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PLAN DE TRABAJO
DEL ESTUDIANTE
TRABAJO FINAL DEL CURSO
1. INFORMACIÓN GENERAL
3. PREGUNTAS GUIA
Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes:
Nº PREGUNTAS
¿Qué es el análisis vertical y horizontal de los estados financieros?
1
¿Para qué son importantes los ratios financieros?
2
¿Cómo explicaría la estructura básica de un balance y un estado de resultado
3 de una empresa?
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TRABAJO FINAL DEL CURSO
El análisis vertical busca responder las siguientes preguntas: ¿Cómo esta compuesto el activo,
pasivo y/o patrimonio? Y ¿Qué porcentaje de los ingresos representan el costo de ventas, los
gastos o las utilidades? Al resolver, y comparar, estas preguntas es posible identificar cambios
importantes en las políticas de inversión, financiación y operación de una compañía.
Con esto en mente, es importante mencionar que el Estado de Situación Financiera (Balance
General) presenta la estructura de inversión (activos) y financiación (pasivos y patrimonio) de
una firma. Por otro lado, el Estado de Rendimiento Financiero (Estado de Resultados o P&G)
informa cómo se ejecutó la operación de la compañía para un periodo determinado. Es decir,
cuántos ingresos logró y qué recursos consumió para alcanzarlos
El análisis horizontal o “método de tendencia”, compara las variaciones entre periodos de los
estados financieros para identificar los cambios más significativos. Es un claro ejemplo de
comparación temporal y se puede expresar en términos absolutos o relativos. Al aplicarlo, es
posible responder ¿Cuánto y por qué varió una cuenta de los estados financieros?
A diferencia del análisis vertical, que compara cifras de un solo periodo, el análisis horizontal
contrasta los cambios entre periodos. En otras palabras, se trata de un análisis dinámico
https://finanzaspara.com/finanzas/finanzas_para_estudiantes/que-es-el-analisis-vertical-y-
horizontal/
Una empresa o un proyecto es un ente vivo en constante movimiento, los ratios nos
permiten ver cómo es ese movimiento y establecer estrategias para conducir a la
empresa por un camino u otro. Los ratios financieros son muy parecidos a una brújula
para un explorador.
https://www.plantillaspyme.com/blog-pymes/finanzas-y-contabilidad/que-son-los-
ratios-financieros-y-para-que-sirven
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TRABAJO FINAL DEL CURSO
La estructura del estado de pérdidas y ganancias se agrupa de la siguiente
manera: ingresos, costos y gastos. En base a estos tres rubros principales se
estructura el reporte.
✓ Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que están
directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa. Algunos
ejemplos son: los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.
✓ Utilidad sobre flujo (EBITDA): Es un indicador financiero que mide las ganancias
o utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos financieros,
impuestos y otros gastos contables que no implican una salida de dinero real de
la empresa como son las amortizaciones y depreciaciones.
La liquidez de una empresa mide la capacidad de la misma para pagar sus deudas a
corto plazo. En otras palabras, la capacidad de convertir los activos corrientes en
efectivo. Los indicadores financieros de liquidez que contribuyen a establecer lo
anterior son:
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TRABAJO FINAL DEL CURSO
✓ Prueba Ácida (también llamado Acid Test).
PA = (Activo Corriente - Inventario) / Pasivo Corriente
2. Indicadores de endeudamiento
✓ Endeudamiento total
ET = Pasivo Total / Activo Total
3. Indicadores de rentabilidad
Los ratios de eficiencia ayudan a medir el nivel de eficiencia de los procesos, a partir
de la productividad con la cual se administran los recursos. Algunos indicadores que
ayudan a determinar si se está llevando a cabo una buena gestión son:
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TRABAJO FINAL DEL CURSO
✓ Rotación de Cartera.
RC = Ventas a crédito / Promedio de ventas por cobrar
✓ Rotación de Proveedores.
RP = Cuenta por pagar / Costo ventas
✓ Inventario de Existencias.
IE = (Inventario promedio*365) / Costo ventas
https://www.appvizer.es/revista/contabilidad-finanzas/contabilidad/indicadores-
financieros
Las ratios financieras son una herramienta que nos ayuda a comprender la situación
financiera de la empresa. Evidentemente depende de cuál sea el sector en que se
mueve la empresa y de las características inherentes del negocio, pero nos ayuda a
hacer análisis financieros precisos sobre la viabilidad, la rentabilidad, la liquidez y la
solvencia, con el fin de mejorar la gestión de la empresa. Es pues, una herramienta
muy utilizada tanto por las empresas en el control de la gestión, como para los bancos
y cajas para valorar el riesgo de crédito. Ante todo, hay que tener en cuenta que en los
inicios de una empresa es muy difícil analizarla a través de las ratios financieras, ya
que aún no se ha consolidado el nivel de ventas, y hemos de esperar a ver cómo
evoluciona su estructura de endeudamiento y rentabilidad.
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TRABAJO FINAL DEL CURSO
HOJA DE PLANIFICACIÓN
PROCESO DE EJECUCIÓN
SEGURIDAD / MEDIO AMBIENTE /
OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS NORMAS -ESTANDARES
La empresa J & M seguridad y servicios elaboro el
balance general y el estado de resultado de los años
2019,2020 y 2021 respectivamente y asimismo
realizo la elaboración de los ratios financieros.
RATIOS FINANCIEROS
RATIOS DE LIQUIDEZ
Capacidad que posee una entidad de hacer frente a
sus deudas en el corto plazo.
• Liquidez General = Activo Corriente Pasivo
Corriente
• Prueba Ácida = Activo Corriente – Inventarios
– Gastos pagados por Anticipado Pasivo
Corriente
• Prueba Defensiva = Caja y banco / Pasivo
corriente
• Capital de Trabajo = Activo Corriente – Pasivo
Corriente
RATIOS DE GESTION
Miden la eficacia con la que se han utilizado os
recursos disponibles.
• Rotación de cuentas por Cobrar = Ventas al
crédito / promedio de cuentas por cobrar
• Días promedio de cobro = 360 / Rotación de
cuentas por cobrar
• Rotación de Cuentas por Pagar = Compras
(Costo de Ventas) / Promedio de Cuentas por
pagar
• Días promedio de pago = 360 / Rotación de
cuentas por pagar
RATIOS DE RENTABILIDAD
Indica el poder para la generación de utilidades de la
empresa.
• Margen Bruto = (Utilidad bruta / Ventas totales)
• Margen Neto = (Utilidad neta / Ventas totales)
• Rendimiento sobre los Activos (ROA) =
Utilidad Neta / Totales Activos
INSTRUCCIONES: debes ser lo más explícito posible. Los gráficos ayudan a transmitir
mejor las ideas. No olvides los aspectos de calidad, medio ambiente y SHI.
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TRABAJO FINAL DEL CURSO
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TRABAJO FINAL DEL CURSO
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TRABAJO FINAL DEL CURSO
RATIOS FINANCIEROS
ROTACION DE INVENTARIOS
2019 2020 2021
RAZON DE ENDEUDAMIENTO A
L/P 0.35 0.38 0.39
ENDEUDAMIENTO
PATRIMONIAL 2.04 1.97 1.96
Del año 2019 al 2021 se tiene más liquidez es decir cubre y supera lo que produce.
el financeamiento se mantiene en los tres años de igual forma.
Pero en lineas generales utiliza más capital propio que capital ajeno
del año 2019 al 2021 el uso del capital ajeno fue disminuyendo
[NOMBRE DEL TRABAJO]
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TRABAJO FINAL DEL CURSO
LISTA DE RECURSOS
1. MÁQUINAS Y EQUIPOS
Procesador Intel® Pentium® Core i5
Sistema operativo Windows 10 - 64 bits
3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS
Microsoft Office Professional
Microsoft Word
Red de Internet
Microsoft Excel
5. MATERIALES E INSUMOS
Lapiceros
Blog de notas
Resaltador
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