Caso Práctico: Impuesto a los Grandes Patrimonios

A continuación se muestran algunas consideraciones para la elaboracion de la Declaración de Impuesto a los Grandes Patr

1.- Conozca su Cliente

Empresa: INTECEL, C.A.
Actividad: Importacion y Comercialización de bobinas de plasticos para la industria de Alimentos.
Tipo de Cambio Publicado por el BCV (Referencial:Bs. 435.553,53 por USD)

Registro e inicio de Actividad el 01 de Enero de 2019

Calificado y Notificado como Sujeto Pasivo Especial el 01 de Junio de 2019
Los saldos al 30 de Septiembre corresponden a los registros contables. medidos en concordancia a los VEN-NIF

2.- Determine la ubicación de los Activos de la entidad (Bienes y Derechos, Domicilio Fiscal)

Como elemento de control, cada Activo (Bienes Muebles e Inmuebles, Corporales e Incorporales) deberia contar con una "
documento de propiedad y caracteristicas, entre otros elementos de control Contable y Fiscal.

Los Bienes estan ubicados en el Municipio Maneiro del Estado Carabobo. No posee bienes en el exterior. No tiene sucursale

3.- Determine el estado Contable de los Activos y su Valoración.

Los bienes Inmuebles son propiedad de la Empresa, cuya titularidad esta debidamente documentada y asentada en los Reg
quien se solicito la respectiva ficha catastral, pero a la fecha no se ha recibido respuesta.

Los bienes estan registrados el los Libros de Contabilidad a su valor de adquisción actualizados al 30-09-2020, menos el rec
misma fecha.

Al 30 de Agosto la empresa decidio realizar una valoracion del Inmueble y el Terreno a los efectos de darlos en garantia
de la Cámara Inmobiliaria contratado presento un informe mostrando su valor estimado de Mercado.

Uno de los Socios entrego en Comodato una Maquina Laminadora, valorada en Bs. 4.800.000.000. Dicha maquinaria no
propiedad a favor del Socio de la Empresa, pues proviene de la disolución de la Firma Personal de éste, y no dispone d
presupuesto a una Empresa Docimiciada en Venezuela por una maquina de similares caracteristicas. El valor presupuestad
decide que ese es el valor estimado, sin considerar ningun otro elemento como Instalación, Deterioro o depreciación. I
proveedor,cuyos valores se muestran en el Auxiliar.

A la misma fecha la Gerencia elabora un analisis de los Valores de mercaro de los Vehiculos para los efectos de IGP. E
escrito por un Concesionario de Vehiculos Nuevos y Usados de la Region.

En lo relativo a los Equipos y Mobiliario los valores obtenidos de una revision e los portales de equipos Usados muestran v
libros. La Gerencia decide tomar estos ultimos valores para la Declaración.

La Valoración de los Inventarios en Libros se realizo al Valor Neto de Realización. Sin embarto para efectos de la Declaraico
Mnercado promedio, segun últimas operaciones realizadas por la empresa y valores refernciales de otras empresas con sim

A continuacioón detalles de algunas de las partidas de la información a declarar al 30-09-2020

Relación detallada de Activos (Propiedad, maquinaria y equipos)

Descripción Monto en Bs, Vida Util

Terreno 50,250,000,000 -
Local Comercial 110,456,500,000 15
Mobiliario 3,805,100,000 5
Maquinarias y Equipos 13,391,600,000 3
Vehiculos 36,840,000,000 3
Totales 214,743,200,000

Auxiliar de Propiedades,planta y equipos

Local Comercial Fecha Adquisición Valor actualizado Vida Util
Valor del Local 1/1/2019 83,050,000,000 15
Mejoras realizadas 1/1/2019 27,406,500,000 10
Total Local Comercial 110,456,500,000

Mobiliario Valor actualizado Vida Util

Equipos de computación 1/1/2019 2,660,600,000 3
Mobiliario de oficina 1/1/2019 1,144,500,000 3
3,805,100,000

Maquinaria y Equipos Valor actualizado Vida Util

Maquina de bobinado 1/1/2019 4,417,600,000 3
Maquina de embalaje 1/1/2019 8,974,000,000 3
13,391,600,000

Maquina Laminadora (Comodato) 1/1/2019

Vehiculos Valor actualizado Vida Util

Camión Cava Toyota A300 1/1/2019 12,320,000,000 5
Camión Cava Toyota A3001 1/1/2019 12,320,000,000 5
Vehiculo Sedan Toyota 2018 1/1/2019 5,510,000,000 3
Camioneta Van Toyota 2018 1/1/2020 6,690,000,000 3
Total Vehiculos 36,840,000,000

Inventario de Mercancias
Descripcion Costo de Adq. Valor de mercado
Productos terminados 5,015,160,405 4,680,816,378
Material Prima 4,457,920,960 5,351,176,152
Insumos y Suministros 1,671,719,535 1,859,510,030
Total Inventario 11,144,800,900 11,891,502,560
Provisión para deterioro -334,344,027
Total Inventario 10,810,456,873 11,891,502,560
 www.fundices.blogspot.com

ción de Impuesto a los Grandes Patrimonios al 30/09/2020

Alimentos.

cordancia a los VEN-NIF

cilio Fiscal)

corporales) deberia contar con una "Ficha Técnica" donde se evidencie su

Fiscal.

nes en el exterior. No tiene sucursales ni oficinas fuera del Municipio.

documentada y asentada en los Registros Inmobiliarios del Municipio, ante

a.

alizados al 30-09-2020, menos el reconocimiento de la Depreciacion a esa

a los efectos de darlos en garantia en una operacion de credito. El Perito

de Mercado.

800.000.000. Dicha maquinaria no posee documentos que demuestre la

ma Personal de éste, y no dispone de documentación Formal. Se colicito
aracteristicas. El valor presupuestado fue de 11.020,00 USD. La Gerencia
alación, Deterioro o depreciación. Igual presupuesto se solicito al mismo

Vehiculos para los efectos de IGP. Esttos valores fueron suministrados por

tales de equipos Usados muestran valores por debajo de los Saldos segun

mbarto para efectos de la Declaraicon se tomo como referencia el Valor de

ernciales de otras empresas con similar objeto social.

-2020

Depreciacion Valor neto Valor Avaluo /Mercado

 - 50,250,000,000 69,337,500,000
14,485,304,166.67 95,971,195,833 148,125,000,000
2,187,850,000.00 1,617,250,000
7,811,766,666.67 5,579,833,333 13,947,000,000
13,510,666,666.67 23,329,333,333 23,897,266,333
37,995,587,500.00 176,747,612,500 255,306,766,333

Depreciacion Valor neto Valor Avaluo

9,689,166,666.67 73,360,833,333 148,125,000,000
4,796,137,500.00 22,610,362,500
14,485,304,166.67 95,971,195,833 148,125,000,000

Depreciacion Valor neto Valor de mercado

1,552,016,666.67 1,108,583,333
635,833,333.33 508,666,667
2,187,850,000.00 1,617,250,000

Depreciacion Valor neto Valor de mercado

2,576,933,333.33 1,840,666,667 4,600,000,000
5,234,833,333.33 3,739,166,667 9,347,000,000
7,811,766,666.67 5,579,833,333 13,947,000,000

4,800,000,000

Depreciacion Valor neto Valor de mercado

4,312,000,000.00 8,008,000,000 8,264,028,687
4,312,000,000.00 8,008,000,000 8,264,028,687
3,214,166,666.67 2,295,833,333 2,351,708,959
1,672,500,000.00 5,017,500,000 5,017,500,000
13,510,666,666.67 23,329,333,333 23,897,266,333
 Partidas Contables según Instructivo
RI_DIGP2019-INS01V4_0_0

Cuenta Pagina
3.1 Activos 7 de 32
Activos Corrientes 8 de 32
Efectivo / Equivalente de Efectivo 8 de 32
Efectivo en Caja 8 de 32
Efectivo en bancos 9 de 32
Inversiones Temporales 10 de 32
Efectos y Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 10 de 32
Efectos por Cobrar a Corto Plazo 11 de 32
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 11 de 32
Provisión de Cobro Dudoso 12 de 32
Inventario 12 de 32
Otros Activos Corrientes 13 de 32
Activos No Corrientes 13 de 32
Activos Financieros no Corrientes 13 de 32
Efectos por Cobrar a Largo Plazo 14 de 32
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 14 de 32
Inversiones Financieras 15 de 32
Inversiones en Acciones 15 de 32
Inversiones en Bonos 16 de 32
Inversiones en Inmuebles 16 de 32
Propiedad, Planta y Equipos 17 de 32
Inmuebles 17 de 32
Terrenos 18 de 32
Maquinaria 19 de 32
Vehiculos, Naves y Aeronaves 19 de 32
Equipos, Muebles y Enseres 20 de 32
Obras de Arte y Joyas 21 de 32
Activos Intangibles 21 de 32
Marca de Fabrica 22 de 32
Plusvalía 22 de 32
Patente 23 de 32
Gastos y Servicios Pagados por Anticipado 23 de 32
Otros Activos no Corrientes 24 de 32
3.2 Pasivos 24 de 29
Pasivos Corrientes 25 de 29
Obligaciones Bancarias 25 de 29
Sobregiro Bancario 25 de 29
Documentos y Cuentas por Pagar 26 de 29
Gastos y Servicios Cobrados por Anticipado 27 de 29
Otros Pasivos Corrientes 27 de 29
Pasivos No Corrientes 28 de 29
Gastos y Servicios Cobrados por Anticipado 28 de 29
Otros Pasivos No Corrientes 28 de 29
3.3 Patrimonio 29 de 29
 Patrimonio 30 de 29
3.4 Impuesto por Pagar 30 de 32
www.fundices.blogspot.com
Plan de Cuenta sugerido
Interpas, C.A.
Al 30 de Septiembre de 2020
Código Cuenta Instructivo
1 Activos 7 de 32
1.1 Activo Corriente 8 de 32
1.1.1 Efectivo y Equivalente de Efectivo 8 de 32
1.1.1.01 Efectivo en Caja 8 de 32
1.1.1.02 Efectivo en Bancos 8 de 32
1.1.1.03 Inversiones Temporales 10 de 32
1.1.2 Efectos y Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 10 de 32
1.1.2.01 Efectos por Cobrar a Corto Plazo 11 de 32
1.1.2.02 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 11 de 32
1.1.2.03 Provisión de Cobro Dudoso 12 de 32
1.1.3 Inventario
1.1.3.01 Inventario 12 de 32
1.1.4 Ortos Activos Corrientes
1.1.4.01 Otros Activos Corrientes 13 de 32
1.2 Activos No Corrientes 13 de 32
1.2.1 Activos Financieros no Corrientes 13 de 32
1.2.1.01 Efectos por Cobrar a Largo Plazo 14 de 32
1.2.1.02 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 14 de 32
1.2.2 Inversiones Financieras 15 de 29
1.2.2.01 Inversiones en Acciones 15 de 32
1.2.2.02 Inversiones en Bonos 16 de 32
1.2.2.03 Inversiones en Inmuebles 16 de 32
1.2.3 Propiedad, Planta y Equipos 17 de 32
1.2.3.01 Inmuebles 17 de 32
1.2.3.02 Terrenos 18 de 32
1.2.3.03 Maquinaria 19 de 32
1.2.3.04 Vehiculos, Naves y Aeronaves 19 de 32
1.2.3.05 Equipos, Muebles y Enseres 20 de 32
1.2.3.06 Obras de Arte y Joyas 21 de 32
1.2.5 Activos Intangibles 21 de 32
1.2.5.01 Marca de Fabrica 22 de 32
1.2.5.02 Plusvalía 22 de 32
1.2.5.03 Patente 23 de 32
1.2.5.04 Gastos y Servicios Pagados por Anticipado 23 de 29
1.2.6.05 Otros Activos no Corrientes 24 de 29
2 Pasivos 24 de 29
2.1 Pasivos Corrientes 25 de 29
2.1.1 Obligaciones Bancarias 25 de 29
2.1.1.01 Sobregiro Bancario 25 de 29
2.1.2 Obligaciones con Terceros
2.1.2.01 Documentos y Cuentas por Pagar 26 de 29
2.1.3 Gastos y Servicios Cobrados por Anticipado
2.1.3.01 Gastos y Servicios Cobrados por Anticipado 27 de 29
2.1.4 Otros Pasivos Corrientes
2.1.4.01 Otros Pasivos Corrientes 27 de 29
2.2 Pasivos No Corrientes 28 de 29
2.2.1 Gastos y Servicios Cobrados por Anticipado
2.2.1.01 Gastos y Servicios Cobrados por Anticipado 28 de 29
2.2.2 Otros Pasivos No Corrientes
2.2.2.01 Otros Pasivos No Corrientes 28 de 29
3 Patrimonio 29 de 29
3.1. Patrimonio 30 de 29
www.fundices.blogspot.com

Tipo Ley (Art.)

Movimiento 22
Movimiento 22
Movimiento 19/22

Movimiento 22
Movimiento 22
Movimiento 22

Movimiento 22

Movimiento

Movimiento 22
Movimiento 22

Movimiento 19
Movimiento 21
Movimiento 16

Movimiento 16
Movimiento 16
Movimiento 22
Movimiento 22
Movimiento 22
Movimiento 20

Movimiento 22
Movimiento 22
Movimiento 22
Movimiento 22
Movimiento 22

Movimiento
Sin normas de Valoración

Movimiento

Movimiento
Movimiento

Movimiento

Movimiento
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Balance de Comprobación
Al 30 de Septiembre de 2020
(Expresado en Bs.)
Cuentas Debe Haber
Efectivo en Caja 108,000,000
Efectivo en Bancos Nacionales 520,958,300
Efectivo en Bancos del Exterior 1,365,000,000
Cuentas por cobrar Comerciales 9,570,000,000
Provisión para incobrables 287,100,000
Cuentas por cobrar no comerciales 1,300,000,000
Cuentas por cobrar Accionistas y directores 3,300,000,000
Mercancía para la venta 11,144,800,900
Provision deterioro del valor de los inventarios 334,344,027
Inversiones en Titulos Valores negociables 1,106,799,800
Impuestos, tasas y contribuciones 122,099,000
Seguros pagados por anticipado 1,080,000,000
Amortización acumulada 17,100,000
Terreno 50,250,000,000
Local Comercial 110,456,500,000
Mobiliario 3,805,100,000
Maquinarias y Equipos 13,391,600,000
Vehículos 36,840,000,000
Depreciacion acumulada 37,995,587,500
Cuentas y efectos por pagar 8,358,600,675
Impuestos, tasas y contribuciones 230,170,316
Prestaciones sociales y otros beneficios 589,080,000
Apartado para prestaciones sociales
Prestamo hipótecario (Largo Plazo) 44,182,600,000
Creditos Diferidos 3,500,600,000
Realización acumulada Créditos Diferidos 1,050,180,000
Capital social suscrito y pagado actualizado equivalente 4,200,000,000
Resultados acumulados 309,015,315
Otras cuentas de Patrimonio 136,673,930,159
Reserva de capital 34,335,035
Ingresos por ventas 87,800,000,000
Ingresos por Fletes 9,170,000,000
Costo de ventas 61,460,000,000
Costo de fletes 7,336,000,000
Gastos de Adminisrtación 2,282,792,645
Gastos de ventas 1,273,300,000
Depreciaciones y amortizaciones 16,283,289,982
Otros ingresos 408,990,000
Otos egresos 45,032,400
Totales 334,091,453,027 334,091,453,027
0
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Estado de resultados
Periodo del 01/01/2020 al 30/09/2020
(Expresado en Bs.)

Ingresos
Ingresos por ventas 87,800,000,000
Ingresos por servicios 9,170,000,000
Total Ingresos 96,970,000,000
Menos: Costo de ventas
Inventario inicial 17,004,800,900
Mas: compras netas 55,600,000,000
Mercancia disponible para la venta 72,604,800,900
Menos:Inventario final 11,144,800,900
Costo de ventas 61,460,000,000
Costo de los servicios 7,336,000,000
Total costos de venta 68,796,000,000
Utilidad bruta del período 28,174,000,000
Gastos de operaciones
Gastos de Administración 2,282,792,645
Gastos de ventas 1,273,300,000
Depreciaciones y amortizaciones 16,283,289,982
Total gasto de operaciones 19,839,382,627
Utilidad netas en operaciones 8,334,617,373
Otros ingresos y egresos
Otros ingresos 408,990,000
Otros egresos 45,032,400
Total otros ingresos y egresos 363,957,600
Utilidad neta del ejercicio 8,698,574,973
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Balance General
Al 30 de Septiembre de 2020
( Expresado en Bs.)
Activo
Caja 108,000,000
Bancos Nacionales 520,958,300
Bancos del Exterior 1,365,000,000
Cuentas por cobrar Comerciales 9,282,900,000
Cuentas por cobrar no comerciales 4,600,000,000
Mercancía para la venta 10,810,456,873
Inversiones en Titulos Valores negociables 1,106,799,800
Impuestos, tasas y contribuciones 122,099,000
Seguros pagados por anticipado 1,062,900,000
Propiedades Planta y equipos (Neto) 176,747,612,500
Total Activos 205,726,726,473
Total Activo
Pasivo y Patrimonio
Pasivo
Cuentas y efectos por pagar 8,358,600,675
Impuestos, tasas y contribuciones 230,170,316
Prestaciones sociales y otros beneficios 589,080,000
Prestamo hipótecario (Largo Plazo) 44,182,600,000
Creditos diferidos 2,450,420,000
Total Pasivo 55,810,870,991
Patrimonio
Capital social suscrito y pagado actualizado equivalente 4,200,000,000
Utilidades acumuladas 309,015,315
Resultado del Período 8,698,574,973
Otras cuentas de Patrimonio 136,673,930,159
Reservas 34,335,035
Total patrimonio 149,915,855,482
Total pasivo mas patrimonio 205,726,726,473
ces.blogspot.com
Interplass, C.A.
Hoja de Trabajo: Impuesto a los Grandes Patrimonios
Interpas, C.A.
Al 30 de Septiembre de 2020
Código (a) Cuenta (b) Notas (c) Monto Bs. (d)
1 Activos
1.1 Activo Corriente
1.1.1 Efectivo y Equivalente de Efectivo
1.1.1.01 Efectivo en Caja Nota 1 108,000,000.00
1.1.1.02 Efectivo en Bancos Nota 2 1,885,958,300.00
1.1.1.03 Inversiones Temporales Nota 3 1,106,799,800.00
1.1.2.01 Efectos por Cobrar a Corto Plazo
1.1.2.02 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo Nota 4 14,170,000,000.00
1.1.2.03 Provisión de Cobro Dudoso Nota 4 -287,100,000.00
1.1.3 Inventario
1.1.3.01 Inventario Nota 5 10,810,456,873.00
1.1.4 Ortos Activos Corrientes
1.1.4.01 Otros Activos Corrientes Nota 6 1,184,999,000.00
1.2 Activos No Corrientes
1.2.1 Activos Financieros no Corrientes
1.2.1.01 Cuentas por Cobrar a largo Plazo
1.2.1.02 Efectos por Cobrar a largo Plazo
1.2.2 Inversiones Financieras
1.2.2.01 Inversiones en Acciones
1.2.2.02 Inversiones en Bonos
1.2.2.03 Inversiones en Inmuebles
1.2.3 Propiedad, Planta y Equipos
1.2.3.01 Inmuebles Nota 7 95,971,195,833.33
1.2.3.02 Terrenos Nota 8 50,250,000,000.00
1.2.3.03 Maquinaria Nota 9 5,579,833,333.33
1.2.3.04 Vehiculos, Naves y Aeronaves Nota 10 23,329,333,333.33
1.2.3.05 Equipos, Muebles y Enseres Nota 11 1,617,250,000.00
1.2.3.06 Obras de Arte y Joyas
1.2.5 Activos Intangibles
1.2.5.01 Marca de Fabrica
1.2.5.02 Plusvalía
1.2.5.03 Patente
1.2.5.04 Gastos y Servicios Pagados por Anticipado
1.2.6.05 Otros Activos no Corrientes
Total Activos 205,726,726,473.00
2 Pasivos
2.1 Pasivos Corrientes
2.1.1 Obligciones Bancarias
2.1.1.01 Sobregiro bancario
2.1.2 Obligaciones con terceros
2.1.2.02 Documentos y Cuentas por Pagar Nota 13 8,358,600,675.00
2.1.3 Gastos y Servicios Cobrados por Anticipado
2.1.3.01 Gastos y Servicios Cobrados por Anticipado Nota 14 2,450,420,000.00
2.1.4 Otros Pasivos Corrientes
2.1.4.01 Otros Pasivos Corrientes Nota 15 45,001,850,316.12
2.2 Pasivos No Corrientes
2.2.1 Gastos y Servicios Cobrados por Anticipado
2.2.1.01 Gastos y Servicios Cobrados por Anticipado
2.2.2. Otros Pasivos No Corrientes
2.2.2.01 Otros Pasivos No Corrientes
Total Pasivos 55,810,870,991.12
3 Patrimonio
3.1. Patrimonio
3.1.1 Patrimonio
3.1.1.01 Patrimonio 149,915,855,482.00
Total Patrimonio 149,915,855,482.00
Total Pasivo y Patrimonio 205,726,726,473.12
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Valoración (Excente de valoración) (g)

Incorporaciones (e) Exclusiones (f) V. Mercado V. Catastro Normas SENIAT

1,081,045,687.30

52,153,804,166.67
19,087,500,000.00
4,800,000,000 8,367,166,666.67
567,933,000.00

4,800,000,000 - 81,257,449,520.63 - -
- - - - -

- - - - -
Saldos IGP (h)

108,000,000.00
1,885,958,300.00
1,106,799,800.00
-
14,170,000,000.00
-287,100,000.00
-
11,891,502,560.30

1,184,999,000.00

-
-
-
-
-
-
-
148,125,000,000.00
69,337,500,000.00
18,747,000,000.00
23,897,266,333.33
1,617,250,000.00
-
-
-
-
-
-
-
291,784,175,993.63

8,358,600,675.00
 -
2,450,420,000.00

45,001,850,316.12

55,810,870,991.12

235,973,305,002.51
291,784,175,993.63
Interplass, C.A. www.fundices.blogspot.com
Resumen de la Determinación de la Base Imponible e Impuesto

Referencia Legal (Artículo No.1)

Base en U.T. 150,000,000.00
Valor de la U.T. 1,500.00
Base en Bs. 225,000,000,000.00

Base Imponible
Resumen Monto en Bs.
Activos 291,784,175,994
Pasivos 55,810,870,991
Patrimonio Neto 235,973,305,003

Determinación del impuesto

Base Imponible 235,973,305,003
Alícuota % 0.25
Impuesto a pagar: 589,933,263
ogspot.com
Interplas,C.A.
Notas a la Declaración a los Grandes Patrimonios
Al 30 de Septiembre 2020
Notas
Nota 1 - Efectivo
El efectivo respresenta dinero que reposa en la Caja de la empresa compuesto por Moneda
Local y Divisas recibidas por las operaciones propias de la empresa.
Efectivo en Moneda Nacional
Efectivo en Divisas (Equivalente de 241,00 USD al cambio publicado por el BCV de Bs.435.553,53 por USD)
Total Efectivo
Fuente: BCV 30-09-2020

Nota 2 - Efectivo en Bancos

Bancos Nacionales
Bancos del Exerior ( Equivalente de 3,134 USD al cambio publicado por el BCV de Bs.435,553,53 por USD)
Total Efectivo en Bancos
Fuente: BCV 30-09-2020

Nota 3 - Inversiones Temporales

Las Inversiones temoporales respresentan acciones que se cotizan en la Bolsa de Valores de
Caracas compuesta de la siguente forma:
Titulos Cantidad Valor de mercado 30/09
EFE 66.408 1.500,00
BNC 2.997.583 336,00
Total valor de mercado
Fuente: Bolsa de Valores de Caracas 30-09-2020

Nota 4 - Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

Las Cuentas por Cobrar estan compuestas por las sigueintes partidas:
a.- Cuentas por Cobrar Comerciales
b.- Cuentas por Cobrar a Empleados
c.- Cuentas por Cobrar a Accionistas
Total Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
Provisión de Cobro Dudoso

Nota 5 - Inventarios
Los inventarios se valoran según la seccion 13 de las NIIF para las PYMES
El mayo entre el costo y Valor Neto de Realización.
a.- Valor de mercado al mayor ( Ultimo precio obtenido de los proveedores y otras empresas similares)
b.-Valor según Costo de adquisición según libros (Neto de deterioro)
c.- Excedente de Valor de Mercado

Nota 6.- Otros Activos Corrientes

Impuestos, Tasas y Contribuciones
Seguros Pagados por Anticipado (Neto de amortización)
Total Otros Activos Corrientes

Nota 7.- Inmueble

El Inmueble corresponde a un local comercial de 600 MT2. Ubicado en la Urbanización
San Lorenzo Parcela No. 5 No. 5-1 Municipio Maneiro - Estado Nueva Esparta
a.-Valor seun Catastro - Solicitado según comunicación de fecha 04-10-2020
b.-Valor según estudio de mercado de la Camara Inmobiliaria actualizado
c.-Valor registrado en libros - Neto de Depreciación
d.- Excedente de Valore de Mercado
Informe de fecha 30-08-2020 No. 2019-1 emitido por la Cámara Inmobiliaria
Dicho informe muestra los valores por Metros Cuadrados y expresados en Dólares Americanos
A la fecha la tasa publicada por el BCV Bs. 350.000,00 por USD

Nota 8.- Terreno

El terreno es propiedad de la empresa. Ubicado en la misma dirección del
Inmueble. 1.000 MT2.
a.-Valor seun Catastro - Solicitado según comunicación de fecha 04-10-2020
b.-Valor según estudio de mercado de la Cámara Inmobiliaria actualizado al 30-08-2020
c.- Valor según libros al 30-09-2020
c.-Excedente sobre valor en libros para los efectos de la Declaración IGP
Informe de fecha 30-08-2020 No. 2019-1 emitido por la Cámara Inmobiliaria.
Dicho informe muestra los valores por Metros Cuadrados y expresados en Dólares Americanos
A la fecha la tasa publicada por el BCV Bs. 350.000,00 por USD

Nota 9.- Maquinaria

La maquinaria a la fecha (30-09-2020) esta registrada en libros a su valor actualizado al 31-12-2019.
a.-El Valor de Mercado disponible a la fecha:
b.-Valor registrado en libros - Neto de depreciación
c.-Excedente de valor de Mercado

Maquinaria en poseción de la Empresa, propiedad de uno de los Socios

Nota 10.- Vehículos, naves y aeronaves

Este renglón lo compone la flota de vehiculos de la Empresa. Debidamente
registrados a su nombre. Su valor de Mercado fue obtenido del mercado a la fecha
secundario sin considerar las modificaciones y deterioro normal estimado
a.- Valor de mercado secundario estimado al 30-09-2020
b.- Valor en libros al 30-09-2020 neto de depreciación
c.- Excedente de valor de Mercado

Nota 11.- Equipos, muebles y enseres

A la fecha no existe referencias confiables para establecer un valor de mercado
de los Equipos, muebles y enseres propios de la empresa. Se reconoce su valor actualizado
menos depreciación acumulada al 30-09-2020

Nota 12.- Sobregiros Bancarios

A la fecha 30-09-2020 la empresa no mantiene Sobregiros Bancarios

Nota 13.- Documentos y cuentas por pagar

Esta partida esta conformada por las Cuentas por pagar a Proveedores ( Anexo XX)
Nota 14.- Anticipo de Clientes
Al 30 de Septiembre la empresa prsenta un saldo de Anticipo recibido de un Cliente por el
suministro mensual de sus productos. Tal anticipo se recibio con la intensión de garantizar
el suministro del producto.
Anticipo recibido
Menos: Realización acumulada
Anticipo recibido de cliente - Neto de realización

Nota 15.- Otros Pasivos Corrientes

Impuestos, tasas y contribuciones
Prestaciones sociales y otros beneficios
Las obligaciones Bancarias esta compuesta por un Credito Hipotecario a 3 años. Intereses pagaderos
trimestralmente. Vencimiento 31-12-2020. - BNC
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Monto en Bs. Auxiliares

3,000,000.00
105,000,000.00
108,000,000.00

520,958,300.00
1,365,000,000.00
1,885,958,300.00

99,612,000.00
1,007,187,800.00
1,106,799,800.00

9,570,000,000.00
1,300,000,000.00
3,300,000,000.00
14,170,000,000.00
287,100,000.00

11,891,502,560.30
10,810,456,873.00
1,081,045,687.30

122,099,000.00
1,062,900,000.00
1,184,999,000.00
 No Disponible
148,125,000,000.00
95,971,195,833.33
52,153,804,166.67

No Disponible
69,337,500,000.00
50,250,000,000.00
19,087,500,000.00

13,947,000,000.00
5,579,833,333.33
8,367,166,666.67

4,800,000,000.00

23,897,266,333.33
23,329,333,333.33
567,933,000.00

1,617,250,000.00

8,358,600,675.00
 3,500,600,000.00
1,050,180,000.00
2,450,420,000.00

230,170,316.12
589,080,000.00

44,182,600,000.00
45,001,850,316.12