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BIENES
1 2 3 4 5 6
Porcentaje
Coeficiente de
Valor de Costo o de Fecha de de Valor Valor Residual
Descripción de los Bienes Revalúo
Adquisición Adquisición Residual Fiscal
Fiscal
1. Descripción de los Bienes: Consignar detalladamente cada bien o partida, considerando para el efecto la fecha de adquisición y tipo de bien.
2. Valor de Costo o de Adquisición: Consignar el valor de compra en guaraníes de cada bien, conforme a la documentación de respaldo.
3. Fecha de Adquisición: Consignar la fecha que consta en el documento respaldatorio de compra de cada uno de los bienes.
4. Coeficiente de Revalúo: Consignar el coeficiente de Revalúo para cada tipo de bien conforme a los valores establecidos por el Poder Ejecutiv
5. Porcentaje de Valor Residual Fiscal: Consignar el porcentaje correspondiente al valor residual conforme con lo establecido en la normativa vi
6. Valor Residual Fiscal: Consignar el valor que resulte de multiplicar el Valor de Costo o de Adquisición por el Porcentaje de Valor Residual Fis
7. Años de Vida Útil Fiscal: Consignar los años de vida útil conforme con lo establecido en la normativa vigente para cada tipo de bien. Los bien
momento de su adquisición.
8. Años de Vida Útil Fiscal Restantes: Consignar los años de vida útil (fiscal) restantes al término del ejercicio fiscal que se liquida.
9. Valor Fiscal Neto del Ejercicio Anterior: Trasladar del ejercicio anterior, los valores consignados en la columna 13 (Valor Fiscal Neto al Cier
6380/2019, consignar el Valor Fiscal Neto al Cierre del ejercicio anterior.
10. Valor Fiscal Revaluado cuando el Poder Ejecutivo lo establezca o Valor Fiscal Neto del Ejercicio Anterior menos el Valor Residual Fiscal cu
Poder Ejecutivo. [(valor de la columna 9 - valor de la columna 6) x valor de la columna 4].
Caso contrario, si no existe revalúo, consignar la diferencia entre el Valor Fiscal Neto del Ejercicio Anterior y el Valor Residual Fiscal (valor de la
11. Cuota Fiscal de Depreciación Anual: Consignar el valor que resulte de dividir el "Valor Fiscal Revaluado o Valor Fiscal Neto del Ejercicio Ant
12. Depreciación Fiscal Acumulada: Consignar la suma de las Cuotas de Depreciación Fiscal de cada año, incluyendo el que se liquida (valor d
30/06/2020, incluyendo la del año que se liquida.
13. Valor Fiscal Neto al Cierre: Consignar el monto resultante de la sumatoria del "Valor Fiscal Revaluado o Valor Fiscal Neto del Ejercicio Anter
14. Valor Residual Contable: Consignar el valor residual estimado contablemente por el contribuyente.
15. Años de Vida Útil Contable: Consignar los años durante los cuales el bien puede ser utilizado o pueda generar renta a criterio de la empresa
16. Años de Vida Útil Contable Restantes: Consignar los años de vida útil (contable) restantes al término del ejercicio fiscal que se liquida.
17. Valor Contable Neto del Ejercicio Anterior: Trasladar del ejercicio anterior, los valores consignados en la columna 22 (Valor Contable Neto a
6380/2019, consignar el Valor Contable Neto al Cierre del ejercicio anterior.
18. Valor Contable Revaluado cuando exista revalúo o el Valor Contable Neto del Ejercicio Anterior menos el Valor Residual Contable cuando n
valor de la columna 14) x el valor de la columna 4].
Caso contrario, si no existe revalúo, consignar la diferencia entre el Valor Contable Neto del Ejercicio Anterior y el Valor Residual Contable (valo
19. Cuota Contable de Depreciación Anual: Consignar el valor que resulte de dividir el "Valor Contable Revaluado o Valor Contable Neto del Ejer
20. Cuota de Depreciación Anual no Deducible: Consignar la diferencia entre la Cuota Contable de Depreciación Anual y la Cuota Fiscal de Depr
21. Depreciación Contable Acumulada: Consignar la suma de las Cuotas de Depreciación Contable de cada año, incluyendo el que se liquida
30/04/2020 o 30/06/2020, incluyendo la del año que se liquida.
22. Valor Contable Neto al Cierre: Consignar el monto resultante de la sumatoria del "Valor Contable Revaluado o Valor Contable Neto del Eje
sumatoria o total de esta columna deberá coincidir con los respectivos saldos de las cuentas del Balance General.
CUADRO DE DEPRECIACIÓN DE BIENES DEL ACTIVO FIJO
VALORES FISCALES
7 8 9 10 11 12 13
78,869,057 78,869,057
5 3 98,586,321 19,717,264
11,323,503 8,815,153
5 2 12,589,654 3,774,501
2,335,500 1,816,500
2 1 2,595,000 778,500
205,007,530 250,402,054
40 34 256,259,412 5,857,358
3,150,000 2,975,000
10 5 3,500,000 525,000
373,530,387 300,685,589 30,652,623 - 342,877,764
2 2 - - 0 - 2,500,000
2,250,000 1,125,000 1,375,000
2 1 2,500,000 1,125,000
- 0 -
umentación de respaldo.
de los bienes.
tablecidos por el Poder Ejecutivo. (Se consignará únicamente cuando el Poder Ejecutivo lo establezca, conforme al último párrafo del Art. 11 de la Ley N° 6380
Porcentaje de Valor Residual Fiscal. Para los bienes adquiridos antes de la vigencia de la Ley N° 6380/2019 multiplicar el Valor fiscal Neto al Cierre (31/12/2019,
para cada tipo de bien. Los bienes adquiridos antes de la entrada en vigencia de la Ley N° 6380/2019 y existentes al 31/12/2019, 30/04/2020 o 30/06/2020 prose
mna 13 (Valor Fiscal Neto al Cierre). En caso que los bienes hayan sido adquiridos en el transcurso del ejercicio, este valor debe coincidir con lo registrado
enos el Valor Residual Fiscal cuando no exista revalúo: Consignar el valor que resulte de multiplicar: el resultado de la diferencia entre el Valor Fiscal Neto
alor Fiscal Neto del Ejercicio Anterior menos el Valor Residual Fiscal", según el caso, por el número de años de Vida Útil Fiscal restantes, incluido el que se liq
uyendo el que se liquida (valor de la columna 11 del ejercicio fiscal que se liquida + valor de la columna 12 del ejercicio anterior). Para los bienes adquiridos
r Fiscal Neto del Ejercicio Anterior menos el Valor Residual Fiscal" y el "Valor Residual Fiscal" menos el valor de la Cuota Fiscal de Depreciación Anual del ej
alor Residual Contable cuando no exista revalúo: Consignar el valor que resulte de multiplicar: el resultado de la diferencia entre el Valor Contable Neto del E
do o Valor Contable Neto del Ejercicio Anterior menos el Valor Residual Contable", por el número de años de Vida Útil Contable restantes, incluido el que se liq
Anual y la Cuota Fiscal de Depreciación Anual; cuando la contable sea mayor que la Fiscal. Caso contrario consignar "0". (valor de la columna 19 - valor de l
ño, incluyendo el que se liquida (valor de la columna 19 del ejercicio fiscal que se liquida + valor de la columna 21 del ejercicio anterior). Para los bienes a
do o Valor Contable Neto del Ejercicio Anterior menos el Valor Residual Contable" y el Valor Residual Contable menos el valor de la Cuota Contable de De
al.
FIJO
TADOR
IDENTIFICADOR RUC/CI
VALORES CONTABLES
14 15 16 17 18 19 20 21
or fiscal Neto al Cierre (31/12/2019, 30/04/2020 o 30/06/2020), por el Porcentaje del Valor Residual Fiscal.
019, 30/04/2020 o 30/06/2020 proseguirán con el cómputo de la cantidad de años de vida útil determinada de acuerdo con las normas reglamentarias vigentes a
debe coincidir con lo registrado en la columna 2 (Valor del Costo o de Adquisición). Para los bienes adquiridos antes de la entrada en vigencia de la Ley N
erencia entre el Valor Fiscal Neto del Ejercicio Anterior y el Valor Residual Fiscal, por el Coeficiente de Revalúo, cuando lo establezca en forma obligatoria e
cal restantes, incluido el que se liquida [valor de la columna 10 / (valor de la columna 8 +1)].|
erior). Para los bienes adquiridos antes de la entrada en vigencia de la Ley N° 6380/2019, consignar las depreciaciones acumuladas al 31/12/2019, 30/04/2020
iscal de Depreciación Anual del ejercicio que se liquida (valor de la columna 10 + valor de la columna 6 - valor de la columna 11).
valor debe coincidir con lo registrado en la columna 2 (Valor del Costo de Adquisición). Para los bienes adquiridos antes de la entrada en vigencia de la Ley N
entre el Valor Contable Neto del Ejercicio Anterior y el Valor Residual Contable, por el Coeficiente de Revalúo, cuando exista revalúo [(valor de la columna 17
ble restantes, incluido el que se liquida [valor de la columna 18 / (valor de la columna 16 +1)].
ercicio anterior). Para los bienes adquiridos antes de la entrada en vigencia de la Ley N° 6380/2019, consignar las depreciaciones acumuladas al 31/12/2019
valor de la Cuota Contable de Depreciación Anual del ejercicio que se liquida (valor de la columna 18 + valor de la columna 14 - valor de la columna 19). L
FISCAL
HASTA
22
Valor Contable
Neto al Cierre
mas reglamentarias vigentes al
as al 31/12/2019, 30/04/2020 o
trada en vigencia de la Ley N°
es acumuladas al 31/12/2019,
RODADO
COMPRADO 14/08/2021 5 AÑOS VIDA UTIL 2021 5
2022 4
Muebles de oficina
COMPRADO 20/09/2020 5 AÑOS VIDA UTIL 2020 5
2021 4
2022 3
Edificio
COMPRADO 05/02/2017 40 AÑOS VIDA UTIL 2017 40
2018 39
2019 38
2020 37
2021 36
2022 35
AÑOS DE VIDA UTIL RESTANTE - CONSIDERANDO EL CRITERIO DE MES SIGUIENTE PARA LA DEPRECIACION
RODADO
COMPRADO 14/08/2021 5 AÑOS VIDA UTIL 2021 4 set oct
2022 3
Muebles de oficina
COMPRADO 20/09/2020 10 AÑOS VIDA UTIL 2020 4 oct nov
2021 3
2022 2
Equipos de Informatica
COMPRADO 10/04/2022 2 AÑOS VIDA UTIL 2022 1 05 / 06 / 07 / 08 / 09 /10 /11 /12
2023 0 2,335,500 1,167,750
Edificio
COMPRADO 05/02/2017 40 AÑOS VIDA UTIL 2017 39
2018 38
2019 37
2020 36
2021 35
2022 34
(2) Aire Acondic tipo split Midas
COMPRADO 03/03/2018 10 AÑOS VIDA UTIL 2018 9
2019 8
2020 7
2021 6
2022 5
PARA LA DEPRECIACION
PARA LA DEPRECIACION
dic 3 meses
12/28/2020
EQUIPOS DE INFORMATICA 2,500,000
IVA CF 250,000
A CAJA 2,750,000
POR LA COMPRA DE LA NOTEBOOK HP
12/31/2021
DEPRECIACION DEL EJERCICIO 1,125,000
A DEPREC. ACUMULADA 1,125,000
DEPRECIACION DE LOS BIENES
12/31/2022
DEPRECIACION DEL EJERCICIO 1,125,000
A DEPREC. ACUMULADA 1,125,000
DEPRECIACION DE LOS BIENES
MAYOR CONTABLE: EQUIPOS DE INFORMATICA
DEPRECIACION ACUMULADA
EQUIPOS DE INFORMATICA
POR LA CO 2,500,000
2,500,000
DEPRECIACION ACUMULADA
DEP. ACUM. 2021 1,125,000
DEP. ACUM. 2022 1,125,000
2,250,000
BALANCE GENERAL
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPÓ
EQUIPOS DE INFORMATICA 2,500,000
(-) DEPREC. ACUMULADA 2,250,000
VALOR NETO 250,000
1. IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS/NOMBRES
BIENES
1 2 3 4 5 6
Porcentaje
Coeficiente de
Valor de Costo o de Fecha de de Valor Valor Residual
Descripción de los Bienes Revalúo
Adquisición Adquisición Residual Fiscal
Fiscal
1. Descripción de los Bienes: Consignar detalladamente cada bien o partida, considerando para el efecto la fecha de adquisición y tipo de bien.
2. Valor de Costo o de Adquisición: Consignar el valor de compra en guaraníes de cada bien, conforme a la documentación de respaldo.
3. Fecha de Adquisición: Consignar la fecha que consta en el documento respaldatorio de compra de cada uno de los bienes.
4. Coeficiente de Revalúo: Consignar el coeficiente de Revalúo para cada tipo de bien conforme a los valores establecidos por el Poder Ejecutiv
5. Porcentaje de Valor Residual Fiscal: Consignar el porcentaje correspondiente al valor residual conforme con lo establecido en la normativa vi
6. Valor Residual Fiscal: Consignar el valor que resulte de multiplicar el Valor de Costo o de Adquisición por el Porcentaje de Valor Residual Fis
7. Años de Vida Útil Fiscal: Consignar los años de vida útil conforme con lo establecido en la normativa vigente para cada tipo de bien. Los bien
al momento de su adquisición.
8. Años de Vida Útil Fiscal Restantes: Consignar los años de vida útil (fiscal) restantes al término del ejercicio fiscal que se liquida.
9. Valor Fiscal Neto del Ejercicio Anterior: Trasladar del ejercicio anterior, los valores consignados en la columna 13 (Valor Fiscal Neto al Cierr
6380/2019, consignar el Valor Fiscal Neto al Cierre del ejercicio anterior.
10. Valor Fiscal Revaluado cuando el Poder Ejecutivo lo establezca o Valor Fiscal Neto del Ejercicio Anterior menos el Valor Residual Fiscal cu
Poder Ejecutivo. [(valor de la columna 9 - valor de la columna 6) x valor de la columna 4].
Caso contrario, si no existe revalúo, consignar la diferencia entre el Valor Fiscal Neto del Ejercicio Anterior y el Valor Residual Fiscal (valor de la
11. Cuota Fiscal de Depreciación Anual: Consignar el valor que resulte de dividir el "Valor Fiscal Revaluado o Valor Fiscal Neto del Ejercicio Ant
12. Depreciación Fiscal Acumulada: Consignar la suma de las Cuotas de Depreciación Fiscal de cada año, incluyendo el que se liquida (valor d
30/06/2020, incluyendo la del año que se liquida.
13. Valor Fiscal Neto al Cierre: Consignar el monto resultante de la sumatoria del "Valor Fiscal Revaluado o Valor Fiscal Neto del Ejercicio Anter
14. Valor Residual Contable: Consignar el valor residual estimado contablemente por el contribuyente.
15. Años de Vida Útil Contable: Consignar los años durante los cuales el bien puede ser utilizado o pueda generar renta a criterio de la empresa
16. Años de Vida Útil Contable Restantes: Consignar los años de vida útil (contable) restantes al término del ejercicio fiscal que se liquida.
17. Valor Contable Neto del Ejercicio Anterior: Trasladar del ejercicio anterior, los valores consignados en la columna 22 (Valor Contable Neto a
6380/2019, consignar el Valor Contable Neto al Cierre del ejercicio anterior.
18. Valor Contable Revaluado cuando exista revalúo o el Valor Contable Neto del Ejercicio Anterior menos el Valor Residual Contable cuando no
valor de la columna 14) x el valor de la columna 4].
Caso contrario, si no existe revalúo, consignar la diferencia entre el Valor Contable Neto del Ejercicio Anterior y el Valor Residual Contable (valo
19. Cuota Contable de Depreciación Anual: Consignar el valor que resulte de dividir el "Valor Contable Revaluado o Valor Contable Neto del Ejer
20. Cuota de Depreciación Anual no Deducible: Consignar la diferencia entre la Cuota Contable de Depreciación Anual y la Cuota Fiscal de Depr
21. Depreciación Contable Acumulada: Consignar la suma de las Cuotas de Depreciación Contable de cada año, incluyendo el que se liquida
30/04/2020 o 30/06/2020, incluyendo la del año que se liquida.
22. Valor Contable Neto al Cierre: Consignar el monto resultante de la sumatoria del "Valor Contable Revaluado o Valor Contable Neto del Eje
sumatoria o total de esta columna deberá coincidir con los respectivos saldos de las cuentas del Balance General.
CUADRO DE DEPRECIACIÓN DE BIENES DEL ACTIVO FIJO
VALORES FISCALES
7 8 9 10 11 12 13
cumentación de respaldo.
o de los bienes.
stablecidos por el Poder Ejecutivo. (Se consignará únicamente cuando el Poder Ejecutivo lo establezca, conforme al último párrafo del Art. 11 de la Ley N° 638
Porcentaje de Valor Residual Fiscal. Para los bienes adquiridos antes de la vigencia de la Ley N° 6380/2019 multiplicar el Valor fiscal Neto al Cierre (31/12/2019
e para cada tipo de bien. Los bienes adquiridos antes de la entrada en vigencia de la Ley N° 6380/2019 y existentes al 31/12/2019, 30/04/2020 o 30/06/2020 pros
mna 13 (Valor Fiscal Neto al Cierre). En caso que los bienes hayan sido adquiridos en el transcurso del ejercicio, este valor debe coincidir con lo registrado
menos el Valor Residual Fiscal cuando no exista revalúo: Consignar el valor que resulte de multiplicar: el resultado de la diferencia entre el Valor Fiscal Neto
Valor Fiscal Neto del Ejercicio Anterior menos el Valor Residual Fiscal", según el caso, por el número de años de Vida Útil Fiscal restantes, incluido el que se l
luyendo el que se liquida (valor de la columna 11 del ejercicio fiscal que se liquida + valor de la columna 12 del ejercicio anterior). Para los bienes adquiridos
lor Fiscal Neto del Ejercicio Anterior menos el Valor Residual Fiscal" y el "Valor Residual Fiscal" menos el valor de la Cuota Fiscal de Depreciación Anual del e
olumna 22 (Valor Contable Neto al Cierre). En caso que los bienes hayan sido adquiridos en el transcurso del ejercicio, este valor debe coincidir con lo registra
alor Residual Contable cuando no exista revalúo: Consignar el valor que resulte de multiplicar: el resultado de la diferencia entre el Valor Contable Neto del E
ado o Valor Contable Neto del Ejercicio Anterior menos el Valor Residual Contable", por el número de años de Vida Útil Contable restantes, incluido el que se l
n Anual y la Cuota Fiscal de Depreciación Anual; cuando la contable sea mayor que la Fiscal. Caso contrario consignar "0". (valor de la columna 19 - valor de
año, incluyendo el que se liquida (valor de la columna 19 del ejercicio fiscal que se liquida + valor de la columna 21 del ejercicio anterior). Para los bienes
ado o Valor Contable Neto del Ejercicio Anterior menos el Valor Residual Contable" y el Valor Residual Contable menos el valor de la Cuota Contable de De
eral.
FIJO
TADOR
IDENTIFICADOR RUC/CI
VALORES CONTABLES
14 15 16 17 18 19 20 21
alor fiscal Neto al Cierre (31/12/2019, 30/04/2020 o 30/06/2020), por el Porcentaje del Valor Residual Fiscal.
/2019, 30/04/2020 o 30/06/2020 proseguirán con el cómputo de la cantidad de años de vida útil determinada de acuerdo con las normas reglamentarias vigente
r debe coincidir con lo registrado en la columna 2 (Valor del Costo o de Adquisición). Para los bienes adquiridos antes de la entrada en vigencia de la Ley N
ferencia entre el Valor Fiscal Neto del Ejercicio Anterior y el Valor Residual Fiscal, por el Coeficiente de Revalúo, cuando lo establezca en forma obligatoria e
scal restantes, incluido el que se liquida [valor de la columna 10 / (valor de la columna 8 +1)].|
terior). Para los bienes adquiridos antes de la entrada en vigencia de la Ley N° 6380/2019, consignar las depreciaciones acumuladas al 31/12/2019, 30/04/2020
Fiscal de Depreciación Anual del ejercicio que se liquida (valor de la columna 10 + valor de la columna 6 - valor de la columna 11).
valor debe coincidir con lo registrado en la columna 2 (Valor del Costo de Adquisición). Para los bienes adquiridos antes de la entrada en vigencia de la Ley N
entre el Valor Contable Neto del Ejercicio Anterior y el Valor Residual Contable, por el Coeficiente de Revalúo, cuando exista revalúo [(valor de la columna 17
able restantes, incluido el que se liquida [valor de la columna 18 / (valor de la columna 16 +1)].
jercicio anterior). Para los bienes adquiridos antes de la entrada en vigencia de la Ley N° 6380/2019, consignar las depreciaciones acumuladas al 31/12/2019
valor de la Cuota Contable de Depreciación Anual del ejercicio que se liquida (valor de la columna 18 + valor de la columna 14 - valor de la columna 19). L
FISCAL
HASTA
22
Valor Contable
Neto al Cierre
rmas reglamentarias vigentes
).
es acumuladas al 31/12/2019,