TRABAJO DE APLICACIÓN T3

La empresa El Trome SAC con RUC 20854124784 domiciliado en Av. Trapiche 2562 distrito de
Carabayllo es distribuidora de abarrotes y al realizar la revisión de la contabilidad del año 2019 se
ha encontrado lo siguiente:

1. AGUINALDOS PARA LOS TRABAJADORES

Se adquirieron el 5 de diciembre de 2019 canastas para los trabajadores de la empresa
valorizados por el importe total de S/. 9,000.00 más IGV los cuales fueron entregados el 15
de diciembre según consta en el comprobante de pago emitido y la constancia de
recepción de los trabajadores.

2. AGASAJOS A TRABAJADORES
La empresa durante el ejercicio 2019 ha realizado los siguientes gastos por agasajos
realizados a los trabajadores de la empresa:
Celebración aniversario de la empresa 9,500.00
Celebración día de la madre 7,500.00
Celebración día del padre 6,900.00
Celebración día de la secretaria 5,800.00
Celebración de navidad 8,500.00
Importe total de gastos recreativos S/. 38,200.00

El total de los ingresos netos acumulados durante el ejercicio 2019 asciende a S/.
5’901,650.

3. REMUNERACIÓN AL DIRECTORIO
En el presente ejercicio contable 2019 se ha registrado y pagado remuneraciones al
directorio por S/. 74,500.00
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4. GASTOS DE REPRESENTACIÓN
Durante el ejercicio 2019 se incurrieron en gasto de representación tal como a continuación
mostramos:
Detalle Valor IGV Total Motivo
Venta
200 Agendas forradas en 16,000.00 2,880.00 18,880.00 Obsequiadas a sus 100
cuero mejores clientes el día del
trabajador
Atención en el restaurante con 18,000.00 3,240.00 21,240.00 Reunión con Nuevos
cortesías a sus mejores Clientes
clientes
TOTAL 34,000.00 6,120.00 40,120.00

5. GASTOS DE VIAJE

En el mes de julio, el gerente de ventas viajó al interior del país (Iquitos) por 6 días (del
15.08.2019 al 20.08.2019) para realizar un estudio del mercado para aperturar una
sucursal en ese departamento incurriendo en los siguientes gastos:
Gastos de Viaje (Valor sin IGV)
Pasajes Alimentación Hospedaje Otros Total
1,050.00 895.00 2,400.00 0 4,345.00

6. VEHÍCULOS DE CATEGORÍA A2, A3 Y A4

La empresa es propietaria de 2 vehículos, tal como a continuación mostramos, con sus

correspondientes gastos de mantenimiento y funcionamiento incurridos en el ejercicio:

Nº Categorías Utilizado en Gasto

1 A2 Actividades de dirección de la 6,998.00
empresa
2 A3 Actividades de dirección de la 10,650.00
empresa

Categorías Depreciación
A2 7,900.00
A3 8,160.00

La empresa eligió el vehículo de categoría A3 para ser deducible como gasto.

7. BOLETAS DE VENTA Y TICKETS

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Durante el ejercicio 2019 la empresa ha incurrido en gastos sustentados con boletas de

venta y tickets que no dan derecho al costo o gasto por el monto de S/. 262,112 que se
descomponen según el siguiente detalle:
Adquisiciones con Boletas y/o Tickets de Importe
Venta
Emitidas por sujetos del Régimen General 35,150.00
Emitidas por sujetos del RER 42,851.00
Emitidas por sujetos del Nuevo RUS 184,111.00

Se sabe además que las operaciones anotadas en el Registro de Compras de la empresa

sustentadas con comprobantes de pago que permiten sustentar costo y/o gasto ascienden
a S/. 2’850,780.00
8. GASTOS POR INTERESES

Este rubro se encuentra compuesto por los siguientes conceptos:

 Intereses financieros pagados por préstamo bancario para la adquisición de una
camioneta 42,800.00
 Intereses de préstamo con empresa vinculada
por el mes de diciembre 2019 16,125.00
Total (SI.) 58,925.00
Datos adicionales:
 Total Patrimonio S/. 200,000.00
 Tasa de interés mensual empresa vinculada 2.15 %
 Monto préstamo de empresa vinculada S/. 750,000.00

9. PROVISIÓN PARA BENEFICIOS SOCIALES Y VACACIONES

La empresa durante el ejercicio 2019 ha realizado la provisión de beneficios sociales y

efectuado los depósitos correspondientes en los meses de mayo y noviembre, habiendo
provisionado en el mes de diciembre el importe de S/. 18,900 por la CTS devengada en los
meses de noviembre y diciembre.
Asimismo, se ha efectuado la provisión por las vacaciones a que tienen derecho los
trabajadores por la suma de S/. 15,105 que no serán pagados hasta después del mes de
abril del 2020.
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Según los Estados financieros en el ejercicio contable 2019 se obtuvo una utilidad contable
de S/. 845,600.00, con los datos proporcionados realizar el análisis pertinente para
determinar:
a. ¿Cuáles son los reparos tributarios?
b. ¿Cuál es la utilidad tributaria?