Felipe Zangheri D.

Información para la determinación de los Resultados Tributarios y Capital Propio Tributario.

La sociedad Alfa Limitada, empresa del giro "Construcción, servicios de ingeniería y arrendamiento y venta de maquinaria para la construcción" fue constituida con fecha 1/9/2019 de acuerdo al siguiente detalle:

Capital Pagado Por Enterar

Detalle Participáción al 31/12/2019 al 31/12/2019 Capital Social
% $ $ $

Socio A 50.00% 200,000,000 100,000,000 300,000,000

Socio B 50.00% 200,000,000 100,000,000 300,000,000

Totales 400,000,000 200,000,000 600,000,000

El día 2 de enero de 2020 los socios efectuaron el pago de los aportes pendientes de pago.
La sociedad se encuentra acogida al Artículo 14 A de la LIR

1. Adquisiciones del ejercicio

Detalle Fecha Cantidad Precio Unitario Precio Total

$ $
Repuestos para maquinarias 1 5/5/2020 40 85,000 3,400,000
Repuestos para maquinarias 2 5/5/2020 20 110,000 2,200,000
Repuestos para maquinarias 2 31/11/2020 20 115,000 2,300,000
7,900,000
Los repuestos de maquinarias son adquiridos en el mercado nacional

Detalle Fecha Cantidad Precio Unitario Precio Total

$ $
Maquinaria para arriendo 6/30/2020 2 50,000,000 100,000,000
Maquinaria para arriendo con opción de compra 4/1/2020 1 250,000,000 250,000,000
350,000,000

2. Ingresos

La sociedad desarrolla 3 líneas de negocio y ha reconocido sus ingresos de acuerdo al siguiente detalle:

Ingresos por contratos de construcción:

Detalle Fecha Contrato Total Grado Avance Ing. Registrado Estado de Pago 1 Estado de Pago 2 Estado de Pago 3
$ % $ $ $ $
Proyecto 1 2/1/2020 300,000,000 70.00% 210,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000
Proyecto 2 4/1/2020 500,000,000 50.00% 250,000,000 200,000,000 200,000,000 100,000,000
460,000,000

Los contratos corresponden a construcción por suma alzada y al cierre del ejercicio han sido aceptados los estados de pago: N°1 respecto del proyecto 1 y N°1-N°2 respecto del proyecto 2
Ingresos por arriendos y venta de maquinarias

Detalle Fecha Ingresos Totales Precio Unitario Cantidad

$ $
Ingresos por arriendos (efectivamente devengado según contratos) 200,000,000
Ventas de repuestos
Repuestos para maquinarias 1 17,250,000 150,000 115
Repuestos para maquinarias 2 24,000,000 200,000 120

Contrato de leasing suscrito

Precio maquinaria 350,000,000

Interés total contrato 87,500,000
Precio total contrato 437,500,000
Valor cuota 7,291,667

Con fecha 1 de mayo de 2020 la sociedad suscribió un contrato de leasing por el cual entrega una maquinaria en arriendo con opción de compra a un plazo de 5 años. Las cuotas de arriendo tienen vencimiento el día 30 de cada mes
siendo el primer vencimiento el día 30 de mayo de 2020. El cliente tiene un plazo para efectuar el pago hasta el día 5 del mes siguiente al vencimiento.

Ingresos por servicios de ingeniería

La sociedad ha suscrito dos contratos de servicios para el diseño de proyectos de construcción respecto de los cuales ha reconocido ingresos contables respresentativos del 60% de grado de avance real y entregas parciales de
resultados que ha efectuado.
Los contratos establecen que los clientes están obligados a pagar el 50% del precio de los contratos una vez alcanzado este avance, al cual efectivamente se ha llegado al cierre del ejercicio en ambos casos. La sociedad no está
obligada a restituir estos pagos en ningún caso y al cierre del ejercicio no se han recibido estos pagos.

Detalle Precio Total Grado Avance Ing. Registrado

$ % $
Contrato 1 200,000,000 60.00% 120,000,000 100,000,000
Contrato 2 150,000,000 60.00% 90,000,000 75,000,000

Totales 350,000,000 210,000,000 175,000,000

3. Costos

Los costos contables y tributarios de los proyectos 1 y 2 son los siguientes:

Costo Real
Costo Total Grado Costo Estados de Pago
Detalle Estimado Avance Registrado Aceptados
$ % $ $
Proyecto 1 150,000,000 70.00% 105,000,000 90,000,000
Proyecto 2 250,000,000 50.00% 125,000,000 150,000,000

Totales 400,000,000 230,000,000 240,000,000

4. Pagos recibidos

Se han percibido los siguientes pagos al cierre del ejercicio:

$
Anticipos de construcción 400,000,000
Venta repuestos 41,250,000
Arriendos 180,000,000
Totales 621,250,000
5. Pagos efectuados

Existencias 7,900,000
Préstamos 90,000,000
Activos fijos 150,000,000
Totales 247,900,000

6. Durante el ejercicio se pagaron los siguientes gastos varios:

Gts. Generales Gts. Generales Otros Gastos Otros Gastos Otros Gastos Otros Gastos Otros Gastos
Servicios Básicos Arriendos Honorarios Indem. Voluntarias Gastos Socio A Aportes Trabajador Multas Fiscales
$ $ $ $ $ $ $
Enero 3,500,000 2,000,000 1,000,000 - 1,500,000 - -
Febrero 3,500,000 2,000,000 - - 1,500,000 - -
Marzo 3,500,000 2,000,000 - - 1,500,000 - 1,000,000
Abril 3,500,000 2,000,000 4,000,000 - 1,500,000 - -
Mayo 3,500,000 2,000,000 - - 1,500,000 - 500,000
Junio 3,500,000 2,000,000 - - 1,500,000 7,000,000 -
Julio 3,500,000 2,000,000 - 12,000,000 1,500,000 - -
Agosto 3,500,000 2,000,000 - - 1,500,000 - 2,500,000
Septiembre 3,500,000 2,000,000 - - 1,500,000 - -
Octubre 3,500,000 2,000,000 3,000,000 - 1,500,000 - 45,000
Noviembre 3,500,000 2,000,000 - - 1,500,000 - 90,000
Diciembre 3,500,000 2,000,000 10,000,000 - 1,500,000 7,000,000 -

Totales 42,000,000 24,000,000 18,000,000 12,000,000 18,000,000 14,000,000 4,135,000

No hay respaldo de los honorarios pagados durante el mes de Diciembre 2020 salvo por la boleta emitida por el prestador

Los gastos del socio A corresponden al arriendo de una propiedad para su uso personal

Los aportes sociales corresponden a ayudas económicas entregadas en beneficio de todos los trabajadores de la sociedad, que no están pactadas en contratos de trabajo y no se incluyen como parte de sus remuneraciones.

Otros datos

Con fecha 30/6/2020 la sociedad adquirió una camioneta para el uso personal del socio B por un monto de $25.000.000 la cual no ha depreciado para fines contables. El socio financia integramente los gastos de combustible y
mantención.

Con fecha 30/11/2020 la sociedad pagó el permiso de circulación, multas de transito y TAG respecto de esta camioneta por un monto total $2.400.000 ya que los documentos de cobro se encontraban emitidos a su nombre.

El préstamos obtenido por la sociedad fue destinado totalmente para la adquisición de los activos fijos para arriendo y construcción. Al cierre del ejercicio ha devengado intereses por $12.000.000 y reajustes por $3.000.000.

El saldo inicial de la cuenta impuestos por recuperar incluye $55.000.000 por crédito fiscal IVA.

Con fecha 30/12/2020 los socios efectuaron un mayor aporte por $200.000.000, los cuales han sido registrados como capital social y que se espera escriturar durante los primeros días de 2021
Al 31/12/2020 la sociedad ha reconocido el castigo de cuentas por cobrar por un monto total $55.000.000, de los cuales $10.000.000 corresponderían a una condonación efectuada en favor de una sociedad de propiedad del socio A.
Registrados por error en la cuenta "Otros Ingresos". (NO SE HAN CUMPLIDO LOS REQUISITOS DEL ART. 31 N°4)
Los gastos anticipados corresponden a desembolsos para la constitución de la sociedad y fueron deducidos integramente para fines tributarios en 2019. Contablemente se han amortizado $6.000.000.

Durante el ejercicio se percibió un único dividendo de $500.000 afecto a impuestos con un crédito por impuesto de primera categoría asociado de $100.000 sujeto a restitución.

Se pide:

Determinar el Resultado Tributario de Primera Categoría al 31/12/2020

Determinar la base imponible del Impuesto del Artículo 21 de la LIR al 31/12/2020
Determinar el Capital Propio Tributario al 1 de enero de 2021
Justificar ajustes Resultado Tributario de Primera Categoría, Base Imponible Art. 21 y Capital Propio Tributario
Indique expresamente cualquier supuesto que estime necesario para efectuar las determinaciones
 Alfa Limitada
Balance de 8 columnas
al 31 de diciembre de 2016

Cuentas Saldos Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia

$ $ $ $ $ $ $

Caja/Bancos 25,000,000 25,000,000 - 25,000,000 -

Acciones 10,000,000 10,000,000 - 10,000,000 -
Cuentas por cobrar 40,000,000 40,000,000 - 40,000,000 -
Impuestos por recuperar 65,000,000 65,000,000 - 65,000,000 -
Proyectos en curso - - - - -
Existencias 15,000,000 15,000,000 - 15,000,000 -
Activo fijo 350,000,000 350,000,000 - 350,000,000 -
Depreciación acumulada (35,000,000) - 35,000,000 - 35,000,000
Gastos anticipados 12,000,000 12,000,000 - 12,000,000 -
Gastos diferidos - - - - -
Impuestos diferidos 67,000,000 67,000,000 - 67,000,000 -
Obligaciones con bancos (200,000,000) - 200,000,000 - 200,000,000
Cuentas por pagar a proveedores (35,000,000) - 35,000,000 - 35,000,000
Rentenciones (5,000,000) - 5,000,000 - 5,000,000
Provisiones (10,000,000) - 10,000,000 - 10,000,000
Interés diferido por cobrar - - - - -
Impuestos por pagar (10,000,000) - 10,000,000 - 10,000,000
Provisión de impuesto a la renta - - - - -
Impuestos diferidos (34,000,000) - 34,000,000 - 34,000,000
Capital (600,000,000) - 600,000,000 - 600,000,000
Aportes por enterar 200,000,000 200,000,000 - 200,000,000 -
Reservas (15,000,000) - 15,000,000 - 15,000,000
Resultados acumulados - - - - -
Ingresos por venta (100,000,000) - 100,000,000 - 100,000,000
Costo de ventas - - - - -
Remuneraciones 150,000,000 150,000,000 - 150,000,000 -
Depreciación 35,000,000 35,000,000 - 35,000,000 -
Gastos generales 52,000,000 52,000,000 - 52,000,000 -
Intereses ganados - - - - -
Intereses pagados/adeudados 10,000,000 10,000,000 - 10,000,000 -
Otros ingresos 2,000,000 2,000,000 - 2,000,000 -
Otros egresos 18,000,000 18,000,000 - 18,000,000 -
Reajustes 11,000,000 11,000,000 - 11,000,000 -
Impuesto a la renta (18,000,000) - 18,000,000 - 18,000,000

Suma - 1,062,000,000 1,062,000,000 784,000,000 944,000,000 278,000,000 118,000,000

Utilidad / Pérdida del ejercicio 160,000,000 160,000,000
Totales iguales - 1,062,000,000 1,062,000,000 944,000,000 944,000,000 278,000,000 278,000,000
 Alfa Limitada
Balance de 8 columnas
al 31 de diciembre de 2020

Cuentas Saldos Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia

$ $ $ $ $ $ $

Caja/Bancos 122,828,502 122,828,502 - 122,828,502 -

Acciones 10,000,000 10,000,000 - 10,000,000 -
Cuentas por cobrar 801,987,498 801,987,498 - 801,987,498 -
Impuestos por recuperar - - - - -
Proyectos en curso 10,000,000 10,000,000 - 10,000,000 -
Existencias 22,900,000 22,900,000 - 22,900,000 -
Activo fijo 475,000,000 475,000,000 - 475,000,000 -
Depreciación acumulada (110,000,000) - 110,000,000 - 110,000,000
Gastos anticipados 6,000,000 6,000,000 - 6,000,000 -
Gastos diferidos - - - - -
Impuestos diferidos 97,000,000 97,000,000 - 97,000,000 -
Obligaciones con bancos (125,000,000) - 125,000,000 - 125,000,000
Cuentas por pagar a proveedores (303,001,000) - 303,001,000 - 303,001,000
Rentenciones (25,000,000) - 25,000,000 - 25,000,000
Provisiones (10,000,000) - 10,000,000 - 10,000,000
Interés diferido por cobrar (86,041,666) - 86,041,666 - 86,041,666
Impuestos por pagar (15,000,000) - 15,000,000 - 15,000,000
Provisión de impuesto a la renta - - - - -
Impuestos diferidos (144,000,000) - 144,000,000 - 144,000,000
Capital (800,000,000) - 800,000,000 - 800,000,000
Aportes por enterar - - - - -
Reservas (15,000,000) - 15,000,000 - 15,000,000
Resultados acumulados 160,000,000 160,000,000 - 160,000,000 -
Ingresos por venta (1,331,250,000) - 1,331,250,000 - 1,331,250,000
Costo de ventas 480,000,000 480,000,000 - 480,000,000 -
Remuneraciones 400,000,000 400,000,000 - 400,000,000 -
Depreciación 75,000,000 75,000,000 - 75,000,000 -
Gastos generales 66,000,000 66,000,000 - 66,000,000 -
Intereses ganados (1,458,334) - 1,458,334 - 1,458,334
Intereses pagados/adeudados 12,000,000 12,000,000 - 12,000,000 -
Otros ingresos 54,500,000 54,500,000 - 54,500,000 -
Otros egresos 74,535,000 74,535,000 - 74,535,000 -
Reajustes 3,000,000 3,000,000 - 3,000,000 -
Impuesto a la renta 95,000,000 95,000,000 - 95,000,000 -

Suma - 2,965,751,000 2,965,751,000 1,705,716,000 1,633,042,666 1,260,035,000 1,332,708,334

Utilidad / Pérdida del ejercicio 72,673,334 72,673,334
Totales iguales 2,965,751,000 2,965,751,000 1,705,716,000 1,705,716,000 1,332,708,334 1,332,708,334
 Saldos Iniciales Pago Aportes Ingresos Ingresos Ingresos Ingresos
al 1/1/2020 al 2/1/2020 Compras Ej. Construcción Arriendos Vta. Repuestos Servicios Contrato Leasing
Activos $ $ $ $ $ $ $ $

Caja/Bancos 25,000,000 200,000,000

Acciones 10,000,000
Cuentas por cobrar 40,000,000 460,000,000 200,000,000 41,250,000 210,000,000 437,500,000
Impuestos por recuperar 65,000,000
Proyectos en curso -
Existencias 15,000,000 7,900,000
Activo fijo 350,000,000 350,000,000
Depreciación acumulada (35,000,000)
Gastos anticipados 12,000,000
Gastos diferidos -
Impuestos diferidos 67,000,000

Total activos 549,000,000 200,000,000 357,900,000 460,000,000 200,000,000 41,250,000 210,000,000 437,500,000

Pasivos

Obligaciones con bancos 200,000,000

Cuentas por pagar a proveedores 35,000,000 357,900,000
Rentenciones 5,000,000
Provisiones 10,000,000
Interés diferido por cobrar 87,500,000
Impuestos por pagar 10,000,000
Provisión de impuesto a la renta -
Impuestos diferidos 34,000,000

Total pasivos 294,000,000 - 357,900,000 - - - - 87,500,000

Patrimonio

Capital 600,000,000
Aportes por enterar (200,000,000) 200,000,000
Reservas 15,000,000
Resultados acumulados (160,000,000)

Resultados del ejercicio

Ingresos por venta - 460,000,000 200,000,000 41,250,000 210,000,000 350,000,000

Costo de ventas -
Remuneraciones -
Depreciación -
Gastos generales -
Intereses ganados -
Intereses pagados/adeudados -
Otros ingresos -
Otros egresos -
Reajustes -
Impuesto a la renta -

Total patrimonio 255,000,000 200,000,000 - 460,000,000 200,000,000 41,250,000 210,000,000 350,000,000

Total pasivo + patrimonio 549,000,000 200,000,000 357,900,000 460,000,000 200,000,000 41,250,000 210,000,000 437,500,000
Partida doble - - - - - - - -
 Costo Leasing Cuotas Leasing Depreciación Ej. Remuneraciones Proyectos Costo Proyectos Pagos Recibidos Pagos Efectuados
Activos $ $ $ $ $ $ $ $

Caja/Bancos 43,750,002 (380,000,000) (170,000,000) 621,250,000 (247,900,000)

Acciones
Cuentas por cobrar (43,750,002) (621,250,000)
Impuestos por recuperar
Proyectos en curso 240,000,000 (230,000,000)
Existencias
Activo fijo (250,000,000)
Depreciación acumulada (75,000,000)
Gastos anticipados
Gastos diferidos
Impuestos diferidos

Total activos (250,000,000) - (75,000,000) (380,000,000) 70,000,000 (230,000,000) - (247,900,000)

Pasivos

Obligaciones con bancos (90,000,000)

Cuentas por pagar a proveedores (157,900,000)
Rentenciones 20,000,000
Provisiones
Interés diferido por cobrar (1,458,334)
Impuestos por pagar
Provisión de impuesto a la renta
Impuestos diferidos

Total pasivos - (1,458,334) - 20,000,000 - - - (247,900,000)

Patrimonio

Capital
Aportes por enterar
Reservas
Resultados acumulados

Resultados del ejercicio

Ingresos por venta 70,000,000

Costo de ventas (250,000,000) (230,000,000)
Remuneraciones (400,000,000)
Depreciación (75,000,000)
Gastos generales
Intereses ganados 1,458,334
Intereses pagados/adeudados
Otros ingresos
Otros egresos
Reajustes
Impuesto a la renta

Total patrimonio (250,000,000) 1,458,334 (75,000,000) (400,000,000) 70,000,000 (230,000,000) - -

Total pasivo + patrimonio (250,000,000) - (75,000,000) (380,000,000) 70,000,000 (230,000,000) - (247,900,000)

Partida doble - - - - - - - -
 Gastos Varios Cpa. Camioneta Pagos Intereses Préstamo IVA
Activos $ $ $ $ $

Caja/Bancos (132,135,000) (25,000,000) (2,400,000)

Acciones
Cuentas por cobrar 133,237,500
Impuestos por recuperar 68,001,000
Proyectos en curso
Existencias
Activo fijo 25,000,000
Depreciación acumulada
Gastos anticipados
Gastos diferidos
Impuestos diferidos

Total activos (132,135,000) - (2,400,000) - 201,238,500

Pasivos

Obligaciones con bancos 15,000,000

Cuentas por pagar a proveedores 68,001,000
Rentenciones
Provisiones
Interés diferido por cobrar
Impuestos por pagar 133,237,500
Provisión de impuesto a la renta
Impuestos diferidos

Total pasivos - - - 15,000,000 201,238,500

Patrimonio

Capital
Aportes por enterar
Reservas
Resultados acumulados

Resultados del ejercicio

Ingresos por venta

Costo de ventas
Remuneraciones
Depreciación
Gastos generales (66,000,000)
Intereses ganados
Intereses pagados/adeudados (12,000,000)
Otros ingresos
Otros egresos (66,135,000) (2,400,000)
Reajustes (3,000,000)
Impuesto a la renta

Total patrimonio (132,135,000) - (2,400,000) (15,000,000) -

Total pasivo + patrimonio (132,135,000) - (2,400,000) - 201,238,500

Partida doble - - - - -
 Pago IVA Mayor Aporte Provisión Impto. Imptos. Diferidos Amortización Dividendo Castigos
Activos $ $ $ $ $ $ $ $

Caja/Bancos (10,236,500) 200,000,000 500,000 122,828,502

Acciones 10,000,000
Cuentas por cobrar (55,000,000) 801,987,498
Impuestos por recuperar (133,001,000) -
Proyectos en curso 10,000,000
Existencias 22,900,000
Activo fijo 475,000,000
Depreciación acumulada (110,000,000)
Gastos anticipados (6,000,000) 6,000,000
Gastos diferidos -
Impuestos diferidos 30,000,000 97,000,000

Total activos (143,237,500) 200,000,000 - 30,000,000 (6,000,000) 500,000 (55,000,000) 1,435,716,000

Pasivos

Obligaciones con bancos 125,000,000

Cuentas por pagar a proveedores 303,001,000
Rentenciones 25,000,000
Provisiones 10,000,000
Interés diferido por cobrar 86,041,666
Impuestos por pagar (143,237,500) 15,000,000 15,000,000
Provisión de impuesto a la renta -
Impuestos diferidos 110,000,000 144,000,000

Total pasivos (143,237,500) - 15,000,000 110,000,000 - - - 708,042,666

Patrimonio

Capital 200,000,000 800,000,000

Aportes por enterar -
Reservas 15,000,000
Resultados acumulados (160,000,000)

Resultados del ejercicio

Ingresos por venta 1,331,250,000

Costo de ventas (480,000,000)
Remuneraciones (400,000,000)
Depreciación (75,000,000)
Gastos generales (66,000,000)
Intereses ganados 1,458,334
Intereses pagados/adeudados (12,000,000)
Otros ingresos 500,000 (55,000,000) (54,500,000)
Otros egresos (6,000,000) (74,535,000)
Reajustes (3,000,000)
Impuesto a la renta (15,000,000) (80,000,000) (95,000,000)

Total patrimonio - 200,000,000 (15,000,000) (80,000,000) (6,000,000) 500,000 (55,000,000) 727,673,334

Total pasivo + patrimonio (143,237,500) 200,000,000 - 30,000,000 (6,000,000) 500,000 (55,000,000) 1,435,716,000
Partida doble - - - - - - - -
Valores tributarios de activos al 31 de diciembre de 2019

Costo Tributario
Acciones Fecha al 31/12/2019
$
Cartera acciones adquiridas en bolsa 12/15/2019 12,000,000 2.4% 288,000

Costo Tributario Costo Unitario

Existencias Fecha Cantidad al 31/12/2019 al 31/12/2019
$ $
Repuestos para maquinarias 1 12/31/2019 100 8,000,000 80,000
Repuestos para maquinarias 2 12/31/2019 80 8,000,000 100,000

Totales 16,000,000

Vida Útil Valor Activos Dep. Acumulada

Activos fijos Fecha Restante al 31/12/2019 al 31/12/2019
$ $
Maquinarias para construcción pesada 10/31/2019 93 151,500,000 (4,734,375)
Herramientas para construcción livianas 10/31/2019 33 50,500,000 (4,208,333)
Maquinarias para arriendo 10/31/2019 177 151,500,000 (2,525,000)

Totales 353,500,000 (11,467,708)

 Alfa Limitada
Determinación del Resultado Tributario de Primera Categoría
al 31 de diciembre de 2019

$
Resultado según balance (160,000,000)

Agregados

Corrección monetaria activo fijo 3,500,000

Depreciación contable 35,000,000
Provisión de vacaciones 10,000,000

Total agregados 48,500,000

Deducciones

Depreciación tributaria (11,467,708)

Gastos activados (12,000,000)
Impuesto a la renta (18,000,000)

Total deducciones (41,467,708)

Resultado del ejercicio (152,967,708)

 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
CPI 0.2% 0.4% 0.6% 0.8% 1.0% 1.2% 1.4% 1.6% 1.8% 2.0% 2.2% 2.4%
Ene 0.0% 0.2% 0.4% 0.6% 0.8% 1.0% 1.2% 1.4% 1.6% 1.8% 2.0% 2.2%
Feb 0.0% 0.0% 0.2% 0.4% 0.6% 0.8% 1.0% 1.2% 1.4% 1.6% 1.8% 2.0%
Mar 0.0% 0.0% 0.0% 0.2% 0.4% 0.6% 0.8% 1.0% 1.2% 1.4% 1.6% 1.8%
Abr 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.2% 0.4% 0.6% 0.8% 1.0% 1.2% 1.4% 1.6%
May 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.2% 0.4% 0.6% 0.8% 1.0% 1.2% 1.4%
Jun 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.2% 0.4% 0.6% 0.8% 1.0% 1.2%
Jul 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.2% 0.4% 0.6% 0.8% 1.0%
Ago 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.2% 0.4% 0.6% 0.8%
Sep 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.2% 0.4% 0.6%
Oct 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.2% 0.4%
Nov 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.2%
Dic 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
 Alfa Limitada
Determinación del Resultado Tributario de Primera Categoría
al 31 de diciembre de 2016

$
Resultado según balance 72,673,334

Agregados

Corrección monetaria acciones 288,000

Ingresos construcción tributaria 500,000,000
Ingresos servicios tributario 175,000,000
Cuotas leasing devengadas 58,333,336
Castigos contables 55,000,000
Costos proyecto contable 230,000,000
Corrección monetaria existencias 25,500
Costo venta leasing 250,000,000
Dep. Cont 75,000,000
Corrección monetaria 13,708,775
deprec. Camioneta 2,108,333
Amortización 6,000,000
Impuesto a la renta 95,000,000
Honorarios 10,000,000
Gastos Socio A 18,198,000
Aportes Trabajador 14,084,000
Multas Fiscales 4,180,360
Gastos Camioneta 2,404,800

Total agregados 1,509,331,104

Deducciones

Ingresos construcción contable (460,000,000)

Ingresos servicios contable (210,000,000)
Contrato leasing (350,000,000)
Interés diferido (1,458,334)
Costo incurrido resultado (70,000,000)
Costos proyecto tributario (240,000,000)
Costo de venta tributario (21,775,000)
Dep. Trib (65,715,622)
Honorarios (10,000,000)
Gastos Socio A (18,198,000)
Aportes Trabajador -
Multas Fiscales -
Condonación (10,000,000)
Gastos Camioneta (2,404,800)
Corrección monetaria CPI (10,400,775)
Dividendo (500,000)
Pérdida tributaria (152,967,708)
Reajuste PT (3,671,225)

Total deducciones (1,627,091,464)

Resultado del ejercicio (45,087,026)

 Alfa Limitada
Capital Propio Tributario
al 1 de enero de 2019

$ $
Total activo según balance 784,000,000

Más
Valor tributario acciones 12,000,000
Valor tributario existencias 16,000,000
Valor tributario activo fijo 353,500,000
Impuestos diferidos (67,000,000)
Aportes por enterar (200,000,000)
114,500,000

Menos
Valor contable acciones (10,000,000)
Valor contable existencias (15,000,000)
Valor contable activo fijo (350,000,000)
Valor tributario depreciación acumulada activo fijo (11,467,708)
Gastos diferidos (12,000,000)
(398,467,708)

Capital efectivo 500,032,292

Menos
Total pasivo según balance (944,000,000)
Más
Capital 600,000,000
Reservas 15,000,000
Valor contable depreciación acumulada activo fijo 35,000,000
Provisión de vacaciones 10,000,000
Impuesto diferido 34,000,000

Total pasivo exigible (250,000,000)

Capital Propio Tributario 250,032,292

 Alfa Limitada
Capital Propio Tributario
al 1 de enero de 2017

$ $
Total activo según balance 1,705,716,000

Más
Acciones contables 12,288,000
Interés diferido por cobrar 86,041,666
Cuentas por cobrar tributaria 472,820,834
Existencias tributario 2,150,500
Proyectos tributario -
Activo fijo trib 742,484,000
PPUA 90,000
1,315,875,000

Menos
Acciones tributarias (10,000,000)
Cuentas por cobrar contable (801,987,498)
Existencias contable (22,900,000)
Proyectos contables (10,000,000)
Activo fijo contable (475,000,000)
D.A. trib (77,458,555)
Gastos Anticipados (6,000,000)
Impuestos diferidos activo (97,000,000)
Resultados acumulados (160,000,000)
(1,660,346,053)

Capital efectivo 1,361,244,947

Menos
Total pasivo según balance (1,633,042,666)
Más
Capital 800,000,000
Aportes por enterar -
Reservas 15,000,000
D.A. Contable 110,000,000
Impuestos diferidos pasivo 144,000,000
Provisión de impuesto a la renta 15,000,000
Cuentas por pagar proyectos (no registrada) (70,000,000)
Pasivo registrado en capital (200,000,000)
Provisiones 10,000,000

Total pasivo exigible (809,042,666)

Capital Propio Tributario 552,202,281

Acciones

Detalle Acc Contables Acc Tributarias

$ $

Saldo inicial 10,000,000 12,000,000

Corrección monetaria 288,000

Totales 10,000,000 12,288,000

Saldo Final 10,000,000
Diferencia -

Capital propio Inicial Final

$ $

Acciones contables -10,000,000 -10,000,000

Acciones tributarias 12,000,000 12,288,000 Art. 41 N°8 de la LIR

Totales 2,000,000 2,288,000

RLI $

Corrección monetaria acciones 288,000 Art. 32 de la LIR

Total 288,000

Consistencia -

Cuentas por cobrar

Detalle CXC Cont Int. Dif Cont CXC Trib

$ $ $

Saldo inicial 40,000,000 - 40,000,000

Ingresos construcción 460,000,000 500,000,000
Ingresos arriendo 200,000,000 200,000,000
Venta venta repuestos 41,250,000 41,250,000
Ingresos servicios 210,000,000 175,000,000
Contrato leasing 437,500,000 -87,500,000
Cuotas devengadas 58,333,336
Cuotas recibidas -43,750,002 -43,750,002
Pagos recibidos -621,250,000 -621,250,000
IVA 133,237,500 133,237,500
Castigos -55,000,000 -10,000,000
Interes recibido 1,458,334

Totales 801,987,498 -86,041,666 472,820,834

Saldo Final 801,987,498 -86,041,666
Diferencia - -
Capital propio Inicial Final
$ $

Cuentas por cobrar contable -40,000,000 -801,987,498

Interés diferido por cobrar 86,041,666
Cuentas por cobrar tributaria 40,000,000 472,820,834

Totales - -243,124,998

RLI $

Ingresos construcción contable -460,000,000

Ingresos construcción tributaria 500,000,000
Ingresos servicios contable -210,000,000
Ingresos servicios tributario 175,000,000
Contrato leasing -350,000,000
Cuotas leasing devengadas 58,333,336
Castigos contables 55,000,000
Condonación -10,000,000
Interés diferido -1,458,334

Total -243,124,998

Consistencia -

Costos

Detalle Existencias Cont Proyectos Cont Existencias Trib

$ $ $

Saldo inicial 15,000,000 - 16,000,000

Compras 7,900,000 7,900,000
Consto incurrido efectivo 170,000,000
Consto incurrido resultado 70,000,000
Costo proyectos -230,000,000
Costo venta -21,775,000
Corrección monetaria existencias 25,500

Totales 22,900,000 10,000,000 2,150,500

Saldo contable 22,900,000 10,000,000
Diferencia - -

Capital propio Inicial Final

$ $

Existencias contable -15,000,000 -22,900,000

Existencias tributario 16,000,000 2,150,500
Proyectos contables - -10,000,000
Proyectos tributario - -
Cuentas por pagar proyectos (no registrada) -70,000,000

Totales 1,000,000 -100,749,500

RLI $

Costo incurrido resultado -70,000,000

Costos proyecto contable 230,000,000
Costos proyecto tributario -240,000,000
Costo de venta tributario -21,775,000
Corrección monetaria existencias 25,500

Total -101,749,500

Consisitencia -

Activo fijo

Detalle AF Cont DA Cont AF Trib

$ $ $

Saldo inicial 350,000,000 -35,000,000 353,500,000

Compras 350,000,000 350,000,000
Costo venta leasing -250,000,000
Compra camioneta 25,000,000 25,000,000
Dep. ejercicio -75,000,000
Correción monetaria 13,984,000
deprec. Camioneta

Totales 475,000,000 -110,000,000 742,484,000

Saldo contable 475,000,000 -110,000,000
Diferencia - -

Capital propio Inicial Final

$ $

Activo fijo contable -350,000,000 -475,000,000

D.A. Contable 35,000,000 110,000,000
Activo fijo trib 353,500,000 742,484,000
D.A. trib -11,467,708 -77,458,555

Totales 27,032,292 300,025,445

RLI $

Costo venta leasing 250,000,000

Dep. Cont 75,000,000
Dep. Trib -65,715,622
Corrección monetaria 13,708,775
deprec. Camioneta 2,108,333
Total 275,101,486

Consisitencia -2,108,333

Detalle Gastos Anticipados

$

Saldo inicial 12,000,000

Amortización -6,000,000

Totales 6,000,000
saldo contable 6,000,000
Diferencia -

Capital propio Inicial Final

$ $

Gastos Anticipados -12,000,000 -6,000,000

Totales -12,000,000 -6,000,000

RLI $

Amortización 6,000,000

Total 6,000,000

Consisitencia -

Provisión de
Impuestos diferidos Impuestos diferidos
impuesto a la renta
Detalle
$ $ $

Saldo inicial 67,000,000 - (34,000,000)

Impuestos diferidos 30,000,000 (110,000,000)
Provisión impuestos (15,000,000)

Suma 97,000,000 (15,000,000) (144,000,000)

Saldo balance 97,000,000 (15,000,000) (144,000,000)
Diferencia - - -

Capital propio Inicial Final

$ $

Impuestos diferidos activo (67,000,000) (97,000,000)

Impuestos diferidos pasivo 34,000,000 144,000,000
Provisión de impuesto a la renta 15,000,000

Totales (33,000,000) 62,000,000

Resultado tributario

Impuesto a la renta 95,000,000

Total 95,000,000

Consistencia -

Honorarios Gastos Socio A Aportes Trabajador

$ $ $
Enero 1,500,000 -
Febrero 1,500,000 -
Marzo 1,500,000 -
Abril 1,500,000 -
Mayo 1,500,000 -
Junio 1,500,000 7,000,000
Julio 1,500,000 -
Agosto 1,500,000 -
Septiembre 1,500,000 -
Octubre 1,500,000 -
Noviembre 1,500,000 -
Diciembre 10,000,000 1,500,000 7,000,000

Totales 10,000,000 18,000,000 14,000,000

Corrección monetaria CPT

Capital propio inicial 250,032,292 2.4% 6,000,775

Aumentos 200,000,000 2.2% 4,400,000

Disminuciones

Total CM CPI 10,400,775

8 de la LIR

-
40,000,000
-
-
-35,000,000
-350,000,000
58,333,336
-
-
-
45,000,000
-1,458,334

-243,124,998
Proyectos Trib
$

170,000,000
70,000,000 Adeuda y por error se registró en R°
-240,000,000

-
DA Trib
$

-11,467,708

Resultado

-65,715,622
-275,225
2,108,333

-75,350,222
Multas Fiscales Condonación Gastos Camioneta Factor IPC Honorarios
$ $ $ $
- 1.022 -
- 1.020 -
1,000,000 1.018 -
- 1.016 -
500,000 1.014 -
- 1.012 -
- 1.010 -
2,500,000 1.008 -
- 1.006 -
45,000 1.004 -
90,000 2,400,000 1.002 -
- 10,000,000 1.000 10,000,000

4,135,000 10,000,000 2,400,000 10,000,000

Empresa
Gastos Socio A Aportes Trabajador Multas Fiscales Condonación Gastos Camioneta
$ $ $ $ $
1,533,000 - - - -
1,530,000 - - - -
1,527,000 - 1,018,000 - -
1,524,000 - - - -
1,521,000 - 507,000 - -
1,518,000 7,084,000 - - -
1,515,000 - - - -
1,512,000 - 2,520,000 - -
1,509,000 - - - -
1,506,000 - 45,180 - -
1,503,000 - 90,180 - 2,404,800
1,500,000 7,000,000 - 10,000,000 -

18,198,000 14,084,000 4,180,360 10,000,000 2,404,800

Socio NO NO Socio Socio