FINANZAS

Dscto y Costo de Venta

 Dscto y Costo de Venta
+ Inv. Inicial
+ Compras 2014
- Inv. Final Materia Prima S/. 80,000.00
Ojo: Cuando la Mano de Obra Directa S/. 158,400.00
Entidad es Nueva.
CIF S/. 143,000.00
Costo Final S/. 381,400.00

(+) Inv. Inicial Prod. En Proceso -

(-) Inv. Final Prod. En Proceso (3) -
Costo de Prod. Terminado S/. 381,400.00

(+) Inv. Inicial Prod. Terminado S/. 12,000.00

(-) Inv. Final Prod. Terminado (4) -S/. 80,600.00
Costo de Ventas S/. 312,800.00

Activo Corriente 2014

Efectivo S/. 106,000.00
Facturas x Cobrar S/. 26,200.00
Materias Primas S/. 236,100.00
Envases y Embalajes S/. 9,900.00
se tomara las cifras Pagos a cta Imp a la Renta -
del Dscto y Costo de
venta del IFPT Producto Terminado (4) S/. 80,600.00
tambien del IFPP S/. 458,800.00

Activo no Corriente

Valores S/. 41,200.00

Inm, Maq y equipo S/. 1,286,200.00
Depreciacion Acumulada -S/. 343,200.00
S/. 984,200.00

Total Activo S/. 1,443,000.00

 2014
Ventas Netas S/. 864,600.00
Costo de Ventas -S/. 312,800.00
Utilidad Bruta S/. 551,800.00

Gasto de Administracion -S/. 156,000.00

Gasto de Ventas -S/. 124,000.00
Utilidad Operativa S/. 271,800.00

Ingresos Financieros S/. 47,400.00

Gastos Financieros -S/. 78,000.00
Utilidad antes de la Participacion S/. 241,200.00
de Impuesto

Diatribucion Legal de la Renta

2015
Utilidad antes de la Participacion
de Impuesto S/. 385,400.00
6% Participacion de Dividendos S/. 23,124.00
10% Participacion Tributaria S/. 38,540.00
Utilidad Antes del Impuesto S/. 323,736.00

28% Impuesto a la Renta S/. 90,646.00

Utilidad Antes de la Reserva Legal S/. 233,090.00

10% Reserva Legal S/. 23,309.00

Utilidad Neta S/. 209,781.00

Participacion Tributaria (38,540)

10 Obreros 2000 = S/. 20,000.00

12 Empleados 4000 = S/. 48,000.00
22 Saldo de la Participacion S/. 68,000.00
 De la 50% Obreros
Participacion 1) S/. 19,270.00 S/. 875.91
Tributaria
(38,540) le
sacamos el
50% 2) S/. 19,270.00 Falta =

2000 S/. 566.76

4000
S/. 1,442.67
luego de multiplicar el
resultado por el numero de
obrero asi como al numero S/. 14,426.70
de empleado y se redondea
cada resultado

S/. 38,540.00

(ACT. CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE)

2015

S/. 544,095.00

Efectivo S/. 101,000.00

En la Situacion Facturas x Cobrar -S/. 11,405.00
Financiera se resta los Materias Primas -S/. 80,100.00
montos del 2015 con Envases y Embalajes S/. 135,100.00
los montos del 2014
Pagos a cta Imp a la Renta S/. 110,000.00
Producto Terminado (4) -S/. 68,600.00
S/. 185,995.00
 2015
La Entidad tiene
S/. 175,000.00
ejercicios anteriores
S/. 229,000.00 (Antigua).
S/. 240,000.00
S/. 644,000.00

-
-
S/. 644,000.00

S/. 80,600.00
-S/. 12,000.00
S/. 712,600.00

2015 Pasivo Corriente 2014 2015

S/. 207,000.00 Sobregiro Bancario S/. 24,350.00
S/. 14,795.00 Tributos x Pagar S/. 91,507.00 S/. 30,700.00
S/. 156,000.00 Facturas x Pagar S/. 28,650.00 S/. 22,000.00
S/. 145,000.00 Provision CTS pte S/. 88,200.00 S/. 18,000.00
S/. 110,000.00 Cuentas x Pagar Diversas S/. 70,695.00 S/. 30,000.00
S/. 12,000.00 S/. 303,402.00 S/. 100,700.00
S/. 644,795.00

S/. 120,000.00
S/. 1,332,723.00 Patrimonio
-S/. 471,820.00 Capital S/. 350,000.00 S/. 642,498.00
S/. 980,903.00 Acciones Preferenciales S/. 175,000.00 S/. 321,250.00
Capital Adicional S/. 2,500.00 S/. 2,500.00
Excedente de Revaluacion S/. 438,748.00 -
Reserva Legal S/. 36,590.00 S/. 36,590.00
Resultados Acumulados (5) S/. 136,760.00 S/. 522,160.00
S/. 1,139,598.00 S/. 1,524,998.00

S/. 1,625,698.00 Total Pasivo y Patrimonio S/. 1,443,000.00 S/. 1,625,698.00

 2015
S/. 1,480,000.00
-S/. 712,600.00
S/. 767,400.00

-S/. 210,000.00
-S/. 160,000.00
S/. 397,400.00

S/. 8,000.00
-S/. 20,000.00
S/. 385,400.00

Liquidacion de los Impuestos

Impuesto a la Renta S/. 90,646.00 Este saldo proviene

del EE.RR de la
Pago Actual S/. 110,000.00 cuenta Pagos a cta
Saldo a Favor -S/. 19,354.00 Imp a la Renta
del Contribuyente
los porcentages
deben de
redondearse

Luego del 50% (19,270) le dividimos

por el numero de obreros y
empleados en su totalidad (22) y el
resultado tanto para el obrero y el
empleado
 Luego del 50% (19,270) le dividimos
por el numero de obreros y
Empleados empleados en su totalidad (22) y el
S/. 875.91 resultado tanto para el obrero y el
empleado

Luego del 50% (19,270) le dividimos

0.2833823529412 por 68,000 que es el "saldo de la
Participacion"

S/. 1,133.53 Multimplicamos el monto del

obrero y del empleado a cada
S/. 2,009.44 uno por "FALTA"

S/. 24,113.30

suma

SIVO CORRIENTE)

2014 R.E.

S/. 155,398.00 S/. 388,697.00

Sobregiro Bancario S/. 24,350.00

Tributos x Pagar S/. 60,807.00 En la Situacion
Financiera se resta los
Facturas x Pagar S/. 6,650.00 montos del 2014 con
Provision CTS pte S/. 70,200.00 los montos del 2015
Cuentas x Pagar Diversas S/. 40,695.00
S/. 202,702.00

S/. 388,697.00
A pesar q el sobregiro es un
activo pero negativo tiene que
estar en su naturaleza por ello
le trasladamos al pasivo.

NOTA (5)
2014 2015
R/A - 136,760

R/E - 385,400
136,760 522,160
te saldo proviene
EE.RR de la
enta Pagos a cta
p a la Renta
la Situacion
anciera se resta los
ntos del 2014 con
montos del 2015