “EL MEJOR”.
10 Recibe un préstamo bancario.
11 Adquiere al contado doce (12) sillas para
uso de la empresa, canceladas el 50% con
un cheque personal para cancelar la inicial
y por la diferencia emite un cheque de la
empresa.
12 Paga con cheque de la empresa la primera
cuota del préstamo bancario.
13 Adquiere de contado una mesa para la
casa de Arturo Ortíz, la cual cancela con
cheque personal
14 Arturo Ortíz aporta una camioneta de su
propiedad para el transporte de la
mercancía y parte de su deuda,
representada por una letra de cambio
15 Apertura una cuenta corriente en el
Banco Mercantil con dinero proveniente
de la cuenta personal de Arturo Ortíz
16 El cliente Pablo Pérez realiza un pedido
de mercancías a la empresa
ECUACIÓN DEL PATRIMONIO
EJERCICIO N° 9

 Gustavo Dudamel quiere saber con cuanto Patrimonio cuenta para constituir su pequeño negocio de
compra y venta de instrumentos musicales el 01-01-2015; para ello suministra la información de
todo lo aportado para que le ayudes en los cálculos:

a. Una cuenta corriente en BNC con un saldo de Bs 3.615


b. Una cuenta de ahorros en el Banco Provincial con un saldo de Bs 13.050
c. Una factura por Bs 2.685 a favor de Armando Reverón.
d. Una factura a su favor adeudada por Carlos Cruz Diez en Bs 3.600
e. Una computadora con sus accesorios que le costó Bs 7.500
f. Una letra de cambio No 10 por Bs 1.350 a favor de PC Actual, C.A.
g. Una letra a su favor que debe cancelar Plácido Domingo por Bs 450

_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________

Un año después (el 31-12-2015) el total de activos del negocio de Gustavo Dudamel alcanzan un
monto de Bs 20.550 y el total de los pasivos Bs. 5.475. Partiendo de los supuestos siguientes (los
supuestos son independientes uno del otro), determina para cada uno de ellos el patrimonio neto de la
empresa para el primer año de operaciones:

a. Gustavo Dudamel no realizó aportes de patrimonio ni efectuó retiros personales:_____________

____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________

b. Gustavo Dudamel aporto una moto que le costó Bs. 5.400 y no efectuó retiros personales:_______

____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________

c. Gustavo Dudamel retiró durante el año un total de Bs. 4.500 y no realizó aportes:_____________
___________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________

d. Gustavo Dudamel aportó Bs.2.500 representados por exhibidores con puertas de vidrio para
revistas y efectuó retiros en efectivo por Bs 6.000 y en mercancías por Bs. 750:
_________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________

ECUACIÓN DEL PATRIMONIO


EJERCICIO N° 10
 A continuación se presentan modificaciones de la ecuación del patrimonio para que establezcas de
forma clara y precisa, transacciones que den origen a las mismas:

Ejemplo: Aumento de un Activo, un Pasivo y del Capital: ____compra de un mobiliario para la empresa
cancelando el 50% con un cheque de su cuenta personal y el restante 50% a crédito____.

1. Aumento de un Activo y de un pasivo: _______________________________________________


__________________________________________________________________________.

2. Aumento de un Activo y del Patrimonio: _____________________________________________


__________________________________________________________________________.

3. Disminución de un Activo y de un Pasivo: _____________________________________________


__________________________________________________________________________.

4. Disminución de un Activo y del Patrimonio: ___________________________________________


__________________________________________________________________________.

5. Aumento de un Activo y disminución de otro Activo: ____________________________________


__________________________________________________________________________.

6. Aumento de un Pasivo y disminución de otro Pasivo: _____________________________________


__________________________________________________________________________.

7. Aumento de un Activo, disminución de otro Activo y aumento de un pasivo: ____________________


__________________________________________________________________________.

8. Aumento de un Activo, disminución de otro Activo, aumento de un pasivo y aumento del Patrimonio: __
___________________________________________________________________________.

LA CUENTA
EJERCICIO N° 1
 CRUCIGRAMA
2 5
1 7
2 6

1
3 4
3

HORIZONTALES: VERTICALES:
1. Representa el monto de las cantidades disponibles 1. Representa montos a pagar a los proveedores,
en todas las cuentas bancarias que tiene la respaldados por letras de cambio, las cuales
empresa. garantizan la transacción.
2. Representa la pérdida de valor que experimentan 2. Representan los pagos anticipados a proveedores
los activos fijos tangibles, bien sea por el proceso por concepto de materia prima o servicios por
de desgaste o por su obsolescencia. recibirse.
3. Representa el saldo sin consumir de las primas de 3. Representa el dinero en efectivo que tiene la
seguros canceladas por adelantado. empresa para una fecha determinada.
4. Bien inmueble que no sufre desgaste por el uso a 4. Representa el costo de adquisición de la mercancía.
través del tiempo. 5. Representan las cantidades entregadas como
5. Representa el valor que disminuye el monto de las depósito para garantizar el cumplimiento de un
ventas, causado por las políticas de la empresa. contrato.
6. Activo Intangible que representa el exceso del 6. Representa la cantidad pagada por la adquisición de
costo que se paga sobre el valor según libros al muebles y enseres para el uso de la empresa.
adquirir acciones de una empresa. 7. Representa el valor de los intereses no cobrados
7. Representa el monto total de los productos producto de derechos a corto y largo plazo sobre
vendidos por la empresa. terceros.

LA CUENTA
EJERCICIO N° 2
 A continuación se establecen ocho (08) definiciones para que identifique el enunciado que
las representa y lo busques en la sopa de letras:

DEFINICIONES ENUNCIADO
Representa disminuciones de las ventas por políticas de mercadeo y venta
asumida por la empresa, con el ánimo de captar más clientes.

Representa el derecho a cobrar un dinero a una tercera persona,


respaldado legalmente por facturas.

Monto de las existencias propiedad de la empresa destinadas a la venta.

Representa la cantidad recibida de los clientes a cuenta de futuras ventas.

Representa el valor de todos los bienes propiedad de la empresa, que se


adquieren con la intención de utilizarlos en las operaciones normales de la
empresa.

Deudas que contrae la empresa con bancos, por préstamos obtenidos con
respaldo o garantía de mercancías.

Representa los gastos incurridos por la empresa para promocionar sus


productos y servicios.

Representa los alquileres causados y no pagados a una determinada


fecha.

G A S T O S D E P U B L I C I D A D G U A P O F S O D
H J O F D E S C U E N T O S E N C O M P R A S P E Ñ E
Y U I C A P I T A L H T E A B E G A S T O S K Ñ T R S
E D C C R U C E R O H Y T A A P U B L I C I D A N O C
O F R A R B O C R O P S A T N E U C U A L O C O E R U
L L E C A T I R A Ñ P R Y Z A T C O M P R A S V I A E
G E V C A L Q U I L E R E S P O R P A G A R Z V L D N
T B N P T A C A R I B E F E E N F A N T A S I E C G T
E P I G N O R A C I O N E S P O R P A G A R T N E H O
S Z E G G A S A M B I O I O V E N T T A E S K T D O S
W A D H A R W P O S A B J R E M E S O S E B R A S L E
D Q E A T W A Q O C I E L I N U D E T E S O N S O A N
F E T B O J Y M A R P E R R F N C A R I Ñ O S H P F V
P R O P I E D A D P L A N T A Y E Q U I P O S O I E E
N K E L A T U M N O S A E D S C V O R V A L E Z C W N
M J T P C E Q U I E R O G D R I P I I N S T A N I I T
P T A A M O R D V I D A P A M P U T T P A O I V T N A
O I N V E N T A R I O D E M E R C A N C I A S L N F S
L V I S O I R A L A S Y S O D L E U S O A E G R A A P
LA CUENTA
EJERCICIO N° 3

 A continuación encontrará un listado de cuentas para que usted las clasifique marcando una “X” e
indicando el subgrupo al cual pertenecen, según el ejemplo
CLASIFICACIÓN
CUENTAS R N A P C I E V O Subgrupo

Banco X X Efectivo y equivalente de efectivo


Anticipo dados a Proveedores
Pérdida en Cuentas incobrables
Fianzas Otorgadas Per Contra
Depreciación Vehículos
Depreciación Acum. Vehículos
Gastos de Reparación
Gastos de Organización
Inventario de Mercancías
Fletes en Ventas
Intereses Cobrados por Anticipado
Cuentas por Cobrar Empleados
Multas
Energía Eléctrica
Prestaciones Sociales por Pagar
Vacaciones al Personal
Gastos de Publicidad
Impuesto Municipal
Utilidad en Venta de Activo Fijo
Plusvalía
Fianzas Otorgadas
Bonificaciones en Compras
Pérdida en Incendio
Efectos por Cobrar Descontados
Intereses por Cobrar
Intereses Pagados por Anticipado
Acciones C.A. La Mejor

LA CUENTA
EJERCICIO N° 4

 A continuación encontrará un listado de cuentas para que usted las clasifique marcando una “X” e
indicando el subgrupo al cual pertenecen, según el ejemplo
SALDOS
# CUENTAS R N V O SUB-GRUPO DR CR ESF E.R.
1 Ejemplo: Compras X Egreso: Costo de Ventas X X
2 Mejoras Propiedades Arrendadas
3 Sr. “X” Cuenta Personal
4 Intereses Gastos
5 Alquileres pagados por anticipado
6 Utilidad en venta Maquinaria
7 Sobre-giro bancario
8 Inventario de Mercancías
9 Depósitos a plazo fijo
10 Gastos de Representación
11 Desvalorización Cuentas Dudosas
12 Franquicias
13 Efectos por pagar en litigio
14 Mercancía en Consignación
15 Comisiones a Vendedores
16 Artículos de Escritorio
17 Cuentas por pagar
18 Gastos de Importación
19 Mercancías en Transito
20 Intereses cobrados p/anticipado
21 Rebajas en Ventas
23 Mercancía en Consignación Per Contra
24 Prestaciones Sociales
25 Depósitos dados en garantía
26 Edificio
27 Sr. “X” Capital
28 Depreciación Edificio
29 Cuentas por cobrar empleados
31 Impuesto Municipal
32 Patente de Invención
33 Descuentos en ventas
34 Hipoteca por pagar
35 Mobiliarios
36 Pérdida por Robo
37 Gastos de Organización
38 Intereses ganados
39 Gastos de Seguros
40 Depreciación Acum. Edificios

LA CUENTA
EJERCICIO N° 5

 A continuación se presenta un listado de cuentas para que usted marque con una (X) la
clasificación de cada cuenta e indique el sub-grupo correspondiente, también debe marcar una (X)
en el estado financiero donde se presenta cada una de las cuentas.
ESTADOS
CLASIFICACIÓN FINANCIEROS
R N A P C I E V O SUB-GRUPO E.S.F E.R.
Ejemplo: Bancos X X CORRIENTE X
Honorarios Profesionales
Depreciación acumulada Mobiliarios
Maquinarias
Viáticos
Gastos de Condominio
Efectos por pagar
Inventario de Mercancías
Descuentos en Ventas
Inversión en Bonos
Certificados de Ahorros
Anticipos recibidos de Clientes
Depreciación Mobiliarios
Marca de Fábrica
Alquileres cobrados por anticipado
Gastos de Seguros
Sr. “X” Capital
Efectos por Cobrar en Litigio
Fletes en Ventas
Mercancías Pignoradas
Anticipos dados a Proveedores
Efectos por cobrar Descontados
Derechos de Autor
Devoluciones en Compras
Terrenos
Gastos de Representación
Gastos de Organización
Sueldos y Salarios
Seguros pagados por anticipado
Impuestos Municipales
Fletes en Compras
Comisiones Bancarias
Mercancías Pignorada Per Contra
Pérdida en venta de Vehículo
Efectos por Cobrar
Plusvalía
Sueldos y Salarios por pagar
LA CUENTA
EJERCICIO N° 6

 A continuación se le suministra una lista de Cuentas para que usted las clasifique marcando una
(x) e indicando el sub-grupo correspondiente
CLASIFICACIÓN
CUENTAS R N A P C I E V O subgrupo

Caja
Anticipos dados a Proveedores
Cuentas por Cobrar
Intereses Ganados
Efectos por Pagar
Ventas
Pignoraciones por pagar
Gastos de Importación
Mercancías en Tránsito
Comisiones Bancarias
Fletes en Compras
Certificados de Ahorro
Hipotecas por Pagar
Artículos de Escritorio
Gastos de Electricidad
Terrenos
Mobiliarios
Descuentos en Compras
Sueldos y Salarios
Gastos de Alquiler
Sueldos y salarios por Pagar
Intereses Gastos
O. Guillen, Cuenta Personal
O. Guillen, Capital
Descuentos en Ventas
Obras de Arte
Compras
Devoluciones en Ventas
Vehículos
Desvalorización de cuentas por cobrar
Vacaciones
Amortización Patente de Invención
Amortización Acum. Patente Invención
Patente de Invención

LA CUENTA
EJERCICIO N° 7

 A continuación se presentan algunas cuentas para que identifique las cuentas de ACTIVO.

SI NO
CUENTAS
Ejemplo: Banco X
Honorarios Profesionales
Depreciación Acumulada Mobiliarios
Maquinarias
Viáticos
Gastos de Condominio
Efectos por Pagar
Inventario de Mercancías
Descuentos en Ventas
Amortización Franquicias
Certificados de Ahorros
Anticipo Recibidos de Clientes
Depreciación Mobiliarios
Plusvalía
Anticipos Dados a Proveedores
Efectos Descontados
Derechos de Autor
Devoluciones en Compras
Terrenos
Gastos de Representación
Gastos de Organización
Gastos Generales
Seguros Pagados por Anticipado
Patente de Industria y Comercio
Fletes en Compras
Comisiones Bancarias
Mercancías Pignorada Per Contra
Perdida en Venta Vehículo
Efectos por Cobrar
Amortización Acumulada Franquicias
Caja
Anticipo Dados a Proveedores
Cuentas por Cobrar
Ventas
Mercancías Pignoradas
Hipoteca por Pagar
Artículos de Escritorio
Terrenos
LA CUENTA
EJERCICIO N° 8

 A continuación se presentan algunas cuentas para que identifique las cuentas de PASIVO.

SI NO
CUENTAS
Ejemplo: Cuentas por pagar X
Honorarios Profesionales
Viáticos
Gastos de Condominio
Efectos por Pagar
Plusvalía
Alquileres Cobrados por Anticipado
Amortización Franquicias
Efectos por Cobrar en Litigio
Fletes en Ventas
Mercancías Pignoradas
Anticipos Dados a Proveedores
Gastos de Organización
Fletes en Compras
Comisiones Bancarias
Mercancías Pignorada Per Contra
Perdida en venta Vehículo
Efectos por Cobrar
Amortización Acumulada Franquicias
Caja
Cuentas por Cobrar
Intereses Ganados
Ventas
Mercancías Pignoradas
Gastos de Importación
Mercancías en Tránsito
Comisiones Bancarias
Fletes en Compras
Certificados de Ahorro
Hipoteca por Pagar
Artículos de Escritorio
Gastos de Viajes
Terrenos
Mobiliario
Sueldos y Salarios por Pagar

LA CUENTA
EJERCICIO N° 9

 A continuación se presentan ocho (8) definiciones y 10 enunciados, colocar en el cuadro del centro
el número de los enunciados que se corresponden a las definiciones.

DEFINICIONES ENUNCIADOS
Instrumento contable que permite la identificación 1. Activos intangibles
de los valores de activo, pasivo, patrimonio, ingresos
y egresos y el registro de sus variaciones
2. La Cuenta
Grupo de cuentas que no afectan los elementos de la
ecuación del patrimonio, pero se utilizan para 3. Pasivo corriente
recordar operaciones que pueden afectar el futuro

Grupo de cuentas que representan dinero recibido 4. Créditos diferidos


por servicios que aún no se han prestado.

Grupo de cuentas que identifican inversiones que la 5. Cuentas de orden


empresa tiene intención de mantener por un largo
periodo de tiempo.
6. Inversiones permanentes
Cuentas que representan dinero dado por la empresa,
por servicios aún no recibidos. 7. Ingresos

Grupo de cuentas que expresan el resultado de las 8. Cuenta personal


operaciones de la empresa.
9. Pagados por anticipado
Cuenta que indica los retiros efectuados por el
propietario de la empresa. 10. Ninguno
LA CUENTA
EJERCICIO N° 10

 A continuación se le suministran algunas preguntas para que las responda en función a lo


aprendido en clase y a sus investigaciones.

¿Puedes escoger el nombre de las cuentas que utilizas en la contabilidad en el momento de crearlas? ¿Por
qué?

¿Conoces todas las cuentas que existen? ¿Por qué?

¿Puedes hacer una contabilidad utilizando exclusivamente cuentas auxiliares? ¿Por qué?

¿Puedes hacer una contabilidad sin utilizar las cuentas? ¿Por qué?
TEORIA DEL CARGO Y DEL ABONO
EJERCICIO N° 1

A continuación se le suministran las operaciones realizadas por la comerciante Oriana Duarte, a fin
de que usted las analice y proceda a:

 Escoger los nombres de las cuentas afectadas en cada operación.


 Indicar la clasificación de cada una de las cuentas.
 Indicar los cargos y abonos a cada cuenta con sus respectivos importes.

1. ORIANA DUARTE, aporta Bs. 65.000,00 depositados en la cuenta corriente N° 0125-844759-87544


del BANCO VENEZUELA, C.A., para la apertura de su empresa dedicada a la compra y venta de
teléfonos celulares, denominada TU CELULAR.

2. Compra a crédito mercancías a CELUCENTER, CA. por Bs. 18.000,00. Cancela la inicial con el cheque
No.001 de la cuenta corriente N° 0125-844759-87544 por Bs. 8.000,00 y el resto está representado
por una (01) letra de cambio con vencimiento a treinta (30) días.

3. El BANCO VENEZUELA, C.A. concede un préstamo mediante la aceptación de un pagaré de Bs.


450.000,00 deposita el dinero en la cuenta corriente N° 0125-844759-87544

4. Alquila el local N°26 en el C.C. Unicornio y cancela con el cheque No 002 de la cuenta corriente N°
0125-844759-87544, tres (03) meses de depósito y dos (02) meses de alquiler a razón de
Bs.15.000,00 mensual.

5. Vende mercancías a crédito según factura No 0001, a PATRICIA BLANCO por Bs. 7.500,00.

6. Cancela al vencimiento, la letra de cambio aceptada por la compra de la mercancía, a CELUCENTER,


CA. Emite el cheque N° 003 perteneciente a la cuenta bancaria de la empresa.

7. ORIANA DUARTE cobra el cheque No 004 de la cuenta corriente N° 0125-844759-87544 por


Bs.350,00 para cancelar el recibo de teléfono de su casa.

8. Vende mercancías a crédito a VARIEDADES LA LUNA, C.A. por Bs.7.300,00 según factura No 0002.
El cobro lo respalda con dos (02) letras de cambio de igual valor, con vencimiento a (15) y treinta (30)
días respectivamente.
TEORIA DEL CARGO Y DEL ABONO
EJERCICIO N° 2

A continuación se le suministran las operaciones realizadas por el comerciante Pastor Maldonado, en


su tienda denominada Cars 2 con el fin de que usted las analice y proceda a:

a) Escoger los nombres de las cuentas afectadas en cada operación.


b) Indicar la clasificación de cada una de las cuentas.
c) Indicar los cargos y abonos a cada cuenta con sus respectivos importes.

1. El Sr. Pastor Maldonado establece una tienda de ropa para caballeros y aporta lo siguiente:
a) Bs. 15.000,00 que deposita en el Banco Mercantil, cuenta corriente N° 0116-003-245798-3, para
ser utilizada en las operaciones de la empresa.
b) Bs. 8.000,00 en ropa de caballeros, para la venta
c) Bs. 12.000,00 en estantes, mostradores y una caja registradora.

Sobre los activos aportados se tiene la obligación de una letra de cambio por Bs. 350,00 con
vencimiento a 30 días.

2. Adquirió un lote de corbatas, camisas y cinturones por Bs. 1.800,00 a Chandy C.A, según factura N°
3678, cancelando de la siguiente manera:
• Cancela de contado Bs. 800,00 con cheque de la cuenta corriente N° 0166- 009- 28464 del Banco
Venezuela.
• El saldo de la factura es a crédito en 30 días.

3. Compra a crédito un computador para uso del negocio por Bs. 2.500,00 según factura N°61003 a PC
ACTUAL.

4. Vende mercancía de la siguiente manera:


a) De contado según factura N° 00001 por Bs. 1.500,00, dejando el dinero en la empresa
b) A crédito Bs. 5.500,00, de la siguiente manera:
• El 80%, según factura N° 00002, por el cual emite una letra de cambio con vencimiento a 30 días.
No incluye intereses.
• El saldo, según factura N° 00003, con vencimiento en 10 días.

5. Efectúa los siguientes pagos:


a) Alquiler del local Bs. 1.200,00 con cheque N° 6234-001 de la cuenta corriente N° 0116-003-
245798-3 del Banco Mercantil.
b) Gastos de Electricidad Bs. 500,00 en efectivo.
c) Sueldos a vendedores Bs. 3.500,00 con cheque N°6234-002 de la cuenta corriente N° 0116-
003-245798-3 del Banco Mercantil.

6. De las ventas de contado, recibe devolución de mercancías por Bs. 300,00, lo acepta como un anticipo
para futuras ventas.

7. Cancela la factura de Chandy C.A, con cheque N°6234-003 de la cuenta corriente N° 0116-003-
245798-3 del Banco Mercantil.
8. Compra mercancía de la siguiente manera:
a) De contado Bs. 4.000,00 emitiendo el cheque N°6234-004 de la cuenta corriente N° 0116-003-
245798-3 del Banco Mercantil.
b) A crédito Bs. 1.100,00 según factura No. 1501 a Tiendas Fashion S.A en 15 días.

9. Aporta al negocio Local Comercial valorado en Bs. 600.000,00 el cual está hipotecado por Bs. 400.000,
pagadera en 60 meses.
TEORÍA DEL CARGO Y DEL ABONO
EJERCICIO N° 3

A continuación se le suministran las operaciones realizadas por el comerciante Angel Peña, en su


tienda denominada “Juguetería BAM BAM”, a fin de que usted las analice y proceda a:

a) Escoger los nombres de las cuentas afectadas en cada operación.


b) Indicar la clasificación de cada una de las cuentas.
c) Indicar los cargos y abonos a cada cuenta con sus respectivos importes.

1. El Señor Angel Peña inicia su negocio de compra y venta de juguetes aportando lo siguiente:
• Dinero en efectivo Bs. 10.000.
• Peluches, carritos, muñecas, juegos de ludo, por en Bs. 10.500.
• Una camioneta Pick-Up valorada en Bs. 25.000 de los cuales adeuda a “Mi Auto C. A.” una letra de
cambio igual al 20% del valor total, esta deuda también es aportada.

2. Abre una cuenta corriente N° 0105-2345 en el Banco BNC y deposita el 50% del efectivo según planilla
de depósito Nº 54321.

3. Vende mercancías a la juguetería “El Rosal C. A”, por Bs. 20.000 de la siguiente manera:
• Bs. 5.000 de contado cobrado en efectivo. Se emitió la factura N° 0001
• Por la diferencia se emite la factura N° 0002, con las siguientes condiciones:
* Cobra el 40 %, que se depositó en la cuenta corriente N° 0105-2345 del Banco BNC según planilla
de depósito Nº 62023.
* El saldo de la factura a crédito a 30 días.

4. Compra a crédito escritorio, sillas y archivo para uso de la empresa por Bs. 5.000 según factura Nº 0711
a Bima, C.A.

5. Emite cheque Nº 0001 de la cuenta corriente N° 0105-2345 del Banco BNC, para cancelar la deuda
pendiente a “Mi Auto C. A”.

6. Adquiere engrapadoras, grapas, saca grapas, reglas, marcadores para uso del negocio por Bs. 1.000 a
“Ofimanía C. A”, según factura N° 72762 de la siguiente manera:
• Una inicial equivalente al 20%, emitiendo el cheque Nº 0002 de la cuenta corriente N° 0105-2345 del
Banco BNC, y
• Por el saldo acepta 02 letras de cambio de igual valor.

7. El Sr. Angel Peña, retira Bs. 2.000 en efectivo para cancelar la inscripción de la Universidad de su hijo.

8. Devuelve un escritorio a Bima, C.A por Bs. 1.000.

9. Cobra en efectivo el 60 % de lo que le adeuda la juguetería “El Rosal C. A” de la siguiente manera:


• El 50% lo deposita en el Banco BNC y
• El 50% restante, lo deja en la caja de la empresa.

10. Realiza los siguientes pagos:


• El primer giro a “Ofimanía C. A” con cheque Nº 0003 de la cuenta corriente N° 0105-2345 del Banco
BNC, y
• La primera quincena a los trabajadores por Bs. 1.000 en efectivo.
TEORIA DEL CARGO Y DEL ABONO
EJERCICIO N° 4

A continuación se presentan las operaciones realizadas por el comerciante Cesar Ramírez,


denominada Papelería Ramírez, a fin de que usted las analice y proceda a:

 Escoger los nombres de las cuentas afectadas en cada operación.


 Indicar los cargos y abonos a cada cuenta con sus respectivos importes.

1. CESAR RAMÍREZ inicia una empresa de compra y venta de papelería para lo cual realiza los siguientes
aportes:
 En efectivo Bs. 80.000,00.
 Artículos de escritorio y papelería para la venta por Bs. 120.000,00
 Una camioneta marca Chevrolet placa A865AN por Bs. 180.000,00, de la cual debe a Súper Autos,
C.A. una (01) letra de cambio por Bs. 5.500,00 y vencimiento a treinta (30) días. El vehículo será
usado para el traslado de la mercancía.

2. Compra de contado a MUNDO MUEBLES, C.A. mobiliario para uso de la empresa por Bs. 20.500,00.
Cancela en efectivo con el dinero disponible en la empresa.

3. Vende mercancías a crédito, a la Sra. Margarita Peñaloza, por Bs. 7.300,00, emite la factura No 0001
con vencimiento en 15 días.

4. El día del vencimiento cancela la letra de cambio adeudada a Súper Autos, C.A en efectivo. El dinero
proviene de la cuenta personal del Sr. CESAR RAMÍREZ.

5. Apertura la cuenta corriente N° 0234-65459-6 en el BANCO BICENTENARIO por Bs. 50.000,00. El


dinero proviene del efectivo disponible en la empresa.

6. Compra mercancías a crédito a PEPELES DEL SUR, C.A. por Bs. 50.000,00, Recibe la factura No 0424
que está garantizada con dos (02) letras de igual valor y vencimiento en quince (15) y treinta (30) días
respectivamente.

7. Cobra la factura No 0001 de la siguiente manera: Recibe un cheque por Bs. 4.300,00 que deposita en la
cuenta corriente N° 0234-65459-6 y el resto del dinero lo recibe en efectivo y lo deja en la caja.

8. Cancela a su vencimiento la primera letra de cambio adeudada a PEPELES DEL SUR, C.A para lo que
emite el cheque N° 40001 de la cuenta corriente N° 0234-65459-6.

9. Compra mercancías a PAPELES COLOMBIA, ubicada en Colombia por Bs. 25.000,00 acepta una (01)
letra de cambio. La mercancía no ha sido recibida.

10. Cancela en efectivo el mes de trabajo del empleado Juan Colmenares por Bs. 2.000,00. El dinero
proviene del efectivo disponible en la empresa.

11. Recibe la mercancía comprada a PAPELES COLOMBIA. Cancela con cheque N° 40002 de la cuenta
corriente N° 0234-65459-6, el flete y los impuestos aduanales por Bs. 600,00 y Bs. 500,00
respectivamente.
TEORIA DEL CARGO Y DEL ABONO
EJERCICIO N° 5

A continuación se le suministran las operaciones realizadas por el comerciante José Paz, a fin de que
usted las analice y proceda a:

a) Escoger los nombres de las cuentas afectadas en cada operación.


b) Indicar la clasificación de cada una de las cuentas.
c) Indicar los cargos y abonos a cada cuenta con sus respectivos importes.

1. El Sr. José Paz inicia su empresa dedicada a la compra y venta de víveres denominada “Comercial La
Paz”, aportando los siguientes bienes y obligaciones:
• Mercancías surtidas Bs. 50.000,00.
• Dinero en efectivo Bs. 30.000,00
• Sillas, escritorios, estantes, vitrinas para uso del negocio en Bs. 2.850,00
• Pick-up Ford, Modelo F750, Año 2007 por Bs. 120.000,00.
• Dos (02) giros de igual valor aceptados por Supermercado Cima por un total de Bs. 5.000,00.
• Factura Nº 120 a favor de Distribuidora Los Granos por Bs. 5.000,00.

2. Vende Bs.74.000 en mercancías de la siguiente manera:


• El 25% al contado según factura Nº 0001 a Rosario Medina, dejando el dinero en la empresa.
• El 45% a crédito según factura Nº 0002 a Abastos Las Legumbres, S.A.
• El saldo según factura N° 0003, avalado por dos (02) letras de cambio aceptadas por Ricardo Pui,
con vencimiento a 30 y 60 días respectivamente.

3. Abre la cuenta corriente N° 0223-093459-123-9 en el Banco BOD, depositando el 60% del efectivo en
caja, según planilla de depósito N° B-9834.

4. Adquiere tres (03) mostradores a crédito a New Estantes por un monto total de Bs. 12.500,00 según
Factura Nº 3646.

5. Retira para su uso personal Bs. 2.500,00 en efectivo.

6. Adquiere Bs. 25.850,00 de mercancías, de la siguiente manera:


• El 10% de contado, a Distribuidora Arroz Mary, según factura Nº 9156, emite el cheque Nº
14801 de la cuenta corriente N° 0223-093459-123-9 del Banco BOD.
• El 40% a crédito, según factura Nº 0380 a Distribuidora MICASA.
• El saldo representado por cuatro (04) letras de cambio de igual valor a favor de Quaker, C.A.

7. Cobra a Ricardo Pui el Giro Nº 1. Deposita el dinero en el Banco BOD, en la cuenta corriente N° 0223-
093459-123-9.

8. Cobra la factura Nº 0002 y Otorga un descuento del 5%, el dinero es dejado en la empresa.

9. Paga la factura Nº 3646 a New Estantes en efectivo.

10. Vende Bs. 15.000,00 de mercancías al contado según factura Nº 0047. Otorga un descuento del 10%.
Deposita el dinero en el Banco BOD, cuenta corriente N° 0223-093459-123-9.
11. Devuelve Bs 1.500,00 de la factura Nº 0380 a Distribuidora MICASA por estar en mal estado.

12. Realiza los siguientes pagos:


• Bs. 5.500,00 de alquiler del local, según cheque Nº 14802 del Banco BOD, cuenta corriente N°
0223-093459-123-9.
• Bs. 1.500,00 de energía eléctrica, en efectivo.
• Giro N° 1 a Quaker, C.A., según cheque Nº 14803 del Banco BOD, cuenta corriente N° 0223-
093459-123-9.
PRÁCTICA DE INTERÉS SIMPLE.

1. Con la información siguiente realiza los cálculos de los intereses correspondientes a cada
planteamiento:

a) C = 2.400,00 b) C = 5.000,00 c) C = 4.800,00


R = 30 % anual R = 36 % anual R = 45 % anual
T = 2 años T = 3 meses T = 50 días

d) C = 6.000,00 e) C = 720,00
R = 3 % mensual R = 2.5 % mensual
T = 3 meses T = 15 días

2. Calcule el tiempo transcurrido entre las siguientes fechas:

 Del 15 – 09 – 2015 al 31 – 12 – 2015

 Del 15 – 05 – 2014 al 15 – 04 – 2015

 Del 30 – 08 – 2012 al 15 – 06 – 2016

3. El 01/03/16 el Banco nos concede un préstamo de Bs. 1.800 al 48 % anual en 120 días. Nos
entrega el neto después de deducir los intereses correspondientes a dos meses y el 10 % de
comisión.

El 01/06/16 cancelamos al banco el 30 % de la deuda más los intereses acumulados hasta la


fecha.

El 15/06/16 cancelamos Bs. 200 de la deuda.

El día del vencimiento del préstamo cancelamos la totalidad de la deuda.

Se requiere:
 Monto de los intereses
 Monto de la comisión
 Neto recibido del Banco
 El valor cancelado al banco y el capital adeudado el 01/06/16 y 15/06/16.
 Calcular el valor cancelado el día del vencimiento del préstamo
4. El 15/03/16 compra a crédito una máquina por Bs. 1.850,00 Dicha compra será cancelada
mediante una letra de cambio con vencimiento a 30 días que causa intereses al 1.5 %
mensual.

El 01/06/16 cancela el total de la deuda.

Se requiere:
 Monto de los intereses y el valor nominal de la letra
 Total pagado a la fecha de cancelación.

5. El 01/03/16 compra mercancías por Bs. 1.200,00 por lo que acepta una letra de cambio con
vencimiento a 30 días, que incluyen intereses al 30 % anual.

El 01/05/16 cancela la letra de cambio y los intereses de mora causados al 42 % anual.

Calcule el valor nominal de la letra de cambio y los intereses de mora.

6. El 01/04/16 se vende mercancías a crédito por Bs. 15.000,00 y se emiten tres letras de
cambio de igual monto a 30, 60 y 90 días respectivamente, las cuales incluyen intereses al
48% anual. Calcular el valor nominal de cada letra de cambio.
Libros Obligatorios (Libro de Inventarios)
EJERCICIO N° 1

 A continuación se le suministran las operaciones realizadas por el Sr. Gargamel Azul, en el primer mes
de actividades de su establecimiento comercial denominado “Distribuidora Los Pitufos” dedicado a la
comercialización de artículos y juguetes para niños, para que usted proceda a:

1. Registrar en el Libro de Inventario el aporte que realiza el Sr. Gargamel Azul a la empresa
“Distribuidora Los Pitufos”

01/06/16 El Sr. Gargamel Azul, inicia sus operaciones y para ello aporta lo siguiente:

 Efectivo Bs. 225.000, de los cuales el 80 % están depositados en la cuenta corriente No. 220-
615962-0 del Banco Banesco, según planilla de depósito No. 345688.
 Un terreno de 800 m2, valorado a 450 Bs. el m2, situado en la Av. Don Julio Centeno, sobre el cual
existe un préstamo del 30 % del valor del inmueble con el Banco Hipotecario Mercantil, garantizado
con el valor del mismo.
 80 cajas de juguetes surtidos a Bs. 50 c/u.
 40 Disfraces de personajes varios Bs. 95 c/u
 Factura No. 1686 por Bs. 65.500 a Toys & Toys Inc, ubicada en New York, Por la adquisición de un
lote de Juguetes y artículos infantiles. La mercancía no ha sido recibida.
 Cinco vitrinas a Bs. 920 c/u

Libros Obligatorios (Libro de Inventarios)


EJERCICIO N° 2

 A continuación se le suministra la información de las operaciones realizadas durante el mes de Julio del
año 2016, de la empresa “Dulces Amargos” propiedad de la Sra. Dolores de Barrigha, dedicada a la
compra y ventas de dulces y golosinas, para que usted proceda a:

1. Registro en el Libro de Inventarios.

01/07/16 Constituye su negocio mediante el aporte siguiente:


 En efectivo Bs. 50.000, depositados el 90 % en la cuenta corriente No. 114560 del Banco
Activo según planilla de depósito No. 12456.
 Un local Comercial, para uso de la empresa, ubicado en el C.C. Sambilito de la Urbanización
La Páez, en San Diego, valorado en Bs. 100.000
 Dos (2) letras de cambio a favor de la empresa por Bs. 750 c/u. con vencimiento en 15 y 30
días respectivamente, firmadas por el Sr. Armando Trampas.
 550 bolsas de caramelos de Cáscara de Limón a Bs. 22,50 c/bolsa
 140 cajas de chocolates Jett a Bs. 96,50 c/caja
 500 cajas de galletas surtidas a Bs. 14,25 c/caja
 Seis (6) estantes para exhibición por Bs. 305 c/u.
 Una (1) caja Registradora marca Hp por Bs. 4.450.
 La factura # 207 a favor de Distribuidora Los Sabores de La Vida, S.R.L, por Bs. 3.960 a
cuenta de las golosinas aportadas.
LIBROS OBLIGATORIOS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN
EJERCICIO N° 3

A continuación se suministran las operaciones y los documentos que las demuestran,


correspondientes al mes de Mayo del 2016, de la empresa “Motores Kebrados”, propiedad del
Sr. Avheo Ford, dedicada a la comercialización de vehículos y motocicletas, para que prepares y
registres en el Libro de Inventarios, el Inventario N° 1; registres los asientos en el Libro Diario;
realices los pases al Libro Mayor y efectúes el Balance de Comprobación del mes:

Día 03. Aporte inicial realizado por el Sr. Avheo Ford, según consta en el Documento
Constitutivo, registrado en el Registro Mercantil Segundo de la Circunscripción Judicial
del Estado Carabobo, bajo el número 45, tomo N° 15, de la siguiente manera:
A. Bs. 15.000,00 en efectivo. Y el resto depositado en las cuentas corrientes de tres
diferentes bancos:
1) En la cuenta N° 0225-3456-6789032-03 del Banco Banesco, Bs. 210.700,00
según planilla de depósito N° 1234.
2) En la cuenta N° 0116-2789-2345456-02 del Banco Bicentenario, Bs. 150.000,00
según planilla de depósito N° 5687
3) En la cuenta N° 0122-2484-2335086-01 del Banco BOD, Bs. 240.300,00 según
planilla de depósito N° 7035.
B. En mercancías:
-Nueve (09) camionetas Silverado a Bs. 385.000,00 c/u.
-Cinco (05) camiones NPR a Bs. 320.500,00 c/u.
-Diez (10) motocicletas modelo Tapa Amarilla a Bs. 3.000,00 c/u.
C. En Mobiliarios:
-Cinco (05) escritorios de madera a Bs. 1.560,00 c/u.
-Cinco (05) sillas giratorias marca Bima a Bs. 200,00 c/u.
-Tres (03) Impresoras Laser, marca Hp, modelo Hp 5026, a Bs. 2.850,00 c/u. Y Dos
(02) Impresoras Siragon, modelo Sg 5000P, a Bs. 3.050,00 c/u
-Diez (10) sillas para visitantes de aluminio, por Bs. 130,00 c/u.
D. Un vehículo de carga marca Mercedes Benz placas GET547OP, año 2.014, por Bs.
405.000,00.
E. Deudas representadas por:
La factura N° 2030 a favor de Me Pagas Seguro. C.A, por Bs. 9.800,00
Dos (02) letras de cambio a favor de Súper Motores. S.A, por Bs. 4.500,00 c/u.

Día 07. Cancela la factura N° 2030, con el cheque N° 3401 de la cuenta N° 0122-2484-
2335086-01 del Banco BOD, emite el comprobante de egreso N°1.

Día 09. Adquiere de contado, según factura N° 3572, una (01) camioneta para la venta por Bs.
202.500,00. Cancela con cheque N° 6701 de la N° 0116-2789-2345456-02 del Banco
Bicentenario. Emite el comprobante de egreso N°2.
Día 16. Adquiere a crédito un (01) archivador metálico de cinco gavetas, para uso del negocio por
Bs. 405,00. Según factura N° 8906 de Archilockers, C.A, la misma vence en 15 días.

Día 23. Vende vehículos varios por Bs. 2.950.000,00, de la siguiente forma:

 A crédito al Sr. Felipe Massa, según Factura Nº 2561por Bs. 180.000,00. Y a


Transporte Las Tortugas, C.A. Bs. 1.950.000,00 negociación garantizada por Diez
(10) Letras de Cambio de igual y valor.

 De contado, a Motos Spike S.R.L., Motocicletas y Camionetas por Bs. 820.000,00; el


dinero recibido se deposita en partes iguales en las cuentas de la empresa N° 0225-
3456-6789032-03 del Banco Banesco y en la cuenta N° 0116-2789-2345456-02 del
Banco Bicentenario, según planillas N° 3478 y 2091, respectivamente. Se emite
comprobante de ingreso N° 1.
LIBROS OBLIGATORIOS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN
EJERCICIO N° 4

A continuación se suministran las operaciones y los documentos que las demuestran,


correspondientes al mes de marzo 2016, de la empresa “Autopartes La Rueda”, propiedad del
Sr. Carlos Rueda, dedicada a la comercialización de repuestos y accesorios para vehículos, para
que prepares y registres en el Libro de Inventarios, el Inventario N° 1; registres los asientos en
el Libro Diario; realices los pases al Libro Mayor y efectúes el Balance de Comprobación del mes:

Día 12. Aporte inicial realizado por el Sr. Carlos Rueda, según consta en el Documento
Constitutivo, registrado en el Registro Mercantil Segundo de la Circunscripción Judicial
del Estado Carabobo, bajo el número 10, tomo N° 20, de la siguiente manera:

 Efectivo en caja por Bs. 1.000

 Bs. 49.000,00 depositados en la cuenta corriente N° 0116-5678 del Banco de


Venezuela según planilla de depósito N° 9045.

 En mercancías:
Quince (15) equipos de sonido, marca Pioneer a Bs. 1.500 c/u.
Nueve (09) parabrisas para Vehículos Ford a Bs. 300 c/u.
Veinte (20) cauchos 21¨, marca Acme a Bs. 850 c/u.

 En Mobiliarios y equipos para la empresa:


Cinco (05) escritorios color gris a Bs. 150 c/u.
Diez (10) sillas color azul a Bs. 95 c/u.
Una (01) Impresora multifuncional, marca Hp, modelo 2400, a Bs. 450.
Cinco (05) computadoras Hp, por Bs. 1.250 c/u.
Una (01) caja registradora, por Bs. 3.000.

 La factura N° 5678 por cobrar a “Distribuidora Fen”, por Bs. 630.

 Dos vehículos para uso de la empresa:


Una (01) camioneta Ford, año 2007, placa HJK675, por Bs. 75.000
Una (01) camioneta Mazda, año 2008, placa GDS145, por Bs. 145.000

 Dos (02) letras de cambio por pagar a “Sakay Motors” por Bs. 1.980 c/u

 Las siguientes facturas por pagar:


 La factura N° 7854 a favor de “Muebles Modernos”, por Bs. 800.
 La factura N° 2301 a favor de “Compu Mall”, por Bs. 850.
Día 22. Vende mercancías de contado, según factura N° 0001 por Bs. 400. Deposita el dinero en
la cuenta corriente N° 0116-5678 del Banco de Venezuela de acuerdo a la planilla de
depósito N° 5689. Emite comprobante de ingreso N° 1.

Día 25. Cancela la factura N° 7854, emite el cheque N° 0001 de la cuenta corriente N° 0116-
5678 del Banco de Venezuela. Emite comprobante de egreso N°1.

Día 29. Compra un estante para uso de la empresa por Bs. 350. Cancela Bs. 150 con el cheque
N° 0002 de la cuenta corriente N° 0116-5678 del Banco de Venezuela. Emite el
comprobante de egreso N°2. El saldo queda a crédito a treinta días.
LIBROS OBLIGATORIOS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN
EJERCICIO N° 5

A continuación se suministran las operaciones y los documentos que las demuestran,


correspondientes al mes de abril 2016, de la empresa “Cosméticos Avon”, propiedad de la
Sra. Ivón Rubio, dedicada a la comercialización de cosméticos para damas, para que: registres
los asientos en el Libro Diario; realices los pases al Libro Mayor y efectúes el Balance de
Comprobación del mes:

Día 03. Aporte inicial realizado por la Sra. Ivón Rubio, según consta en el Documento
Constitutivo, registrado en el Registro Mercantil Primero de la Circunscripción Judicial
del Estado Carabobo, bajo el número 45, tomo N° 15, de la siguiente manera:

 Bs. 5.800 en efectivo, y Bs. 30.000 depositados en la cuenta corriente N° 0116-


5678 del Banco de Venezuela.
 En mercancías por Bs. 124.500
 En mobiliarios Bs. 5.005
 Un vehículo de carga marca Chevrolet placas GET547OP, año 2.012, por
Bs. 165.000.
 Deudas representadas por:
 La factura N° 8907 a favor de Anacom. C.A, por Bs. 560.
 Dos (02) letras de cambio a favor de Bima. C.A, por Bs. 1.500 c/u.

Día 07. Cancela la factura N° 8907, con el cheque N° 0001 de la cuenta N° 0116-5678 del Banco
de Venezuela, emite el comprobante de egreso N°1.

Día 09. Adquiere de contado, según factura N° 4578, cosméticos de varios tipos para la venta
por Bs. 2.500. Cancela con cheque N° 0002 de la N° 0116-5678 del Banco de Venezuela.
Emite el comprobante de egreso N°2.

Día 16. Adquiere a crédito un (01) archivador, para uso del negocio por Bs. 185. Según factura
N° 8906 de Bima, C.A, la misma vence en 15 días.

Día 23. Vende de contado mercancías por Bs. 6.000. El dinero recibido se deposita en la cuenta
de la empresa, según planilla N° 3478. Se emite comprobante de ingreso N° 1.
LIBROS OBLIGATORIOS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN
EJERCICIO N° 6

A continuación se suministran las operaciones y los documentos que las demuestran,


correspondientes al mes de mayo 2016, de la empresa “Sonido Malpica”, propiedad del Sr. Luis
Malpica, dedicada a la comercialización de equipos y accesorios de sonido, para que: registres los
asientos en el Libro Diario; realices los pases al Libro Mayor y efectúes el Balance de
Comprobación del mes:

Día 12. Aporte inicial realizado por el Sr. Luis Malpica, según consta en el Documento
Constitutivo, registrado en el Registro Mercantil Primero de la Circunscripción Judicial
del Estado Carabobo, bajo el número 10, tomo N° 20, de la siguiente manera:
A. Bs. 10.000,00 en efectivo, los cuales se encuentran en la caja registradora de la
empresa.
B. Bs. 100.000,00 depositados en montos iguales en las cuentas corrientes N° 0219-
3467-9045672-01 del Banco Venezuela, y N° 0116-5678-4567290-03 del Banco
BOD según planillas de depósito N° 9045 y N° 8743 respectivamente.
C. En mercancías Bs. 85.300,00
D. En Mobiliarios y equipos para la empresa Bs.32.800,00
E. La factura N° 6578 por cobrar a “Comercial Notas”, por Bs. 1.630,00.
F. Dos vehículos para uso de la empresa: uno por Bs. 175.000,00 y otro por Bs.
145.000,00.
G. Dos (02) letras de cambio por pagar a General Motors por Bs. 10.580,00 c/u
H. Las siguientes facturas:
La factura N° 8854 a favor de Bima, por Bs. 1.600,00.
La factura N° 6301 a favor de PC Actual, por Bs. 2.700,00.

Día 22. Vende mercancías de contado, según factura N° 0001 por Bs. 800,00. Deposita el dinero
en la cuenta corriente N° 0219-3467-9045672-01 del Banco Venezuela de acuerdo a la
planilla de depósito N° 6389. Emite comprobante de ingreso N° 1.

Día 25. Cancela la factura N° 8854, emite el cheque N° 6401 de la cuenta corriente N° 0116-
5678-4567290-03 del Banco BOD. Emite comprobante de egreso N°1.

Día 29. Compra una vitrina para uso del negocio por Bs. 750,00. Cancela Bs. 300,00 con el cheque
N° 4501 de la cuenta corriente N° 0219-3467-9045672-01 del Banco Venezuela. Emite
el comprobante de egreso N°2. El saldo queda a crédito a (30) treinta días.
LIBROS OBLIGATORIOS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN
EJERCICIO N° 7

A continuación se suministran las operaciones y los documentos que las demuestran,


correspondientes al mes de junio 2016, de la empresa “Papelería Contreras”, propiedad de la
Sra. Elba Contreras, dedicada a la comercialización de libros, papelería y artículos escolares,
para que: registres los asientos en el Libro Diario; realices los pases al Libro Mayor y efectúes el
Balance de Comprobación del mes:

Día 02. Aporte inicial realizado por la Sra. Elba Contreras, según consta en el Documento
Constitutivo, registrado en el Registro Mercantil Segundo de la Circunscripción Judicial
del Estado Carabobo, bajo el número 25, tomo N° 15, de la siguiente manera:
A. Bs. 300.000,00 en efectivo, de los cuales deposita en la cuenta corriente N° 1409-
5690-0001230- 05 del Banco Banesco el 80% y el 20% en la cuenta de ahorros N°
0022-5690-3850219-02 del mismo banco.
B. Mercancías por Bs. 10.600,00.
C. Bs. 120.000,00 en el vehículo marca Chevrolet, placa OKS35R, para uso de la
empresa, de los cuales adeuda a Auto Súper 4 letras de cambio de La factura N°
6378 Bs. 5.700,00 c/u con vencimiento mensual a partir del 15 de junio del presente
año.
D. El local N° 12, ubicado en el Centro Comercial El Metro, por Bs. 750.000,00, donde
funciona el negocio.
E. El terreno de 2.000 mts2 por Bs. 300.000,00, ubicado en la avenida San Bernardino
en Caracas, el cual será vendido en dos (02) años, tiempo estimado en el que adquirirá
mayor valor.
F. El total de la deuda correspondiente a un préstamo otorgado por el Banco Banesco
por el 45% del valor de los inmuebles, con garantía de los mismos.

Día 03. Apertura la caja de la empresa con Bs. 4.000,00; proveniente de la cuenta N° 0022-
5690-3850219-02. Emite comprobante de egreso N° 1 y el recibo de caja N° 1.

Día 04. Compra a Samba – Shop, empresa ubicada en Brasil, artículos escolares por Bs.
60.000,00, según factura N° 3709, la misma está respaldada por dos (02) letras de
cambio de igual valor que incluyen intereses al 15% mensual en treinta (30) y sesenta
(60) días respectivamente. La mercancía no ha sido recibida.

Día 05. Vende de contado según factura N° 0001 a María Pérez mercancías valoradas en Bs.
6.500,00. Otorga el 10% de descuento, el dinero es dejado en la empresa. Emite el
comprobante de ingreso N°1 y recibo de caja N° 2.

Día 06. Deposita en la cuenta corriente N° 1409- 5690-0001230- 05 el dinero producto de las
ventas del día anterior. Según planilla de depósito N° 4507. Emite recibo de caja N° 3.
Día 09. Adquiere a crédito, mobiliario para uso de la empresa a Muebles Modernos, C.A, por Bs.
1.580,00 según factura N° 9045.

Día 12. Recibe según nota de entrega N° 350, el 40% de los artículos escolares comprados a
Samba – Shop y cancela en efectivo (proveniente de la empresa) los gastos aduanales
según factura N° 6785 por Bs. 820,00 y el transporte de la mercancía según factura N°
4365 por Bs. 640,00. Paga además la primera letra de cambio con el cheque N° 0701 de la
cuenta corriente N° 1409- 5690-0001230- 05. Emite comprobante de egreso N° 2.

Día 14. Compra a crédito a Librería la Alegría, libros para la venta por Bs. 1.600,00, según factura
N° 4067. La factura tiene condiciones de pago 3% de descuento si cancela en diez (10)
días.

Día 16. Devuelve a Muebles Modernos, C.A, el 25% del mobiliario, el proveedor lo abona en cuenta.
Recibe la nota de crédito N° 3456.

Día 20. Devuelve a Librería la Alegría libros por Bs. 100,00 de la factura N° 4067. Cancela el
saldo de la factura con el cheque N° 0702 de la cuenta corriente N° 1409- 5690-
0001230- 05. Emite comprobante de egreso N° 3. Recibe nota de crédito N°5023.

Día 25. Abona a la deuda de la factura N° 9045 Muebles Modernos, C.A Bs. 350,00 con el cheque
N° 0703 de la cuenta corriente N° 1409- 5690-0001230- 05 y por el saldo firma una
letra de cambio que causa intereses al 29% anual y vencimiento a treinta (30) días. Emite
comprobante de egreso N° 4.

Día 28. Alquila el terreno propiedad de la empresa según contrato de alquiler N° 001, con un
canon mensual constante durante los primeros seis (06) meses de Bs. 14.500,00. Cobra
dos (02) meses de depósito y tres (03) de alquiler, mediante transferencia bancaria N°
A-5489 a la cuenta corriente N° 1409- 5690-0001230- 05.

Día 30. Cancela la deuda a Muebles Modernos, C.A con cheque N° 0704 de la cuenta corriente N°
1409- 5690-0001230- 05.
LIBROS OBLIGATORIOS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN
EJERCICIO N° 8

A continuación se presentan los saldos al 31 de mayo del 2016 de las cuentas encontradas en el
Libro Mayor de la empresa “Caucho Fuerte” creada el 01 de enero de 2016 perteneciente a Julio
Fuerte, y las operaciones realizadas durante el mes de junio para que realices el registro en el
Libro Diario, los pases al Libro Mayor y efectúes el Balance de Comprobación al 30 de junio del
2016. La empresa no está organizada administrativamente, así que aún no emite comprobantes de
ingreso y de egreso, ni recibos de caja. El último asiento registrado es el N° 88.

SALDOS AL 31 DE MAYO DE 2016.

CÓDIGO CUENTA SALDO


03 CAJA 6.500,00
04 BANCOS 69.000,00
05 HIPOTECAS POR PAGAR 80.000,00
06 INTERESES GASTOS 9.850,00
07 CUENTAS POR COBRAR 28.000,00
08 MERCANCIAS EN TRANSITO 39.000,00
09 GASTOS DE ELECTRICIDAD 3.260,00
10 SUELDOS Y SALARIOS 12.500,00
11 VENTAS 58.800,00
12 COMPRAS 18.000,00
13 INVENTARIOS DE MERCANCIAS 12.200,00
14 SR. JULIO FUERTE, CAPITAL 70.510,00
15 MOBILIARIOS Y EQUIPOS 11.000,00

OPERACIONES DEL MES DE JUNIO.

Día 02. Deposita según planilla N° B-5023, en la cuenta bancaria de la empresa el 30% del
efectivo disponible en la caja de la misma.

Día 05. Cancela el 45% de la hipoteca, y los intereses al 36% anual del 01 de mayo al 30 de junio,
con cheque N° 3510 perteneciente a la cuenta bancaria de la empresa. Este es el primer
abono a capital de la hipoteca. El banco emite la nota de debito N° 3908.

Día 09. Cobra el total de los derechos a favor de la empresa, representados por las facturas N°
0014 y 0020, el dinero lo deposita en el banco según planilla N° B-2091.

Día 15. Cancela con el cheque N° 3511 de la cuenta de la empresa, la primera quincena de junio del
sueldo de su único empleado. El trabajador ingreso el 01 de enero de 2016 y gana la
misma cantidad en todas las quincenas. La empresa es puntual en sus pagos y registros
contables. Emite el recibo de nomina N° 11.

Día 20. Recibe el 80% de la mercancía adquirida en el exterior, según nota de entrega N° 3012,
por lo cual cancela con el cheque N° 3512 de la cuenta bancaria de la empresa, Bs.
1.500,00 por los gastos aduanales según factura N° 5689.

Día 23. Cancela con el cheque N° 3513 de la cuenta bancaria de la empresa, el recibo de
electricidad del mes de mayo por Bs. 840,00; según factura N° 3409

Día 25. Vende mercancías a Carlos Gómez según factura N°0025, por Bs. 2.500,00. Deja el dinero
en la empresa.

Día 28. El señor Julio Fuerte aporta un escritorio para uso de la empresa por Bs. 3.900,00 según
factura N° 20867.

Día 30. Cancela Bs. 1.250,00 en efectivo por la compra al contado de mercancías a Ferretería
EPA, según factura N° 0034.
LIBROS OBLIGATORIOS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN
EJERCICIO N° 9

A continuación se le entrega la información de las operaciones realizadas durante el mes de Julio


del año 2016, de la empresa CONSTRUCCIONES AMÉRICA propiedad de la Sra. América
Arenas dedicada a la compra y venta de artículos para la construcción, para que pongas en
práctica los conocimientos adquiridos en cuanto a:

1. Asientos en el Libro Diario


2. Pases al Libro Mayor
3. Elaboración del Balance de Comprobación al 31-07-2016

OPERACIONES DEL MES DE JULIO DEL 2016:

01-07-16 La Señora Arenas constituye su negocio aportando lo siguiente:

 Dinero en efectivo por Bs. 150.000,00 abriendo con el 80% del mismo, una cuenta
corriente en el Banco Provincial identificada con el N°108-000456734
 Mercancía para la venta, por Bs. 135.000,00
 Un terreno ubicado en la avenida Andrés Eloy Blanco valorado en Bs. 450.000,00 el
cual garantiza un préstamo por el 25% de su valor otorgado por el Banco Provincial.
 Factura Nº 345 a favor de MATERIALES VALENCIA., por Bs. 4.000 con
vencimiento el 20-08-16.

02-07-16 Alquila un local comercial para uso del negocio y de acuerdo a lo establecido en el
contrato firmado con Inmobiliaria La Central cancela tres (3) meses de alquiler y
dos (2) meses de depósitos a razón de Bs. 1.500 mensual, se emite el cheque Nº
150001.

03-07-16 Adquiere mercancía al contado por Bs.15.000 a CONSTRUCCIONES EL MAYOR


según factura Nº 551232. Cancela con el cheque Nº 150002, luego de recibir un
descuento del 5%.

05-07-16 Recibe la nota de pedido Nº 0011 de TODO EN MATERIALES por Bs. 2.000.

07-07-16 Adquiere talonarios de facturas, engrapadora, grapas, carpetas y bolígrafos por Bs.
1.090 de contado a Librería “LA ALEGRÍA”, y emite el cheque Nº 150003.

08-07-16 Otorga un préstamo en efectivo a la administradora de la Compañía por Bs. 500 que
será descontado de la nómina en dos (2) porciones iguales a partir del 30-07-16.
09-07-16 Adquiere un lote de ladrillos macizo, según factura Nº VCO-1234 por Bs. 50.000 a
MANUFACTURA INTERNACIONAL ubicada en Brasil. La mercancía no ha sido
recibida. Acepta una letra de cambio que causa intereses al 30% anual y vence en
45 días.

10-07-16 Vende a crédito a Bs 13.080 a MANUFACTURA LA GENERAL según factura Nº


A-10001. El cliente acepta una letra de cambio que incluye intereses al 3% mensual
en 15 días.

11-07-16 TODO EN MATERIALES cancela el 50% de la nota de pedido Nº 0011. Recibe el


cheque Nº 43562 que deja en la caja de la empresa.

12-07-16 Vende 500 sacos de cemento gris a EDIL según factura Nº A-10002 por Bs.
16.350. La factura vence en 30 días y tiene las siguientes condiciones: 5% de
descuento si cancela en 5 días.

13-07-16 Devuelve mercancía a CONSTRUCCIONES EL MAYOR por Bs. 1.635. El dinero se


deja para futuras compras.

15-07-16 Cancela Bs. 20.000 de la hipoteca más los intereses al 3% mensual desde el
01-07-16 al 31-08-16 con el cheque Nº 150004.

18-07-16 Recibe la mercancía adquirida a MANUFACTURA INTERNACIONAL (Brasil).


Emite el cheque Nº 150005 para cancelar la factura Nº 43562 por Bs. 654 a
ALAFLETES por el transporte de la mercancía, y el cheque Nº 150006 por
Bs.1.650 al Agente Aduanal: TAECA, por los gastos de nacionalización.

23-07-16 Cobra lo siguiente:


 La letra de cambio aceptada por MANUFACTURA LA GENERAL.
 La factura Nº A-10002 a EDIL, el cliente devuelve mercancía por Bs. 2.180
y cancela el resto con el cheque Nº 5652635126 del Banco Caribe, el cual es
depositado en la cuenta bancaria de la empresa.

30-07-16 Cancela los siguiente:


 Factura Nº 345 a favor de MATERIALES VALENCIA. Emite el cheque Nº
150007.
 Sueldo de la administradora, emitiendo el cheque Nº 150008 por Bs.750.
 Letra de cambio a favor de MANUFACTURA INTERNACIONAL. Emite el
cheque Nº 150009.
LIBROS OBLIGATORIOS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN
EJERCICIO N° 10

A continuación se le suministra las transacciones realizadas por el Sr. Arnoldo Carrillo, en el


primer mes de operaciones de su negocio dedicado a la compra y venta de juguetes, denominado
“Juguetelandia”, para que usted proceda a:

1. Registrar las operaciones en el Libro Diario


2. Pases al Libro Mayor General
3. Elaborar Balance de Comprobación por saldos

01-08-2016 El Sr. Arnoldo Carrillo inicia sus operaciones y aporta lo siguiente:


a) Bs. 55.000 en efectivo el cual fue depositado en una cuenta corriente N° 25698-
8459 en el Banco Citibank.
b) Un local comercial ubicado en el C.C. Metro Plaza valorado en Bs. 240.000,
construido sobre un Terreno valorado en Bs. 110.000.
c) Mercancías para la venta por Bs. 60.000,00; Sobre los cuales se adeuda el 20% a
Toy Import, C.A. amparada por una letra de cambio que causa intereses al 2.5 %
mensual.
d) Resmas de papel, lapiceros, bolígrafos y papelerías en general por Bs. 2.500.
e) Una letra de cambio a favor del Sr. Arnoldo Carrillo por Bs. 950.

02-08-2016 Adquiere una camioneta de reparto en Bs. 60.000, dando una inicial del 30 % con el
cheque N° 405683 y por el resto firma una letra de cambio a 30 días que incluye
intereses del 40 % anual.

10-08-2016 Adquiere mercancía de la siguiente manera:


a) Al contado a Distribuidora Carritos C.A. por Bs. 4.400, le conceden un
descuento del 15 %, cancela con el cheque N° 405684.
b) A crédito a XMEN; S.R.L. s/g fact No. 456 por Bs. 8.720, de los cuales el 80
% está respaldada por una letra de cambio que causa intereses al 36 % anual con
vencimiento a 30 días, el resto por la factura N° 486.
c) A Lings Toys C.A., ubicada en el Japón por Bs. 26.000, entregó una inicial del
10 % con el cheque N° 405685 y por el resto firmó una letra a 20 días que causa
intereses al 40 % anual, la mercancía no ha sido recibida.

15-08-2016 Vende mercancía a crédito a Mundo Maravilloso por Bs. 26.000, representado Bs.
4.000 por la factura N° 0001, condiciones de pago el 15 % en 15 días, y el resto por
una letra de cambio que incluye intereses al 3 % mensual en 15 días.

18-08-2016 Concede un préstamo al empleado Luis Paz por Bs. 500, el cual será descontado a
fin de mes, se le entregó el cheque Nº 405686
22-08-2016 Devuelve mercancía por Bs. 280 a Distribuidora Carritos C.A. por estar
defectuosa, se deja para futuras negociaciones.

25-08-2016 Retira de la Aduana la mercancía del Proveedor Lings Toys C.A. y cancela con el
cheque N° 405687 Impuestos aduanales por Bs. 1.580 y al transporte Transgar
C.A. por Bs. 545 y con el cheque N° 405688 el 60 % de la letra de cambio más los
intereses causados, y por el 40% restante firma otra letra de cambio a 75 días.

28-08-2016 Compra mercancía al contado a Distribuídora Carritos C.A. por Bs. 2.700 le
conceden un descuento del 20 %, le aplican el anticipo y cancela el resto con el
cheque N° 405689.

30-08-2016 Cancela lo siguiente:


a) Nómina del mes la cual alcanzó Bs. 2.850, se emite el cheque N° 405690
b) El recibo de electricidad correspondiente al mes de Julio, de la residencia del
Sr. Arnoldo Carrillo, por Bs. 150 con el cheque N° 405691.
c) La deuda a XMEN, S.R.L. con el cheque N° 405692.

30-08-2016 Cobra en efectivo la factura y la letra a Mundo Maravilloso y los deposita en el


Banco.
ESTADOS FINANCIEROS Y ASIENTOS DE CIERRE
EJERCICIO N° 1

A continuación se le suministra los saldos de las cuentas de la firma personal “COMERCIAL CHACÓN”
propiedad del Sr. José Chacón al 31/12/15, último mes de su ejercicio económico, para que usted prepare el
Estado de Resultados, Estado de Situación Financiera y Asientos de Cierre.

CUENTAS MONTO Bs.


Amortización Derechos de Autor 611,20
Sr. José Chacón, Cuenta Personal 1.840,00
Bancos 4.822,80
Depreciación Maquinarias 1.770,80
Pérdida en permuta mobiliario 887,60
Sr. José Chacón, Capital 69.542,00
Devoluciones en Compras 1.550,40
Inventario de Mercancías 36.300,00
Descuentos en Ventas 1.728,00
Maquinarias 3.600,00
Cuentas por pagar 2.000,00
Fletes en Ventas 1.010,80
Cuentas por Cobrar 1.800,00
Ventas 63.024,80
Comisiones Bancarias 438,40
Depreciación acumulada Maquinarias 1.187,20
Fletes en Compras 1.300,00
Alquileres Pagados por Anticipado 6.400,00
Sueldos y Salarios 2.720,00
Certificados de Ahorro 1.672,00
Derechos de Autor 3.480,00
Desvalorización de las Cuentas por Cobrar 158,40
Terrenos 24.800,00
Compras 35.200,00
Gastos de Representación 2.100,00
Gastos de Alquiler 2.760,00
Efectos por Cobrar 2.480,00
Intereses Ganados 840,00
Amortización acumulada Derechos de Autor 870,00
Anticipos dados a Proveedores 1.240,00
Intereses cobrados por anticipado 1.232,80
Efectos por Cobrar en Litigio 1.444,00

INFORMACION ADICIONAL:
El inventario final de mercancías alcanzó a Bs. 24.480,00

ESTADOS FINANCIEROS Y ASIENTOS DE CIERRE


EJERCICIO N° 2

A continuación se muestran los saldos al 31-12-15 de las cuentas pertenecientes a la contabilidad de la
empresa propiedad de PATRICIA FINA, para que realices el Estado de Resultados, el Estado de Situación
Financiera y Asientos de Cierre.

Caja 8.500,00
Ventas 357.500,00
Anticipos Dados a Proveedores 1.325,00
Devoluciones en Ventas 45.000,00
Efectos por Pagar 8.500,00
Terrenos 18.000,00
Descuentos en Ventas 85.000,00
Intereses Ganados 320,00
Comisiones Bancarias 280,00
Hipotecas por Pagar 125.000,00
Sueldos y Salarios 6.480,00
Ganancias en Venta de Activo Fijo 800,00
Gastos de Alquiler 2.500,00
Inventario de Mercancías 219.200,00
Gastos de Seguro 4.000,00
Vehículos 157.000,00
Fletes en Compras 300,00
Pérdidas en Incendio 8.990,00
Pérdidas en Cuentas Incobrables 660,00
Edificios 21.000,00
Intereses Gastos 990,00
Gastos de Teléfono 760,00
Compras 28.700,00
Depreciación Acumulada Vehículos 6.500,00
Bancos 30.000,00
Gastos de Agua 690,00
Cuentas por Cobrar 3.800,00
Gastos de Importación 830,00
Devoluciones en Compras 400,00
Rebajas en Compras 250,00
Depreciación Acumulada Mobiliarios 7.000,00
Mobiliarios 27.465,00
Depreciación Vehículos 1.800,00
Gastos de Organización 5.500,00
Patricia Fina, Capital 175.000,00
Depreciación Mobiliarios 2.500,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:
El Inventario Final de Mercancías es de Bs. 189.000
ESTADOS FINANCIEROS Y ASIENTOS DE CIERRE
EJERCICIO N° 3

A continuación se le suministran los saldos del mayor general de la empresa “ESTRELLA FUGAZ” al
31-12-15 fecha de cierre del ejercicio económico, propiedad de la Sra. Estrellita del Cielo, para que usted
proceda a elaborar lo siguiente:
1. Estado de Resultados correspondiente al ejercicio terminado el 31-12-2015.
2. Estado de Situación Financiera al 31-12-2015
3. Asientos de Cierre.

Depósitos dados en garantía 1.256,00


Caja 2.560,00
Efectos por Cobrar 1.020,00
Inventario de Mercancías 13.000,00
Alquileres Cobrados por Anticipado 419,52
Gastos de Alquiler 230,00
Estrellita del Cielo, Capital 25.800,00
Compras 4.400,40
Cuentas por Pagar 613,52
Devoluciones en Compras 480,00
Gastos de Publicidad 1.191,00
Impuestos Municipales 720,00
Certificado de Ahorro 500,00
Viaticos 388,00
Efectos por Cobrar en Litigio 284,00
Fletes en Ventas 712,00
Sueldos y Salarios 1.060,00
Fletes en Compras 620,00
Depreciación Edificios 816,00
Ingresos por Intereses 1.952,80
Depreciación Acumulada Edificio 900,00
Anticipos dados a proveedores 780,00
Mejoras a la propiedad Arrendada 1.304,20
Estrellita del Cielo, Cuenta Personal 640,00
Ventas 10.483,76
Plusvalía 1.400,00
Seguros Pagados por Anticipado 1.720,00
Servicios de Agua 768,00
Efectos Descontados 390,00
Edificio 5.080,00
Descuentos en ventas 360,00
Cuentas por Cobrar Empleados 230,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:
1. El Inventario de Mercancía al 31-12-15 fue de Bs. 10.700,00
2. El 10 % de los giros por cobrar se vencen en septiembre de 2017
3. El Certificado de Ahorro vence en un mes.
ESTADOS FINANCIEROS Y ASIENTOS DE CIERRE
EJERCICIO N° 4

 A continuación se le suministran los saldos de las cuentas de la contabilidad de la firma Comercial


“FRANELAS ESPARTA” propiedad del Sr. Christian López al 31/12/2015, último mes de su ejercicio
económico, para que elabore el Estado de Resultado, el Estado de Situación Financiera y Asientos de
Cierre.

CUENTAS MONTO Bs.


Compras 4.460,00
Cuentas por cobrar 390,00
Terrenos 960,30
Ventas 5.480,20
Sr. Christian López, Cuenta Personal 640,00
Efectos descontados 340,00
Intereses cobrados por anticipado 367,80
Utilidad en venta de vehículo 3.430,00
Inventario de mercancías 3.250,00
Descuentos en compras 480,00
Gastos de organización 780,00
Patente industria y comercio 2.890,00
Sr. Christian López, Capital ?
Devoluciones en ventas 360,00
Efectos por pagar 990,50
Prestaciones sociales 788,00
Anticipos dados a proveedores 284,00
Depreciación maquinaria 1.416,00
Gastos de importación 620,00
Efectos por cobrar 1.020,00
Depreciación acumulada maquinarias 1.900,00
Participaciones bancarias 1.400,00
Seguros pagados por anticipado 768,00
Hipoteca por pagar 860,00
Fletes en ventas 724,00
Pérdida por robo 1.488,20
Maquinarías 6.880,00
Bancos 2.060,00

INFORMACIÓN ADICIONAL:

 El conteo físico de mercancías al 31/12/15 alcanzó un valor de Bs. 3.900,00

 En los efectos por pagar hay dos letras de cambio por Bs. 185,90 cada una, que vencen el 01 de Abril y

el 01 de Junio del año 2017 respectivamente. El resto de las obligaciones vencen en el año 2016.

 Las participaciones bancarias vencen el 28 de Febrero del 2016.

 La obligación de la empresa garantizada con el inmueble se pagará dentro de dos años.


ESTADOS FINANCIEROS Y ASIENTOS DE CIERRE
EJERCICIO N° 5

A continuación se le suministra los saldos de las cuentas al 31/12/15 de la firma comercial “Repuestos
con Trampas” propiedad del Sr. Armando Trampas , último mes de su ejercicio económico, para que usted
proceda a elaborar el Estado de Resultados, el Estado de Situación Financiera y Asientos de Cierre.

CUENTAS MONTO
Amortización Patente de Invención 152,50
Sr. Armando Trampas, Cuenta Personal 410,00
Bancos 1.081,80
Depreciación Mobiliarios 390,00
Perdida por Robo 610,00
Participaciones Bancarias 3.000,00
Sr. Armando Trampas, Capital 15.000,00
Descuentos en Compras 620,00
Inventario de Mercancías 2.200,00
Caja 200,00
Efectos por Cobrar 1.600,00
Devoluciones en Ventas 240,00
Efectivo por Depositar 720,00
Mobiliarios 1.950,00
Vacaciones 284,00
Cuentas por Cobrar 1.830,00
Ventas 11.960,00
Comisiones Bancarias 72,00
Depreciación Acumulada Mobiliarios 780,00
Fletes en Compras 520,00
Seguros Pagados por Anticipado 112,40
Sueldos y Salarios 2.123,50
Intereses Cobrados por Anticipado 251,20
Cuentas por Pagar 781,00
Patente de Invención 1.220,00
Desvalorización de las Cuentas por Cobrar 73,20
Terreno 2.600,00
Compras 6.680,00
Honorarios Profesionales 560,00
Gastos de Alquileres 1.500,00
Depósitos Dados en Garantía 1.400,00
Comisiones Ganadas 1.260,00
Amortización Acumulada Patente de Invención 305,00
Anticipos a Proveedores 760,00
Efectos por Pagar 1.185,80
INFORMACION ADICIONAL:

1. El Inventario Final de Mercancías alcanzó a Bs. 3.280,00

2. El 70 % de los Efectos por Cobrar vencen durante el año 2016 y el resto en el año 2017.

3. Las Participaciones Bancarias vencen el 15 de Marzo de 2016.

4. El Terreno de la empresa, no está en uso, puesto que fue adquirido para venderlo en cuatro años, cuando

la zona donde se encuentra esté totalmente urbanizada.

5. En los Efectos por pagar hay dos letras de cambio por Bs. 355,74 cada una, que vencen el 01 de Febrero

y el 01 de Marzo del año 2017 respectivamente. El resto de la obligación vence en el año 2016.
AJUSTES: DEPRECIACION Y AMORTIZACION
EJERCICIO N° 1

I. MÉTODO LÍNEA RECTA

1. La empresa es propietaria de un mobiliario que tiene un costo de Bs. 6.000, el mismo fue adquirido el
01-10-15. El mobiliario se deprecia por el método de Línea Recta en seis (6) años, con un valor de
salvamento equivalente al 10% del costo.

Se pide: a) Ajuste al 31-12-15, fecha de cierre del ejercicio económico


b) Ajuste al 31-12-16

2. Al 31-12-15 las cuentas que se indican tienen los siguientes saldos:


Edificios Bs. 8.064
Depreciación Acumulada Edificios Bs. 5.712

El Galpón, fue adquirido el 01-05-09 y se deprecia por el método de Línea Recta.

Se pide:
Registrar la depreciación al 31-12-15, fecha de cierre.

3. La empresa posee un Almacén cuyo costo es de Bs. 55.000, lo deprecia por el método de Línea Recta
con un valor de salvamento igual al 10% del costo. Al 31-12-15 la cuenta Depreciación Acumulada tiene
un saldo de 29.550 sin ajustar y sabemos que el Almacén termina de depreciarse el 01-07-2025.

Se pide:
Determinar la depreciación correspondiente al ejercicio 2015.

4. El Balance de Comprobación al 31-12-15 muestra los siguientes valores:


Mobiliarios Bs. 12.000
Depreciación Acumulada Mobiliarios Bs. 11.257,50

Se le informa que el mobiliario se deprecia por el método de Línea Recta en 10 años y se le asignó un
valor de salvamento de Bolívares 600, para que usted calcule la depreciación del ejercicio 2015.

II. MÉTODO UNIDADES DE PRODUCCIÓN - HORAS MÁQUINA

5. La empresa posee una Llenadora la cual adquirió el 07-03-15 en Bs. 5.000, se estimó que la misma
podrá llenar 1.685.000 botellas durante su vida útil y se le asignó un valor de salvamento de Bs.
787,50. Se deprecia por el método de Unidades de Producción.

Se pide:
Calcular la depreciación del ejercicio que finaliza el 31-12-15 si durante el mismo procesó 84.000
botellas.

6. En el Balance de Comprobación al 31-12-15, encontramos las siguientes cuentas:


Maquinarias Bs. 28.500
Depreciación Acumulada Maquinarias Bs. 4.125
La misma tiene hasta el 31-12-14 una producción acumulada 825.000 unidades, y durante el año 2015
produjo 125.000 unidades. Se deprecia por el método de Unidades de Producción.

Se pide: Determinar la depreciación del ejercicio que finaliza el 31-12-15.

7. En el Balance de Comprobación al 31-12-15, aparecen las cuentas:


Maquinarias Bs. 17.000
Depreciación Acumulada Maquinarias Bs. 9.828

La máquina se deprecia por el método de Horas-Máquina, se le asignó un valor de salvamento de Bs.


515,75 y se nos informa que le falta por trabajar 532.500 horas, y en el transcurso del año 2015
trabajó durante 8.000 horas.

Se pide:
Calcule la depreciación del ejercicio económico 2015.

8. La empresa adquirió una Empaquetadora en Bs. 10.950 a la cual no se le asignó valor de rescate, la
misma se deprecia por el método de Horas-Máquina. Al 31-12-14 se conoce que ha trabajado 81.900
horas y aun le faltan Bs. 712,50 por depreciarse.

Se pide:
La depreciación del ejercicio que finaliza el 31-12-15, si durante el mismo trabajó 4.560 horas maquina.

III. MÉTODO DÍGITOS DECRECIENTES

9. La empresa adquirió una Camioneta por Bs. 90.000 el 15-03-15, lo deprecia por el método de Dígitos
Decrecientes, le asignó una vida útil de cuatro (4) años y un valor de salvamento de Bs. 4.500.
Se pide: a) Ajuste al 31-12-15, fecha de cierre del ejercicio económico

10.-El Balance de Comprobación sin ajustar al 31-12-15 muestra los siguientes valores:
Vehículos Bs. 48.000
Depreciación Acumulada Vehículos Bs. 36.720

El único Camión NPH que posee la empresa, se deprecia por el método de dígitos decrecientes, con un
valor de salvamento del 10 % del costo de adquisición y una vida útil probable de 4 años. Fue adquirido
el 31/03/12. Calcular el ajuste de la depreciación al 31-12-2015.

11. El Balance de Comprobación sin ajustar al 31-12-15 muestra los siguientes valores:
Vehículos Bs. 99.000
Depreciación Acumulada Vehículos Bs. 44.955

La empresa “X” tiene los siguientes vehículos:


1 Fiat 125 que costó Bs. 45.000, se adquirió el 01-10-12 y se le asignó un valor de salvamento del 10 %
del costo.
2 Mazda que costó Bs. ? y se adquirió el 31-03-14 y se le asignó un valor de salvamento del 10 % del
costo.

Se deprecian en cuatro (4) años por el método de los Dígitos Decrecientes.


Se pide: Calcular el gasto por concepto de depreciación para el ejercicio que finaliza el 31-12-15,
fecha de cierre.

12. Al 31-12-15 las cuentas Vehículos y Depreciación Acumulada tienen los siguientes saldos:
Vehículos Bs. 352.500
Depreciación Acumulada Vehículos Bs. 216.375

Es política de la empresa depreciar los vehículos por el método de Dígitos Decrecientes en cinco (5)
años, con valor de salvamento del 10% de su costo y son los siguientes:
1 Chevrolet que costó Bs. ? adquirido el 01-08-11
2 Jeep que costó Bs. 90.000, del cual se han depreciado 2 años y 9 meses al 31-12-2014
3 Toyota que costo Bs. 150.000

Se pide:
Determinar cuánto le corresponde de depreciación a cada vehículo para el 31-12-15, fecha de cierre
del ejercicio económico.

IV. AMORTIZACIÓN ACTIVOS FIJOS INTANGIBLES

13. El 31-05-15 se cancela Bs. 6.000 por una Marca de Fábrica, la cual se decide amortizar durante 4 años.
Se pide: a) Ajuste al 31-12-15, fecha de cierre de la empresa
b) Ajuste al 31-12-16

14. En el Balance de Comprobación aparecen las cuentas:


Patente de Invención Bs. 13.680
Amortización Acumulada Patente de Invención Bs. 4.617

El activo intangible de la empresa fue adquirido el 15-08-11.


Se pide:
Calcular la amortización para el ejercicio 2015.

15. En el Balance de Comprobación al 31-12-15 figuran las cuentas:


Franquicias Bs. 15.000
Amortización Acumulada Franquicias Bs. 12.000

La franquicia se terminará de amortizar el 31-08-2016.


Se pide:
Determinar la amortización para el ejercicio que finaliza el 31-12-15

16. En el Balance de Comprobación al 31-12-15 se muestran los siguientes valores:


Derechos de Autor Bs. 67.200
Amortización Acumulada Derechos de Autor Bs. 62.160

Los derechos de autor fueron cancelados el 30-09-2005.


Se pide:
Determinar cuánto le corresponde de amortización para el 31-12-15, fecha de cierre del ejercicio
económico.
DESINCORPORACION DE ACTIVOS FIJO TANGIBLE
EJERCICIO N° 2

 A continuación se presentan algunas cuentas del balance de comprobación al 30-11-15 penúltimo mes
del ejercicio económico, con el fin de realizar el registro de las desincorporaciones y del gasto por
depreciación del año 2.015, según los datos aportados para cada uno de los siguientes planteamientos:

1. Balance de Comprobación:
Maquinarias Bs. 12.000,00
Depreciación Acumulada Maquinarias Bs. 4.365,00

El 15-12-15 la empresa vendió la maquinaria de contado por Bs. 6.000, depositando el dinero en el
banco.

La maquinaria se deprecia por el método de unidades de producción con un factor de depreciación


de 0,03 Bs/unid. Durante el año 2015 produjo 5.300 unidades.

2. Balance de Comprobación:
Mobiliarios Bs. 18.000,00
Depreciación Acumulada Mobiliarios Bs. 11.520,00

El 01-12-15 la empresa adquiere de contado diez (10) estantes y veinte (20) vitrinas por Bs.
23.400,00.

El pago lo realiza así: entrega el mobiliario usado por Bs. 3.000 y por el resto emite el cheque N°
350.

La política de la empresa es depreciar el mobiliario por el método línea recta en cuatro (04) años
con valor de salvamento de Bs. 3.600,00.

3. Balance de Comprobación:
Vehículos Bs. 18.144,00
Depreciación Acumulada Vehículos Bs. 12.600,00

El 15-12-15 la empresa decide retirar su único vehículo por inservible.

La empresa deprecia el vehículo por el método dígitos decrecientes en tres (03) años sin valor de
salvamento. Este activo fue adquirido el 30-05-11.
DESINCORPORACIÓN, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
EJERCICIO N° 3

 A continuación se presenta el Balance de Comprobación de la Empresa “Bolaños” propiedad de la Sra.


Luisa Bolaños, al 30-11-15 penúltimo mes del ejercicio económico, para que usted realice lo siguiente:
1 Operaciones del mes de Diciembre
2 Asientos de Ajustes necesarios al 31/12/2015

SRA. LUISA BOLAÑOS. “BOLAÑOS”


BALANCE DE COMPROBACIÓN
Al 30-11-15

CAJA 2.000,00
BANCOS 7.266,40
MAQUINARIAS 37.040,00
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS 26.890,00
INVENTARIO DE MERCANCIAS 6.000,00
COMPRAS 14.000,00
HIPOTECA POR PAGAR 8.000,00
VEHICULOS 24.800,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULOS 13.722,00
MOBILIARIOS 25.000,00
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIOS 22.828,80
SOFTWARE OPERATIVO 14.400,00
AMORTIZAC. ACUM. SOFTWARE OPERATIVO 12.259,58
SRA. BOLAÑOS, CUENTA CAPITAL 20.806,02
VENTAS 26.000.00
TOTALES 130.506,40 130.506,40
===========================

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE 2015:

01-12-15 Se adquiere un vehículo nuevo por Bs. 21.000,00 y se cancela de la siguiente manera:
a) Se emite un cheque por Bs. 3.600,00
b) Se entrega la maquinaria usada con una pérdida de Bs. 1.500,00
c) Por la diferencia se firma una letra de cambio a 60 días

INFORMACION PARA LOS AJUSTES:

1. La maquinaria se deprecia por el método de unidades de producción y para la última fecha de cierre le
faltaba por producir 350.000 unidades. En el año 2015 procesó 60.000 unidades.

2. El Software Operativo fue adquirido el 30-09-10


3. La empresa es propietaria de dos vehículos los cuales deprecia por el método de Dígitos Decrecientes
en cuatro (4) años con un valor de salvamento equivalente al 10% del costo.

V1: Costo Bs. 10.000,00 Adquirido el 30-04-14


V2: Costo ? Adquirido el ?

El vehículo nuevo no se ha incorporado a las actividades de la empresa.

4. El mobiliario se deprecia por el método de línea recta y fue adquirido el 30-09-07


DESINCORPORACIÓN, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
EJERCICIO N° 4

 A continuación se le suministra el Balance de Comprobación de la firma “DAVID INGENIERO´S”


propiedad del Sr. DAVID EMPRENDEDOR; al 31-05-16 penúltimo mes de su ejercicio económico, para
que usted proceda a registrar lo siguiente:
1. Operaciones del mes de Junio
2. Asientos de ajustes necesarios al 30-06-16

DAVID INGENIERO´S
Balance de Comprobación
Al 31-05-16
Bancos 34.600,00
Compras 33.832,00
Inventario de Mercancías 2.000,00
Fletes en compras 1.700,00
Ventas 9.800,00
Mobiliarios 28.800,00
Depreciación Acumulada Mobiliarios 18.600,00
Vehículos 440.000,00
Depreciación Acumulada Vehículos 309.000,00
Edificios 270.000,00
Depreciación Acumulada Edificios 232.872,00
Efectos por Cobrar 1.784,00
Sr. Emprendedor, Cuenta Personal 800,00
Sr. Emprendedor, Cuenta Capital 287.941,60
Intereses Gastos 867,60
Maquinarias 96.000,00
Depreciación Acumulada Maquinarias 57.010,00
Campañas Publicitarias 5.640,00
Total Bs. 915.223,60 915.223,60

OPERACIONES DEL MES DE JUNIO:

01-06-16 Se vendió de contado el vehículo N° 1, con una ganancia de Bs. 2.500. Se depositó el dinero en el
Banco.

16-06-16 Se compró una maquinaria por Bs. 66.700 y se pagó así:


1 Se entregó la máquina usada con una pérdida de Bs. 1.400
2 Se entregó un cheque por el 10% del total del costo de la máquina nueva,
3 Por el resto se firmó un pagaré a 60 días.

INFORMACIÓN PARA LOS AJUSTES:

1. Los vehículos se deprecian por el método de Dígitos Decrecientes en cuatro (4) años, con un valor
de salvamento del 10% del costo.
La empresa posee dos (2) vehículos:

V1 adquirido el ? por Bs. 240.000

V2 adquirido el 30-11-12 por Bs. ?

2. La maquinaria se deprecia por el método de Unidades de Producción, con un valor de salvamento del
20% del costo. Hasta el 30-06-15 le faltaba por producir 300.000 unidades y en el año 2016
produjo 45.800 unidades.

La maquinaria nueva también se deprecia por el método de Unidades de Producción, con un valor de
salvamento de Bs. 800. Se estimó que durante su vida útil produciría 1.000.000 unidades. Durante
el año 2016 se procesaron 50.000 unidades.

3. El mobiliario se deprecia en 10 años por el método de Línea Recta, con un valor de salvamento de
Bs. 8.000.

4. El edificio también se deprecia por Línea Recta, con un valor de salvamento del 10% de su costo.
Terminará de depreciarse el 31-10-16.
DESINCORPORACIÓN, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
EJERCICIO N° 5

 A continuación se suministra el Balance de Comprobación al 30/11/15, penúltimo mes del ejercicio


económico del Sr. Ricardo Real, propietario del Fondo de Comercio “Vehículos Sport”, y la información
necesaria para que usted proceda a registrar lo siguiente:
1. Operaciones del mes de Diciembre 2015.
2. Asientos de ajustes necesarios al 31/12/15 fecha de cierre del ejercicio económico de la
Empresa.

“VEHÍCULOS SPORT”
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30/11/15

CUENTAS DEBE HABER


BANCOS 32.486,68
SR. RICARDO REAL, PERSONAL 800,00
COMPRAS 64.100,00
INVENTARIO DE MERCANCIAS 3.642,92
FRANQUICIAS 60.262,00
VEHICULOS 465.000,00
MAQUINARIA 7.950,00
MOBILIARIO 8.300,00
VENTAS 99.200,00
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 267.979,60
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO 6.062,00
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA 4.800,00
SRA. RICARDO REAL, CAPITAL 215.400,00
AMORTIZACION ACUMULADA FRANQUICIAS 48.800,00
TOTALES Bs. 51.328,98 51.328,98

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE

15/12/15 Se adquiere una maquinaria por un monto de Bs. 5.600


La negociación se efectuó de la siguiente manera:
 Se entregó el cheque No 4669 por Bs. 1.400
 La maquinaria vieja nos la reciben por Bs. 1.800
 Se firma una letra de cambio con vencimiento en 60 días.

INFORMACION PARA LOS AJUSTES

1. La empresa es propietaria de dos (2) vehículos, que deprecia por el método de Dígitos Decrecientes en
cuatro (4) años, con un valor de salvamento equivalente al diez por ciento (10 %) del costo de
adquisición.
COSTO
V1 173.600
V2 ? Se termina de depreciar el 31/05/2017

2. La política de la empresa es depreciar su Maquinaria por el método de Unidades de Producción con un


valor de salvamento equivalente al quince por ciento (15 %) de su costo de adquisición. Se nos informa
que para el 31/12/14 le faltaba por procesar 300.000 unidades y que durante el ejercicio 2015 proceso
380.000 unidades.

La maquinaria nueva se comienza a depreciar a partir del 01/01/16

3. La empresa utiliza el método de depreciación de Línea Recta para depreciar sus Mobiliarios:
Costo Fecha de adquisición
Mobiliario 1 ? 30/11/12 ?
Mobiliario 2 4.512 31/08/13 V.U.P. 4 años

4. La Franquicia se termina de amortizar el 01/09/2018


DESINCORPORACIÓN, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
EJERCICIO N°6

 A continuación se le suministra el Balance de Comprobación al 30-11-15, penúltimo mes del ejercicio


económico de la empresa ”Arenita Playita” propiedad de la Sra. Sol de Arenas, para que usted proceda
a:
1 Registrar las operaciones del mes de Diciembre
2 Registrar los asientos de ajustes al cierre

ARENITA PLAYITA
Balance de Comprobación
AL 30-11-15

Bancos 15.000,00
Inventario de Mercancías 1.250,00
Vehículos 12.600,00
Depreciación Acumulada Vehículos 8.910,00
Patente de Invención 1.940,00
Amortización Acumulada Patente de Invención 820,00
Compras 7.000,00
Ventas 8.442,25
Maquinarias 10.050,00
Depreciación Acumulada Maquinarias 6.707,75
Sol de Arenas, Capital 35.000,00
Mobiliarios 5.480,00
Depreciación Acumulada Mobiliarios 4.840,00
Edificios 18.000,00
Depreciación Acumulada Edificios 6.600,00
71.320,00 71.320,00

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE:

01/12/2015 Adquiere una Maquinaria por Bs. 7.400 de la siguiente manera:


1. Entrega un cheque por Bs. 2.400
2. Entrega la maquinaria usada obteniendo una ganancia de Bs. 74,70
3. Por el saldo firma una letra de cambio a 90 días.

15/12/2015 Adquiere escritorios, sillas y estantes para la oficina por Bs. 6.000 de la siguiente forma:
1. Paga Bs. 4.000 con cheque.
2. Por el resto a crédito según factura Nº 555

INFORMACIÓN PARA LOS AJUSTES:

1. La empresa posee dos Vehículos:


Vehículo Marca Ford: Tiene un costo de Bs. 5.400
Vehículo Marca Toyota: adquirido el 01-02-13
Ambos vehículos se deprecian por el método de Dígitos Decrecientes en 4 años, sin valor de salvamento.

No se ha registrado la venta al contado del vehículo Toyota efectuada el 30-04-15 por Bs. 800, el
dinero se depositó en el banco.

2. La maquinaria usada se deprecia por el método de Unidades de Producción y a la última fecha de cierre
había producido 38.330 unidades y en el año 2015 produjo 554 unidades. La maquinaria nueva se
deprecia por el método Horas Maquina sin valor de salvamento, se le estimó una vida útil de 20.000
horas y en el año 2015 trabajó 250 horas.

3. La Patente de Invención terminará de amortizarse el 31-08-2019.

4. El Edificio se viene depreciando por el método de Línea Recta: se le estimó un valor de salvamento
equivalente al 20% de su costo y fue adquirido el 01-06-10.

5. El mobiliario usado se deprecia por el método de Línea Recta en 5 años con un valor de salvamento de
Bs. 200. El nuevo mobiliario se deprecia en 5 años por el método de Línea Recta, sin valor de
salvamento.
DESINCORPORACIÓN, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
EJERCICIO N° 7

 A continuación se le suministra el Balance de Comprobación de la firma “Noche Radiante” propiedad de


la Sra. Estrella Fugaz ; al 30-11-15 penúltimo mes de su ejercicio económico , para que usted proceda
a realizar lo siguiente:
1. Registrar las operaciones del mes de Diciembre
2. Registrar los asientos de ajustes necesarios al 31-12-15

Noche Radiante
Balance de Comprobación
Al 30-11-5
Compras 9.255,00
Bancos 6.500,00
Maquinarias 16.180,00
Depreciación Acumulada Maquinarias 9.488,00
Vehículos 16.875,00
Depreciación Acumulada Vehículos 5.355,00
Gastos de Organización 1.213,00
Cuentas por Pagar 70,65
Mobiliarios 3.200,00
Depreciación Acumulada Mobiliarios 2.584,00
Ventas 14.746,00
Anticipos dados a Proveedores 175,00
Hipotecas por Pagar 3.790,00
Campañas Publicitarias 806,15
Efectos por Pagar 1.060,00
Efectos por Cobrar 1.960,00
Cuentas por Cobrar 824,25
Sra. Fugaz, Capital 26.359,75
Inventario de Mercancías 4.500,00
Sra. Fugaz, Cuenta Personal 275,00
Derechos de Autor 5.200,00
Amortización Acumulada Derechos de Autor 3.510.00
Total 66.963,40 66.963,40

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE:

01-12-15 Adquiere una maquinaria Black & Decker por Bs. 10.800 y se canceló de la siguiente manera:
 Entrega Maquinaria usada, adquirida el 30-06-11 con una pérdida de Bs. 460
 Un cheque por Bs. 4.000
 Por la diferencia se aceptan dos letras de cambio de igual valor.

INFORMACIÓN PARA LOS AJUSTES:

1. La firma posee dos maquinarias que se deprecian por el método de Unidades de Producción y tienen
un valor de salvamento del 20% de su costo.
a. Maquinaria 1, adquirida el 30-06-11 por Bs. 6.300, para la última fecha de cierre había producido
84.000 unidades. En el año 2015 produjo 9.000 unidades.

b. Maquinaria 2, adquirida el 01-02-12, se estimó que durante su vida útil produciría 152.000
unidades, hasta el 31-12-14 había producido 92.000 unidades y al 31-12-15 produjo 13.040
unidades.

c. La Maquinaria Nueva no tiene producción al cierre del ejercicio.

2. El 10-12-15 la firma desincorporó el mobiliario por estar defectuoso, esta operación no fue
registrada en su oportunidad, no se percibió ingresos ya que se donó a una biblioteca del estado.

3. El mobiliario se deprecia por el método de Línea Recta en 10 años con un valor se salvamento del
15% del costo.

4. La empresa posee dos (2) vehículos que se deprecian por el método de Dígitos Decrecientes en
cuatro (4) años y un valor de salvamento del 30% del costo.

1 Veh. 1 Toyota 2006 Costo ¿? Y se termina de depreciar el 01-11-16


2 Veh. 2 Toyota 2008 Costo Bs. 10.125

5. El activo fijo intangible se terminará de amortizar el 01-04-16.


DESINCORPORACIÓN, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
EJERCICIO N° 8

 A continuación se presenta el Balance de Comprobación al 31-12-2015, último mes del ejercicio


económico de la Empresa “Deportes Extremos” propiedad del Sr. Luis Pérez, para que usted realice lo
siguiente:
1. Registro de la Desincorporación del mes de Diciembre.
2. Registro de las Depreciaciones de las Propiedades, Plantas y Equipos.
3. Registro de las Amortizaciones de los Activos Intangibles.

“Deportes Extremos”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31-12-2015

GASTOS GENERALES 576,00


EFECTOS POR PAGAR 6.378,00
PATENTE DE INVENCIÓN 630,00
VENTAS 9.523,00
VEHÍCULOS 6.000,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS ¿?
MOBILIARIOS 1.200,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIOS 960,00
MARQUINARIAS 7.000,00
BANCOS 14.370,00
COMPRAS 6.378,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS 2.750,00
CUENTAS POR PAGAR 1.158,00
LUIS PÉREZ, CAPITAL 10.633,00
AMORTIZACIÓN ACUM. PATENTE DE INVENCIÓN 42,00
Totales 36.154,00 ¿?

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1. No se ha registrado la adquisición de un Camión Mack Volteo por Bs. 7.500 el 30-06-15. La transacción
se efectuó entregando lo siguiente:
a) Se entrega el cheque 230 por Bs. 3.500
b) Entrega el Matíz por el 15% de su costo.
c) Por la diferencia aceptó una letra de cambio pagadera en 90 días.

2. La empresa posee dos (2) maquinarias que deprecia por el método de Unidades, con un valor de
salvamento equivalente al 15% de su costo y un factor de depreciación de Bs. 0,0125 por unidad.

a) La maquinaria Nº 1 había producido hasta el 31-12-14 20.000 unidades y durante el año 2015
produjo 50.000 unidades.
b) La maquinaria Nº 2 tiene un costo de Bs. 3.000. La producción del año 2015 fue de 6.000
unidades.
3. El mobiliario se deprecia por el método de Línea Recta sin valor de salvamento se terminará de
depreciar el 30-10-15.

4. La empresa posee dos (2) vehículos que deprecia por el método de Dígitos Decrecientes en cuatro (4)
años con un valor de salvamento del 10% de su costo. La empresa tiene como política depreciar todos
sus vehículos desde la fecha de adquisición :

a) Twingo tiene un costo de Bs. 4.000.


b) Matiz le falta por depreciar seis (6) meses.

El vehículo nuevo se deprecia por el método de dígitos decrecientes en cuatro (4) años con un valor de
salvamento del 10% de su costo.

5. La Patente de Invención se amortiza en 10 años.


DESINCORPORACIÓN, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
EJERCICIO N° 9

 A continuación se le suministra el Balance de Comprobación de la firma “Milos Cocos” propiedad del Sr.
Milo Vera; al 30-11-15 penúltimo mes de su ejercicio económico, para que usted proceda a registrar lo
siguiente:

1. Operaciones del mes de Diciembre


2. Asientos de ajustes necesarios al 31-12-15

“Milos Cocos”
Balance de Comprobación
Al 30-11-15
Sr. Milo Vera, Cuenta Personal 400,00
Ventas 16.000,00
Inventario de Mercancías 3.400,00
Marca de Fábrica 6.300,00
Depreciación Acumulada Maquinaria 4.400,00
Seguros Pagados por Anticipado 1.200,00
Mobiliarios 7.593,75
Depreciación Acumulada Mobiliarios 5.461,20
Sueldos y Salarios 1.200,00
Vehículos 13.200,00
Depreciación Acumulada Vehículos 9.636,00
Gastos de Organización 1.600,00
Bancos 15.600,00
Maquinarias 4.800,00
Amortización Acumulada Marca de Fábrica 5.700,00
Compras 3.200,00
Sr. Milo Vera, Cuenta Capital 17.296,55
Totales 58.493, 58.493,
75 75

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE:

01-12-15 Adquiere una maquinaria nueva por Bs. 8.000 de la siguiente manera:

a) Entrega un cheque por Bs. 4.000


b) Entrega el mobiliario usado con una pérdida de Bs. 320,75
c) Por el saldo firma dos letras de igual valor.

INFORMACIÓN PARA LOS AJUSTES:

1. El mobiliario se deprecia por el método de Línea Recta con un valor de salvamento de Bs. 508,95 y se
termina de depreciar el 31-10-2016.
2. La maquinaria se deprecia por el método de Unidades de Producción, sin valor de salvamento y hasta el
31-12-14 había producido 1.100.000 unidades y en el año 2015 procesó 80.000 unidades.

La maquinaria nueva se deprecia por el método de Horas Máquina con un valor de salvamento del 10%
del costo y se estimó que durante su vida trabajará 600.000 horas. En el año 2015 trabajó 540 horas.

3. El Activo Fijo Intangible se adquirió el 31-08-08.

4. La empresa posee dos (2) vehículos que se deprecian por el método de Dígitos Decrecientes en cuatro
(4) años y un valor de salvamento del 10% del costo.

TIPO DE ACTIVO COSTO FECHA ADQUISICIÓN


Vehículo Fiat ? ?
Vehículo Ford 4.400 falta por depreciarse 16 meses
DESINCORPORACIÓN, DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
EJERCICIO N° 10

 A continuación se le suministra el Balance de Comprobación de la firma comercial “EL MUNDO DEL


GORDO” propiedad del Sr. Oscar Barriga, dedicada a la comercialización de artículos para atletas y
modelos; al 30-11-15 penúltimo mes de su ejercicio económico , para que usted proceda a registrar lo
siguiente:
1. Operaciones del mes de Diciembre
2. Asientos de ajustes necesarios al 31-12-15

“El Mundo del Gordo”


Balance de Comprobación
Al 30-11-15
Bancos 31.200,00
Ventas 32.000,00
Inventario de Mercancías 9.600,00
Hipoteca por Cobrar 24.000,00
Devoluciones en Ventas 1.200,00
Maquinarias 9.600,00
Depreciación Acumulada Maquinaria 8.800,00
Seguros Pagados por Anticipado 2.400.00
Descuentos en Compras 2.000,00
Edificios 80.000,00
Mobiliarios 4.800,00
Depreciación Acumulada Mobiliarios 3.600,00
Depreciación Acumulada Edificios 69.360,00
Sueldos y Salarios 2.400,00
Vehículos 26.400,00
Depreciación Acumulada Vehículos 19.866,00
Gastos de Organización 3.200,00
Gastos de Alquiler 4.800,00
Sr. Oscar Barriga, Cuenta Personal 800,00
Gastos de Electricidad 192,00
Compras 6.400,00
Patente de Invención 10.400,00
Amortización Acumulada Patente de Invención 7.020,00
Sr. Oscar Barriga, Cuenta Capital 72.810,00
Intereses Ganados 1.872,00
Intereses Cobrados por Anticipado 984,00
Pérdida en Permuta Activo 920,00
Total 218.312,00 218.312,00

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE:

15-12-15 Adquiere una maquinaria por Bs. 24.000,00 de la siguiente manera:


a.- Entrega un cheque por Bs. 10.400,00
b.- Entrega la maquinaria usada con una ganancia de Bs. 5.040,00
c.- Por el saldo firma una letra.
INFORMACIÓN PARA LOS AJUSTES:

1. La maquinaria se deprecia por el método de Unidades de Producción, sin valor de salvamento y hasta el
31-12-14 había producido 2.200.000 unidades y en el año 2015 procesó 60.000 unidades.

La maquinaria nueva se deprecia por el método de Horas Máquina, se le estima un valor de salvamento
de Bs. 2.400,00 y durante su vida trabajará 1.800.000 horas. En el año 2015 trabajó 360 horas.

2. El mobiliario se deprecia por el método de Línea Recta y se adquirió el 30-06-10 y un valor de


salvamento de Bs. 400,00.

3. La empresa posee dos (2) vehículos que se deprecian por el método de Dígitos Decrecientes en cuatro
(4) años y un valor de salvamento del 10% del costo.

1. Camioneta Toyota: Costo ? termina de depreciarse el 01-12-15


2. Camión NPR: Costo Bs. 17.600,00 adquirido ?

No se ha registrado la desincorporación del vehículo Toyota por estar totalmente deteriorado, esta
operación se realizó el 31-12-15, y no se percibió ningún ingreso.

4. La Patente de Invención se terminará de amortizar el 01-04-18.

5. El edificio se deprecia por el método de Línea Recta en 25 años, con un valor de salvamento del 10 %
del costo
AJUSTES DE INGRESOS Y EGRESOS
EJERCICIO N° 1

 A continuación se suministran los saldos al 31-12-15, fecha de cierre, de algunas cuentas que conforman
la contabilidad, con el fin de que realices los asientos de ajuste y correcciones necesarios para el año
2015, según los datos aportados para cada grupo de ajustes:

I. GASTOS CAUSADOS POR PAGAR

1. Efectos por Pagar 3.000

El 01/11/15, el Banco Provincial, nos concedió un préstamo de Bs. 3.000, mediante la aceptación de un
pagaré. Este préstamo causa intereses al 36% anual, los cuales se cancelarán el 15/02/2016.

2. Servicios de Comunicaciones 1.120


Gastos de Electricidad 1.730
Servicios de Agua 792

Al 31-12-15 estaban pendientes de cancelar las siguientes facturas:


1 CANTV Nº 5698 por Bs. 290
2 Corpoelect Nº 45879 por Bs. 155
3 HidroCentro Nº 326543 por Bs. 90

3. Sueldos y Salarios 10.800

El 27-12-15 la empresa canceló la nómina semanal a los trabajadores hasta el día 28-12-15 por Bs. 560.
Este pago ya fue registrado en el sistema de contabilidad. Los pagos por salarios son iguales para
todas las semanas del año.

4. Gastos de Alquiler 7.200

La empresa no ha registrado el pago del alquiler correspondiente al mes de octubre, realizado el día
27-12-15 mediante la emisión de un cheque. El local está arrendado desde el 01-11-14. La empresa
cancela cánones mensuales constantes de alquiler.

II. INGRESOS DEVENGADOS POR COBRAR

1. HIPOTECAS POR COBRAR 5.000

La empresa otorgó el 15-11-14 una hipoteca por la cual cobra intereses a una tasa del 36%
anual. El último cobro lo realizó y registró el día 15-11-15 y correspondió a seis (6) meses
vencidos ese día.

2. La empresa dio en alquiler un local desde el 15-12-15. El contrato de arrendamiento establece que los
cobros se realizarán por meses vencidos con un canon mensual de Bs. 460.

74
III. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1. La empresa no ha registrado la compra de una póliza de seguros realizada el 01-08-15 por Bs. 4.680,
con cobertura de un (1) año. El pago lo realizó con cheque.

2. Alquileres Pagados por Anticipado 2.400

La empresa alquiló un local el 01-11-15 con un gasto mensual de Bs. 600. En esa fecha canceló cuatro
(04) meses de arrendamiento por adelantado.

3. Artículos de Escritorio 1.640

El 25-12-15 la empresa compró de contado Bs. 280 de grapas y clips, el pago lo realizó en efectivo. Esta
operación no fue registrada. Al 31-12-15 queda una existencia de artículos de escritorio de Bs. 520.

IV.INGRESOS COBRADOS POR ANTICIPADO

1. Alquileres Cobrados por Anticipado 8.400

La empresa tiene dado en alquiler un local de su propiedad desde el 15-10-15 a razón de Bs. 1.400
mensual. El canon de arrendamiento es constante para todos los meses.

2. Intereses Cobrados por Anticipado 525

El saldo que aparece reflejado en la cuenta Intereses Cobrados por Anticipado, pertenece a una
hipoteca otorgada por la empresa y fueron calculados sobre un capital constante al 3,5% mensual por
noventa (90) días desde el 01-12-15.

V. OTROS

1. El 16-12-15 Vende mercancías por Bs. 4.500; recibe Bs. 1.500 de inicial que se deposita en el Banco y
por el resto el cliente acepta una letra de cambio que incluye intereses al 3% mensual con vencimiento a
45 días. Esta operación no fue registrada en su oportunidad.

2. Intereses por Causar 189

El saldo que aparece reflejado en la cuenta Intereses por Causar, pertenece a los intereses incluidos en
una letra de cambio aceptada por la empresa al 42% anual por sesenta (60) días, correspondiente a la
adquisición de un mobiliario a crédito con un costo de Bs. 2.700, la operación fue registrada el día
15-11-15.

75
AJUSTES AJUSTES DE INGRESOS Y EGRESOS
EJERCICIO N° 2

 A continuación se le suministra el Balance de Comprobación al 30/11/15, penúltimo mes del ejercicio


económico del comerciante Aquiles Tengo, propietario del fondo de comercio “El Ultimo Tema”, y la
información necesaria para que usted proceda a:
1) Registrar las operaciones del mes de Diciembre.
2) Registrar los asientos de ajustes necesarios.
3) Elaborar el Balance de Comprobación ajustado al 31/12/15.

EL ÚLTIMO TEMA
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30/11/15

CUENTAS DEBE HABER


BANCOS 24.600.67
TERRENO 3.238.00
VENTAS 10.000.00
INVENTARIO DE MERCANCIAS 1.600.00
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 1.440.25
Sr. AQUILES TENGO, CUENTA PERSONAL 600.00
SUELDOS Y SALARIOS 725.00
ARTICULOS DE ESCRITORIO 530.00
COMPRAS 5.000.00
Sr. AQUILES TENGO, CAPITAL 14.500.00
MOBILIARIOS 2.500.00
HIPOTECA POR PAGAR 24.000.00
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO 125.00
GASTOS DE REPRESENTACION 1.300.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 7.010.00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 3.341.58
EFECTOS POR PAGAR 380.00
TOTALES 50.445.25 50.445.25
============= =============
OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE:

01/12/15 Adquiere mercancías a crédito a “Comercial Facilito” por Bs. 900. Acepta una letra de
cambio que incluye intereses al 3.5 % mensual en 45 días.

10/12/15 Se compran resmas de papel, bolígrafos, carpetas, formatos para facturas, por Bs. 960
cancelando con el cheque No. 12600.

15/12/15 Paga con el cheque No. 12601 el 60 % de la hipoteca más los intereses desde el 01/09/15
hasta el 01/02/16 al 47 % anual.

26/12/15 Emite el cheque No. 12602 por Bs. 2.695 para cancelar los salarios a los obreros.

76
31/12/15 Se cobró el alquiler correspondiente a los meses de Octubre y Noviembre del 2015 de un
terreno propiedad de la empresa donde funciona un estacionamiento. El dinero se
deposita en el Banco.

INFORMACION PARA LOS AJUSTES

1) Los salarios se pagan los días viernes de cada semana. La nómina va de lunes a domingo.

2) La compra de un escritorio por Bs. 220 se cargo por error en la cuenta de Artículos de
escritorio. La existencia de Artículos de escritorio al 31/12/15 es de Bs. 870

3) La empresa posee tres pólizas de seguro con cobertura de un año:

P1: Robo se vence el 01/08/15


P2: Terremotos y fue adquirida el 01/08/15 por Bs. 2.376
P3: Incendio fue adquirida el 31/12/15 por Bs. 1.980 con cheque. Esta operación no ha sido
registrada.

4) El terreno donde funciona el estacionamiento está arrendado desde el 01/03/15 y mantiene un


canon mensual constante.

77
AJUSTES DE INGRESOS Y EGRESOS
EJERCICIO N° 3

 A continuación se le suministra el Balance de Comprobación de la firma “El Baúl” propiedad de la


Sra. María Rueda; al 30-11-15 penúltimo mes de su ejercicio económico, para que usted proceda a
realizar lo siguiente:

a) Registrar las operaciones del mes de Diciembre


b) Registrar los asientos de ajustes necesarios al 31-12-15

“El Baúl”
Balance de Comprobación
Al 30-11-15
Depreciación Acumulada Edificio 15.000,00
Campaña Publicitaria 5.800,00
Ventas 61.100,00
Artículos de Escritorio 1.500,00
Seguros Pagados por Anticipado 1.650,00
Alquileres Cobrados por Anticipado 4.000,00
Edificio 40.000,00
Compras 15.000,00
Efectos por Pagar 10.230,00
Hipoteca por Cobrar 8.000,00
Sra. María Rueda, Cuenta Personal 2.500,00
Sueldos y Salarios 12.000,00
Bancos 14.700,00
Inventario de Mercancías 4.500,00
Gastos de Electricidad 500,00
Descuentos en Compras 2.000,00
Sra. María Rueda, Capital 13.820,00
106.150,00 106.150,00
Total

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE:

01-12-15 Cobra el 25% de la hipoteca y los intereses al 36% anual por un trimestre, contados a partir del
15 de septiembre. El deudor lo depositó directamente en el Banco.

20-12-15 Vende mercancías por Bs. 3.200; recibiendo Bs. 1.200 de inicial que se deposita en el Banco y
por el resto el cliente acepta una letra de cambio que incluye intereses al 3% mensual con
vencimiento a 30 días.

27-12-15 La empresa cancela la última nómina semanal del año con el cheque N° 3689, la cual alcanzó Bs.
1.680; que incluye hasta ese día.

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INFORMACIÓN PARA LOS AJUSTES:

1. La empresa tiene contratada dos pólizas de seguro, ambas con cobertura de 1 año y con las siguientes
características:

ACTIVO COSTO FECHA ADQUISICIÓN


Póliza 1 1.200 15-11-14
Póliza 2 ¿? con cobertura hasta el
31-03-16

2. La adquisición de una máquina de calcular por Bs. 960 fue registrada como artículos de escritorio. La
existencia al 31-12-15 alcanzó Bs. 360.

3. Entre los efectos por pagar existe una letra de cambio emitida el 01-10-15 por Bs. 1.500 que causa
intereses al 48% anual, con vencimiento a 120 días.

4. La empresa alquiló parte de su edificación el 01-06-15 y cobró en ese momento algunos meses a razón
de Bs. 800 mensual, el contrato se realizó por 24 meses.

5. A la fecha de cierre se tienen pendientes de pago los siguientes conceptos:

a) Fletes por mercancías vendidas Bs. 80


b) Electricidad Bs. 145

79
AJUSTES DE INGRESOS Y EGRESOS
EJERCICIO N° 4

 A continuación se le suministra el Balance de Comprobación de la empresa “Mario Kart DS” propiedad


del Sr. Mario Bross al 30-11-15, penúltimo mes del ejercicio económico para que usted proceda a
realizar lo siguiente:
1. Registrar las operaciones del mes de Diciembre.
2. Elaborar los asientos de ajustes.
3. Preparar el Balance de Comprobación Ajustado al 31-12-15.
“Mario Kart DS”
Balance de Comprobación
Al 30-11-15
BANCOS 37.098,00
INVENTARIO DE MERCANCIA 1.700,80
COMPRAS 4.000,00
VENTAS 8.600,00
CUENTAS POR PAGAR 1.000,00
EFECTOS POR COBRAR 1.900,00
ARTICULOS DE ESCRITORIO 1.470,00
GASTOS DE ORGANIZACION 8.580,00
SEGUROS PAG. POR ANTICIPADO 7.200,00
HIPOTECA POR PAGAR 10.000,00
INTERESES GASTOS 300,00
GASTOS DE ALQUILER 14.400,00
SR. MARIO BROSS, CAPITAL 57.048,80
TOTALES 76.648,80 76.648,80

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE DE 2015:

01-12-15 Se pagó con el cheque N° 379 de la cuenta bancaria de la empresa, el 30% de la hipoteca más
los intereses desde el 30-10-15 hasta el 28-02-2016 al 4% mensual.
10-12-15 Se adquieren de contado mediante la factura N° 2789, artículos de escritorio por Bs. 1.100,00;
la cancelación se realiza con el cheque N° 380 de la cuenta bancaria de la empresa.
26-12-15 La empresa cancela a sus obreros la nómina semanal, la misma tiene un monto fijo de Bs.
14.210,00. El período de nómina comprende de lunes a domingo y se cancela los días sábados
de cada semana. La cancelación se hizo con cheque N° 381.

INFORMACIÓN PARA LOS AJUSTES:

1.- El seguro corresponde a dos pólizas que cubren un año cada una.
P1= Bs. 7.200 se pagó el 01-05-14.
P2= ? Pagada el 31-03-15.
2.- La empresa funciona en un local alquilado, con un canon de arrendamiento de Bs. 2.400,00 mensual. Se
informa que durante el ejercicio sólo se han cancelado dos trimestres.
3.- El inventario físico de los artículos de escritorio realizados al 31-12-15 mostró una existencia de estos
bienes de Bs. 600,00.

80
AJUSTES DE INGRESOS Y EGRESOS
EJERCICIO N° 5

 A continuación se le suministra el Balance de Comprobación al 30-11-15 del comerciante Pastor


Maldonado, propietario de la Empresa “Auto Williams”, y la información necesaria para realizar lo
siguiente:
1. Registrar las operaciones de diciembre.
2. Registrar los asientos de ajuste al cierre, 31/12/15
AUTO WILLIAMS
Balance de Comprobación
Al 30-11-15
Bancos 3.000,00
Hipoteca por Cobrar 14.600,00
Ventas 11.000,00
Cuentas por Cobrar 1.460,00
Seguros Pagados por Anticipado 1.128,00
Efectos por Cobrar 900,00
Compras 2.200,00
Energía Eléctrica 1.060,00
Gastos de Teléfono 470,00
Artículos de Escritorio 1.240,00
Campañas Publicitarias 13.225,00
Cuentas por Pagar 243,00
Inventario de Mercancías 1.960,00
Sr. Pastor Maldonado, Capital 30.000,00
TOTALES 41.243,00 41.243,00

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE:

01-12-15 Cobra el 20% de la hipoteca y los intereses al 42% anual por cinco (5) meses a partir del
01-11-15. El dinero lo deposita en el banco.

11-12-15 Cobra a Flor Flores la factura N° 1234 de Bs. 600,00; de la siguiente manera: la clienta
devuelve mercancías por Bs. 100,00 y por el saldo acepta una letra de cambio a 45 días que
devenga intereses al 45% anual.

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1. Al 31-12-15 la existencia de artículos de escritorio arrojó un valor de Bs. 370,00.

2. La empresa tiene contratadas dos (2) pólizas con Seguros Mapfre con cobertura de un año c/u:
Robo: Contratada el 01-05-14 por Bs. 720,00
Vehículos: Contratada el 31-03-15 por Bs. 888,00

3. A la fecha de cierre la empresa tiene pendiente por cancelar las siguientes facturas:
 C.A.N.T.V. Bs. 304,00
 Corpoelec Bs. 520,00

81
AJUSTES DE INGRESOS Y EGRESOS
EJERCICIO N° 6

 A continuación se presenta el Balance de Comprobación al 30/11/2015 de la firma “METAFINAL”


propiedad del Sr. José Páez penúltimo mes de su ejercicio económico para que usted proceda a
registrar lo siguiente:
a.- Operaciones del mes de Diciembre
b.- Asientos de ajustes necesarios al 31/12/2015

“METAFINAL”
BALANCE DE COMPROBACION
Al 30/11/2015
CAJA 15.000,00
BANCOS 135.200,00
VENTAS 95.917,00
VEHICULOS 180.000,00
GASTOS DE ALQUILERES 12.000,00
HIPOTECA POR COBRAR 120.000,00
HIPOTECA POR PAGAR 150.000,00
ARTICULOS DE ESCRITORIOS 10.800,00
SUELDOS Y SALARIOS 35.750,00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 12.567,00
Sr. JOSE PAEZ, CAPITAL 285.000,00
CAMPAÑA PUBLICITARIA 9.600,00
TOTAL Bs. 530.917,00 530.917,00
=========== ==========

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE 2015:

Día 01 Paga con el cheque No. 2251 del Banco Provincial el alquiler de los meses de septiembre y octubre.

Día 10 Compra en efectivo lápices, marcadores, carpetas, resmas de papel por Bs. 5.000.

Día 15 Paga el 60 % de la hipoteca más los intereses desde el 01/11/2015 hasta el 01/03/2016 al 47%
anual. El dinero es cancelado con el cheque No. 2252.

Día 30 La empresa cancela en efectivo la nómina semanal por Bs. 12.500. EL pago incluye desde el
25/12/2015 al 31/12/2015.

INFORMACION PARA LOS AJUSTES

1. La empresa alquila un local desde el 01/09/2014

2. Al 31/12/2015 el inventario de artículos de escritorio arrojó un saldo de Bs. 5.500

3. La empresa posee dos pólizas de seguros:


Costo Fecha de adquisición Vigencia
Póliza No. 1: Robo 10.356,00 ? 1 año
Póliza No. 2: Incendio 4.800,00 15/06/2015 6 meses

82
AJUSTES DE INGRESOS Y EGRESOS
EJERCICIO N° 7

A continuación se le suministra el Balance de Comprobación, sin ajustar, de comercial ESMERALDA,


propiedad de la Srta. Esperanza Final, más información adicional para que usted realice al 31-12-15, fecha
de cierre, los asientos de ajustes necesarios.

ESMERALDA
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31-12-15
BANCOS 9.823,00
INVENTARIO DE MERCANCIAS 10.250,00
ESPERANZA FINAL, CAPITAL 30.343,00
ESPERANZA FINAL, CUENTA PERSONAL 1.725,00
VENTAS 60.320,00
EFECTOS POR COBRAR 8.150,00
COMPRAS 3.100,00
GASTOS DE ALQUILER 4.500,00
TERRENOS 80.500,00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 2.280,00
SUELDOS Y SALARIOS 6.920,00
GASTOS DE IMPORTACION 1.150,00
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO
HIPOTECA POR PAGAR 3.600,00
ARTICULOS DE ESCRITORIO 830,00 82.000,00
INTERESES GASTOS 18.040,00
MOBILIARIOS 28.995,00
_____________ ____________
TOTALES 176.263,00 176.263,00

INFORMACIÓN PARA LOS AJUSTES:

1. El día 01-04-15, la empresa entregó en alquiler el terreno por el cual cobra Bs. 600 mensual. El
contrato vence el día 01-04-2016.

2. La hipoteca causa intereses a una tasa del 48% anual. La empresa realizó el último pago de intereses
sobre este préstamo el día 15-12-15 con cheque No. 35801, correspondiente a un semestre vencido el
cual no fue registrado.

3. Al 31-12-15 la existencia de artículos de escritorio es de Bs. 350.

4. El día 01-02-11, la empresa tomó en alquiler un local por el cual cancela Bs. 500,00 mensual. El
contrato vence el día 01-02-2016.

5. La empresa tiene contratada dos (02) pólizas, con cobertura de un año cada una:
 Póliza robos: adquirida el 15-02-15
 Póliza incendio: adquirida el 01-09-14 a un costo de Bs. 1.260

6. A la fecha de cierre la empresa tiene pendiente de cancelar:


 Tres días a los trabajadores a razón de Bs.350 c/día.
 Recibo # 125 de Eleval. por Bs. 650

83
AJUSTES DE INGRESOS Y EGRESOS
EJERCICIO N° 8

 A continuación se presenta el Balance de Comprobación de la empresa “Inversiones Lo Máximo” al


30-11-15 propiedad del Sr. Máximo Estrada, penúltimo mes de su ejercicio económico, más información
adicional, para que usted proceda a realizar lo siguiente:

1. Asientos de diario del mes de diciembre de 2015


2. Asientos de ajustes necesarios al 31-12-2015, fecha de cierre del ejercicio económico.

“Inversiones Lo Máximo”
Balance de Comprobación
Al 30-11-15
CUENTAS DEBE HABER
Bancos 21.750,00
Inventario de Mercancías 7.687,00
Caja 490,00
Máximo Estrada, Capital 27.887,50
Compras 6.300,00
Cuentas por Pagar 4.158,50
Sueldos y Salarios 940,00
Fletes en Compras 380,00
Ventas 10.660,00
Efectos por Cobrar 4.700,00
Intereses Ganados 630,00
Seguros Pagados por Anticipados 1.770,00
Descuentos en ventas 450,00
Gastos de Electricidad 1.297,50
Alquileres Cobrados por Anticipado 1.500,00
Artículos de Escritorio 780,00
Hipoteca por Pagar 8.400,00
Gastos de Organización 1.050,00
Efectos por Pagar 4.206,00
Cuentas por Cobrar 4.900,00
Gastos de Publicidad 4.947,50
TOTALES 57.442,00 57.442,00

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE DE 2015:

06/12/2015 La empresa vende mercancías a crédito por Bs. 2.600, emite el giro Nº 1 que incluye intereses
a una tasa del 3% mensual con vencimiento a 30 días.

15/12/2015 La empresa adquiere un lote de artículos de escritorio por Bs. 320. Cancela con cheque.

20/12/2015 Se paga el 25% de la Hipoteca y los intereses correspondientes a dos meses vencidos y tres
meses por anticipado a una tasa del 48% anual. Se emite cheque.

84
27/12/2015 La empresa cancela a sus obreros la nómina semanal, la cual tiene un monto fijo de Bs. 1.800
El periodo de nómina comprende de lunes a domingo y se cancela los días viernes de cada
semana. La cancelación se hizo con cheque.

INFORMACIÓN ADICIONAL:

1.- La empresa alquiló un terreno de su propiedad a razón de Bs. 250 mensual. El contrato de arrendamiento
entro en vigencia el día 01-03-2015 con una duración de doce meses. Este contrato establece que los
cobros por concepto de alquiler se realizaran por trimestres anticipados. Se informa que durante el
ejercicio 2015 solo se han cobrado dos trimestres.

2.- El inventario físico de los artículos de escritorio realizado el 31-12-2015 mostró una existencia de
estos bienes de Bs. 290.

3.- El saldo de la cuenta “Seguros Pagados por Anticipado” corresponde a las siguientes pólizas:

 Póliza No. 1, adquirida el día 01-04-2014 con un costo de Bs. 3.000


 Póliza No.2, adquirida el día 01-05-2015

Ambas con cobertura de 12 meses.

85
AJUSTES DE INGRESOS Y EGRESOS
EJERCICIO N° 9

A continuación se le suministra el Balance de Comprobación al 30/11/15 de la firma comercial “La


Montaña” propiedad del Sr. Antonio Prado, en el penúltimo mes de su ejercicio económico, para que usted
proceda a realizar lo siguiente:

1. Registrar las operaciones del mes de diciembre.


2. Registrar los asientos de ajustes necesarios a la fecha de cierre.

“La Montaña”
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30/11/15

Bancos 6.987,20
Inventario de Mercancías 1.000,00
Compras 4.000,00 OPERACIONES
DEL MES Sr. Antonio Prado, Capital 10.047,70 DE DICIEMBRE:
Gastos de Organización 3.300,00
01/12/15 Ventas 7.410,00 Se cobró el
Desvalorización en cuentas dudosas 32,50 alquiler del local
Artículos de Escritorio 1.300,00 correspondiente a
Mobiliarios 4.700,00 los meses de
septiembre y
Cuentas por pagar 479,00
octubre. El
Cuentas por cobrar empleados 40,50
efectivo recibido
Efectos por pagar 1.000,00
se dejo en la
Hipoteca por pagar 5.000,00
empresa. El local
Cuentas por cobrar 2.400,00
se dio en
Caja 500,00
arrendamiento
Sueldos y Salarios 2.349,50
desde el
Depreciación acumulada Mobiliarios 2.300,00
01/09/14.
Alquileres cobrados por anticipado 3.200,00
09/12/15 Seguros pagados por anticipados 3.292,00 Se adquieren
Descuentos en Compras 400,00 lápices, resmas de
TOTALES 29.869,20 29.869,20 papel, bolígrafos
por Bs. 580 en efectivo.

15/12/15 Se canceló con cheque el 40 % de la hipoteca más los intereses desde el 01/11/15 hasta el
01/03/16 al 36 % anual.

22/12/15 Compra mercancías por Bs. 5.500 a crédito según factura # 3875 aceptando dos letras de
cambio de igual valor que causan intereses al 45 % anual, con vencimiento a 60 y 90 días
respectivamente.

28/12/15 Cancela la semana de salarios a los trabajadores y emite el cheque por Bs. 4.859,50 después de
descontar Bs. 40,50 por concepto de deducción de préstamos a los trabajadores.

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INFORMACION PARA LOS AJUSTES:

1. La empresa tiene contratada tres (3) pólizas de seguro, con cobertura de un año:

ACTIVO COSTO FECHA ADQUISICIÓN


Póliza 1 Robo 1.440 15/05/14
Póliza 2 Incendio ¿? 01/03/14
Póliza 3 Todo riesgo 2.352 31/10/15

2. Una compra de artículos de escritorio por Bs. 200 fue registrada por error en la cuenta
mobiliarios. La existencia de artículos de escritorios al 31/12/15 es de Bs. 925

3. Los salarios se pagan los días viernes de cada semana. El período de la nómina va de lunes a
domingo.

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