ACTIVOS = RECURSOS PASIVOS = OBLIGACIONES O DEUDAS

Grupo # 1 Efectivo y Equivalente de Efectivo Grupo # 1 Obligaciones financieras

Grupo #2 Inversiones (no corrientes) + 356 dias Grupo #2 Proveedores
Grupo #3 Cuentas x Cobrar (CXC) Grupo #3 Acreedores
Grupo #4 Inventarios Grupo #4 Impuestos
Grupo #5 Propiedad, planta y equipo (PPyE) Grupo #5 Beneficios a empleados
Grupo #6 Propiedades de inversion Grupo #6 Provisiones
Grupo #7 Intangibles
Grupo #8 Activos Biologicos

1. El 01 de febrero la empresa compra a crédito Materia prima por valor

IVA del 19% a un plazo de

Cuenta Debito
Inventario 125,000,000
IVA descontable 23,750,000
Retefuente Renta (2,5%)
Retefuente IVA (15%)
Retefuente ICA ( 5 x 1000)
Proveedores contalovers
Sumas iguales 148,750,000

2. El 04 de febrero, se compra a crédito Materiales y suministros para el proceso de p

por valor de $75.000.000 al proveedor conta-primiparos a un plazo de 15 día

Cuenta Debito
Inventario 75,000,000
Proveedor conta - primiparos
Sumas iguales 75,000,000

3. El 26 de febrero se contabiliza por pagar la factura de energía por valor de $2.500.

operativo)

Cuenta Debito
Factura de energia 1,500,000
Factura de energia 1,000,000
Acreedores
Sumas iguales 2,500,000

4. El 26 de febrero se contabiliza por pagar la factura de gas por valor de 550.000 ($

operativo)
operativo)
 4. El 26 de febrero se contabiliza por pagar la factura de gas por valor de 550.000 ($
operativo)
operativo)

Cuenta Debito
Factura de gas 500,000
Factura de gas 50,000
Acreedores
Sumas iguales 550,000

5. Hallar el costo total y unitario del inventario a la fecha, teniendo en cuenta que se f
200.000 unidades
operativo)

Costo total
Materia prima 125,000,000
Material y suministros 75,000,000
Servicios publicos 2,000,000
Costo total 202,000,000

6. El 28 de febrero venden 35.000 unidades de inventarios por valor de $2.000 cada u

del 19% a crédito con plazo a 8 días, el comprador nos hace las 3 retenciones
200.000 unidades
operativo)

Cuenta Debito
Inventario
IVA generado
Retefuente Renta (2,5%) 1,750,000
Retefuente IVA (15%) 1,995,000
Retefuente ICA ( 5 x 1000) 350,000
Cuentas x cobrar 79,205,000
Sumas iguales 83,300,000

7. Se paga la deuda del punto 2

Cuenta Debito
Proveedor 75,000,000
Bancos
Sumas iguales 75,000,000

8. Se paga la deuda del punto 1

Cuenta Debito
 Proveedor contalovers 148,750,000
Bancos
Sumas iguales 148,750,000

9. Nos pagan la deuda del punto 6

Cuenta Debito
Cuentas x cobrar
Bancos 83,300,000
Sumas iguales 83,300,000

10. El 10 de marzo venden 50.000 unidades de inventarios por valor de $2.000 cada u
del 19% a crédito con plazo a 8 días, el comprador nos hace las 3 retenciones

Cuenta Debito
Inventario
IVA generado
Retefuente Renta (2,5%) 2,500,000
Retefuente IVA (15%) 2,850,000
Retefuente ICA ( 5 x 1000) 500,000
Cuentas x cobrar 113,150,000
Sumas iguales 119,000,000

11. El 15 Se contabilizan honorarios por pagar al asesor contable por valor de $5.000
le retiene por renta y por ica y se paga el 31 de marzo

Cuenta Debito
Honorarios 5,000,000
Retefuente Renta (2,5%)
Retefuente ICA ( 5 x 1000)
Acreedores
Sumas iguales 5,000,000

12. Nos pagan la venta del punto 10.

Cuenta Debito
Cuentas x cobrar
Bancos 119,000,000
Sumas iguales 119,000,000
13. El 25 Se contabiliza la nómina detalladamente (1 empleado administrativo y 2 ope
se paga el 31 de marzo (no se pagan las prestaciones sociales)

Sueldo 1,160,000
Aux. de transporte 140,606
Primas 108,340
OS = OBLIGACIONES O DEUDAS PATRIMONIO
Obligaciones financieras Grupo # 1 Capital social
Proveedores
Acreedores
Impuestos
Beneficios a empleados
Provisiones

a a crédito Materia prima por valor de $125.000.000 + IVA del 19% a un plazo de 30 días al proveedor Contalovers y le aplicamos las 3 re
IVA del 19% a un plazo de 30 días al proveedor Contalovers y le aplicamos las 3 retenciones.

Debito Credito
125,000,000
23,750,000
3,125,000
3,562,500
625,000
141,483,000
148,750,000 148,750,000

y suministros para el proceso de producción

nta-primiparos a un plazo de 15 días.

Debito Credito
75,000,000
75,000,000
75,000,000 75,000,000

ura de energía por valor de $2.500.000 (60%

o)

Debito Credito
1,500,000
1,000,000
2,500,000
2,500,000 2,500,000

tura de gas por valor de 550.000 ($500.000

o)
o)
tura de gas por valor de 550.000 ($500.000
o)
o)

Debito Credito
500,000
50,000
550,000
550,000 550,000

fecha, teniendo en cuenta que se fabricaron

dades
o)

Costo unitario

202.000.000 / 200.000 = 1.010

Costo unitario 1,010

entarios por valor de $2.000 cada una + IVA

mprador nos hace las 3 retenciones.
dades
o)

Debito Credito
70,000,000
13,300,000
1,750,000
1,995,000
350,000
79,205,000
83,300,000 83,300,000

a del punto 2

Debito Credito
75,000,000
75,000,000
75,000,000 75,000,000

a del punto 1

Debito Credito
 148,750,000
148,750,000
148,750,000 148,750,000

da del punto 6

Debito Credito
83,300,000
83,300,000
83,300,000 83,300,000

entarios por valor de $2.000 cada una + IVA

mprador nos hace las 3 retenciones.

Debito Credito
100,000,000
19,000,000
2,500,000
2,850,000
500,000
113,150,000
119,000,000 119,000,000

sesor contable por valor de $5.000.000 y se

y se paga el 31 de marzo

Debito Credito
5,000,000
125,000
25,000
4,850,000
5,000,000 5,000,000

a del punto 10.

Debito Credito
119,000,000
119,000,000
119,000,000 119,000,000
(1 empleado administrativo y 2 operativos) y
an las prestaciones sociales)
 INGRESOS
Grupo # 1 Actividades ordinarias o ingresos operacionales
Grupo #2 Ganancias o ingresos no operacionales
Grupo #3 Acreedores

Contalovers y le aplicamos las 3 retenciones.

 Gasto = Desembolso de dinero que se hace para realizar cada una Costo = Inversion requerida
de las actividades que se necesitan para la produccion de un producto Grupo # 1
Grupo # 1 Administrativos Grupo #2
Grupo #2 Ventas Grupo #3
Grupo #3 Financieros
Costo = Inversion requerida para producir productos
Comercialiazdora
Productora
Servicios