2023

CONTABILIDAD
FINANCIERA

INSTRUCTOR:
➢ WILSON STARLYN LA MADRID MOGOLLON

TEMA:
➢ PRIMERA ENTREGA

CARRERA:
➢ ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

SEMESTRE:
➢ VI

ESTUDIANTE:
➢ CHUNGA CASTRO KAROL ESPERANZA

TUMBES – PERÚ
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

PLAN DE TRABAJO
DEL ESTUDIANTE

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

1. INFORMACIÓN GENERAL

Apellidos y Nombres: Chunga Castro Karol Esperanza ID: 001384551

Dirección Zonal/CFP: Piura-Tumbes
Carrera: Administración de Empresas Semestre: VI
Curso/ Mód. Formativo Contabilidad Financiera
Tema del Trabajo: Análisis económico-financiero de una empresa, utilizando ratios.

2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

ACTIVIDADES/
N° CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA
ENTREGABLES
Empecé descargando el
01 trabajo y leer tema. 13 10 2023

Respuesta a la información
02 general. 13 10 2023

Realice mi planificación del

03
trabajo (cronograma de 14 10 2023
entrega)

Busque información adicional

04 para implementar el tema. 14 10 2023

Respuestas a las preguntas

05 guías. 14 10 2023

3. PREGUNTAS GUIA
Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes:

Nº PREGUNTAS
¿QUÉ ES EL ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?
1

¿CÓMO EXPLICARÍA LA ESTRUCTURA BÁSICA DE UN BALANCE Y UN ESTADO DE

RESULTADO DE UNA EMPRESA?
2

¿CÓMO REALIZARÍA LAS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES EN UN ANÁLISIS

3
ECONÓMICO-FINANCIERO BASADO EN LOS RATIOS?

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS GUÍA

1. ¿QUÉ ES EL ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS?

ANALISIS VERTICAL: El análisis vertical de los estados financieros es una técnica utilizada en contabilidad y
finanzas para evaluar la estructura y composición de los estados financieros de una empresa. Su objetivo principal
es examinar cómo se distribuyen los elementos financieros dentro de un estado financiero específico, expresando
cada elemento como un porcentaje del total.
El análisis vertical se realiza generalmente en los estados financieros básicos de una empresa, que incluyen el
balance general y el estado de resultados.

➢ ANÁLISIS VERTICAL EN EL BALANCE GENERAL: En este caso, tome el balance de la empresa y exprese
cada partida como un porcentaje de los activos totales. El objetivo es comprender cómo se dividen los
recursos de la empresa en diferentes categorías como activos corrientes, activos fijos, pasivos corrientes
y pasivos a largo plazo.

• POR EJEMPLO:
Una empresa tiene activos corrientes de 100.000 dólares y activos fijos de 200.000 dólares, un
análisis vertical mostraría que los activos corrientes son el 33,33% de los activos totales
($100.000/$300.000 * 100%).

➢ ANÁLISIS VERTICAL EN EL ESTADO DE RESULTADOS: En este caso, tome el estado de resultados de la

empresa y exprese cada partida como un porcentaje de los ingresos o ventas totales. Le permite analizar
la estructura de costos y gastos de la empresa en relación con sus ingresos. Esto ayuda a determinar qué
parte de cada venta se destina a costos de producción, gastos operativos, impuestos y, en última
instancia, ganancias netas.

• POR EJEMPLO:
Si una empresa tiene ingresos totales de $500 000 y gastos operativos de $300 000, el análisis
vertical muestra que los gastos operativos son el 60% de los ingresos totales ($300 000/$500
000 * 100%).

ANALISIS HORIZONTAL: El análisis horizontal en los estados financieros, también conocido como análisis de
tendencias, es una técnica utilizada en contabilidad y finanzas para evaluar la evolución de las cifras financieras
de una empresa a lo largo de varios períodos contables. Su objetivo principal es detectar y analizar las variaciones
en los valores de los elementos financieros, como ingresos, gastos, activos y pasivos, con el fin de identificar
tendencias, patrones o cambios significativos en el desempeño financiero de la empresa a lo largo del tiempo.

Pasos básicos para realizar un análisis horizontal en los estados financieros:

I. SELECCIONA LOS PERÍODOS DE TIEMPO: Decide qué períodos de tiempo deseas comparar. Por lo general,
se comparan varios años consecutivos para identificar tendencias a largo plazo.

II. OBTÉN LOS ESTADOS FINANCIEROS: Reúne los estados financieros de la empresa correspondientes a los
períodos que deseas analizar.

III. CALCULA LAS DIFERENCIAS ABSOLUTAS: La diferencia absoluta se calcula restando el valor de la partida
financiera de su período anterior a su último período. Por ejemplo, la fórmula para el ingreso es:

➢ Diferencia absoluta de ingresos = ingresos del período actual - ingresos del período anterior

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO
IV. CALCULA LAS DIFERENCIAS RELATIVAS: Para obtener una perspectiva más significativa, calcule la
diferencia relativa como un cambio porcentual. Esto se hace dividiendo la diferencia absoluta por el
valor del período anterior y multiplicándola por 100.
• LA FÓRMULA ES:
Diferencia de ingresos relativos (%) = [(Ingresos del período actual - Ingresos del período anterior)
/Ingresos del período anterior]*100

V. ANALIZA LOS RESULTADOS: Consulta las diferencias absolutas y relativas para cada partida financiera.
Busque patrones, tendencias o cambios significativos que puedan proporcionar información valiosa
sobre la salud financiera de una empresa. Puede utilizar este análisis tanto en el balance como en la
cuenta de resultados.

2. ¿CÓMO EXPLICARÍA LA ESTRUCTURA BÁSICA DE UN BALANCE Y UN ESTADO

DE RESULTADO DE UNA EMPRESA?

BALANCE DE UNA EMPRESA

ESTRUCTURA BASICA DE UN BALANCE

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Activo no Corriente Pasivo Corriente Pasivo no Corriente

✓ Efectivo. ✓ Propiedades ✓ Cuentas por ✓ Préstamos a Largo

✓ Cuentas por ✓ Maquinaria pagar. Plazo.
cobrar. ✓ Equipo ✓ Deudas a ✓ Bonos.
✓ Inventario. ✓ Inversiones a corto plazo. ✓ Hipotecas.
✓ Otros. largo plazo. ✓ Obligaciones ✓ Otros Pasivos a
✓ Otros activos. financieras. Largo Plazo.

✓ Capital Social.
PATRIMONIO NETO ✓ Utilidades Retenidas.
✓ Otros componentes del capital propio.

Un balance, también conocido como "estado financiero" es un informe contable que muestra la posición
financiera de una empresa en un momento específico. La estructura básica de un balance general consta de dos
partes principales: el activo y el pasivo, que representan los recursos y las obligaciones de la empresa.

I. ACTIVO: El activo representa todos los recursos y propiedades de la empresa. Está dividido en dos
categorías principales:

• Activo corriente: Incluye los activos que se espera que se conviertan en efectivo o se
consuman en el corto plazo, generalmente dentro de un año.
• Activo no corriente (también conocido como activo fijo o inmovilizado): Incluye los activos que
no se espera que se conviertan en efectivo en el corto plazo.

II. PASIVO: El pasivo representa todas las obligaciones financieras de la empresa. Al igual que el activo, se
divide en dos categorías principales:

• Pasivo corriente: Incluye las obligaciones que deben pagarse en el corto plazo, generalmente
dentro de un año.
EJEMPLO: (Cuentas por pagar, Deudas a corto plazo y Obligaciones financieras actuales)
• Patrimonio neto: Es la diferencia entre los activos y los pasivos de la empresa y muestra la
propiedad de la empresa.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

ESTADO DE RESULTADO DE UNA EMPRESA

El estado de resultados, también conocido como cuenta de resultados o estado de pérdidas y ganancias, es un
informe financiero que muestra los ingresos, los gastos y el resultado neto de una empresa en un período
específico, generalmente un año fiscal o un trimestre.

• La estructura básica de un estado de resultados, es dependiendo de la empresa y su industria,

puede haber variaciones en la presentación de esta información. El estado de resultados es
una herramienta fundamental para evaluar la rentabilidad y el rendimiento financiero de una
empresa.

i. Ventas: Los ingresos generados por la venta de bienes o

servicios.
ii. Otros ingresos operativos: Ingresos adicionales relacionados
INGRESOS: con las operaciones comerciales, como regalías o
comisiones.

COSTO DE VENTAS (O COSTO ➢ El costo directo de los bienes o servicios vendidos, que
DE BIENES VENDIDOS): incluye costos de materias primas, mano de obra directa y
gastos relacionados con la producción.

MARGEN BRUTO: ➢ Calculado restando el costo de ventas de los ingresos totales.

El margen bruto representa la rentabilidad de la operación
principal de la empresa antes de considerar otros gastos.

i. Gastos de ventas: Gastos relacionados con la promoción y

venta de productos o servicios.
ii. Gastos administrativos: Gastos generales de administración,
GASTOS OPERATIVOS: como salarios del personal administrativo, alquiler de
oficinas, suministros de oficina, etc.
iii. Otros gastos operativos: Gastos no relacionados con ventas
o administración, como investigación y desarrollo.

RESULTADO OPERATIVO (O ➢ Calculado restando los gastos operativos del margen bruto.
BENEFICIO OPERATIVO): Representa la ganancia o pérdida generada por las
operaciones comerciales principales de la empresa.

INGRESOS FINANCIEROS: ➢ Ingresos derivados de inversiones financieras, intereses

ganados, dividendos, etc.

GASTOS FINANCIEROS: ➢ Gastos relacionados con el endeudamiento y financiamiento

de la empresa, como intereses sobre préstamos.

RESULTADO ANTES DE ➢ Calculado restando los gastos financieros de los ingresos

IMPUESTOS: financieros. Representa el resultado operativo después de
tener en cuenta los aspectos financieros.

IMPUESTOS: ➢ Incluye los impuestos sobre la renta y otros impuestos que

la empresa debe pagar.

RESULTADO NETO: ➢ Calculado restando los impuestos del resultado antes de

impuestos. Representa la ganancia o pérdida neta de la
empresa después de impuestos.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO
3. ¿CÓMO REALIZARÍA LAS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES EN UN ANÁLISIS
ECONÓMICO-FINANCIERO BASADO EN LOS RATIOS?

Al realizar un análisis económico-financiero basado en ratios, las conclusiones y recomendaciones son una parte
crucial para comprender la salud financiera de una empresa y sugerir acciones futuras.

CONCLUSIONES RECOMENDACIONES

Resumen de la situación financiera: Acciones correctivas:

• Comienza resumiendo la situación financiera
de la empresa en función de las ratios más
relevantes.
Ejemplo: Mencionar si la empresa muestra
solidez financiera, liquidez adecuada,
rentabilidad positiva, etc.
• Proporciona recomendaciones específicas
para abordar las debilidades identificadas.
Ejemplo: si la liquidez es baja, podrías sugerir
reducir el capital de trabajo o buscar nuevas
fuentes de financiamiento.

Comparaciones con la industria: Aprovechar fortalezas:

• Compara las ratios de la empresa con los
promedios de la industria o empresas
similares. Esto te ayudará a evaluar cómo se
sitúa la empresa en relación con sus
competidores.
• Sugiere formas de aprovechar las fortalezas
identificadas.
Ejemplo: si la empresa tiene una alta
rentabilidad, podría considerar reinvertir en
el negocio o distribuir dividendos a los
accionistas.

Identificación de fortalezas y debilidades: Planificación estratégica:

• Resalta las áreas en las que la empresa se
destaca (fortalezas) y aquellas en las que
necesita mejorar (debilidades).
Ejemplo: si la liquidez es alta, es una
fortaleza, pero si la rentabilidad es baja, es
una debilidad.
• Recomienda una estrategia financiera a largo
plazo que tenga en cuenta los objetivos de la
empresa.
Ejemplo: Diversificar productos, ingresar a
nuevos mercados o adquirir activos
estratégicos.

Comparaciones con el pasado: Mejora de procesos:

• Compara los ratios actuales con los de
periodos anteriores (por ejemplo, años
anteriores) para identificar tendencias.
Puedes destacar si la empresa ha mejorado o
empeorado en ciertos aspectos.
• Puedes sugerir mejoras en los procesos
internos para optimizar el rendimiento
financiero. Por ejemplo, mejorar la gestión
de inventarios o reducir los costos de
producción.

Factores explicativos: Seguimiento continuo:

• Explica las razones detrás de los resultados
de las ratios. ¿Por qué un ratio es alto o bajo?
Pueden ser factores internos (gestión,
estrategia) o factores externos (condiciones
del mercado, competencia).
• Destaca la importancia de un seguimiento
constante de las ratios financieras y la
revisión periódica de la estrategia en función
de los cambios en el entorno económico y las
necesidades de la empresa.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

HOJA DE PLANIFICACIÓN

PROCESO DE EJECUCIÓN
SEGURIDAD / MEDIO AMBIENTE /
OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS NORMAS -ESTANDARES

INSTRUCCIONES: debes ser lo más explícito posible. Los gráficos ayudan a transmitir
mejor las ideas. No olvides los aspectos de calidad, medio ambiente y SHI.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

DIBUJO / ESQUEMA/ DIAGRAMA

[NOMBRE DEL TRABAJO]

[APELLIDOS Y NOMBRES] [ESCALA]

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

LISTA DE RECURSOS

INSTRUCCIONES: completa la lista de recursos necesarios para la ejecución del trabajo.

1. MÁQUINAS Y EQUIPOS

3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS

5. MATERIALES E INSUMOS

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