UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL

DE ADMINISTRACIÓN

TEMA:

Monografía de la Planificación de la Auditoría

CURSO: Auditoria Administrativa

DOCENTE: Mg. Dina Verónica Giraldo Pizarro

Integrante:

• Barrientos Córdova Manuel

Semestre 2023 – II
Índice
Capitulo I
Introducción .................................................................................................................................. 3
Planificación de la Auditoría .......................................................................................................... 3
Estrategias de la planeación en la auditoria.................................................................................. 4
Planificación Preliminar ................................................................................................................. 4
Planificación Específica.................................................................................................................. 5
Capitulo II

Tipos de planeamiento de auditoria ............................................................................................. 5

Importancia de la planificación de una auditoría.......................................................................... 5
Objetivos de la Planeación: ........................................................................................................... 6
Proceso de Planeación .................................................................................................................. 6
Herramientas y Técnicas ................................................................................................................ 7
Conclusión ..................................................................................................................................... 8
Bibliografía .................................................................................................................................... 8
 Introducción

Esta monografía proporciona una visión completa de la planeación en la auditoría,

abordando su importancia, objetivos, proceso, herramientas y técnicas, así como la
relevancia de la comunicación en esta fase crítica del proceso de auditoría. La adecuada
planificación es esencial para garantizar la calidad y la confiabilidad de la auditoría y,
por ende, de los informes financieros.
La planeación en la auditoría es una fase crítica en el proceso de evaluación de la
razonabilidad de los estados financieros de una entidad. Este documento aborda la
importancia de la planeación en la auditoría, sus objetivos, el proceso involucrado,
herramientas y técnicas utilizadas, así como la relevancia de la comunicación en esta
fase esencial. La planeación adecuada garantiza una auditoría efectiva y eficiente, lo que
es esencial para la integridad de los informes financieros.
La auditoría es un proceso sistemático y objetivo que busca evaluar la
razonabilidad de los estados financieros de una entidad. La planeación en la auditoría es
una etapa crucial que sienta las bases para la realización de una auditoría efectiva y
eficiente. En esta monografía, exploraremos en detalle la importancia de la planeación
en la auditoría y sus componentes clave.

Planificación de la Auditoría

La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global

para su administración, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que deben
aplicarse. El planeamiento también permitirá que el equipo de auditoría pueda hacer uso
apropiado del potencial humano disponible. El proceso de la planificación permite al
auditor identificar las áreas más importantes y los problemas potenciales del examen,
evaluar el nivel de riesgo y programar la obtención de la evidencia necesaria para
examinar los distintos componentes de la entidad auditada. El auditor planifica para
determinar de manera efectiva y eficiente la forma de obtener los datos necesarios e
informar acerca de la gestión de la entidad, la naturaleza y alcance de la planificación
puede variar según el tamaño de la entidad, el volumen de sus operaciones, la
experiencia del auditor y el nivel organizacional.
Orden de Trabajo y Carta de Presentación Para iniciar una auditoría o examen especial
que conste en la planificación general o definida a base de una solicitud calificada como
imprevista, el jefe de la unidad operativa emitirá la "orden de trabajo" autorizando su
ejecución, la cual contendrá:
• Objetivo general de la auditoría.
• Alcance de la auditoría.
• Nómina del personal que inicialmente integra el equipo.
• Tiempo estimado para la ejecución. e. Instrucciones específicas para la ejecución
(Determinará sí se elaboran la planificación preliminar y específica o una sola
que incluya las dos fases).
 La instalación del equipo en la entidad, determina de manera oficial el inicio de
la auditoría o examen especial, la cual comenzará con la planificación preliminar.
Para la planificación preliminar, es preferible que el equipo esté integrado por el
supervisor y el jefe de equipo. Posteriormente, dependiendo de la complejidad de las
operaciones y del objetivo de la auditoría, se designarán los profesionales requeridos
para la planificación específica y la ejecución del trabajo. El Director de la unidad de
auditoría proporcionará al equipo de auditores, la carta de presentación, mediante la cual
se iniciará el proceso de comunicación con la administración de la entidad, la que
contendrá la nómina de los miembros que inicialmente integren el equipo, los objetivos
del examen, el alcance y algún dato adicional que considere pertinente. El auditor
planeará sus tareas de manera tal que asegure la realización de una auditoría de alta
calidad y que ésta sea obtenida con, eficiencia, eficacia y oportunidad.

Estrategias de la planeación en la auditoria

La planificación de cada auditoría se divide en dos fases o momentos distintos,

denominados planificación preliminar y planificación específica. En la primera de ellas,
se configura en forma preliminar la estrategia a seguir en el trabajo, a base del
conocimiento acumulado e información obtenida del ente a auditar; mientras que en la
segunda se define tal estrategia mediante la determinación de los procedimientos
específicos a aplicarse por cada uno de los componentes y la forma en que se
desarrollará el trabajo en las siguientes fases. Las etapas mencionadas, suponen la
realización de un trabajo de auditoría recurrente, en estos casos ya se cuenta con un
amplio conocimiento de las operaciones del ente a auditar como resultado de trabajos
anteriores, por consiguiente, el análisis debe recaer en los cambios que hayan ocurrido
desde el último examen. En un trabajo que se realiza por primera vez, no existe ese
conocimiento acumulado y por lo tanto, la etapa de planificación demandará un
esfuerzo de auditoría adicional. Cuando se trate de exámenes a entidades o actividades
relativamente pequeñas, donde no amerite presentar por separado la planificación
preliminar y la específica, el Director o Jefe de la unidad de auditoría al emitir la orden
de trabajo instruirá a los miembros del equipo para que el informe o reporte de
planificación sea único.

Planificación Preliminar

La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la

información general sobre la entidad y las principales actividades sustantivas y
adjetivas, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la
auditoría, cumpliendo los estándares definidos para el efecto. La planificación
preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la orden de trabajo, se elabora
una guía para la visita previa para obtener información sobre la entidad a ser examinada,
continúa con la aplicación de un programa general de auditoría y culmina con la
emisión de un reporte para conocimiento de la Dirección o Jefatura de la unidad de
auditoría, en el que se validan los estándares definidos en la orden de trabajo y se
determinan los componentes a ser evaluados en la siguiente fase de la auditoría.
Planificación Específica

En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo de campo. Tiene

incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y
objetivos definidos para la auditoría. Se fundamenta en la información obtenida
inicialmente durante la planificación preliminar. La planificación específica tiene como
propósito principal evaluar el control interno, para obtener información adicional,
evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los procedimientos de
auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución, mediante los
programas respectivos. Estos aspectos se analizan con mayor detalle en los manuales
especializados de auditoría, emitidos para el efecto por la Contraloría General del
Estado.

firma que "Planear es el proceso para decidir las acciones que deben realizarse en el
futuro, generalmente el proceso de planeación consiste en considerar las diferentes
alternativas en el curso de las acciones y decidir cuál de ellas es la mejor

Tipos de planeamiento de auditoria

En el proceso de la auditoría existen tres tipos de planeamiento, los cuales

básicamente están en función a los objetivos a conseguir y al tipo de auditoría a ejecutar.
Y son:
• Planeamiento para auditoría financiera: comprende a la auditoría a los estados
financieros, y a la auditoría financiera en particular.
• Planeamiento para auditoría de gestión: tiene como objetivo evaluar el grado de
economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos económicos, así
como el desempeño de los empleados y funcionarios, respecto al cumplimiento
de metas y objetivos programados y el logro de los resultados.
• Planeamiento para exámenes especiales: este planeamiento combina los
objetivos de la auditoría financiera y de gestión.

Importancia de la planificación de una auditoría

El planeamiento o planificación en términos generales, es un proceso mediante

el cual se toma decisiones sobre los objetivos y metas que se debe alcanzar en una
determinada actividad y en un determinado tiempo. Por lo tanto es un plan de acción
detallado y cuantificado.
El planeamiento como etapa primaria del proceso de auditoría fue establecido para
preveer los procedimientos que se aplicarán a fin de obtener conclusiones válidas y
objetivas que sirvan de soporte a la opinión que se vierta sobre la entidad o empresa
bajo examen.
La planificación comienza por una evaluación de los problemas y/o resistencias que se
hayan podido encontrar en la toma de contacto con la Empresa a auditar. Es importante
esta reflexión para identificar aquellas áreas problemáticas a las que probablemente
haya que dedicar más tiempo y recursos.
El primer resultado de esta fase es la enunciación de los objetivos y alcance de la
auditoría, que será recogido en un documento formal denominado Plan de Auditoría. Se
puede limitar el alcance del proceso de auditoría por razones tales como
indisponibilidad de recursos, cercanía a otros procesos o imposibilidad de tomar
contacto real en un momento crítico de una determinada área.
En cualquier caso, una vez definido el alcance, se debe proceder a la planificación de
recursos, entendida como la especificación de tiempo, plazos, recursos humanos,
recursos materiales y costo del proceso. Los conceptos a tener en cuenta para hacer la
Planificación son:
• Alcance de los objetivos.
• Priorización de áreas a auditar.
• Resultados parciales a considerar.
• Plazos para la ejecución del trabajo.
• Equipo de auditoría.
La planeación en la auditoría es una fase crucial en el proceso de evaluación de la
razonabilidad de los estados financieros de una entidad. Esta etapa, que antecede a la
ejecución de la auditoría, se enfoca en la organización y preparación de los
procedimientos que serán llevados a cabo por los auditores. La planeación en la
auditoría abarca una serie de pasos y consideraciones clave, y su importancia radica en
su capacidad para garantizar que la auditoría sea efectiva, eficiente y cumpla con los
estándares y expectativas profesionales. A continuación, se presentan los aspectos
esenciales de la planeación en la auditoría:

Objetivos de la Planeación:

La planeación en la auditoría tiene varios objetivos fundamentales:

Definir claramente el alcance de la auditoría, incluyendo las áreas y transacciones que
serán examinadas.
Identificar y evaluar los riesgos significativos que pueden afectar la razonabilidad de los
estados financieros.
Establecer los recursos necesarios, como personal, tiempo y tecnología, para llevar a
cabo la auditoría de manera efectiva.
Diseñar una estrategia de auditoría que incluya la selección de procedimientos y pruebas
adecuadas.

Proceso de Planeación

La planeación en la auditoría involucra varios pasos interconectados:

Identificación del entorno del cliente, los auditores deben comprender la industria,
operaciones y el ambiente empresarial del cliente para evaluar los riesgos de manera
efectiva.
Evaluación de riesgos, los auditores identifican y evalúan los riesgos inherentes y de
control que podrían afectar la razonabilidad de los estados financieros.
Desarrollo de un plan de auditoría, un plan detallado se elabora, estableciendo la
estrategia de auditoría, los procedimientos y pruebas específicos, y la asignación de
recursos.
Comunicación con el cliente, la comunicación efectiva con la administración del cliente
es esencial para establecer expectativas y coordinar esfuerzos. Esto incluye la discusión
de objetivos, alcance y cronograma.

Herramientas y Técnicas

En la planeación en la auditoría, se utilizan diversas herramientas y técnicas, como:

Evaluación de control interno, los auditores evalúan cómo el cliente gestiona y controla
sus operaciones financieras, lo que influye en la selección de procedimientos de
auditoría.
Análisis de estados financieros, los estados financieros anteriores se analizan en busca
de tendencias, áreas de interés y posibles anomalías que requieran una atención especial
durante la auditoría.
Selección de pruebas y procedimientos, basándose en la evaluación de riesgos y la
comprensión del control interno, los auditores seleccionan procedimientos y pruebas
específicas para obtener evidencia sustantiva.
Establecimiento de umbrales de importancia, los auditores definen umbrales para
determinar qué errores o desviaciones son significativos y requieren acción.
Documentación, toda la planeación, incluyendo los objetivos, riesgos identificados,
procedimientos y recursos, debe ser adecuadamente documentada para futuras
referencias y revisiones.
La planeación en la auditoría es un proceso dinámico que evoluciona a medida
que cambian las circunstancias. La adecuada planificación minimiza riesgos, maximiza
la eficiencia y asegura que la auditoría cumpla con los estándares profesionales y las
expectativas del público. Es esencial para garantizar la integridad de los informes
financieros y promover la confianza en el mercado financiero.
 Conclusión

la planeación en la auditoría no es solo un proceso administrativo, sino un componente

vital en la garantía de la integridad de los informes financieros y la confianza en el
mercado financiero. Una planeación adecuada minimiza riesgos, maximiza la eficiencia
y asegura que la auditoría cumpla con los estándares profesionales y las expectativas del
público. Es un proceso dinámico que evoluciona a medida que cambian las
circunstancias, y su importancia perdura a lo largo de todo el proceso de auditoría. La
planeación en la auditoría es la piedra angular de una auditoría exitosa. Es el proceso
que sienta las bases para la efectividad y eficiencia de la auditoría. Sin una planeación
adecuada, el proceso de auditoría corre el riesgo de ser ineficaz y de no cumplir con los
estándares y objetivos profesionales.
La identificación de riesgos y la evaluación de control interno en la fase de planeación
permiten a los auditores enfocar sus esfuerzos en áreas críticas y reducir la probabilidad
de pasarse por alto errores o irregularidades significativas en los estados financieros. La
planeación adecuada permite el uso eficiente de recursos, incluyendo el tiempo y el
personal de auditoría. Al seleccionar procedimientos y pruebas de manera consciente, se
evitan esfuerzos innecesarios, lo que se traduce en un proceso de auditoría más efectivo.
La planeación en la auditoría asegura que se sigan los estándares profesionales y las
normativas aplicables. Esto es esencial para garantizar la integridad y la confiabilidad
de la auditoría. La comunicación adecuada con la administración del cliente y el equipo
de auditoría durante la fase de planeación es esencial para establecer expectativas,
coordinar esfuerzos y garantizar que todos estén alineados en los objetivos y enfoque de
la auditoría.

Bibliografía

contraloria.gob. (14 de Abril de 2020). PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA. Obtenido de

https://www.contraloria.gob.ec/WFDescarga.aspx?id=12&tipo=nor#:~:text=La%20plan
ificaci%C3%B3n%20de%20la%20auditor%C3%ADa,de%20auditor%C3%ADa%20que%2
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