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1. Gastos de Depreciación.
La empresa La Caleta SAC, tiene registrada en la “cuenta 33 – Inmuebles, maquinaria y equipo”, una
maquinaria adquirida el 01.03.2021 y puesta en funcionamiento el 01.04.2021, cuyo valor según
registros contables y comprobantes de pago es de S/ 200,000. La empresa ha depreciado dicha
maquinaria con una tasa de 25%, determinar si existe exceso de depreciación de acuerdo a la tasa
máxima de depreciación tributaria aceptable por la LIR.
2. Gasto de Viaje
La empresa “Abancay SA” decide enviar al ingeniero de la empresa, Sr. Jorge Estrada, a supervisar la
remodelación de su establecimiento anexo ubicado en el interior del país. El viaje se programa del 01
al 03 de setiembre del 2022. La realización del viaje se acredita con los boletos de viaje aéreo, los
cuales ascendieron a S/ 900. Se le entrega al Sr. Estrada el monto de S/ 3,000 a rendir cuentas, para
cubrir los viáticos en los que se incurran durante el viaje. Diariamente, el Sr. Estrada incurre en los
siguientes gastos.
IMPORTE POR DIA EN SOLES
CONCEPTO DÍA 01.09 DÍA 02.09 DÍA 03.09 TOTAL
El Sr. Estrada solo sustenta con comprobantes de pago los gastos de hospedaje, movilidad y
alimentación (de acuerdo a la revisión de dichos comprobantes de pago hecha por parte del área
contable, estos reúnen los requisitos y características de acuerdo el Reglamento de comprobante de
pago)
3. Gastos por viaje
La empresa “Los fabulosos SA”, empresa dedicada al rubro de belleza (Venta de cosméticos
específicamente), está interesada en ampliar el ámbito de sus actividades, y se deciden a exportar sus
productos de belleza hacia Argentina, motivo por el cual envían a su gerente comercial, Sra. Astrid
Solórzano, para contactar nuevos clientes, y dar a conocer el producto en una convención internacional
sobre dichos productos.
El viaje se programa del 8 al 11 de setiembre del 2022. Se le entrega a la Sra. Astrid el monto de $
4,000.00 a rendir cuentas, para cubrir los viáticos en los que se incurran durante el viaje, los cuales se
incurren de la siguiente manera:
Cabe mencionar que los gastos de movilidad y alimentación serán sustentados por la Srta. Solórzano
con una declaración jurada.
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4. Gastos de Movilidad
La empresa de servicios “Los Consultores SAC”, ha registrado gastos por concepto de movilidad de
sus trabajadores la suma de S/ 296.00, correspondiente al ejercicio 2022, los mismos que se
encuentran sustentados únicamente con la planilla de gastos de movilidad, llevada de acuerdo a la
forma señalada por el Reglamento. A continuación, se presenta un resumen de gastos por concepto de
movilidad:
5. Gastos de Vehículos
La empresa Valeria SA cuenta con los siguientes vehículos asignados a distintas actividades de
acuerdo con el siguiente cuadro:
Los ingresos del año 2021 fueron por un monto de S/ 11’300,000 y los gastos anuales de
funcionamiento del año 2022 de cada vehículo sin incluir IGV fueron los siguientes:
De acuerdo a los datos mencionados se pide determinar para el ejercicio 2022 si existen gastos que
exceden al límite permitido para vehículos asignados a actividades de dirección, administración y
representación.
7. Gastos con Boletas y Tickets. La empresa XYZ SAC tiene gasto en el año 2022 sustentados con
boletas de ventas y/o tickets por el importe de S/ 420,750.00 emitidas por sujetos del NRUS y S/ 6,560
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emitidas por sujetos del régimen general. El importe de sus gastos según registro de compras es de S/
14’920,562. Determinar el monto deducible y el monto no deducible (monto de adición)
8. Gastos de Depreciación.
La empresa La Maravilla SAC, tiene registrada en la “cuenta 33 – Inmuebles, maquinaria y equipo”,
una computadora adquirida el 30.04.2022 y puesta en funcionamiento el 01.05.2022, cuyo valor según
registros contables y comprobantes de pago es de S/ 5,000. La empresa ha depreciado dicha
computadora con una tasa de 50%, determinar si existe exceso de depreciación de acuerdo a la tasa
máxima de depreciación tributaria aceptable por la LIR.
11.Gastos de Movilidad
La empresa de servicios “Los Gestores SAC”, ha registrado gastos por concepto de movilidad de sus
trabajadores la suma de S/ 338.00, correspondiente al ejercicio 2022, los mismos que se encuentran
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sustentados únicamente con la planilla de gastos de movilidad, llevada de acuerdo a la forma señalada
por el Reglamento. A continuación, se presenta un resumen de gastos por concepto de movilidad:
12.Gastos de Vehículos
La empresa La Milagrosa SA cuenta con los siguientes vehículos asignados a distintas actividades de
acuerdo con el siguiente cuadro:
Los ingresos del año 2021 fueron por un monto de S/ 10’780,400 y los gastos anuales de
funcionamiento del año 2022 de cada vehículo sin incluir IGV fueron los siguientes:
De acuerdo a los datos mencionados se pide determinar si existen gastos que exceden al límite
permitido para vehículos asignados a actividades de dirección, administración y representación para el
ejercicio 2021.