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ASESOR PRCTICO

Plan Contable General Empresarial Aplicacin por Sectores

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Agencias de Viaje CASO PRCTICO INTEGRAL


La empresa UNIVERSAL S.A., con RUC 20100400437, es una Agencia de Viajes dedicada a la venta de paquetes tursticos, que nos remite la siguiente informacin del Perodo 2010:
SALDOS INICIALES AL 01.01.2010 Efectivo en caja Banco de Crdito Facturas por Cobrar Edificio: Oficinas Administrativas Muebles de oficina Equipo de cmputo Equipo de comunicacin Software Depreciacin de edificios Depreciacin de muebles y enseres Depreciacin de equipos de cmputo Depreciacin de equipos de comunicacin Amortizacin Impuesto a la Renta 3a categora Impuesto a la Renta 5a categora IGV por pagar Essalud AFP Facturas por pagar Capital Reservas Resultados acumulados IMPORTE S/. 45,000.00 305,000.00 295,000.00 1500,000.00 80,000.00 300,000.00 30,000.00 50,000.00 500,000.00 8,000.00 150,000.00 10,000.00 25,000.00 9,450.00 2,250.00 12,750.00 4,050.00 3,350.00 175,000.00 1300,000.00 250,000.00 155,150.00

OPERACIONES OP_01 Se cobran las Facturas Ns 007-25155 y 001157305 por S/. 180,000.00 al cliente CORTE INGLS y se deposita en la cuenta corriente del Banco de Crdito. OP_02 Se registran las ventas del perodo por servicios tursticos segn detalle, los cuales son cobrados en un 90% y depositados en el Banco de Crdito.
Servicios Hospedaje Consumo CON pernocte Consumo SIN pernocte Traslados Entradas a museos Servicio de gua Asistencia en APT Propinas Sub total Beneficios 35% IGV TOTAL Sub Total Boletos Areos Boletos de tren Sub Total Beneficio 10% TOTAL Costo Afecto Costo Inafecto D.L. 919
785,000.00 98,500.00 52,000.00 55,000.00 25,400.00 15,500.00 16,780.00 4,800.00 67,680.00 883,500.00 5,200.00

Sub total
785,000.00 98,500.00 57,200.00 55,000.00 25,400.00 15,500.00 16,780.00 4,800.00 1,058,180.00 370,363.00 20,330.00 1,448,873.00

107,000.00 20,330.00 127,330.00

67,680.00 833,500.00

Nota de cobranza 89,460.00 65,794.00 302,914.00 30,291.40 333,205.40

OP_03 Se paga arbitrios municipales por el valor de S/. 6,500.00, adems de una multa por publicidad no autorizada por S/. 1,200.00 con cheque del Banco de Crdito. OP_04 Se pagan los tributos pendientes con cheque del Banco de Crdito. OP_05 Se adquiere acciones de la empresa COSTA DEL SOL SA pagando con cheque del Banco de Crdito por el valor de S/. 45,000.00 (15,000 acciones a S/. 3.00 cada una). Son adquiridas para tener mayor presencia en Latinoamrica. OP_06 Se paga el Recibo por Honorarios profesionales del abogado de la empresa por S/. 3,500.00 con transferencia del Banco de Crdito, descontando el Impuesto a la Renta de 4ta categora.

Ante todo debemos decir que dentro del rubro de turismo existen agencias que se encargan de la ejecucin de los servicios a los pasajeros y otras agencias que tercerizan dichos servicios ofrecidos a sus clientes. En el manejo administrativo encontramos a las que solicitan que les remitan las facturas de los servicios (hospedaje, comida, traslados, guas, entre otros,..) a su nombre, para luego refacturarlos a sus clientes y otras que solicitan que las facturas sean emitidas a nombre de sus pasajeros, de tal forma que ellos solo emiten una factura por comisin de los servicios.

Caso Prctico Integral

Staff Contable OP_07 Se pagan facturas pendientes por S/. 115,000.00 a diversos proveedores, con cheque del Banco de Crdito. OP_08 Se provisiona el recibo de energa elctrica por S/.14,500.00+IGV, agua por S/. 2,900.00 +IGV, telfono por S/. 4,500.00 y gasto de publicidad por S/. 4,800.00+IGV. Se efecta transferencia bancaria del Banco de Crdito. OP_09 Se realiza la provisin del costo de los servicios brindados a nuestros clientes segn las facturas de nuestros proveedores segn detalle del Registro de Compras (ver recuadro de la operacin 2) OP_10 Se realizan pagos a cuenta del Impuesto a la Renta por S/. 12,000.00. OP_11 Se compra tiles de oficina por la suma de S/. 5,250.00 ms IGV, por lo que se gira el CH/1003 OP_12 Por acuerdo de Junta General de Accionistas, se acuerda realizar la distribucin de las utilidades del ao 2009 segn detalle: - Reserva legal del 10% - Reserva por reinversin del 10% - Pago de utilidades por el 70%, y se retiene el impuesto correspondiente (4.1%). OP_13 Por orden de gerencia se procedi a hacer un viaje de promocin a nuestros principales clientes a la ciudad de Cuzco por el importe de S/. 19,624.00, segn detalle. Se gira cheque del Banco de Crdito.
Servicios Hospedaje Consumo CON pernocte Consumo SIN pernocte Traslados Entradas a museos Servicio de gua Propinas Sub total IGV TOTAL Costo Afecto Costo Inafecto D.L. 919 9,500.00 2,200.00 1,300.00 3,200.00 130.00 450.00 1,500.00 489.00 2,569.00 11,700.00 2,569.00 11,700.00 Sub total 9,500.00 2,200.00 1,430.00 3,200.00 450.00 1,500.00 489.00 18.769.00 855.00 19,624.00

OP_16 La empresa compra un auto Toyota, para ser utilizado por la gerencia general, mediante un arrendamiento financiero. El valor de la unidad es de S/. 68,000.00, aplicndose una tasa de inters anual del 11%, siendo la cuota anual uniforme de S/. 21,000.00. La primera cuota se paga con cargo en cuenta corriente bancaria al final del perodo. OP_17 Se realiza el pago de la cuota anual a IATA por S/. 2,500.00, mediante un cheque no negociable al proveedor. OP_18 Se realiza una chocolatada para todos los hijos del personal por la Fiesta de Navidad, adems de una cena de Ao Nuevo para el personal de la empresa. Los gastos fueron: alquiler de local S/. 2,000.00, chocolatada S/. 300.00, contrato de payasos para animacin S/. 600.00 (sin retencin), cena S/. 2,500.00, bebidas S/..1,200.00, orquesta S/. 2,500.00, equipo de sonido S/. 320.00; todos con facturas. Los comprobantes de pago son fidedignos y se cancel la deuda con cheques no negociables. OP_19 Las provisiones del perodo fueron:
Detalle Depreciacin de Edificios Depreciacin de las unidades de trasporte Depreciacin de equipos de cmputo Depreciacin de muebles y enseres Depreciacin de equipos diversos Amortizacin de software integrado Compensacin por Tiempo de Servicios Porcentaje 5% 20% 25% 10% 10% 10% S/. 36,000.00

OP_20 Se realizan gastos de representacin por S/. 3,500.00 + IGV, los cuales se cancelarn con CH simple al proveedor. OP_21 Se registra el cargo del ITF por S/. 1,528.04 SE PIDE 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Conversin del PCGR al nuevo PCGE. Elaborar el Libro Diario. Elaborar el Libro Mayor. Elaborar el Balance de Comprobacin antes de impuestos. Elaborar el Balance de Comprobacin despus de impuestos. Elaborar el Estado de Ganancias y Prdidas. Elaborar el Balance General. Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo. Anexos.

4,500.00 855.00 5,355.00

OP_14 Se ha contabilizado como gasto, la movilidad sustentada con Recibos de Caja Simple por S/. 4,500.00. OP_15 La planilla de sueldos del perodo es por S/. 66,100.00 y gratificaciones por S/. 11,695.00 + aportes, todos en AFP (11.75%). Administracin 60%, ventas 40%, no retener renta de 5ta categora. Se paga con transferencia del Banco de Crdito. 4 Asesor Empresarial

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SOLUCIN 1. NORMAS CONTABLES APLICABLES Para el desarrollo del presente caso, debe considerarse las siguientes normas contables: A. Marco Conceptual para la Preparacin y Presentacin de los Estados Financieros Este documento fue aprobado por el Consejo del IASC en abril de 1989, para su publicacin en julio del mismo ao, y adoptado por el IASB en abril de 2001. Alcance 5. El Marco Conceptual trata los siguientes extremos: (a) El objetivo de los estados financieros; (b) Las caractersticas cualitativas que determinan la utilidad de la informacin de los Estados Financieros; (c) La definicin, reconocimiento y medicin de los elementos que constituyen los Estados Financieros; y (d) Los conceptos de capital y de mantenimiento del capital. 6. El Marco Conceptual se refiere a los Estados Financieros elaborados con propsitos de informacin general (en adelante Estados Financieros), incluyendo en este trmino los Estados Financieros consolidados. Tales Estados Financieros se preparan y presentan al menos anualmente, y se dirigen a cubrir las necesidades comunes de informacin de una amplia gama de usuarios. Algunos de estos usuarios pueden exigir, y tienen el poder de obtener, otra informacin adicional a la contenida en los Estados Financieros. Sin embargo, muchos de ellos confan en los estados contables como su principal fuente de informacin financiera y, por tanto, estos estados deben ser preparados y presentados teniendo en cuenta las necesidades de los citados usuarios. Los informes financieros para propsitos especiales, por ejemplo los folletos de informacin burstil o las declaraciones para efectos fiscales, caen fuera del alcance de este Marco Conceptual. No obstante, el Marco Conceptual puede usarse, en la preparacin de tales informes para propsitos especiales, cuando las normas por las que se rigen lo permitan. 7. Los Estados Financieros forman parte del proceso de informacin financiera. Normalmente, un conjunto completo de Estados Financieros comprende un balance, un estado o cuenta de resultados, un estado de cambios en la posicin financiera (que puede ser presentado en varias formas, por ejemplo como un estado de flujos de efectivo o un cuadro de financiacin), as como unas notas, estados complementarios y otro material explicativo que forma parte integrante de los Estados Financieros. En ellos pueden tener tambin cabida cuadros suplementarios y otra informacin basada en, o derivada de, tales estados financieros, que se espera sea leda junto con ellos. Los cuadros suplementarios y la informacin aludida pueden, por ejemplo, referirse a la informacin financiera sobre los segmentos de negocios o geogrficos, o bien presentar el efecto de los cambios en los precios. Sin embargo, los Estados Financieros no incluyen informaciones tales como las contenidas en los informes de la gerencia, los discursos del presidente de la compaa, las discusiones o anlisis por parte de la administracin o gerencia, u otras similares que pueden estar incluidas en los informes anuales o en la informacin financiera. 8. El Marco Conceptual es de aplicacin a los Estados Financieros de todas las entidades industriales, comerciales o de negocios, ya sea en el sector pblico o en el privado. Una entidad que presenta los Estados Financieros (o entidad que informa) es toda entidad para la cual existen usuarios, que confan en los Estados Financieros como su principal fuente de informacin acerca de la empresa. Usuarios y sus necesidades de informacin 9. Entre los usuarios de los Estados Financieros se encuentran los inversores presentes y potenciales, los empleados, los prestamistas, los proveedores y otros acreedores comerciales, los clientes, los gobiernos y sus organismos pblicos, as como el pblico en general. stos usan los Estados Financieros para satisfacer algunas de sus variadas necesidades de informacin. Entre las citadas necesidades se encuentran las siguientes: (a) Inversionistas. Los suministradores de capital-riesgo y sus asesores estn preocupados por el riesgo inherente y por el rendimiento que van a proporcionar sus inversiones. Necesitan informacin que

Normas Contables Aplicables

Staff Contable les ayude a determinar si deben comprar, mantener o vender las participaciones. Los accionistas estn tambin interesados en la informacin que les permita evaluar la capacidad de la entidad para pagar dividendos. (b) Empleados. Los empleados y los sindicatos estn interesados en la informacin acerca de la estabilidad y rendimiento de sus empleadores. Tambin estn interesados en la informacin que les permita evaluar la capacidad de la entidad para afrontar las remuneraciones, los beneficios tras el retiro y otras ventajas obtenidas de la empresa. (c) Prestamistas. Los proveedores de fondos ajenos estn interesados en la informacin que les permita determinar si sus prstamos, as como el inters asociado a los mismos, sern pagados al vencimiento. (d) Proveedores y otros acreedores comerciales. Los proveedores y los dems acreedores comerciales, estn interesados en la informacin que les permita determinar si las cantidades que se les adeudan sern pagadas cuando llegue su vencimiento. Probablemente, los acreedores comerciales estn interesados, en la empresa, por periodos ms cortos que los prestamistas, a menos que dependan de la continuidad de la entidad por ser sta un cliente importante. (e) Clientes. Los clientes estn interesados en la informacin acerca de la continuidad de la empresa, especialmente cuando tienen compromisos a largo plazo, o dependen comercialmente de ella. (f) El gobierno y sus organismos pblicos. El gobierno y sus organismos pblicos estn interesados en la distribucin de los recursos y, por tanto, en la actuacin de las entidades. Tambin recaban informacin para regular la actividad de las entidades, fijar polticas fiscales y utilizarla como base para la construccin de las estadsticas de la renta nacional y otras similares. (g) Pblico en general. Cada ciudadano est afectado de muchas formas por la existencia y actividad de las entidades. Por ejemplo, las entidades pueden contribuir al desarrollo de la economa local de varias maneras, entre las que pueden 6 Asesor Empresarial mencionarse el nmero de personas que emplean o sus compras como clientes de proveedores locales. Los estados financieros pueden ayudar al pblico suministrando informacin acerca de los desarrollos recientes y la tendencia que sigue la prosperidad de la empresa, as como sobre el alcance de sus actividades. 10. Aunque todas las necesidades de informacin de estos usuarios no pueden quedar cubiertas solamente por los Estados Financieros, hay necesidades que son comunes a todos los usuarios citados. Puesto que los inversores son los suministradores de capital-riesgo a la empresa, las informaciones contenidas en los Estados Financieros que cubran sus necesidades, cubrirn tambin muchas de las necesidades que otros usuarios esperan satisfacer en tales Estados Financieros. 11. La principal responsabilidad, en relacin con la preparacin y presentacin de los Estados Financieros, corresponde a la gerencia de la empresa. La propia gerencia est tambin interesada en la informacin que contienen los Estados Financieros, a pesar de que tiene acceso a otra informacin financiera y de gestin que le ayuda al llevar a cabo su planificacin, toma de decisiones y control de responsabilidades. La gerencia de la entidad tiene la posibilidad de determinar la forma y contenido de tal informacin adicional, de manera que satisfaga sus propias necesidades, pero ni esa forma ni ese contenido caen dentro del alcance del presente Marco Conceptual. No obstante, los Estados Financieros publicados por las entidades se basan en la informacin, usada por la gerencia, sobre la situacin financiera, desempeo y cambios en la posicin financiera de la entidad. Objetivo de los Estados Financieros 12. El objetivo de los Estados Financieros es suministrar informacin acerca de la situacin financiera, desempeo y cambios en la posicin financiera. Se pretende que tal informacin sea til a una amplia gama de usuarios al tomar sus decisiones econmicas. 13. Los Estados Financieros preparados con este propsito cubren las necesidades comunes de muchos usuarios. Sin embargo, los Estados

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Financieros no suministran toda la informacin que estos usuarios pueden necesitar para tomar decisiones econmicas, puesto que tales estados reflejan principalmente los efectos financieros de sucesos pasados, y no contienen necesariamente informacin distinta de la financiera. 14. Los Estados Financieros tambin muestran los resultados de la administracin llevada a cabo por la gerencia, o dan cuenta de la responsabilidad en la gestin de los recursos confiados a la misma. Aqullos usuarios que desean evaluar la administracin o responsabilidad de la gerencia, lo hacen para tomar decisiones econmicas como pueden ser, por ejemplo, si mantener o vender su inversin en la empresa, o si continuar o reemplazar a los administradores encargados de la gestin de la entidad. B. Norma Internacional de Contabilidad N 1 PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS Esta versin incluye las modificaciones resultantes de las NIIF nuevas y modificadas emitidas hasta el 31 de marzo de 2004. La seccin Cambios en esta edicin, que se encuentra al comienzo de ste volumen, suministra las fechas de aplicacin de las NIIF nuevas y modificadas y tambin identifica aquellas NIIF que no estn incluidas en este volumen. Objetivo 1. El objetivo de esta Norma consiste en establecer las bases para la presentacin de los Estados Financieros con propsitos de informacin general, a fin de asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los Estados Financieros de la misma entidad correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras entidades diferentes. Para alcanzar dicho objetivo, esta Norma establece, en primer lugar, requisitos generales para la presentacin de los Estados Financieros y, a continuacin, ofrece directrices para determinar su estructura, a la vez que fija los requisitos mnimos sobre su contenido. Tanto el reconocimiento, como la medicin y la informacin a revelar sobre determinadas transacciones y otros sucesos, se abordan en otras Normas e Interpretaciones. Alcance 2. Esta Norma se aplicar a todo tipo de Estados Financieros con propsitos de informacin general, que sean elaborados y presentados conforme a las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF). 3. Los Estados Financieros con propsitos de informacin general son aqullos que pretenden cubrir las necesidades de usuarios que no estn en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades especficas de informacin. Los Estados Financieros con propsito de informacin general comprenden aquellos que se presentan de forma separada, o dentro de otro documento de carcter pblico, como el informe anual o un folleto o prospecto de informacin burstil. Esta Norma no ser de aplicacin a la estructura y contenido de los Estados Financieros intermedios, que se presenten de forma condensada, y se elaboren de acuerdo con la NIC 34 Informacin Financiera Intermedia. No obstante, los prrafos 13 a 41 sern aplicables a dichos estados. Las reglas fijadas en esta Norma se aplicarn de la misma manera a todas las entidades, con independencia de que elaboren estados financieros consolidados o separados, como se definen en la NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Separados. 4. Los requisitos adicionales de la informacin a suministrar por bancos y otras entidades financieras similares, que sean coherentes con los establecidos en esta Norma, se especifican en la NIC 30 Informacin a Revelar en los Estados Financieros de Bancos y Entidades Financieras Similares. 5. Esta Norma utiliza terminologa propia de las entidades con nimo de lucro, incluyendo aqullas pertenecientes al sector pblico. Las entidades que no persigan finalidad lucrativa, ya pertenezcan al sector privado o pblico, o bien a cualquier tipo de administracin pblica, que deseen aplicar esta Norma, podran verse obligadas a modificar las descripciones utilizadas para ciertas partidas de los estados financieros, e incluso a cambiar las denominaciones de los estados financieros. 6. De forma anloga, las entidades que carecen de patrimonio neto, tal y como se define en la NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentacin

Normas Contables Aplicables

Staff Contable e Informacin a Revelar (por ejemplo, algunos fondos de inversin), y aquellas entidades cuyo capital no es patrimonio neto (por ejemplo, algunas entidades cooperativas) podran tener necesidad de adaptar la presentacin de las participaciones de sus miembros o participantes en los Estados Financieros. Finalidad de los Estados Financieros 7. Los estados financieros constituyen una representacin estructurada de la situacin financiera y del desempeo financiero de una entidad. El objetivo de los Estados Financieros con propsitos de informacin general es suministrar informacin acerca de la situacin financiera, del desempeo financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea til a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones econmicas. Los Estados Financieros tambin muestran los resultados de la gestin realizada por los administradores con los recursos que se les han confiado. Para cumplir este objetivo, los Estados Financieros suministrarn informacin acerca de los siguientes elementos de la entidad: (a) Activos; (b) Pasivos; (c) Patrimonio neto; (d) Gastos e ingresos, en los que se incluyen las prdidas y ganancias; (e) Otros cambios en el patrimonio neto; y, (f) Flujos de efectivo. Esta informacin, junto con la contenida en las notas, ayudar a los usuarios a predecir los flujos de efectivo futuros y, en particular, la distribucin temporal y el grado de certidumbre de los mismos. Componentes de los Estados Financieros 8. Un conjunto completo de estados financieros incluir los siguientes componentes: (a) Balance; (b) Estado de resultados; (c) Un estado de cambios en el patrimonio neto que muestre: (i) Todos los cambios habidos en el patrimonio neto; o bien, (ii) Los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios del mismo, cuando actan como tales; 8 (d) Estado de flujo de efectivo; y, (e) Notas, en las que se incluir un resumen de las polticas contables ms significativas y otras notas explicativas. Presentacin razonable y cumplimiento de las NIIF 13. Los Estados Financieros reflejarn razonablemente, la situacin, el desempeo financiero y los flujos de efectivo de la entidad. Esta presentacin razonable exige proporcionar la imagen fiel de los efectos de las transacciones, as como de otros eventos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos fijados en el Marco Conceptual. Se presume que la aplicacin de las NIIF, acompaada de informacin adicional cuando sea preciso, dar lugar a estados financieros que proporcionen una presentacin razonable. 14. Toda entidad cuyos estados financieros cumplan las NIIF efectuar, en las notas, una declaracin, explcita y sin reservas, de dicho cumplimiento. En los estados financieros no se declarar que se cumplen las NIIF a menos que aquellos cumplan con todos los requisitos de stas. C. Manual para la Preparacin de Informacin Financiera-CONASEV Captulo IV 4.000. Estado de Flujos de Efectivo 4.001. Formas de Presentacin de los Flujos de Efectivo de las Actividades de Operacin La empresa deber presentar los flujos de efectivo de las actividades de operacin por uno de los Mtodos siguientes: 1. El mtodo directo, el cual muestra las principales clases de entradas y salidas brutas de efectivo; o, 2. El mtodo indirecto, el cual muestra la utilidad (prdida) neta ajustada por los efectos de las transacciones que no representan flujos de efectivo, cualquier diferimiento o devengo de entradas y salidas de efectivo producido por actividades de operacin y por ingresos o gastos que afectaron los resultados del perodo asociados con los flujos de efectivo por inversin o por financiamiento. Es recomendable que las empresas inscritas en Registro Pblico del Mercado de Valores, presenten el Estado de

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Flujos de Efectivo por el mtodo directo, a fin de proporcionar a los inversionistas informacin til para predecir los flujos futuros de efectivo y equivalentes de efectivo. 4.002 Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversin y Financiacin La empresa debe presentar separadamente las principales clases de entradas y salidas brutas de efectivo derivadas por sus actividades de inversin y financiacin, salvo que los flujos que se describen a continuacin sean informados sobre una base neta: 1. Entradas y salidas de efectivo por cuenta de clientes, cuando estos flujos de efectivo representan las actividades de clientes y no las de la empresa; 2. Entradas y salidas de efectivo producidas por partidas en las cuales la rotacin es rpida, los importes son grandes y los vencimientos son de corto plazo. 2. CONVERSIN DEL PCGR AL PCGE Debemos tener en cuenta los nuevos criterios de reconocimiento y medicin de los activos y pasivos que establecen el PCGE y las NIIF.
Base legal: Resolucin Superintendencia N 239-2008/SUNAT (El Peruano 31.12.2008) Vigencia 01 Enero 2009 Libros y registros vinculados a asuntos tributarios. Disposiciones complementarias nales Tercera.- De la adecuacin de los formatos al Plan Contable General Empresarial. Los deudores tributarios que lleven su contabilidad de acuerdo con el PCGE debern adecuar los formatos y los nombres de la cuentas, divisionarias y sub divisionarias del PCGR con las cuentas, sub cuentas divisionarias y sub divisionarias equivalentes. Procedemos a recodicar y sustituir las cuentas del PCGR con su equivalente del PCGE, con la nalidad de efectuar el asiento de apertura del ejercicio 2010.

A. CUENTAS DEL ACTIVO


CUENTAS PCGR 10 CAJA Y BANCO 101 Caja 104 Cuenta Corriente CLIENTES 121 Facturas por cobrar INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 332 Edificios y otras Construcciones 3321 Oficinas Administrativas 335 Muebles y enseres 3351 Muebles de oficina 336 Equipos diversos 3361 Equipos de cmputo 3362 Equipos de comunicacin INTANGIBLES 341 Software DEBE 350,000.00 45,000.00 305,000.00 295,000.00 1,910,000.00 1,500,000.000 1,500,000.00 80,000.00 80,000.00 330,000.00 300,000.00 30,000.00 50,000.00 50,000.00 DEBE 350,000.00 45,000.00 HABER HABER

12 33

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CUENTAS PCGE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Caja

Conversin del PCGR al PCGE

Staff Contable
104 Cuenta Corriente en instituciones financieras 305,000.00 1041 Cuentas corrientes operativas 305,000.00 10411 Banco de Crdito CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 295,000.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 295,000.00 1212 Emitidas en cartera 295,000.00 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,910,000.00 332 Edificaciones 1,500,000.00 3321 Edificaciones Administrativas 1,500,000.00 33211 Costo de adquisicin o construccin 335 Muebles y enseres 80,000.00 3351 Muebles 80,000.00 33511 Costo 336 Equipos diversos 330,000.00 3361 Equipo para procesamiento de informacin (cmputo) 300,000.00 33611 Costo 3362 Equipo de comunicacin 30,000.00 33621 Costo INTANGIBLES 50,000.00 343 Programa de computadora (software) 50,000.00 3431 Aplicaciones informticas 50,000.00 34311 Costo

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33

34

B. CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO


CUENTAS PCGR 39 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA 393 Depreciacin del Inmueble, Maquinaria y equipo 3931 Oficinas Administrativas 500,000.00 3932 Muebles de oficina 8,000.00 3933 Equipos de cmputo 150,000.00 3934 Equipos de comunicacin 10,000.00 394 Amortizacin 3941 Software 25,000.00 TRIBUTOS POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 IGV 12,750.00 4017 Impuesto a la Renta 11,700.00 40173 Impuesto de 3ra categora 9,450.00 40175 Impuesto de 5ta categora 2,250.00 403 Contribucin a Inst. Pblicas 4031 ESSALUD 4,050.00 PROVEEDORES 421 Facturas por Pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS DEBE HABER 693,000.00 668,000.00

25,000.00 28,500.00 24,450.00

40

4,050.00 175,000.00 175,000.00 3,350.00

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10 Asesor Empresarial

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469 Otras Cuentas por Pagar Diversas CAPITAL 501 Capital por Aportes RESERVAS 581 Reserva Legal RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidos 3,350.00 1300,000.00 1,300,000.00 250,000.00 250,000.00 155,150.00 155,150.00 DEBE HABER 693,000.00

50 58 59

CUENTAS PCGE - EQUIVALENTE 39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391 Depreciacin acumulada 668,000.00 3911 Inversiones Inmobiliarias 500,000.00 39111 Edificaciones - Costo de adquisicin o construccin. 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 39134 Muebles y enseres 8,000.00 39135 Equipos diversos 160,0000.00 392 Amortizacin acumulada 25,000.00 3921 Intangibles - Costo 25,000.00 39213 Programas de computadora (software) TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR. 401 Gobierno Central 24,450.00 4011 Impuesto General a las Ventas 12,750.00 40111 IGV - Cuenta Propia 4017 Impuesto a la Renta 11,700.00 40171 Renta de tercera categora 9,450.00 40173 Renta de quinta categora 2,250.00 403 Instituciones Pblicas 4,050.00 4031 ESSALUD 4,050.00 407 Administradores de fondos de pensiones 3,350.00 4071 AFP Integra 3,350.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 175,000.00 4212 Emitidas CAPITAL 501 Capital social 1300,000.00 RESERVAS 582 Legal 250,000.00 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 155,150.00 X/X Por la adecuacin del Activo Pasivo y Patrimonio al PCGE

40

31,850.00

42

175,000.00

50 58 59

1300,000.00 250,000.00 155,150.00

Conversin del PCGR al PCGE

11

Staff Contable

3. FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO 2010 20100400437 UNIVERSAL S.A.


CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

12 Asesor Empresarial
CDIGO DENOMINACIN DEBE
45,000.00 305,000.00 295,000.00 1,500,000.00 80,000.00 300,000.00 30,000.00 50,000.00 500,000.00 8,000.00 150,000.00 10,000.00 25,000.00 12,750.00 9,450.00 2,250.00 4,050.00 175,000.00 3,350.00 1,300,000.00 250,000.00 155,150.00 45,000.00 305,000.00 295,000.00 1,500,000.00 80,000.00 300,000.00 30,000.00 5,160,000.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN


101 104 121 332 335 3361 3362 3411 3931 3932 3933 3934 3941 4011 40173 40175 4031 421 469 501 581 591 101 10411 1212 33211 33511 33611 33621

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN HABER

001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 002 002 002 002 002 002 002

02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010

Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE

Caja Cuentas corrientes Facturas por cobrar Edificios y otras construcciones Muebles y enseres Equipos de cmputo Equipos de comunicacin Software Oficinas administrativas Muebles de oficina Equipos de cmputo Equipos de comunicacin Software IGV Impuesto a la Renta 3 Categora Impuesto a la Renta 5 Categora Essalud Facturas por pagar Otras cuentas por pagar diversas Capital social Reserva Legal Utilidades no distribuidas Caja Banco de Crdito Emitidas en cartera Costo de adquisicin o construccin Costo Costo Costo VAN...

2,605,000.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN CDIGO


VIENEN... 5,160,000.00 50,000.00 2,605,000.00 45,000.00 305,000.00 295,000.00 1,500,000.00 80,000.00 300,000.00 30,000.00 50,000.00 500,000.00 8,000.00 150,000.00 10,000.00 25,000.00 12,750.00 9,450.00 2,250.00 4,050.00 175,000.00 3,350.00 1,300,000.00 250,000.00 155,150.00

FECHA DE LA OPERACIN DENOMINACIN DEBE HABER

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

002 002 002 002 002 002 002 002 002 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 VAN... 7,815,000.00

02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010

Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE

34311 101 104 121 332 335 3361 3362 3411 3931 3932 3933 3934 3941 4011 40173 40175 4031 421 469 501 581 591 39131 39134 391351 391352 39213 40111 40171 401735 4031 4071 4212 501

Costo Caja Cuentas corrientes Facturas por cobrar Edificios y otras construcciones Muebles y enseres Equipos de cmputo Equipos de comunicacin Software Oficinas administrativas Muebles de oficina Equipos de cmputo Equipos de comunicacin Software IGV Impuesto a la Renta 3 Categora Impuesto a la Renta 5 Categora Essalud Facturas por pagar Otras cuentas por pagar diversas Capital social Reserva Legal Utilidades no distribuidas Edificaciones Muebles y enseres Equipos de cmputo Equipos de comunicacin Programas de computadora IGV - Cuenta Propia Renta de Tercera Categora Renta de Quinta Categora Essalud AFP Integra Emitidas Capital social

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje


500,000.00 8,000.00 150,000.00 10,000.00 25,000.00 12,750.00 9,450.00 2,250.00 4,050.00 3,350.00 175,000.00 1,300,000.00 7,409,805.00

Formato 5.1: Libro Diario 13

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN CDIGO


VIENEN... 7,815,000.00 7,409,850.00 250,000.00 155,150.00 180,000.00 1,448,873.00 1,428,543.00 20,330.00 1,303,985.70 1,303,985.70 6,500.00 1,200.00 6,500.00 1,200.00 6,500.00 1,200.00 7,700.00 6,500.00 1,200.00 7,700.00 12,750.00 9,450.00 2,250.00 4,050.00 3,350.00 31,850.00 45,000.00 45,000.00 Instrumentos financieros primarios Banco de Crdito VAN... 45,000.00 10,892,809.00 45,000.00 10,892,809.00

FECHA DE LA OPERACIN DENOMINACIN DEBE HABER

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

14 Asesor Empresarial
582 5911 10411 1212 1212 7041 40111 10411 1212 180,000.00 6432 65921 40634 4091 40634 4091 10411 944 945 791 40111 40171 401735 4031 4071 10411 30221 4641 4641 10411 Banco de Crdito Gastos de tributos Otros gastos de gestin Cargas imputables a cuentas de costos y gastos IGV Cuenta propia Renta de tercera categora Renta de quinta categora ESSALUD AFP Integra Banco de Crdito Costo. Instrumentos financieros primarios Multas Servicios Pblicos o Arbitrios. Multas Servicion Pblicos o Arbitrios. Multas Arbitrios municipales y seguridad ciudadana. Legal Utilidades acumuladas Banco de Crdito Emitidas en cartera. Emitidas en cartera. Terceros IGV Cuenta propia Banco de Crdito Emitidas en cartera.

003 003 004 004 005 005 005 006 006

02.01.2010 02.01.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

007

31.12.2010

007

31.12.2010

007

31.12.2010

007

31.12.2010

008

31.12.2010

008

31.12.2010

008

31.12.2010

009 009 009 010 010 010 010 010 010 011 011

31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Por el cobro de las Facturas y depsito en cuenta corriente Por el cobro de las Facturas y depsito en cuenta corriente Por la venta del servicio de turismo del perodo Por la venta del servicio de turismo del perodo Por la venta del servicio de turismo del perodo Por el cobro de la vta de los servicios tursticos Por el cobro de la vta de los servicios tursticos Por la provisin de los Arbitrios Municipales y de la multa de la Municipalidad. Por la provisin de los Arbitrios Municipales y de la multa de la Municipalidad. Por la provisin de los Arbitrios Municipales y de la multa de la Municipalidad. Por la provisin de los Arbitrios Municipales y de la multa de la Municipipalidad. Por el pago de los Arbitrios Municipales y, de la multa a la Municipalidad de Lima Por el pago de los Arbitrios Municipales y, de la multa a la Municipalidad de Lima Por el pago de los Arbitrios Municipales y, de la multa a la Municipalidad de Lima Por el destino del gasto Por el destino del gasto Por el destino del gasto Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por provisin de la compra de 15,000 acciones a S/.3.00 c/u Por provisin de la compra de 15,000 acciones a S/.3.00 c/u

012 012

31.12.2010 31.12.2010

Por la compra de acciones de la empresa Costa del Sol S.A. Por la compra de acciones de la empresa Costa del Sol S.A.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN CDIGO


10,892,809.00 3,500.00 10,892,809.00 350.00 3,150.00 3,150.00 3,150.00 3,500.00 3,500.00 115,000.00 115,000.00 14,500.00 2,900.00 4,500.00 4,800.00 5,073.00 31,773.00 31,773.00 31,773.00 6,675.00

FECHA DE LA OPERACIN DENOMINACIN DEBE HABER

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

013 013 013 014 014 015 015 016 016 017 017 017 017 017 017 018 018 943 Servicios de terceros

31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

6321 40172 424 424 10411 943 791 4212 10411 6361 6363 6364 6371 40111 4212 4212 10411

VIENEN... Administrativa Renta de cuarta categora Honorarios por pagar Honorarios por pagar Banco de Crdito Servicios de terceros Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Emitidas Banco de Crdito Energa elctrica Agua Telfono Publicidad IGV Cuenta propia Emitidas Emitidas Banco de Crdito

019

31.12.2010

019

31.12.2010

953

Servicios de terceros

20,025.00

019

31.12.2010

791

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,058,180.00 20,330.00

26,700.00

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje


1,078,510.00 785,000.00 98,500.00 57,200.00 55,000.00 25,400.00 15,500.00 13,223,315.00

Formato 5.1: Libro Diario 15


6393 40111 4212 9231 9232 9233 9234 9235 9236

020 020 020 021 021 021 021 021 021

31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

Por la provisin de los honorarios del abogado de la empresa Por la provisin de los honorarios del abogado de la empresa Por la provisin de los honorarios del abogado de la empresa Por pago del recibo de honorarios del abogado Por pago del recibo de honorarios del abogado Por el destino del gasto Por el destino del gasto Por el pago de facturas de nuestros proveedores Por el pago de facturas de nuestros proveedores Por la provisin de luz, agua, tele y publicidad del perodo Por la provisin de luz, agua, tele y publicidad del perodo Por la provisin de luz, agua, tele y publicidad del perodo Por la provisin de luz, agua, tele y publicidad del perodo Por la provisin de luz, agua, tele y publicidad del perodo Por la provisin de luz, agua, tele y publicidad del perodo Por el pago los gastos del perodo Por el pago los gastos del perodo Por el destino del gasto de agua, luz, telfono y publicidad del perodo, prorrateado en 75% ventas y 25 administrativos Por el destino del gasto de agua, luz, telfono y publicidad del perodo, prorrateado en 75% ventas y 25 administrativos Por el destino del gasto de agua, luz, telfono y publicidad del perodo, prorrateado en 75% ventas y 25 administrativos Por la provisin de las facturas por servicios tursticos Por la provisin de las facturas por servicios tursticos Por la provisin de las facturas por servicios tursticos Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Gastos por servicios tursticos encargada a terceros IGV Cuenta propia Emitidas Hospedaje Consumo CON pernocte Consumo SIN pernocte Traslados Entradas a museos Servicio de gua VAN...

12,186.715.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN CDIGO


13,223,315.00 16,780.00 4,800.00 1,058,180.00 1,058,180.00 1,058,180.00 1,058,180.00 1,078,510.00 1,078,510.00 12,000.00 12,000.00 5,250.00 997.50 6,247.50 6,247.50 6,247.50 1,050.00 4,200.00 5,250.00 139,635.00 15,515.00 15,515.00 4,452.81 104,152.20 Impuesto a los dividendos 4412 Dividendos VAN... 4,452.81 104,152.20 16,717,750.00 16,609,145.00 12,186,715.00

FECHA DE LA OPERACIN DENOMINACIN DEBE HABER

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

16 Asesor Empresarial
9237 9238 791 215 7115 69251 215 4212 10411 40171 10411 656 40111 4212 4212 10411 945 955 791 591 581 582 40185 4412 40185 Legal Impuesto a los dividendos Dividendos Reinversin Utilidades no distribuidas Emitidas Banco de Crdito Renta de tercera categora Banco de Crdito Suministros IGV Cuenta propia Emitidas Emitidas Banco de Crdito Otros gastos de gestin Otros gastos de gestin Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Existencias de servicios terminados Terceros Existencias de servicios terminados Existencias de servicios terminados VIENEN... Asistencia en aeropuesto Propinas Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,058,180.00

021 021 021

31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

022

31.12.2010

022

31.12.2010

023

31.12.2010

023

31.12.2010

024 024 025 025 026 026 026 027 027 028 028 028

31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

029

31.12.2010

029

31.12.2010

029

31.12.2010

029

31.12.2010

029

31.12.2010

030

31.12.2010

030

31.12.2010

Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por el traslado del costo de los servicios tursticos a servicios terminados Por el traslado del costo de los servicios tursticos a servicios terminados Por el costo de ventas de los servicios tursticos terminados Por el costo de ventas de los servicios tursticos terminados Por el pago de las facturas de nuestros proveedores Por el pago de las facturas de nuestros proveedores Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta Por la compra de tiles de oficina en el perodo Por la compra de tiles de oficina en el perodo Por la compra de tiles de oficina en el perodo Por la cancelacin de las compras de tiles de oficina Por la cancelacin de las compras de tiles de oficina Por el destino de las compras de los tiles de oficina Por el destino de las compras de los tiles de oficina Por el destino de las compras de los tiles de oficina Por la distribucin de utilidades segn acuerdo JGA Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA Por el pago de los dividendos e impuesto del 4.1% con cheque Por el pago de los dividendos e impuesto del 4.1% con cheque

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN CDIGO


VIENEN... 10411 63731 40111 4212 953 791 4212 10411 63112 1011 Caja efectivo 4,500.00 4,500.00 66,100.00 11,695.00 1,052.55 5,949.00 5,949.00 7,766.75 71,080.80 50,663.20 34,133.35 84,796.55 71,080.80 71,080.80 20,324.44 68,000.00 Contratos de arrendamiento financiero Contratos de arrendamiento financiero VAN... 21,000.00 17,134,795.00 17,113,765.00 88,324.44 Servicios de terceros Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Sueldos Gratificaciones Otras remuneraciones Rgimen de prestaciones de salud ESSALUD AFP Integra Sueldos y salarios por pagar Gastos de personal Gastos de personal Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Sueldos y salarios por pagar Banco de Crdito Intereses no devengados en transacciones con terceros Equipo de transporte 943 791 62111 6214 622 6271 4031 4071 4111 942 952 791 4111 10411 3731 3224 452 452 De pasajeros Banco de Crdito 4,500.00 4,500.00 Emitidas Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 19,624.00 19,624.00 Servicios de terceros Emitidas 18,769.00 18,769.00 IGV Cuenta propia 855.00 19,624.00 Viajes promocionales 18,769.00 Banco de Crdito 16,717,750.00 16,609,145.00 108,605.00

FECHA DE LA OPERACIN DENOMINACIN DEBE HABER

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

030

31.12.2010

031

31.12.2010

Por el pago de los dividendos e impuesto del 4.1% con cheque Por la provisin por el gasto de promocin a los clientes

031

31.12.2010

Por la provisin por el gasto de promocin a los clientes

031

31.12.2010

Por la provisin por el gasto de promocin a los clientes

032

31.12.2010

Por el destino del gasto

032

31.12.2010

Por el destino del gasto

033

31.12.2010

033

31.12.2010

Por el pago de las facturas por viaje de promocin de ventas Por el pago de las facturas por viaje de promocin de ventas

034

31.12.2010

Por el pago de movilidad con recibo de caja

034

31.12.2010

Por el pago de movilidad con recibo de caja

035 035 036 036 036 036 036 036 036 037 037 037 038 038

31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

039

31.12.2010

039

31.12.2010

039

31.12.2010

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje

Formato 5.1: Libro Diario 17

040

31.12.2010

Por el destino del gasto de la movilidad Por el destino del gasto de la movilidad Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por el destino del gasto de la planilla del perodo Por el destino del gasto de la planilla del perodo Por el destino del gasto de la planilla del perodo Por el pago de la planilla del perodo Por el pago de la planilla del perodo Por el contrato de un arrendamiento financiero de un vehculo Toyota. Por el contrato de un arrendamiento financiero de un vehculo Toyota. Por el contrato de un arrendamiento financiero de un vehculo Toyota. Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN CDIGO


VIENEN... 40111 4212 6732 3731 4212 10411 654 4212 4212 10411 945 791 625 6356 639 40111 4212 424 942 943 Emitidas Honorarios por pagar Gastos de personal Servicios de terceros VAN... 3,361.34 4,650.42 17,196,157.00 17,188,145.00 Equipos diversos Otros servicios prestados por terceros IIGV - Cuenta Propia Atencin al personal Otros gastos de gestin Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,361.34 4,050.42 600.00 1,408.24 8,820.00 600.00 Banco de Crdito 2,500.00 2,500.00 Emitidas Emitidas 2,500.00 2,500.00 Licencias y derechos de vigencia Banco de Crdito 2,500.00 2,500.00 Emitidas Intereses no devengados en transacciones con terceros. 24,990.00 24,990.00 Contratos de arrendamiento financiero 7,480.00 7,480.00 Emitidas IGV Cuenta propia 3,990.00 24,990.00 17,134,765.00 17,113,765.00

FECHA DE LA OPERACIN DENOMINACIN DEBE HABER

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

18 Asesor Empresarial

040

31.12.2010

040

31.12.2010

041

31.12.2010

041

31.12.2010

042

31.12.2010

042

31.12.2010

Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento Por el registro de los intereses devengados en el periodo Por el registro de los intereses devengados en el periodo Por la cancelacin de la primera cuota con cargo en cuenta bancaria. Por la cancelacin de la primera cuota con cargo en cuenta bancaria.

043

31.12.2010

Por la renovacin de la licencia IATA

043

31.12.2010

Por la renovacin de la licencia IATA

044

31.12.2010

Por el pago de factura IATA

044

31.12.2010

Por el pago de factura IATA

045

31.12.2010

Por el destino del gasto

045

31.12.2010

Por el destino del gasto

046

31.12.2010

046

31.12.2010

046

31.12.2010

046

31.12.2010

046

31.12.2010

046

31.12.2010

047

31.12.2010

047

31.12.2010

Por los gastos realizados por agasajo navideo y cena de fin de ao Por los gastos realizados por agasajo navideo y cena de fin de ao. Por los gastos realizados por agasajo navideo y cena de fin de ao. Por los gastos realizados por agasajo navideo y cena de fin de ao. Por los gastos realizados por agasajo navideo y cena de fin de ao. Por los gastos realizados por agasajo navideo y cena de fin de ao. Por el destino de los gastos realizados por fiesta navidea al personal. Por el destino de los gastos realizados por fiesta navidea al personal.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN CDIGO


VIENEN... 791 4212 424 10411 629 68141 68144 68145 68213 39131 39134 39135 39213 4151 942 948 791 6373 40111 4212 Gastos de personal Depreciacin y amortizacin del perodo Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Relaciones pblicas IGV Cuenta propia Emitidas VAN... 17,613,742.00 3,500.00 665.00 4,165.00 17,613,742.00 Programas de Computadora Compensacin por Tiempo de servicios 36,000.00 166,000.00 202,000.00 Equipos diversos Muebles y enseres Edificaciones Programas de computadora (software) Equipos diversos Muebles y enseres Edificaciones Compensacin por Tiempo de Servicios Banco de Crdito 36,000.00 75,000.00 8,000.00 78,000.00 5,000.00 75,000.00 8,000.00 78,000.00 5,000.00 36,000.00 Honorarios por pagar 600.00 9,420.00 Emitidas 8,820.00 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 17,196,157.00 17,188,145.00 8,011.76

FECHA DE LA OPERACIN DENOMINACIN DEBE HABER

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

047

31.12.2010

048

31.12.2010

048

31.12.2010

048

31.12.2010

049

31.12.2010

049

31.12.2010

049

31.12.2010

049

31.12.2010

049

31.12.2010

049

31.12.2010

049

31.12.2010

049

31.12.2010

049

31.12.2010

049

31.12.2010

050

31.12.2010

Por el destino de los gastos realizados por fiesta navidea al personal. Por la cancelacin de los gastos realizados por la fiesta navidea. Por la cancelacin de los gastos realizados por la fiesta navidea. Por la cancelacin de los gastos realizados por la fiesta navidea. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por el destino de los gastos

050

31.12.2010

Por el destino de los gastos

050

31.12.2010

051

31.12.2010

051

31.12.2010

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje

Formato 5.1: Libro Diario 19

051

31.12.2010

Por el destino de los gastos Por los gastos de representacin en atencin a nuestros clientes Por los gastos de representacin en atencin a nuestros clientes Por los gastos de representacin en atencin a nuestros clientes

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN CDIGO


17,613,742.00 3,500.00 4,165.00 4,165.00 1,528.04 1,528.04 1,528.04 1,528.04 1,528.04 17,625,991.12 1,528.04 17,625,991.12 17,613,742 3,500.00

20 Asesor Empresarial
DENOMINACIN DEBE HABER
943 791 4212 10411 6412 40181 944 791 40181 10411 Gastos de tributos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Impuesto a las transacciones financieras Banco de Crdito TOTAL Impuesto a las Transacciones Financieras Impuesto a las Transacciones Financieras VIENEN... Servicios de terceros Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Emitidas Banco de Crdito

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

052 052 053 053

31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

054

31.12.2010

054

31.12.2010

055 055 056 056

31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

Por estino de los gastos de representacin del periodo Por estino de los gastos de representacin del periodo Por el pago de los gastos de representacin Por el pago de los gastos de representacin Por el Impuesto a las Transacciones Financieras del perodo Por el Impuesto a las Transacciones Financieras del perodo Por el destino del gasto por ITF del perodo Por el destino del gasto por ITF del perodo Por cargo en nuestra Cta cte del ITF del perodo Por cargo en nuestra cta cte del ITF del perodo

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje


4. FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 101 CAJA (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 002

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del activo al PCGE


TOTALES

45,000.00 45,000.00
45,000.00 45,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 104 CUENTAS CORRIENTES (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 002

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del activo al PCGE


TOTALES

305,000.00 305,000.00
305,000.00 305,000

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 121 FACTURAS POR COBRAR (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 002

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del activo al PCGE


TOTALES

295,000.00 295,000.00
295,000.00 295,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 21

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 002

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del activo al PCGE


TOTALES

1,500,000.00 1,500,000.00
1,500,000.00 1,500,000

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 002

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del activo al PCGE


TOTALES

80,000.00 80,000.00
80,000.00 80,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 3361 EQUIPOS DE CMPUTO (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 002

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del activo al PCGE


TOTALES

300,000.00 300,000.00
300,000.00 300,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

22 Asesor Empresarial

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje


PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 3362 EQUIPOS DE COMUNICACIN (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 002

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del activo al PCGE


TOTALES

30,000.00 30,000.00
30,000.00 30,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 3411SOFTWARE (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 002

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del activo al PCGE


TOTALES

50,000.00 50,000.00
50,000.00 50,000

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 3931 OFICINAS ADMINISTRATIVOS (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 003

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

500,000.00 500,000.00
500,000.00 500,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 23

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 3932 MUEBLES DE OFICINAS (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 002

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

8000.00 8000.00
8,000.00 8,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 3933 EQUIPOS DE CMPUTO (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 003

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

150,000.00 150,000.00
150,000.00 150,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 3934 EQUIPOS DE COMUNICACIN (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 003

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

10,000.00 10,000.00
10,000.00 10,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

24 Asesor Empresarial

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 3941 SOFTWARE (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 003

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

25,000.00 25,000.00
25,000.00 25,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 4011 IGV (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 003

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del paivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

12,750.00 12,750.00
12,750.00 12,750.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 40173 RENTA ALA RENTA 3 CATEGORA (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 003

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

9,450.00 9,450.00
9,450.00 9,450.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

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Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 40175 IMPUESTO A LA RENTA 5 CATEGORA (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 003

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

2,250.00 2,250.00
2,250.00 2,250.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 4031 ESSALUD (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 003

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

4,050.00 4,050.00
4,050.00 4,050.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 421 FACTURAS POR PAGAR (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 003

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

175,000 .00 175,000.00


175,000.00 175,000 .00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 469 0TRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 003

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

3,350.00 3,350.00
3,350.00 3,350.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 501 CAPITAL (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 003

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

1,300,000.00 1,300,000.00
1,300,000.00 1,300,000

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 581 RESERVA LEGAL (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 003

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

250,000.00 250,000.00
250,000.00 250,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 27

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (PCGR)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 02.01.2010

001 003

Reinicio de actividades Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE


TOTALES

155,150.00 155,150.00
155,150.00 155,150.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)

: 2010 : 20100400437 : 4641 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2010 31.12.2010

011 012

Por la compra de 15000 acciones Por el pago de la compra de 15000 acciones


TOTALES

45,000.00 45,000.00
45,000.00 45,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 101 CAJA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 31.12.2010

002 034

Adecuacin de cuentas del activo al PCGE Por el pago de la movilidad con Recibos de Caja
TOTALES

45,000.00 4,500.00
45,000.00 4,500.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 10411 BANCO DE CRDITO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

002 004 006 007 010 012 014 016 018 024 025 027 030 033 038 042 044 048 053 056

Adecuacin de cuentas del activo al PCGE Por el cobro de las facturas pendientes Por el cobro de los servicios tursticos Por el pago de los arbitrios municipales y de la multa Por el pago de los tributos pendientes Por el pago de las acciones Por el pago de los honorarios del abogado de la empresa Por el pago de facturas de nuestros proveedores Por el pago de la luz, agua, telfono y publicidad del perodo Por el pago de las afcturas de nuestros proveedores Por el pago a cuenta del IR Por la cancelacin de las compras de tiles de escritorio Por el pago de los dividendos y del Impuesto a los Dividendos Por el pago de las facturas de viaje de promocin de ventas Por el pago de la planilla del perodo Por la cancelacin de la 1 cuota con cargo en cuenta corriente Por el pago de factura IATA Por la cancelacin de los gastos navideos Por el pago de los gastos de representacin Por el destino del ITF del perodo
TOTALES

305,000.00 180,000.00 1,303,985.70 7,700.00 31,850.00 45,000.00 3,150.00 115,000.00 31,773.00 1,078,510.00 12,000.00 6,247.50 108,605.00 19,624.00 71,080.80 24,990.00 2,500.00 9,420.00 4,165.00 1,528.04
1,788,985.70 1,573,143.34

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

002 004 005 006

Adecuacin de cuentas del activo al PCGE Por el cobro de las facturas pendientes Por el servicio de turismo del perodo Por el cobro de los servicios tursticos
TOTALES

295,000.00 180,000.00 1,448,873.00 1,303,985.70


1,743,873.00 1,483,985.70

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 29

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 2010 : 20100400437 : 215 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2010 31.12.2010

022 023

Traslado del costo de los servicios tursticos a servicios terminados Por el costo de ventas de los servicios tursticos terminados
TOTALES

1,058,180.00 1,058,180.00
1,058,180.00 1,058,180.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 30221 COSTO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

011

Por la compra de 15,000 acciones

45,000.00

TOTALES
(1) (2)

45,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 3224 EQUIPO DE TRANSPORTE (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

039

Por el contrato de arrendamiento financiero de un vehculo TOYOTA

68,000.00

TOTALES
(1) (2)

68,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 2010 : 20100400437 : 33211 COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2010

002

Adecuacin de cuentas del activo al PCGE

1,500,000.00

TOTALES
(1) (2)

1,500,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 33511 COSTO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010

002

Adecuacin de cuentas del activo al PCGE

80,000.00

TOTALES
(1) (2)

80,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 33611 COSTO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010

002

Adecuacin de cuentas del activo al PCGE

300,000.00

TOTALES
(1) (2)

300,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 31

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 33621 COSTO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010

002

Adecuacin de cuentas del activo al PCGE

30,000.00

TOTALES
(1) (2)

30,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 34311 COSTO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010

002

Adecuacin de cuentas del activo al PCGE

50,000.00

TOTALES
(1) (2)

50,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)

: 2010 : 20100400437 : 3731 INTERESES NO DEVENGADOS TRANSACCIONES CON TERCEROS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A. EN

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2010 31.12.2010

039 041

Por el contrato de arrendamiento financiero de un vehculo TOYOTA Por el registro de los intereses devengados en el perodo
TOTALES

20,324.44 7,480.00
20,324.44 7,480.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

32 Asesor Empresarial

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 39131 EDIFICACIONES (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 31.12.2010

003 049

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo
TOTALES -

500,000.00 75,000.00
575,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 31.12.2010

003 049

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo
TOTALES -

8,000.00 8,000.00
16,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 391351 EQUIPOS DE CMPUTO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 31.12.2010

003 049

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo
TOTALES -

150,000.00 75,000.00
225,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 33

Staff Contable
PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: : : :

2010 20100400437 UNIVERSAL S.A. 391352 EQUIPOS DE COMUNICACIN (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

02.01.2010 31.12.2010
(1) (2)

003 049

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo
TOTALES -

10,000.00 3,000.00
13,000 .00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: : : :

2010 20100400437 UNIVERSAL S.A. 39213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

02.01.2010 31.12.2010
(1) (2)

003 049

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo
TOTALES -

25,000.00 5,000.00
30,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: : : :

2010 20100400437 UNIVERSAL S.A. 40111 IGV CUENTA PROPIA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

02.01.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

003 005 010 017 020 026 031 040 046 051

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por el servicio de turismo del perodo Por el pago de los tributos pendientes de pago Por la luz, agua, telfono y publicidad del perodo Por las facturas por servicios tursticos Por la compra de tiles de escritorio Por los gastos de promocin a los clientes Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento Por el agasajo navideo y de fin de ao Por los gastos de representacin en atencin a los clientes
TOTALES

12,750.00 20,330.00 12,750.00 5,073.00 20,330.00 997.50 855.00 3,990.00 1,408.24 665.00
46,068.74 33,080.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

34 Asesor Empresarial

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 31.12.2010 31.12.2010

'003 010 025

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por el pago de los tributos pendientes de pago Por el pago a cuenta del IR
TOTALES

9,450.00 9,450.00 12,000.00


21,450.00 9,450.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 40172 RENTA DE CUARTA CATEGORA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

013

Por los honorarios del abogado de la empresa


TOTALES -

350.00
350.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 401735 RENTA DE QUINTA CATEGORA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 31.12.2010

003 010

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por el pago de los tributos pendientes de pago
TOTALES

2,250.00 2,250.00
2,250.00 2,250.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 35

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 2010 : 20100400437 : 40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2010 31.12.2010

054 056

Por el ITF del perodo Por el destino del ITF del perodo
TOTALES

1,528.04 1,528.04
1,528.04 1,528.04

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 40185 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010 31.12.2010

029 030

Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA Por el pago de los dividendos y del Impuesto a los Dividendos
TOTALES

4,452.81 4,452.81
4,452.81 4,452.81

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 4031 ESSALUD (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 31.12.2010 31.12.2010

003 010 036

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por el pago de los tributos pendientes de pago Por la planilla de sueldos del perodo
TOTALES

4,050.00 4,050.00 5,949.00


4,050.00 9,999.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

36 Asesor Empresarial

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 40634 SERVICIOS PBLICOS O ARBITRIOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010 31.12.2010

007 007

Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa Por el pago de los arbitrios municipales y por la multa administrativa
TOTALES

6,500.00 6,500.00
6,500.00 6,500.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 4091 MULTAS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010 31.12.2010

007 007

Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa Por el pago de los arbitrios municipales y por la multa administrativa
TOTALES

1,200.00 1,200.00
1,200.00 1,200.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 4071 AFP INTEGRA PCGE


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 31.12.2010 31.12.2010

003 010 036

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por el pago de los tributos pendientes de pago Por la planilla de sueldos del perodo
TOTALES

3,350.00 3,350.00 7,766.75


3,350.00 11,116.75

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 37

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010 31.12.2010

036 038

Por la planilla de sueldos del perodo Por el pago de la planilla del perodo
TOTALES

71,080.80 71,080.80
71,080.80 71,080.80

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 4212 EMITIDAS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

003 016 017 017 020 024 026 027 031 033 040 042 043 044 046 048 051 053

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por el pago de las facturas de nuestros proveedores Por la luz, agua, telfono y publicidad del perodo Por el pago de la luz, agua, telfono y publicidad del perodo Por las facturas por servicios tursticos Por el pago de las facturas de nuestros proveedores Por la compra de tiles de escritorio Por la cancelacin de las compras de tiles de escritorio Por los gastos de promocin a los clientes Por el pago de las facturas de viaje de promocin de ventas Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento Por la cancelacin de la 1 cuota con cargo en cuenta corriente Por la renovacin de la licencia IATA Por el pago de factura IATA Por el agasajo navideo y de fin de ao Por la cancelacin de los gastos navideos Por los gastos de representacin en atencin a los clientes Por el pago de los gastos de representacin
TOTALES

175,000.00 115,000.00 31,773.00 31,773.00 1,078,510.00 1,078,510.00 6,247.50 6,247.50 19,624.00 19,624.00 24,990.00 24,990.00 2,500.00 2,500.00 8,820.00 8,820.00 4,165.00 4,165.00
1,291,629.50 1,351,629.50

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

38 Asesor Empresarial

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 2010 : 20100400437 : 4151 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2010

049

Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo


TOTALES -

36,000.00
36,000.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 424 HONORARIOS POR PAGAR (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

013 014 046 048

Por los honorarios del abogado de la empresa Por el pago de los honorarios del abogado de la empresa Por el agasajo navideo y de fin de ao Por la cancelacin de los gastos navideos
TOTALES

3,150.00 3,150.00 600.00 600.00


3,750.00 3,750.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 4412 DIVIDENDOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010 31.12.2010

029 030

Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA Por el pago de los dividendos y del Impuesto a los Dividendos
TOTALES

104,152.20 104,152.20
104,152.20 104,152.20

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 39

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 2010 : 20100400437 : 452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2010 31.12.2010

039 040

Por el contrato de arrendamiento financiero de un vehculo TOYOTA Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento
TOTALES

88,324.44 21,000.00
21,000.00 88,324.44

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 501 CAPITAL SOCIAL (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010

003

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE

1,300,000.00

TOTALES
(1) (2)

1,300,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 581 REINVERSIN (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

029

Por la distribucion de utilidades segn acuerdo de JGA

15,515.00

TOTALES
(1) (2)

15,515.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

40 Asesor Empresarial

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje


PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 582 LEGAL (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010 31.12.2010

003 029

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA
TOTALES -

250,000.00 15,515.00
265,515.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

003 029

02.01.2010 31.12.2010

Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA
TOTALES

155,150.00 139,635.00
139,635.00 155,150.00

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 62111 SUELDOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

036

Por la planilla de sueldos del perodo

66,100.00

TOTALES
(1) (2)

66,100.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 41

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 6214 GRATIFICACIONES (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

036

Por la planilla de sueldos del perodo

11,695.00

TOTALES
(1) (2)

11,695.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 622 OTRAS REMUNERACIONES (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

036

Por la planilla de sueldos del perodo

1,052.55

TOTALES
(1) (2)

1,052.55

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 625 ATENCIN AL PERSONAL (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

046

Por el agasajo navideo y de fin de ao

3,361.34

TOTALES
(1) (2)

3,361.34

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

42 Asesor Empresarial

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 6271 RGIMEN DE RPESTACIONES DE SALUD (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

036

Por la planilla de sueldos del perodo

5,949.00

TOTALES
(1) (2)

5,949.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)

: 2010 : 20100400437 : 629 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2010

049

Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo

36,000.00

TOTALES
(1) (2)

36,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 63112 DE PASAJEROS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

034

Por el pago de la movilidad con Recibos de Caja

4,500.00

TOTALES
(1) (2)

4,500.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 43

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 6321 ADMINISTRATIVA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

013

Por los honorarios del abogado de la empresa

3,500.00

TOTALES
(1) (2)

3,500.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 6356 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

046

Por el agasajo navideo y de fin de ao

4,050.42

TOTALES
(1) (2)

4,050.42

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 6361 ENERGA ELECTRICA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

017

Por la luz, agua, telfono y publicidad del perodo

14,500.00

TOTALES
(1) (2)

14,500.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

44 Asesor Empresarial

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 2010 : 20100400437 : 639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2010

046

Por el agasajo navideo y de fin de ao

600.00

TOTALES
(1) (2)

600.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 6363 AGUA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

017

Por la luz, agua, telfono y publicidad del perodo

2,900.00

TOTALES
(1) (2)

2,900.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 6364 TELFONO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

017

Por la luz, agua, telfono y publicidad del perodo

4,500.00

TOTALES
(1) (2)

4,500.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 45

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 6371 PUBLICIDAD (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

017

Por la luz, agua, telfono y publicidad del perodo

4,800.00

TOTALES
(1) (2)

4,800.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 63731 VIAJES PROMOCIONALES (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

031

Por los gastos de promocin a los clientes

18,769.00

TOTALES
(1) (2)

18,769.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 6373 RELACIONES PBLICAS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

051

Por los gastos de representacin en atencin a los clientes

3,500.00

TOTALES
(1) (2)

3,500.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

46 Asesor Empresarial

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 6393 GASTOS POR SERVICIOS TURSTICOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

020

Por las facturas de servicios tursticos

1,058,180.00

TOTALES
(1) (2)

1,058,180.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)

: 2010 : 20100400437 : 6412 IMPUESTO A FINANCIERAS (PCGE) LAS TRANSACCIONES

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

31.12.2010

054

Por el ITF del perodo

1,528.04

TOTALES
(1) (2)

1,528.04

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)

: 2010 : 20100400437 : 6432 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

007

31.12.2010

Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa

6,500.00

TOTALES
(1) (2)

6,500.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 47

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 654 LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

044

Por la renovacin de la licencia IATA

2,500.00

TOTALES
(1) (2)

2,500.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 656 SUMINISTROS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

026

Por la compra de tiles de escritorio

5,250.00

TOTALES
(1) (2)

5,250.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 65921 MULTAS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

007

31.12.2010

Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa

1,200.00

TOTALES
(1) (2)

1,200.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

48 Asesor Empresarial

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 2010 : 20100400437 : 6732 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2010

041

Por el registro de los intereses devengados en el perodo

7,480.00

TOTALES
(1) (2)

7,480.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 68141 EDIFICACIONES (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

049

Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo

75,000.00

TOTALES
(1) (2)

75,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 68144 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

049

Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo

8,000.00

TOTALES
(1) (2)

8,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 49

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 68145 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

049

Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo

78,000.00

TOTALES
(1) (2)

78,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)

: 2010 : 20100400437 : 68213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE) (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2010

049

Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo

5,000.00

TOTALES
(1) (2)

5,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 69251 TERCEROS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

023

Por el costo de ventas de los servicios tursticos terminados

1,058,180.00

TOTALES
(1) (2)

1,058,180.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

50 Asesor Empresarial

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 7041 TERCEROS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

02.01.2010

005

Por los servicios del perodo

1,428,543.00

TOTALES
(1) (2)

1,428,543.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)

: 2010 : 20100400437 : 7115 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2010

022

Por el traslado del costo de los servicios tursticos a servicios terminados

1,058,180.00

TOTALES
(1) (2)

1,058,180.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 9231 HOSPEDAJE (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

021

Por el destino de gastos al costo del servicio turstico

785,000.00

TOTALES
(1) (2)

785,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen..

Formato 6.1: Libro Mayor 51

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 9232 CONSUMO CON PORNOCTE (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

021

Por el destino de gastos al costo del servicio turstico

98,500.00

TOTALES
(1) (2)

98,500.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 9233 CONSUMO SIN PERNOCTE (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

021

Por el destino de gastos al costo del servicio turstico

57,200.00

TOTALES
(1) (2)

57,200.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 9234 TRASLADOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

021

Por el destino de gastos al costo del servicio turstico

55,000.00

TOTALES
(1) (2)

55,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

52 Asesor Empresarial

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PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 9235 ENTRADAS A MUSEOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

021

Por el destino de gastos al costo del servicio turstico

25,400.00

TOTALES
(1) (2)

25,400.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 9236 SERVICIOS DE AGUA (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

021

Por el destino de gastos al costo del servicio turstico

15,500.00

TOTALES
(1) (2)

15,500.00

El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 9237 ASISTENCIA EN AEROPUERTO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

021

Por el destino de gastos al costo del servicio turstico

16,780.00

TOTALES
(1) (2)

16,780.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 53

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 9238 PROPINAS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

021

Por el destino de gastos al costo del servicio turstico


TOTALES

4,800.00
4,800.00 -

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 942 GASTOS DE PERSONAL (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

037 047 050

Por el destino del gasto de la planilla del perodo Por el destino de los gastos realizados por navidad Por el destino de los gastos
TOTALES

50,663.20 3,361.34 36,000.00


90,024.54 -

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 943 SERVICIOS DE TERCEROS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

015 019 035 047 052

Por el destino del gasto Por el destino del gasto de luz, agua, telfono y publicidad Por el destino del gasto de movilidad Por el destino de los gastos realizados por navidad Por el destino de los gastos de representacin
TOTALES

3,500.00 6,675.00 4,500.00 4,650.42 3,500.00


22,825.42 -

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

54 Asesor Empresarial

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje


PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 944 GASTOS DE TRIBUTOS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010 31.12.2010

009 055

Por el destino del gasto Por el destino del ITF


TOTALES

6,500.00 1,528.04
8,028.04 -

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 945 OTROS GASTOS DE GESTIN (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

009 028 045

Por el destino del gasto Por el destino de las compras de oficina Por el destino del gasto
TOTALES

1,200.00 1,050.00 2,500.00


4,750.00 -

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)

: 2010 : 20100400437 : 948 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN DEL PERODO (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2010

050

Por el destino de los gastos

166,000.00

TOTALES
(1) (2)

166,000.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen..

Formato 6.1: Libro Mayor 55

Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 952 GASTOS DE PERSONAL (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

037

Por el destino del gasto de la planilla del perodo

34,133.35

TOTALES
(1) (2)

34,133.35

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 953 SERVICIOS DE TERCEROS (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010 31.12.2010

032 019

Por el destino del gasto Por el destino del gasto de luz, agua, telfono y publicidad
TOTALES

18,769.00 20,025.00
38,794.00 -

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen..

PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)


FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

: 2010 : 20100400437 : 955 OTROS GASTOS DE GESTIN (PCGE)


SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

31.12.2010

028

Por el destino de las compras de oficina

4,200.00

TOTALES
(1) (2)

4,200.00

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

56 Asesor Empresarial

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje


PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 2010 : 20100400437 : 791 CARGAS IMP . A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.

FECHA DE LA OPERACIN

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010

009 015 019 021 028 032 035 037 045 047 050 052 055

Por el destino del gasto Por el destino del gasto Por el destino del gasto Por el destino de gastos al costo del servicio turstico Por el destino de las compras de oficina Por el destino del gasto Por el destino del gasto de movilidad Por el destino del gasto de la planilla del perodo Por el destino del gasto Por el destino de los gastos realizados por navidad Por el destino de los gastos Por el destino de los gastos de representacin Por el destino del ITF
TOTALES -

7,700.00 3,500.00 26,700.00 1,058,180.00 5,250.00 18,769.00 4,500.00 84,796.55 2,500.00 8,011.76 202,000.00 3,500.00 1,528.04
1,426,935.35

(1) (2)

El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

Formato 6.1: Libro Mayor 57

Staff Contable

5. BALANCE DE COMPROBACIN

CUENTA
DEUDOR 45,000.00 305,000.00 295,000.00 1,058,180.00 45,000.00 68,000.00 1,500,000.00 80,000.00 300,000.00 30,000.00 50,000.00 20,324.44 500,000.00 8,000.00 150,000.00 10,000.00 25,000.00 12,750.00 9,450.00 2,250.00 1,528.04 4,452.81 4,050.00 4,050.00 6,500.00 1,200.00 3,350.00 3,350.00 71,080.80 175,000.00 1,291,629.50 2,250.00 1,528.04 4,452.81 5,949.00 6,500.00 1,200.00 7,766.75 71,080.80 36,000.00 1,176,629.50 1,291,629.50 21,450.00 350.00 2,250.00 1,528.04 4,452.81 4,050.00 6,500.00 1,200.00 3,350.00 71,080.80 46,068.74 20,330.00 5,000.00 46,068.74 21,450.00 3,000.00 75,000.00 8,000.00 75,000.00 7,480.00 20,324.44 7,480.00 575,000.00 16,000.00 225,000.00 13,000.00 30,000.00 33,080.00 9,450.00 350.00 2,250.00 1,528.04 4,452.81 9,999.00 6,500.00 1,200.00 11,116.75 71,080.80 36,000.00 1,351,629.50 36,000.00 60,000.00 7,766.75 5,949.00 12,988.74 12,000.00 350.00 50,000.00 30,000.00 300,000.00 300,000.00 30,000.00 50,000.00 12,844.44 575,000.00 16,000.00 225,000.00 13,000.00 30,000.00 80,000.00 80,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 68,000.00 68,000.00 45,000.00 45,000.00 1,058,180.00 1,058,180.00 1,058,180.00 1,448,873.00 1,483,985.70 1,743,873.00 1,483,985.70 259,887.30 1,483,985.70 1,573,143.34 1,788,985.70 1,573,143.34 215,842.36 4,500.00 45,000.00 4,500.00 40,500.00 ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PATRIMONIO PRDIDAS

SALDOS INICIALES

MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES

SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL


GANANCIAS

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN

58 Asesor Empresarial

CDIGO

DENOMINACIN

101

CAJA

10411

BANCO DE CRDITO

1212

EMITIDAS EN CARTERA

215

EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

30221

COSTO

3224

EQUIPO DE TRANSPORTE

33211

COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN

33511

COSTO

33611

COSTO

33621

COSTO

34311

COSTO

3731

INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS

39131

EDIFICACIONES

39134

MUEBLES Y ENSERES

391351 EQUIPOS DE CMPUTO

391352 EQUIPOS DE COMUNICACIN

39213

PROGRAMAS DE COMPUTADORA

40111

IGV CUENTA PROPIA

40171

RENTA DE TERCERA CATEGORA

40172

RENTA DE CUARTA CATEGORA

401735 RENTA DE QUINTA CATEGORA

40181

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

40185

IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS

4031

ESSALUD

40634

SERVICIOS PBLICOS O ARBITRIOS

4091

MULTAS

4071

AFP INTEGRA

4111

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

4151

COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS

4212

EMITIDAS

CUENTA
DEUDOR 3,750.00 104,152.20 21,000.00 45,000.00 1,300,000.00 15,515.00 250,000.00 155,150.00 66,100.00 11,695.00 1,052.55 3,361.34 5,949.00 36,000.00 4,500.00 3,500.00 4,050.42 14,500.00 600.00 1,528.04 2,900.00 4,500.00 4,800.00 18,769.00 3,500.00 1,058,180.00 6,500.00 2,500.00 5,250.00 1,200.00 7,480.00 600.00 1,528.04 2,900.00 4,500.00 4,800.00 18,769.00 3,500.00 1,058,180.00 6,500.00 2,500.00 5,250.00 1,200.00 7,480.00 7,480.00 14,500.00 4,050.42 3,500.00 4,500.00 36,000.00 5,949.00 3,361.34 1,052.55 11,695.00 66,100.00 139,635.00 139,635.00 155,150.00 15,515.00 15,515.00 265,515.00 265,515.00 15,515.00 15,515.00 1,300,000.00 1,300,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 88,324.44 21,000.00 88,324.44 67,324.44 104,152.20 104,152.20 104,152.20 3,750.00 3,750.00 3,750.00 ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PATRIMONIO PRDIDAS GANANCIAS

SALDOS INICIALES

MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES

SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN

CDIGO

DENOMINACIN

424

HONORARIOS POR PAGAR

4412

DIVIDENDOS

452

CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

4641

INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS

501

CAPITAL SOCIAL

581

REINVERSIN

582

LEGAL

5911

UTILIDADES ACUMULADAS

62111

SUELDOS

6214

GRATIFICACIONES

622

OTRAS REMUNERACIONES

625

ATENCIN AL PERSONAL

6271

RGIMEN DE RPESTACIONES DE SALUD

629

COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS

63112

DE PASAJEROS

6321

ADMINISTRATIVA

6356

EQUIPOS DIVERSOS

6361

ENERGA ELCTRICA

639

OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

6412

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

6363

AGUA

6364

TELFONO

6371

PUBLICIDAD

63731

VIAJES PROMOCIONALES

6373

RELACIONES PBLICAS

6393

GASTOS POR SERVICIOS TURSTICOS

6432

ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA

654

LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA

656

SUMINISTROS PCGE

65921

MULTAS

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje

Balance de Comprobacin 59

6732

CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

CUENTA
DEUDOR 75,000.00 8,000.00 78,000.00 5,000.00 1,058,180.00 1,428,543.00 1,058,180.00 785,000.00 98,500.00 57,200.00 55,000.00 25,400.00 15,500.00 16,780.00 4,800.00 90,024.54 22,825.42 8,028.04 4,750.00 166,000.00 34,133.35 38,794.00 4,200.00 1,426,935.35 2,605,000.00 2,605,000.00 9,810,990.93 4,750.00 166,000.00 34,133.35 38,794.00 4,200.00 1,426,935.35 2,627,062.84 2,632,935.19 1,434,415.35 1,428,543.00 5,872.35 RESULTADO DEL EJERCICIO O PERODO 5,872.35 TOTALES 2,632,935.19 2,632,935.19 1,434,415.35 1,434,415.35 9,810,990.93 12,415,990.93 12,415,990.93 8,028.04 22,825.42 90,024.54 4,800.00 16,780.00 15,500.00 25,400.00 55,000.00 57,200.00 98,500.00 785,000.00 1,058,180.00 785,000.00 98,500.00 57,200.00 55,000.00 25,400.00 15,500.00 16,780.00 4,800.00 90,024.54 22,825.42 8,028.04 4,750.00 166,000.00 34,133.35 38,794.00 4,200.00 1,428,543.00 1,058,180.00 1,428,543.00 5,000.00 78,000.00 8,000.00 75,000.00 ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PATRIMONIO PRDIDAS GANANCIAS

SALDOS INICIALES

MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES

SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN

Staff Contable

CDIGO

DENOMINACIN

68141

EDIFICACIONES

68144

MUEBLES Y ENSERES

60 Asesor Empresarial

68145

EQUIPOS DIVERSOS

68213

PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

69251

TERCEROS

7041

TERCEROS

7115

EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS

9231

HOSPEDAJE

9232

CONSUMO CON PORNOCTE

9233

CONSUMO SIN PERNOCTE

9234

TRASLADOS

9235

ENTRADAS A MUSEOS

9236

SERVICIOS DE AGUA

9237

ASISTENCIA EN AEROPUERTO

9238

PROPINAS

942

GASTOS DE PERSONAL

943

SERVICIOS DE TERCEROS

944

GASTOS DE TRIBUTOS

945

OTROS GASTOS DE GESTIN

948

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN DEL PERODO

952

GASTOS DE PERSONAL

953

SERVICIOS DE TERCEROS

955

OTROS GASTOS DE GESTIN

791

CARGAS IMP . A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

TOTALES

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje


6. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES FORMATO 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL(1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
PERIODO O PERODO
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO ORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada) Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,214,000 PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversin Excedentes de Revaluacin Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO 1,755,218 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 265,515 15,515 9,643 1,590,673 1,755,218 1,300,000 45,000 1,149,000 20,000 Contingencias Inters minoritario 541,218 PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE 256,342 Sobregiros y Pagars Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales 259,887 Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 24,989 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE 50,066 54,480 164,546 60,000

2010 20100400437 UNIVERSAL S.A.


PERIODO O PERODO

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

Libro de Inventarios y Balances 61

Staff Contable FORMATO 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA

2010 20100400437 UNIVERSAL S.A.


SALDO CONTABLE FINAL

REFERENCIA DE LA CUENTA ENTIDAD FINANCIERA (TABLA 3) NMERO DE LA CUENTA TIPO DE MONEDA (TABLA 4)

CDIGO 1011 10411

DENOMINACIN Caja efectivo Cuenta Corriente Banco de Crdito

DEUDOR 40,500.00

ACREEDOR

Banco de Crdito 001 - 7580 - 90 - 10

Nuevos Soles

215,842.36 256,342.36

TOTAL

FORMATO 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL CLIENTE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Varios segn relacin SALDO FINAL TOTAL

2010 220100400437 UNIVERSAL S.A.

MONTO DE LA CUENTA POR COBRAR

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO

259,887.30 259,887.30

FORMATO 3.5: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL TERCEROS DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Saldo a favor del IGV P/A/C del IR SALDO FINAL TOTAL MONTO DE LA CUENTA POR COBRAR 12,988.74 12,000.00 24,988.74

2010 20100400437 UNIVERSAL S.A.


FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O FECHA DE INICIO DE LA OPERACIN

62 Asesor Empresarial

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje


FORMATO 3.8: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - INVERSIN MOBILIARIA EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2)
6

2010 20100400437 UNIVERSAL S.A.


VALOR EN LIBROS CANTIDAD
15000

NMERO
20101010203

APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DEL EMISOR


COSTA DEL SOL S.A.

TTULO DENOMINACIN
Acciones

VALOR NOMINAL UNITARIO


3.00

COSTO TOTAL
45,000.00 TOTALES

PROVISIN TOTAL

TOTAL NETO
45,000.00 45,000.00

FORMATO 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Varios segn relacin SALDO FINAL TOTAL MONTO DE LA CUENTA POR PAGAR FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO

2010 20100400437 UNIVERSAL S.A.

60,000.00 60,000.00

FORMATO 3.13: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL TERCEROS DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) 6 NMERO 20100000231 APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Banco de la Nacin DESCRIPCIN DE LA OBLIGACIN

2010 20100400437 UNIVERSAL S.A.


FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O FECHA DE INICIO DE LA OPERACIN 30. 07. 2010 SALDO TOTAL MONTO PENDIENTE DE PAGO

Arrendamiento financiero

54,480.00 54,480.00

Libro de Inventarios y Balances 63

Staff Contable (Neto de Intereses No Devengados). FORMATO 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DETALLE DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES: CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12.2010 VALOR NOMINAL POR ACCIN O PARTICIPACIN SOCIAL NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS NMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

2010 20100400437 UNIVERSAL S.A.


1300 100 1300 1300 03

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:


DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) 1 1 1 NMERO 33261038 33263434 20233445 APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DEL ACCIONISTA O SOCIO Parra Smith Lus Sneider Mamani Fernando Shumager Ayala Walter TIPO DE ACCIONES Comunes Comunes Comunes TOTALES NMERO DE ACCIONES O DE PARTICIPACIONES SOCIALES 400 400 500 1,300 PORCENTAJE TOTAL DE PARTICIPACIN 30.77% 30.77% 38.46% 100%

FORMATO 3.18: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS EFECTIVO(1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ACTIVIDADES Actividades de Operacin Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros Cobranza de intereses y dividendos recibidos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pago a proveedores de bienes y servicios Pago de remuneraciones y beneficios sociales Pago de tributos Pago de intereses y rendimientos Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operacin Actividades de Inversin Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo Cobranza de venta de activos intangibles Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos por compra de valores e inversiones permanentes Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo Pagos por compra de activos intangibles Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (7,480.00) (45,000.00) (13,520.00) 80,947.00 (1,291,630.00) (71,081.00) (40,328.00) 1,483,986.00

2010 20100400437 UNIVERSAL S.A.


EJERCICIO O PERODO

64 Asesor Empresarial

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ACTIVIDADES Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversin Actividades de Financiamiento Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo plazo Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo Pago de dividendos y otras distribuciones Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operacin Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio Ms: Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio Depreciacin y amortizacin del perodo Provisin Beneficios Sociales Provisiones Diversas Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo Prdida en venta de valores e inversiones permanentes Prdida por activos monetarios no corrientes Otros Menos: Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes Ganancia por pasivos monetarios no corrientes Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo (Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales (Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas (Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar (Aumento) Disminucin en Existencias (Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operacin 35,819.00 80,947,00 (115,000.00) 166,000.00 (5,872.00) (108,605.00) (93,658.00) 350,000.00 256,342.00 (108,605.00) EJERCICIO O PERODO (66,000.00)

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Libro de Inventarios y Balances 65

Staff Contable FORMATO 3.19: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12(1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTAS PATRIMONIALES Capital Capital Adicional Acciones Excedente de de Inversin Revaluacin

2010 20100400437 UNIVERSAL S.A.


Reserva Legal
250,000.00

Otras Reservas

Resultados Acumulados
155,150.00

TOTAL
1,705,150.00

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 1,300,000.00

1. Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y la correccin de errores sustanciales. 2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el perodo. 3. Dividendos y participaciones acordados durante el perodo. 4. Nuevos aportes de accionistas 5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones. 6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones. 7. Revaluacin de activos. 8. Capitalizacin de partidas patrimoniales. 9. Formalizacin de capitalizacin ante Registros Pblicos. 9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital. 10. Utilidad (prdida) Neta del ejercicio. 11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales. SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
1,300,000.00 265,515.00 15,515.00 9,642.65 1,590,672.65 ( -5,872.35) ( -5,872.35) 15,515.00 15,515.00 (139,635.00) (108,605.00)

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

66 Asesor Empresarial

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje


FORMATO 3.20: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12(1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DESCRIPCIN
Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos de Administracin Gastos de Venta Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposicin a la Inflacin Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta Resultados Antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultado Antes de Inters Minoritario Inters Minoritario Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin (5,872) (5,872) (5,872)

2010 20100400437 UNIVERSAL S.A.


EJERCICIO O PERODO
1,428,543 1,428,543 (1,058,180) 370,363

(291,628) (77,127) 1,608

(7,480)

(5,872)

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

Libro de Inventarios y Balances 67

Staff Contable

ANEXOS
ANEXO N 01: IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
N REG. CONCEPTOS BANCO DE CRDITO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

Por el cobro de la facturas 001-25155 / 001-175305 y depsito en cta. cte. Por el cobro de la venta de los servicios tursticos Por el pago del imp. predial y de la multa a la Municipalidad de Lima Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por la compra de acciones de la empresa Costa del Sol S.A. Por pago del recibo de honorarios del abogado Por el pago de facturas de nuestros proveedores Por el pago de los gastos del perodo Por el pago de facturas de nuestros proveedores Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta Por la cancelacin de las compras de tiles de oficina Por el pago de las facturas por viaje de promocin de ventas Por el pago de movilidad con recibo de caja Por el pago de la planilla del perodo Por la cancelacin de la primera cuota con cargo en cuenta bancaria. Por el pago de factura de software IATA Por la cancelacin de los gastos realizados por la fiesta navidea. Por el pago de los gastos de representacin TOTALES ITF 0.05%

180,000.00 1,303,985.70 7,700.00 31,850.00 45,000.00 3,150.00 115,000.00 31,773.00 1,078,510.00 12,000.00 6,247.50 108,605.00 19,624.00 71,080.80 24,990.00 2,975.00 9,420.00 4,165.00 3,056,076.00 1,528.04

ANEXO N 02: INGRESOS POR PERODO


SERVICIOS Hospedaje Consumo CON pernocte Consumo SIN pernocte Traslados Entradas a museos Servicio de gua Asistencia en APT Propinas Sub Total Beneficio 35% IGV TOTAL COSTO AFECTO COSTO INAFECTO D.L. 919 785,000.00 98,500.00 52,000.00 55,000.00 5,200.00 25,400.00 15,500.00 16,780.00 4,800.00 67,680.00 SUB TOTAL 785,000.00 98,500.00 57,200.00 55,000.00 25,400.00 15,500.00 16,780.00 4,800.00 1,058,180.00 370,363.00 20,330.00 1,448,873.00

107,000.00 20,330.00 127,330.00

883,500.00

67,680.00

883,500.00

Sub Total
Boletos Areos Boletos de tren Sub Total

Beneficio 10% TOTAL

Nota de cobranza 89,460.00 65,794.00 302,914.00 30,291.40 333,205.40

68 Asesor Empresarial

ANEXO N 03: PLANILLAS SUELDOS 2010


Bonif. Extr. Remuneracin Gratificacin Gratificacin Computable DESCUENTOS Otros OTROS APORTES DEL EMPLEADOR 229.50 178.20 135.00 121.50 168.30 101.25 118.80 1,052.55 0.00 0.00 2,550.00 1,980.00 1,500.00 1,350.00 1,870.00 1,125.00 1,320.00 11,695.00 12,979.50 12,058.20 11,635.00 10,471.50 10,538.30 8,726.25 12,438.80 78,847.55 AFP 1,198.50 1,163.25 1,175.00 1,057.50 998.75 881.25 1,292.50 7,766.75 11,781.00 10,894.95 10,460.00 9,414.00 9,539.55 7,845.00 11,146.30 71,080.80 ESSALUD 918.00 891.00 900.00 810.00 765.00 675.00 990.00 5,949.00 918.00 891.00 900.00 810.00 765.00 675.00 990.00 5,949.00 NETO A PAGAR TOTAL APORTE

CDIGO

SERVICIOS

SUELDO

001_ADM 002_ADM 003_ADM 005_VTAS 005_VTAS 006_VTAS 007_VTAS

Cesar Villanueva Gamarra Juana Marquez Rosas Ricardo Tudela Huaman Antonia Montalvan Mori Esteban Franco Aguilar Jonas Perez Zavala Angela Miranda Huarcaya Total

10,200.00 9,900.00 10,000.00 9,000.00 8,500.00 7,500.00 11,000.00 66,100.00

ANEXO N 04: ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING)


VALOR AL INICIO DEL PERODO INTERESES 11% 13,520.00 15,007.20 REDUCCIN DE LA OBLIGACIN TOTAL AMORTIZACIN IGV 19% VALOR AL FINAL DEL AO

AO

7,480.00 5,992.80
4,342.01 2,509.63 20,324.44

16,657.99
18,490.37

Activo: Auto Toyota Contrato : 4 aos Amortizacin: S/.21,000 Tasa de inters: 11% Vida til del activo: 5 aos Fecha inicio : 31/12/2010 68,000.00 54,480.00 39,472.80 22,814.81 63,675.56 21,000.00 21,000.00 21,000.00 21,000.00 84,000.00

2010 2011 2012 2013

3,990.00 3,990.00 3,990.00 3,990.00 15,960.00

54,480.00 39,472.80 22,814.81 4,324.44

Determinacin del pago mnimo: S/. 21,000 x 4 aos = Opcin compra Pago mnimo total

84,000.00 4,324.44 88,324.44

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje

Anexos 69

ANEXO N 05: DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS AL 31.12.2010


VALOR DEL ACTIVO FIJO SALDO INICIAL 1,500,000 80,000 300,000 30,000 3% 10% 25% 10% 20% 1,910,000 68,000 68,000 ADQUISICIN TASA NETO EN LIBROS 955,000 64,000 75,000 17,000 68,000 1,179,000 SALDO FINAL SALDO INICIAL 1,500,000 500,000 80,000 8,000 300,000 150,000 30,000 10,000 68,000 1,978,000 668,000 PERODO 75,000 8,000 75,000 3,000 0 161,000 SALDO FINAL 575,000 16,000 225,000 13,000 0 829,000 DEPRECIACIN

Staff Contable

70 Asesor Empresarial
VALOR DEL INTANGIBLE ADQUISICIN 10% 0 SALDO INICIAL 50,000 50,000 SALDO FINAL SALDO INICIAL 50,000 25,000 50,000 25,000 TASA AMORTIZACIN PERODO 5,000 5,000 SALDO FINAL 30,000 30,000 NETO EN LIBROS 20,000 20,000

DETALLE

USO MESES

Edificaciones Administrativas Muebles Equipo de cmputo Equipo de comunicaciones Unidad de transporte TOTAL

145.33 24 24 40 0

ANEXO N 06: AMORTIZACIN DE INTANGIBLES EN EL AO 2010

DETALLE

USO MESES

Software integrado TOTAL

Gua Prctica PCGE - Agencias de Viaje


ANEXO N 07: DISTRIBUCIN DE UTILIDADES 2009
Capital Utilidades no distribuidas Limite de la Reserva Legal 10% Reserva al 2008 Reserva Legal 10% Reserva por Reinversin 10% Utilidades por 70% Impuesto a la Renta
1,500,000.00 155,150.00 150,000.00 50,000.00 15,515.00 15,515.00 104,152.20 4,452.81

ANEXO N 08: VIAJE DE PROMOCIN CLIENTES


SERVICIOS Hospedaje Consumo CON pernocte Consumo SIN pernocte Traslados Entradas a museos Servicio de gua Propinas COSTO AFECTO COSTO INAFECTO D.L. 919 9,500.00 2,200.00 1,300.00 3,200.00 130.00 450.00 1,500.00 489.00 SUB TOTAL 9,500.00 2,200.00 1,430.00 3,200.00 450.00 1,500.00 489.00

Sub Total
IGV TOTAL

4,500.00 855.00 5,355.00

2,569.00

11,700.00
11,700.00

2,569.00

18,769.00 855.00 19,624.00

Anexos 71

Staff Contable

ndice General AGENCIAS DE VIAJE


AGENCIA DE VIAJES. CASO PRCTICO INTEGRAL ............................................................................................ 3 1. NORMAS CONTABLES APLICABLES.............................................................................................................. 5 2. CONVERSIN DEL PCGR AL PCGE ............................................................................................................... 9 3. FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO ..................................................................................................................... 12 4. FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR ..................................................................................................................... 21 5. BALANCE DE COMPROBACIN .................................................................................................................. 58 6. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ....................................................................................................... 61 Formato 3.1: Libro de Inventarios y Balances - Balance General ................................................................ 61 Formato 3.2: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo ............................................................................................................................................... 62 Formato 3.3: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 12 - Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros .............................................................................................................................. 62 Formato 3.5: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 16 - Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros ................................................................................................................................... 62 Formato 3.8: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 31 - Inversin Mobiliaria .... 63 Formato 3.12: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 42 - Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros ............................................................................................................................. 63 Formato 3.13: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 45 - Obligaciones Financieras ................................................................................................................................................ 63 Formato 3.16: Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 50 - Capital....................... 64 Formato 3.18: Libro de Inventarios y Balances - Estado de Flujos Efectivo ................................................ 64 Formato 3.19: Libro de Inventarios y Balances - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto ....................... 66 Formato 3.20: Libro de Inventarios y Balances - Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin del 01.01 al 31.12 .................................................................................................................................................... 67 ANEXOS .......................................................................................................................................................... 68 1. Impuesto a las Transacciones Financieras ................................................................................................... 68 2. Ingresos por Perodo .................................................................................................................................. 68 3. Planillas Sueldos 2010 ................................................................................................................................ 69 4. Arrendamiento Financiero (Leasing) ............................................................................................................ 69 5. Depreciacin Acumulada de Activos Fijos al 31.12.2010 ............................................................................. 70 6. Amortizacin de Intangibles en el Ao 2010 ................................................................................................ 70 7. Distribucin de Utilidades 2009 ................................................................................................................... 71 8. Viaje de Promocin Clientes ........................................................................................................................ 71 72 Asesor Empresarial