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- La empresa Draver Jaus ubicada en la ciudad de tarapoto ,dedicada a la construcción de remodelación de interiores de casas y otros , tiene tres años en el mercado con una solida fidelización con sus clientes, en el
mes de enero solicita realizar su presupuesto operativo proyectado de 3 meses atravez del estados de resultados, la empresa tiene la siguiente información :
en el mes de enero se ha proyectado tener ingresos de 75,000.00 soles con un costo de venta generado por calculo de 25,000.00 soles ,gastos administrativos y gastos de venta de 15,000.00 y 12,000.00 soles
respectivamente ,intereses por pagar apartir del segundo mes por el prestamo adquirido de 1,000.00 soles ,depreciación de una maquina de 5,000.00 soles.
Para el mes siguiente las ventas aumentan en 5% ,el costo de venta es igual a 27,000.00 soles y para el mes de marzo el ingreso es de 90,000.00 soles y el costo de venta de 40,000.00 soles ,se paga el impuesto a la
renta del 29.5%

DATOS: Presupuesto operativo

TIEMPO 3MESES Enero Febrero Marzo
ENERO Ventas S/ 75,000.00 S/ 78,750.00 S/ 90,000.00
INGRESO S/ 75,000.00 Costo de ventas S/ 25,000.00 S/ 27,000.00 S/ 40,000.00
COSTO DE VENTA S/ 25,000.00 Utilidad Bruta S/ 50,000.00 S/ 51,750.00 S/ 50,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 15,000.00 Gastos
GASTOS DE VENTA S/ 12,000.00 Gatos Administrativos S/ 15,000.00 S/ 15,000.00 S/ 15,000.00
DEPRECIACIÓN S/ 5,000.00 Gastos de Venta S/ 12,000.00 S/ 12,000.00 S/ 12,000.00
Depreciación S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00
FEBRERO Utilidad Operativa S/ 18,000.00 S/ 19,750.00 S/ 18,000.00
INGRESO 5%+ Intereses -S/ 1,000.00 S/ 1,000.00
COSTO DE VENTA S/ 27,000.00 Utilidad Antes del Impuesto S/ 18,000.00 S/ 18,750.00 S/ 17,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 15,000.00 Impuesto a la renta 29.5% S/ 5,310.00 S/ 5,531.25 S/ 5,015.00
GASTOS DE VENTA S/ 12,000.00 Utilidad Neta S/ 12,690.00 S/ 13,218.75 S/ 11,985.00
DEPRECIACIÓN S/ 5,000.00
INTERESES S/ 1,000.00

MARZO
INGRESO S/ 90,000.00
COSTO DE VENTA S/ 40,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 15,000.00
GASTOS DE VENTA S/ 12,000.00
DEPRECIACIÓN S/ 5,000.00
INTERESES S/ 1,000.00
 Datos
Información Actual
Estimación 30% en ventas
Ingreso de intereses 6%
gastos 10%
2.-Negocios la pequeña lulu formalizada y perteneciente al régimen mype todo los años presupuesto financiero
realiza su presupuesto operativo a inicio de cada año,para el año 2023 cuenta con la
información actual y para la estimacion del año se adiciona el 30% en ventas,ingreso de Fuente de ingreso actual estimación
interes en un total de 6% y el 10% para todo los gastos operacionales ,la venta de activo es ventas netas S/ 73,000.00 S/ 94,900.00
por unica vez . ingresos de intereses S/ 3,800.00 S/ 4,028.00
Fuentes de ingreso:
Ventas netas =73,000.00 venta de activo S/ 450.00 0
Ingreso por interes=3,800.00 total ingresos S/ 77,250.00 S/ 98,928.00
Venta de activo=450.00
Sueldos=10,500.00
Beneficio para empleados =0 Gastos de personal actual estimación
Comisión=4,500.00 Sueldo S/ 10,500.00 S/ 11,550.00
Gastos Operacionales:
Publicidad=2,000.00 Beneficios de empleados S/ 0.00 0
Deudas incrobables=1,500.00 Comisión S/ 4,500.00 S/ 4,950.00
Gastos de envio=1,200.00 total gasto de personal S/ 15,000.00 S/ 16,500.00
Seguro=1,275.00
Alquiler=1,000.00
Impuesto=400.00 Gastos operacionales actual estimación
Teléfono,interneth,agua=250.00 Publicidad S/ 2,000.00 S/ 2,200.00
Suministros=4,500.00
Se pide realizar el presupuesto financiero para el 2023. Deudas incrobables S/ 1,500.00 S/ 1,500.00
Gastos de envio S/ 1,200.00 S/ 1,320.00
Seguro S/ 1,275.00 S/ 1,402.50
Alquiler S/ 1,000.00 S/ 1,100.00
Impuesto S/ 400.00 S/ 440.00
Teléfono,interneth,agua S/ 250.00 S/ 275.00
Suministros S/ 4,500.00 S/ 4,950.00
total gasto operacionales S/ 12,125.00 S/ 13,187.50

total presupuesto financiero o flujo de caja S/ 50,125.00 S/ 69,240.50

3.- Elaborar un Flujo de Caja Proyectado:Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos:
• proyecciones de ventas: enero: 85000, febrero: 88000, marzo: 90000, abril: 92000.
• proyecciones de la compra de insumos: enero: 47000, febrero: 51000, marzo: 50000, abril: 52000.
• las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.
• las compras se realizan al contado.
• se obtiene un préstamo del banco por 40000 soles en el mes de enero, el cual se debe pagar en cuotas de 5000 mensuales a partir de febrero.
• los gastos de administración y ventas son el 20% de las proyecciones de ventas.
• proyecciones del pago de impuestos: enero: 3080, febrero: 2710, marzo: 3260, abril: 2870.

Datos
PROYECCIONES DE VENTAS Y COMPRAS VENTAS
Enero Febrero Marzo Abril 40% CONTADO
ventas 85000 88000 90000 92000 60% CREDITO
compras 47000 51000 50000 52000
FLUJO DE CAJA PROYECTADA( Presupuesto de efectivo)
Prestamo 40000 enero
cuotas 5000 febrero INGRESOS DE EFECTIVO Enero Febrero Marzo Abril
gastos administrativos y ventas 20% proyección de venta Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800
pago de impuesto 3080 enero Préstamos 40000
2710 febrero TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 74000 86200 88800 90800
3260 marzo
2870 abril EGRESOS DE EFECTIVO
Cuentas por pagar-compras 47000 51000 50000 52000
Gastos de adm.y de ventas 17000 17600 18000 18400
pago de impuesto 2710 3260 2870 0
PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR TOTAL EGRESO EN EFECTIVO 66710 71860 70870 70400

Enero Febrero Marzo Abril FLUJO NETO ECONÓMICO 7290 14340 17930 20400
Ventas al contado 40% 34000 35200 36000 36800 cuotas de deuda-prestamo 5000 5000 5000
Ventas al crédito 60% a 30 días 51000 52800 54000 FLUJO NETO EN EFECTIVO 6920 9890 12540 12530
TOTAL VENTAS 34000 86200 88800 90800
 DATOS
La empresa Yacupar sac. Tiene elrubro de recreo turistico,a inicio del año 2023 ha presentado su Estado de presupuesto proyectado ?
presupuesto maestro a tres años ,solicita realizar el estado de resultados con la información ya
realizada solo que en el año 2025 su inv.inicial =500000 soles Proyección 2025
Compras =800000 soles
Inv final =200000 soles inv inicial S/ 500,000.00
compras S/ 800,000.00
inv.final S/ 200,000.00
Presupuesto Maestro proyectado Estado de resultados proyectados
Periodos Descripción 2023 2024 2025
Concepto 2023 2024 2025 Ventas S/ 541,581.00 S/ 675,727.00 S/ 793,271.00
Saldo Inicial caja S/ 0.00 S/ 70,298.00 S/ 313,762.00 Costo de ventas S/ 125,000.00 S/ 126,000.00 S/ 130,000.00
Ingresos Utilidad bruta S/ 416,581.00 S/ 549,727.00 S/ 663,271.00
Snacks S/ 28,664.00 S/ 31,034.00 S/ 34,863.00 Gastos administrativos S/ 202,500.00 S/ 206,000.00 S/ 208,000.00
Bebida S/ 157,935.00 S/ 197,839.00 S/ 241,516.00 Gastos de ventas S/ 18,783.00 S/ 20,763.00 S/ 23,520.00
Alimentación S/ 257,389.00 S/ 307,893.00 S/ 363,164.00 Gastos operativos S/ 125,000.00 S/ 79,500.00 S/ 104,000.00
Servicio rereativo S/ 97,593.00 S/ 138,961.00 S/ 153,728.00 Utilidad operacional S/ 70,298.00 S/ 243,464.00 S/ 327,751.00
Total ingresos S/ 541,581.00 S/ 675,727.00 S/ 793,271.00 Impuesto anual S/ 7,029.80 S/ 24,346.40 S/ 32,775.10
Egresos Utilidad neta S/ 63,268.20 S/ 219,117.60 S/ 294,975.90
Costo de ventas S/ 125,000.00 S/ 126,000.00 S/ 130,000.00
Mercaderias S/ 125,000.00 S/ 126,000.00 S/ 130,000.00
Gastos administrativs S/ 202,500.00 S/ 206,000.00 S/ 208,000.00
Sueldo S/ 104,900.00 S/ 104,900.00 S/ 104,900.00
Energia electrica S/ 60,000.00 S/ 62,500.00 S/ 63,500.00
Agua S/ 10,000.00 S/ 11,000.00 S/ 12,000.00
Interneth S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00
Celular S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00
Contador esxterno S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00
Gastos de venta S/ 18,783.00 S/ 20,763.00 S/ 23,520.00
Marrketing S/ 18,783.00 S/ 20,763.00 S/ 23,520.00
Gastos operativos S/ 125,000.00 S/ 79,500.00 S/ 104,000.00
Gasolina S/ 25,000.00 S/ 27,500.00 S/ 28,000.00
Manteniiento infrestructura S/ 100,000.00 S/ 52,000.00 S/ 76,000.00
ToTal egresos S/ 471,283.00 S/ 432,263.00 S/ 465,520.00
Flujo de ca del periodo S/ 70,298.00 S/ 243,464.00 S/ 327,751.00
Saldo final de caja S/ 70,298.00 S/ 313,762.00 S/ 641,513.00