“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN

FACULTAD DE INGENIERÍA QUÍMICA Y METALÚRGICA
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA QUÍMICA
CURSO:
ECONOMIA
DOCENTE:
Ing. DAVID DANIEL MILLA CARHUAPOMA

INTEGRANTES:
- Rojas Dextre, Nayeli Dayana
- Rojas García, Alvaro Misael
- Armejo García, Abigail Nancy
- Llashag Barrera, Aldo Edgard
- Vega Villarán, Yorgeth Roxana

CICLO: VII
2023
 INTRODUCCIÓN
Son los documentos que muestran un diagnóstico de la situación de una empresa, en un periodo
determinado y constituyen herramientas indispensables para la toma de decisiones a fin de mejorar la
posición económica y financiera de la empresa.

El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación financiera

(balance), los resultados de las operaciones (ganancias y pérdidas), los movimientos patrimoniales
(cambios en el patrimonio neto) y los cambios en la posición financiera (flujo de efectivo) de un negocio.

Las características de dichos estados financieros se refieren a que deben ser: comprensibles, relevantes,
fiables y comparables.
 LOS ESTADOS FINANCIEROS
01 QUE SE UTILIZAN
FRECUENTEMENTE
Normalmente, los estados financieros muestran el ejercicio económico correspondiente a un año dentro de la
organización. Esto permite a los inversores sopesar si la compañía cuenta con una estructura solvente o no, y si
es rentable invertir en ella.

Los Estados Financieros que se utilizan frecuentemente son:

- Balance General o Estado de Situación Financiera

- Estado de Ganancias y Pérdidas
- Estado de Flujo de Efectivo
- Estado de Cambio Patrimonial
 BALANCE GENERAL O
02 ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
El balance general es un documento financiero que representa la situación de una empresa en un momento
determinado. La información que contiene incluye los recursos que la organización tiene (activos), los recursos
que debe pagar (pasivos) y la diferencia que hay entre ambos (patrimonio). Presenta la situación financiera de
una compañía.

Tipos de Balance de General:

- Balance General Comparativo

- Balance General Consolidado
- Balance General Estimativo
- Balance General Proforma
 ● Balance General Comparativo
Evalúa la evolución del negocio y puede compararse con años contables pasados.

Para ello es necesario contar con un historial financiero que permita observar las

diferencias entre un balance actual y uno anterior, en el que se refleje si el

rendimiento de la empresa ha aumentado o disminuido a lo largo del tiempo.

● Balance General Consolidado

Es utilizado por empresas con diferentes filiales para generar un balance

general único. Así que contempla en todas sus subsidiarias un solo documento

u hoja de cálculo, para determinar la situación general de la empresa en cuanto

a activos, pasivos y patrimonio.

● Balance General Estimativo

Se elabora con datos preliminares para después verificarlos con la versión final. Por ● Balance General Proforma
Realiza proyecciones sobre los componentes del balance general y es útil para
lo tanto, las cifras de estos documentos están determinadas por supuestos y están
evaluar proyectos y conocer si son viables o no. Es similar al balance general
sujetas a correcciones posteriores. Se utiliza para realizar una aproximación de los
estimado, pero en lugar de trabajar con datos preliminares, hace una
resultados que se pueden obtener al término de un periodo. Esto permite a las
predicción del futuro de la situación financiera de la empresa con los datos que
empresas tomar medidas respecto a las ganancias y gastos que se prevén.
ya se han obtenido.
03 ESTADO DE GANANCIAS
Y PÉRDIDAS
Llamado también “Estado de Resultados”,
muestra el resultado de las operaciones
realizadas por la empresa en un periodo
contable determinado. Se conocen las
utilidades netas logradas en dicho periodo.
Presenta la utilidad o pérdida de las
operaciones de una compañía por un periodo
determinado. Expresado de otra manera:
informa sobre la rentabilidad de la operación.
Comparar los estados de pérdidas y ganancias
de diferentes períodos contables también
puede ayudar a las empresas a hacer un
seguimiento de los efectos de las actividades
de reducción de costos o generación de
ingresos a lo largo del tiempo.
INGRESOS
Representan recursos que recibe el negocio por la
venta de un servicio o producto en efectivo o a
crédito. Los ingresos aumentan el capital del
negocio.
GASTOS
Comprenden activos que se han usado consumido
o gastado en el negocio con el fin de obtener
ingresos. Los gastos disminuyen la participación
del dueño en el negocio.
04 ESTADO DE CAMBIO
PATRIMONIAL
es un estado financiero comparativo que permite evidenciar los cambios que
ha sufrido cada uno de los componentes del patrimonio de la sociedad en un
año a otro, o de un periodo a otro.
Esta comparación permite determinar el comportamiento financiero de la
empresa, respecto a su patrimonio.
Además de mostrar las variaciones que sufre el patrimonio de un periodo a
otro, el estado de cambios en el patrimonio busca explicar y analizar cada una
de las variaciones, sus causas y consecuencias dentro de la estructura
financiera de la empresa.

Por qué es importante el estado de cambios en el patrimonio.

Para la empresa es primordial conocer el porqué del comportamiento de su
patrimonio en un año determinado.
De su análisis se pueden detectar infinidad de situaciones negativas y
positivas que pueden servir de base para tomar decisiones correctivas, o para
aprovechar oportunidades y fortalezas detectadas del comportamiento del
patrimonio.
Hay que identificar qué cambió en el patrimonio de un año a otro, cuánto
cambió, y cuál fue la razón de ese cambio o variación.
Esto permite diagnosticar el comportamiento de la empresa, teniendo un
control permanente de su evolución y tendencia.
05 ESTADO DE FLUJO
EFECTIVO
El estado de flujo de efectivo es uno de los estados
financieros básicos que informa sobre las
variaciones y los movimientos de efectivo y sus
equivalentes en un periodo dado. Muestra el
efectivo que ha sido generado y aprovechado en las
actividades operativas, de inversión y
financiamiento de la empresa.

para garantizar el buen funcionamiento de una

empresa es muy importante mantener un nivel de
liquidez óptimo, cuidar el tema del flujo de
efectivo y analizarlo constantemente, esto con el
fin de tener la capacidad de poder cubrir sus
operaciones y afrontar los imprevistos que pueden
presentarse en los negocios. Mantener un flujo de
efectivo saludable te permitirá realizar previsiones
para evitar soluciones de emergencia como puede
ser adquirir financiamientos no planeados para
resolver alguna situación apremiante.
 ¿CÓMO ELABORAR UN
06 ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA?
 ● Asienta los activos circulantes
Son aquellos que están en efectivo o son convertibles en efectivo, de

forma inmediata o dentro del período del ejercicio, sin que su valor

se vea afectado considerablemente.

● Señala los activos fijos

Determinar los activos circulantes, por lo que es momento de que

clasifiquen y contabilicen los activos fijos, que pueden ser:

Maquinaria y equipo, Equipo de transporte, Mobiliario y equipo de

oficina,Locales. Estos activos, no presentan cambios de manera

constante durante el periodo.

● Suma el total de activos

Una vez que tienes el monto de activos circulantes y activos fijos,

debes sumarlos ambos para obtener el total de activos de tu estado de

situación financiera.
 ● Registra los pasivos circulantes

En este paso del balance general se contabilizan los pasivos, ● Asienta capital
es decir, las obligaciones y deudas que tiene tu negocio.
Hasta ahora, has contabilizado tanto las propiedades del negocio,
Obligaciones bancarias, Cuentas por pagar a proveedores,
Anticipos de clientes, Cuentas por pagar a acreedor, como las deudas y obligaciones que tienes debes registrar en el
Impuestos por pagar.
balance general, el capital con el que está operando tu
Los pasivos circulantes son aquellas deudas menores a un
año. emprendimiento, los recursos que los accionistas o tú mismo has

● Registra los pasivos fijos invertido en el mismo.

debes realizar el registro de los pasivos fijos, entre estos: Suma del pasivo con el capital

Créditos bancarios, Documentos por pagar. este tipo de Una vez que tienes los totales de las cuentas pasivo y capital, el

pasivos son las obligaciones, que tienen una exigencia mayor siguiente paso es reflejar la sumatoria de las mismas.

a un año, o aquellos en los que pagas intereses hasta Comprobar activo con la suma de pasivo + capital

devolver su monto total. Como último paso en la elaboración de tu estado de situación

● Suma de los pasivos financiera, es necesario que compares la sumatoria de tu total de

Si ya cuentas con el monto de los pasivos circulantes y los activos con la suma de tu total de pasivos más capital. Dicha

fijos, debes utilizarlos para obtener el monto final de operación debe dar un resultado de igualdad.

pasivos.
 ¿PARA QUÉ SIRVE UN
07 ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA?
El estado de situación financiera te permitirá
comprender la actividad económica de tu negocio y no
debes pensar que es complicado leerlo. Una vez que
tienes listo tu estado de situación financiera, podrás
verificar los recursos que tienes a tu favor y cómo se
están aprovechando en un periodo de tiempo
determinado.
08
¿QUIENES PUEDEN
PEDIRTE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Pueden pedirte los estados financieras los siguientes:

BANCOS PROVEEDORES

GOBIERNO INVERSIONISTAS
09 LA IMPORTANCIA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
Importancia de los Estados Financieros
1. Permiten evaluar la rentabilidad de una empresa, es
decir, la capacidad de generar beneficios.
2. Ayudan a analizar la liquidez de la organización, es decir,
su capacidad para hacer frente a las obligaciones a corto
plazo.
3. Facilitan el análisis del endeudamiento de la empresa, es
decir, el nivel de deuda que tiene y su capacidad para
pagarla.
4. Brindan información clave para la toma de decisiones
financieras y estratégicas.
5. Son requeridos por los inversionistas, accionistas,
bancos y otras partes interesadas para evaluar la
situación de la empresa.
 CONCLUSIONES

Entender los estados financieros te ayudará a tener un

mejor conocimiento de las finanzas de tu negocio.
Además de darte herramientas para que puedas tomar
mejores decisiones que te permitan generar más
ganancias, ahorros y detectar cuales son los
movimientos que generan pérdidas. Asimismo,
entenderás dónde están los cuellos de botella y podrás
tomar medidas para mejorar tu situación financiera.