República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación

Universidad Nacional Experimental de los Llanos
Occidentales
“Ezequiel Zamora”
Barinas Estado Barinas

Planificación de la
Auditoria

Docente:
Liliana Montilla

Barinas, mayo 2023

Etapas o fases de la planeación de auditoria

1. Planificación

Es el proceso mediante el cual el auditor obtiene información valiosa y competente, que le

permite determinar los procedimientos que se van a realizar durante el proceso de la revisión, de
tal manera que pueda ejecutarlos de forma efectiva y eficiente, considerando siempre mantener la
calidad del trabajo, costos razonables en el proyecto y satisfacción del cliente
Para que la auditoría sea exitosa es primordial elaborar un plan de ejecución en el cual se
presentan, entre otros, los siguientes puntos:
- Propósito de la auditoría
- El alcance
- Actividades a desarrollarse
- Asignación del equipo auditor
- Cronograma y tiempos de ejecución establecidos
- Detalles de los procedimientos
- Detalle de los departamentos, procesos o las empresas que serán auditadas.
- Personas que serán entrevistadas y sus agendamientos correspondientes

Importancia de la planificación de una auditoría

El planeamiento en la auditoría debe efectuarse para:
Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y procedimientos contables y de
control, de las políticas gerenciales y del grado de confianza y solidez del control interno de la
entidad o empresa a auditar.
Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los procedimientos
de auditoría a emplear.
Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y plazos determinados.
Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe trabajar.
Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras específicas al tipo de entidad a
auditar.
Tipos de planeamiento
En el proceso de la auditoría existen tres tipos de planeamiento, los cuales básicamente están en
función a los objetivos a conseguir y al tipo de auditoría a ejecutar. Y son:
-Planeamiento para auditoría financiera.
-Planeamiento para auditoría de gestión.
-Planeamiento para exámenes especiales.

-Planeamiento para auditoría financiera: comprende a la auditoría a los estados financieros, y

a la auditoría financiera en particular.
-Planeamiento para auditoría de gestión: tiene como objetivo evaluar el grado de economía,
eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos económicos, así como el desempeño de los
empleados y funcionarios, respecto al cumplimiento de metas y objetivos programados y el logro
de los resultados.
-Planeamiento para exámenes especiales: este planeamiento combina los objetivos de la
auditoría financiera y de gestión.

2. Ejecución

En esta etapa el auditor líder asigna funciones y prepara la lista de chequeo de todos los procesos
que tienen que ser verificados. Por medio de esta lista de chequeo los auditores tienen una hoja de
ruta que les permite evaluar y registrar todo lo que sea necesario para obtener información de
calidad, esta etapa refiere al momento en que se lleva a cabo la auditoría. Así, el equipo auditor
ejecutará el plan previamente diseñado y llevará a cabo las siguientes acciones:

-Entrevistar al personal clave de las áreas definidas a auditar.

-Revisar documentos y otros elementos.
-Probar que los controles funcionen correctamente.
-Documentar el trabajo.
-Identificar excepciones.
-Emitir recomendaciones.

3. Conclusión
En esta fase de la auditoría se elabora el informe de auditoría, que debe contener las
informaciones que fueron predeterminadas en el plan inicial de auditoría, como la información
del cliente, los objetivos y el alcance, los criterios acordados, los tiempos de auditoría, la
identificación del equipo auditor, el resumen del proceso, las conclusiones, la declaración de
confidencialidad y la lista de distribución del informe.
Una vez terminado el proceso se realiza el informe de auditoría. En él se desarrollarán las
fortalezas y deficiencias de la organización además de recomendaciones para mejorar los
procesos. El informe deberá detallar lo siguiente:

-Objetivos y criterios acordados en la pre auditoría.

-Tiempos en los que se llevó a cabo el proceso.
-Identificación del equipo auditor.
-Desarrollo detallando fortalezas, debilidades y recomendaciones.
-Conclusiones finales.
-Declaración de confidencialidad.