1

UNIVERSIDAD AGRARIA DEL ECUADOR

PROGRAMA REGIONAL DE ENSEÑANZA

EL TRIUNFO
CARRERA EN ECONOMÍA

MATERIA:
CONTABILIDAD FINANCIERA

TEMA:

ELABORACIÓN DE BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL

APLICANDO GRUPOS DE CUENTAS, FORMAS DE PRESENTACIÓN,
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.

INTEGRANTES:

KATIRIA ALONSO
JORDY MORÁN
GABRIELA MOLINA
DIEGO ACOSTA
DEYSI ZAMBRANO

DOCENTE:

ING. DANILO DELGADO D, MBA

2022- IIS

EL TRIUNFO – ECUADOR
 2

ÍNDICE
Balance de Situación Inicial..........................................................................3

¿Qué es el Balance de Situación Inicial?...............................................3

Estructura de Balance de Situación Inicial...............................................4

1. Activo............................................................................................................4

2. Pasivo............................................................................................................5

3. Patrimonio neto...........................................................................................5

Estados de cambio en el Patrimonio..........................................................6

¿Qué es el estado de cambio en el Patrimonio?.......................................6

¿Por qué es importante el Estado de cambio de Patrimonio?................6

¿Cómo se elabora un Estado de Cambios en el Patrimonio?....................7

Formas de presentación del Estado de Situación Financiera.............7

Estados Financieros.......................................................................................8

Objetivo............................................................................................................8

Tipos de Estados Financieros......................................................................8

Tipos de Estados Financieros......................................................................9

Estado Financiero Proyectado.....................................................................9

Estado Financiero Auditado..........................................................................9

Estado Financiero Consolidado.................................................................10

Ejemplo sobre Estado de Situación Inicial..............................................10

Anexos...............................................................................................................11

Referencias..........................................................................................................12
 3

Balance de Situación Inicial

¿Qué es el Balance de Situación Inicial?
Imagina que el balance de situación inicial es una foto anual del
punto de partida en la contabilidad de un negocio. Se trata del análisis
de lo que una empresa posee y de lo que debe al empezar con su
operación. También sirve para examinar el rendimiento de un negocio
durante su último ciclo contable.

En contabilidad, el balance de situación inicial describe la realidad

financiera de una empresa y también determina el valor con el que una
compañía arranca sus operaciones o inicia un nuevo año fiscal.

Para que un negocio arranque con pie derecho se necesitan

recursos, tiempo y organización.

Por eso, tener claro el panorama financiero en una microempresa

o PYME es fundamental para un buen comienzo. En este sentido, el
estado de situación inicial es una herramienta clave para tomar
decisiones acertadas a lo largo del camino y en este post te enseñamos
cómo hacer uno para tu negocio.

Estructura de Balance de Situación Inicial

Un balance de situación inicial se refiere a la muestra de lo que

una empresa tiene (sus activos), lo que debe (los pasivos) y permite
determinar su patrimonio neto. A continuación, se detallará los
elementos que componen un balance de situación y su estructura.

1. Activo
Esto se refiere a todos los recursos que le pertenecen a una
empresa o negocio y que le aportan algún tipo de valor a lo largo del
tiempo. Específicamente en contabilidad, se dividen en dos tipos; activo
corriente y activo no corriente.
 4

a) Activo corriente

Esto se refiere a todas las posesiones que pueden convertirse en

dinero en 1 año o menos. A continuación, se detallan algunos elementos
del activo corriente:

 Dinero en efectivo (ya sea en caja o en cuentas bancarias)

 Cuentas por cobrar
 Inversiones a corto plazo
 Inventario de productos

b) Activo no corriente

También llamado activo fijo, se refiere a los recursos que mantienen su

valor a lo largo del tiempo, por ejemplo:

 Vehículos
 Terrenos
 Locales y oficinas
 Derechos de autor y propiedad intelectual
 Inversiones a largo plazo

2. Pasivo
El pasivo hace referencia a todas las deudas y obligaciones financieras
de un negocio. En palabras más sencillas, es todo lo que una empresa debe
pagar. Este se divide en corriente y no corriente y la única diferencia entre
ambos es el período en el que la empresa debe asumir esos pagos. (Castro,
2021)

a) Pasivo corriente

Hace referencia a las deudas y obligaciones que el negocio tiene que

pagar en el lapso de 1 año o menos:

 Deudas con el banco (que deban pagarse en 1 año o menos)

 Sueldos de los empleados
 Cuentas por pagar
 Pagos a proveedores
 5

b) Pasivo no corriente

Por otro lado, el pasivo no corriente trata de las deudas y obligaciones

que el negocio tendrá que pagar en un tiempo superior al año.

 Préstamos bancarios superiores a 1 año

 Impuestos diferidos
 Deudas por pagar dentro de varios años
 Fianzas por alquiler de un bien inmueble

3. Patrimonio neto

Este hace referencia al valor que tiene una empresa; es decir, los
beneficios económicos que ha generado durante su operación. También se le
llama capital social. Con estos datos en cifras, el dueño del negocio puede
conocer si está funcionando o no su negocio o empresa. Para obtener el
patrimonio neto en un balance de situación inicial, primero se debe:

 Sumar todos los elementos del activo corriente y no corriente.

 Sacar el total del pasivo corriente y no corriente.

Cuando se obtengan estos dos datos, se puede determinar el

capital social o patrimonio de la empresa. Para ello puede aplicar esta

fórmula sencilla:

Patrimonio neto = Activo – Pasivo

Para completar con el proceso de balance de situación inicial, es

necesario identificar los activos y los pasivos de la empresa y detallar su

valor, a manera de listado, una vez calculado el patrimonio neto se lo

debe sumar con el pasivo total. Para ello esta cifra debe ser igual al total

de activos, lo que permite comprobar que el cálculo del balance de

situación inicial es correcto. (véase anexo 1)

 6

Estados de cambio en el Patrimonio

¿Qué es el estado de cambio en el Patrimonio?

Es un estado financiero comparativo que permite evidenciar los

cambios que ha sufrido cada uno de los componentes del patrimonio de
la sociedad en un año a otro, o de un periodo a otro.

Esta comparación permite determinar el comportamiento

financiero de la empresa, respecto a su patrimonio. Además, busca
explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas y
consecuencias dentro de la estructura financiera de la empresa.

¿Por qué es importante el Estado de cambio de Patrimonio?

 Para la empresa es primordial conocer el porqué del

comportamiento de su patrimonio en un año determinado.

 De su análisis se pueden detectar infinidad de situaciones

negativas y positivas que pueden servir de base para tomar

decisiones correctivas, o para aprovechar oportunidades y

fortalezas detectadas del comportamiento del patrimonio.

 Hay que identificar qué cambio en el patrimonio de un año a otro,

cuánto cambió, y cuál fue la razón de ese cambio o variación.

 Esto permite diagnosticar el comportamiento de la empresa,

teniendo un control permanente de su evolución y tendencia.

¿Cómo se elabora un Estado de Cambios en el Patrimonio?

La elaboración del estado de cambios en el patrimonio es
relativamente sencilla puesto que son pocos los elementos que lo
conforman y todo se reduce a determinar una simple variación.

- Para elaborar el estado de cambios en el patrimonio se requiere del

estado de resultados y del balance general.
 7

- Se requiere de un balance y estado de resultados con corte en dos

fechas de modo que se puede determinar la variación. Preferiblemente
de dos periodos consecutivos, aunque se puede trabajar con un mismo
periodo [inicio y final del mismo periodo].

- Todo lo que se debe hacer es colocar cada uno de los valores de dos
periodos diferentes y compararlos para ver cuál fue su variación, que
puede ser negativa o positiva.

Formas de presentación del Estado de Situación

Financiera
Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información
financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus
futuras operaciones. La información financiera de un negocio se encuentra
registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que
ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los
cambios deben reportarse periódicamente en los estados financieros.

En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado por el

proceso de globalización en las empresas, la información financiera cumple un
rol muy importante al producir datos indispensables para la administración y el
desarrollo del sistema económico.

La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite

preparar información de carácter general sobre la entidad económica. Esta
información es mostrada por los estados financieros. La expresión «estados
financieros» comprende: Balance general, estado de ganancias y pérdidas,
estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo (EFE),
notas, otros estados y material explicativo, que se identifica como parte de los
estados financieros.

Estados Financieros
Presenta a pesos constantes los recursos generados o utilidades en la
operación, los principales cambios ocurridos en la estructura financiera de la
entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales a través de un
periodo determinado. La expresión «pesos constantes», representa pesos del
 8

poder adquisitivo a la fecha del balance general (último ejercicio reportado

tratándose de estados financieros comparativos).

Objetivo
El objetivo de los Estados Financieros de una empresa es proveer

información acerca de la posición financiera, operación y cambios en la misma,

útil para una gran variedad de usuarios en la toma de decisiones de índole

económica.

Tipos de Estados Financieros

Los estados financieros básicos son: Balance General si es al cierre de

un ejercicio y Balance de Comprobación o de Situación cuando son mensuales;

Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias que son acumulativos

mensualmente hasta el cierre del ejercicio; Estado de Cambios en el

Patrimonio; Estado de Flujo de Efectivo: y las notas a los estados financieros,

referidas al cierre de ejercicio.

Algunas de las reglas son las siguientes:

1.- Cuando el saldo de la otra cuenta bancaria sea acreedor al momento

de presentar el balance debe de reclasificarse dicho saldo contra el pasivo que
lo origino.

2.- En el caso de que se tenga una cuenta por cobrar y otra por pagar a
nombre de una misma persona se debe restar dicho saldo y mostrar
únicamente el importe correspondiente a la cuenta que tenga mayor saldo,
obviamente por la diferencia

3.- La parte de capital social que aún no ha sido exhibida estará

representada por un saldo en la cuenta de accionistas, la cual no debe
presentarse como una cuenta de activo, sino que deberá mostrarse dentro del
capital contable restándose el saldo de capital social.
 9

4.- Los saldos de los inventarios deben reflejarse dentro del activo
circulante después de las cuentas por cobrar.

5.- En el caso de un pasivo que tenga un vencimiento a largo plazo, pero

en el cual se haya establecido un plan de pagos mensuales para liquidarlo, la
parte de esa deuda que vaya a ser liquidada a un plazo no mayor de un año
debe de considerarse dentro del pasivo a corto plazo.

Tipos de Estados Financieros

Estado Financiero Proyectado 

Estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en cálculos
estimativos de transacciones que aún no se han realizado; es un estado
estimado que acompaña frecuentemente a un presupuesto; un estado
proforma.

Estado Financiero Auditado 

Son aquellos que han pasado por un proceso de revisión y verificación
de la información; este examen es ejecutado por contadores públicos
independientes quienes finalmente expresan una opinión acerca de la
razonabilidad de la situación financiera, resultados de operación y flujo de
fondos que la empresa presenta en sus estados financieros de un ejercicio en
particular.

Estado Financiero Consolidado

Aquellos que son publicados por compañías legalmente independientes
que muestran la posición financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de
las compañías fueran una sola entidad legal.

Ejemplo sobre Estado de Situación Inicial

Para completar el balance de situación inicial, necesitamos

identificar los activos y pasivos de la empresa y detallar su valor, a
manera de listado. Luego de sacar el patrimonio neto, debemos sumarlo
con el pasivo total. Esta cifra debe ser igual al total de activos y te
ayudará a comprobar que el cálculo del balance de situación inicial es
correcto.
 10

Pongamos un ejemplo de cómo sería un balance de situación

inicial que indica la buena salud financiera de un negocio.

Camila es una maquilladora profesional que está a punto de

inaugurar su tienda de artículos de belleza. El trabajo ha sido duro; pero,
finalmente, es momento de ver cómo su microempresa se hace realidad.
 11

Anexos

-Anexo 1

Tomado de:

https://www.pichincha.com/portal/blog/post/balance-situacion-inicial

-Anexo 2

Referencias
 12

Castro, J. (12 de julio de 2021). Estructura del Balance General. Obtenido de ¿Qué es

el balance general y cuáles son sus objetivos?: https://blog.corponet.com/que-es-

el-balance-general-y-cuales-son-sus-objetivos

RBP. (22 de septiembre de 2021). Balance de situación inicial: todo lo que debes saber.

Obtenido de Redacción Banco del Pichincha:

https://mageob.wixsite.com/uepgregoriano/post/9no-cont-el-estado-de-situaci

%C3%B3inicial#:~:text=El%20Estado%20de%20Situaci%C3%B3n%20Inicial

%20presenta%20el%20detalle%20del%20Activos,modificando%20con%20las

%20transacciones%20diarias.

https://www.pichincha.com/portal/blog/post/balance-situacion-inicial

https://es.slideshare.net/JhonLuisOvalles/estado-de-situacion-inicial-

145672312#:~:text=El%20estado%20de%20situaci%C3%B3n%20inicial,empresa

%20en%20un%20momento%20determinado.