CUENTAS CORRIENTES

Caso Practico Unidad 2

Joan Camilo Peña Cepeda

Docente:

Héctor Vicente Coy Beltrán

Matemática Financiera

2023
 Solución al caso práctico

Enunciado

Resultado de Aprendizaje Unidad 2:

Calcula los saldos para interés a través de diferentes métodos y a una tasa específica, así como la

capitalización del interés por método directo e indirecto a una tasa propuesta.

Contexto

Las cuentas corrientes son un instrumento financiero encaminado a agilizar los intercambios entre

agentes. Gracias a ellas dos agentes pueden mantener relaciones comerciales reciprocas sin tener

que liquidar su saldo en cada operación.

Para ello es necesario que esas dos personas tengan una relación continuada y que ambos se den

crédito mutuamente, es decir que tengan un debe y haber mutuo. Es bastante habitual cuando

existen relaciones comerciales entre dos compañías. En lugar de liquidar tras cada operación lo

hacen periódicamente en función de los saldos que han ido acumulando.

Caso práctico

Dos empresas “A” y “B” deciden abrir una cuenta corriente para sus operaciones comerciales.

Deciden que se salde semestralmente.

El tipo de interés recíproco es del 30% anual. Los movimientos de la empresa “A” son los

siguientes: 12.500.000, 16.000.000, 15.500.000, 22.300.000, 16.500.000 y 25.450.000

El tipo de interés recíproco es del 30% anual. Los movimientos de la empresa “B” son los

siguientes: 10.200.000, 14.350.000, 12.500.000, 18.400.000, 13.500.000 y 20.500.000

1) Método directo Fecha de cierre: 30 junio

2) Método indirecto Época: 31 diciembre del año anterior

3) Método hamburgués Fecha de cierre: 30 junio.

Cuestiones

1. Calcular los saldos para interés por los métodos: directo, Indirecto y Hamburgués

2. Calcular el interés a una tasa del 30% anual para cada método

3. Capitalizar el interés para los métodos Directo e Indirecto a una tasa del 2.5% mensual

Solución:

las Cuentas corrientes son un instrumento financiero que sirven para analizar las operaciones

reciprocas entre organizaciones. Para hacer los análisis de estas operaciones tenemos tres métodos

“Directo, Indirecto y Método Hamburgués”, que aplicaremos en este caso práctico para dar la

solución a las cuestiones planteadas, así:

1. Cálculo de los saldos para los Interés:

a) Método directo: En este Método llevaremos el total de las operaciones realizadas por las dos

empresas sujetas de estudio al final de un periodo dado, llamado Momento P, a continuación

mostramos una gráfica de la aplicación de este Método, así:

 Aplicación del método directo a nuestro caso de estudio

b) Método Indirecto: En este Método llevaremos el total de las operaciones realizadas por las dos

empresas sujetas de estudio al inicio de los periodos dados, llamado Momento E, a

continuación mostramos una gráfica de la aplicación de este Método, así:

Aplicación del método indirecto a nuestro caso de estudio

c) Método Hamburgués: para este método vamos hallando los saldos por cada movimiento entre

las empresas para ir calculando los intereses en el mismo periodo, a continuación mostramos

una gráfica de la aplicación de este Método, así:

Aplicación del método indirecto a nuestro caso de estudio

 2. Calcular el interés a una tasa del 30% anual para cada método : como no tenemos los

momentos para las transacciones vamos a establecer fechas de cortes iguales para todos los

métodos las cuales nos permitirán hacer los cálculos de una forma más asertiva para cada

método, así:

CALCULO METODO DIRECTO

Año
Interés Reciproco 30% Comercial 360 Divisor Fijo 12

Fecha de Cierre 30/06/2023

CUANTIAS NUMERO COMERCIALES
DEBE HABER
Fecha Concepto Vencimiento Días Debe Haber
Empresa A Empresa B
1/01/2023 Movimiento 12.500.000 1/01/2023 180 22.500.000
29/01/2023 Movimiento 16.000.000 30/01/2023 151 24.160.000
1/02/2023 Movimiento 10.200.000 2/02/2023 148 15.096.000
28/02/2023 Movimiento 14.350.000 28/02/2023 122 17.507.000
1/03/2023 Movimiento 15.500.000 2/03/2023 120 18.600.000
29/03/2023 Movimiento 22.300.000 30/03/2023 92 20.516.000
1/04/2023 Movimiento 12.500.000 2/04/2023 89 11.125.000
29/04/2023 Movimiento 18.400.000 30/04/2023 61 11.224.000
1/05/2023 Movimiento 16.500.000 2/05/2023 59 9.735.000
29/05/2023 Movimiento 25.450.000 30/05/2023 31 7.889.500
1/06/2023 Movimiento 13.500.000 2/06/2023 28 3.780.000
29/06/2023 Movimiento 20.500.000 30/06/2023 - -

108.250.00
30/06/2023 sumas parciales 0 89.450.000 103.400.500 58.732.000

30/06/2023 Saldo deuda Números 30/06/2023 44.668.500

12 30/06/2023 Intereses a n/favor 3.722.375 30/06/2023
30/06/2023 Saldo a n/favor nuevo CTA 22.522.375 30/06/2023

111.972.37
Sumas 5 111.972.375 103.400.500 103.400.500

CALCULO METODO INDIRECTO

Año
Interés Reciproco 30% Comercial 360 Divisor Fijo 12

Fecha de Cierre 30/06/2023

 CUANTIAS NUMERO COMERCIALES
DEBE HABER
Fecha Concepto Vencimiento Días Debe Haber
Empresa A Empresa B
1/01/2023 Movimiento 12.500.000 31/12/2022 1 125.000
29/01/2023 Movimiento 16.000.000 30/01/2023 29 4.640.000
1/02/2023 Movimiento 10.200.000 2/02/2023 32 3.264.000
28/02/2023 Movimiento 14.350.000 28/02/2023 58 8.323.000
1/03/2023 Movimiento 15.500.000 2/03/2023 60 9.300.000
29/03/2023 Movimiento 22.300.000 30/03/2023 88 19.624.000
1/04/2023 Movimiento 12.500.000 2/04/2023 91 11.375.000
29/04/2023 Movimiento 18.400.000 30/04/2023 119 21.896.000
1/05/2023 Movimiento 16.500.000 2/05/2023 121 19.965.000
29/05/2023 Movimiento 25.450.000 30/05/2023 149 37.920.500
1/06/2023 Movimiento 13.500.000 2/06/2023 152 20.520.000
29/06/2023 Movimiento 20.500.000 30/06/2023 180 36.900.000

30/06/2023 sumas parciales 108.250.000 89.450.000 91.574.500 102.278.000

30/06/2023 Saldo deuda Números 30/06/2023 10.703.500

12 30/06/2023 Intereses a n/favor 891.958 30/06/2023
30/06/2023 Saldo a n/favor nuevo CTA 19.691.958 30/06/2023

Sumas 109.141.958 109.141.958 102.278.000 102.278.000

CALCULO METODO HAMBURGUES

Interés Acreedor 30% Año Comercial 360 Divisor Fijo 12

 Interés Deudor 30%
Fecha de
Cierre 30/06/2023
NUMERO
CUANTIAS COMERCIALES
DEBE HABER Vencimient
Fecha Concepto Días Acreedores Deudores
Empresa A Empresa B o
1/01/2023 Movimiento 12.500.000 1/01/2023 29 3.625.000
29/01/2023 Movimiento 16.000.000 30/01/2023 3 480.000
1/02/2023 Movimiento 10.200.000 2/02/2023 26 2.652.000
28/02/2023 Movimiento 14.350.000 28/02/2023 2 287.000
1/03/2023 Movimiento 15.500.000 2/03/2023 28 4.340.000
29/03/2023 Movimiento 22.300.000 30/03/2023 3 669.000
1/04/2023 Movimiento 12.500.000 2/04/2023 28 3.500.000
29/04/2023 Movimiento 18.400.000 30/04/2023 2 368.000
1/05/2023 Movimiento 16.500.000 2/05/2023 28 4.620.000
29/05/2023 Movimiento 25.450.000 30/05/2023 3 763.500
1/06/2023 Movimiento 13.500.000 2/06/2023 28 3.780.000
29/06/2023 Movimiento 20.500.000 30/06/2023 - -

108.250.00
30/06/2023 sumas parciales 0 89.450.000 14.497.500 10.587.000

30/06/2023 Saldo deuda Números 30/06/2023 3.910.500

1
2 30/06/2023 Intereses Acreedores 325.875 30/06/2023
30/06/2023 saldo a n/favor nueva cuenta 19.125.875 30/06/2023

108.575.87
sumas 5 108.575.875 14.497.500 14.497.500

3. Capitalizar el interés para los métodos Directo e Indirecto a una tasa del 2.5% mensual

A continuación se muestra la capitalización de los intereses por los métodos Directo e Indirecto
 Aplicación Práctica del Conocimiento

Al efectuar un análisis de las cuentas corrientes y los diversos métodos para el calculo de los

intereses podemos analizar las ventajas y desventajas que tiene la aplicación de cada método y

poder facilitar la toma de decisiones en el momento de efectuar una negociación y poder efectuar

una proyección más del flujo de efectivo de una empresa.

Para mi profesión y especialización, es fundamental ampliar mis conocimientos acerca de los

diversos métodos de proyección y análisis de cifras para poder brindar mejores proyecciones y

análisis a los flujos de efectivo de la compañía.

 Referencias

08 introducción a las matemáticas financieras: Cuentas corrientes el método hamburgués escalar.

Video Explicativo. https://youtu.be/MOJxHbedIb4

Liquidación de cuentas corrientes por el método hamburgués. Video explicativo.

https://youtu.be/4DXuubMX_3A

Liquidación de una cuenta corriente por el método Hamburgués. Sin sonido. Video explicativo.

https://youtu.be/MwCY_LCyISY

LIQUIDACIÓN DE UNA CUENTA CORRIENTE. Video explicativo.

https://youtu.be/jaKTUS3_09w