CONTROL PRESUPUESTAL Y TESORERÍA.

ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN 1.1

a) Integra un documento que contenga las siguientes características:

• Presupuestos de una empresa (los presupuestos que hicieron de la Comercializadora SA
identificados con nombre de la empresa e indicar que son presupuestados y el período que
comprenden)
EMPRESA LA COMERCIALIZADORA S.A.
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL PERIODO ENERO MARZO DE 2023
Enero Febrero Marzo
Unidades 1,500 1,680 1,880
Precio de venta 40 40 40
Total 60 67,200 75,280

PRESUPUESTO DE COBROS PARA EL PERIODO ENERO MARZO 2023

ENERO FEBRERO MARZO
VENTAS TOTALES 60,000 67,200 75,280
CONTADO (80%) 48,000 53760 60,224
CRÉDITO (20%) 0 12,000 13,440
TOTAL 48,000 65,760 73,664

PRESUPUESTO DE COMPRAS PARA EL PERIODO ENERO MARZO DE 2023

ENERO FEBRERO MARZO
UNIDADES 1,500 1,680 1,882
PRECIO DE COMPRA 25 25 25
TOTAL 37,500 42,000 47,050

PRESUPUESTO DE PAGOS POR EL PERIODO DE ENERO MARZO DE 2023

ENERO FEBRERO MARZO
COMPRA TOTAL 37,500 42,000 47,050
CONTADO (60%) 22,500 25,200 28,230
CRÉDITO (40%) 0 15,000 16,800
PAGOS AL MES 22,500 40,200 45,030

PRESUPUESTO DE EFECTIVO POR EL PERIODO ENERO MARZO 2023

ENERO FEBRERO MARZO
INGRESOS
CUENTAS POR 48,000 65,760 73,664
COBRAR
 TOTAL DE INGRESOS 48,000 65,760 73,664
EGRESOS
CUENTAS POR PAGAR 22,500 40,200 45,030
GASTOS DE VENTA 3,560 3,560 3,560
GASTOS DE 2,830 2,830 2,830
ADMINISTRACIÓN
IMPUESTOS 980 1,233 1,467
TOTAL EGRESOS 29,870 47,823 52,887
FLUJO DE CAJA 18,130 17,937 20,777

ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO ENERO MARZO 2023

ENERO FEBRERO MARZO
VENTAS 60,000 67,200 75,280
COSTO DE VENTAS 37,500 42,000 47,050
UTILIDAD BRUTA 22,500 25,200 28,230

GASTOS DE 2,830 2,830 2,830

ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTA 3,560 3,560 3,560
DEPRECIACIÓN 650 650 650
UTILIDAD ANTES DE 15,460 18,160 21,190
IMPUESTOS

IMPUESTOS 980 1,233 1,467

UTILIDAD NETA 14,480 1,6927 19,723

• Describe los principios de control presupuestal:

- Previsión.

• Principio de Predictibilidad: Es posible predecir algo que ha de suceder o que queremos que
suceda
• Principio de Determinación Cuantitativa: Se debe determinar unidades monetarias para
cada uno de los planes de la empresa para el periodo presupuestal
• Principio de Objetivo: Puede preverse algo siempre y cuando se busque un objetivo

-Planeación:

• Principio de Precisión: Los presupuestos son planes de acción y deben expresarse

de manera precisa y concreta. Deben evitar vaguedades que impidan su correcta
ejecución
• Principio de Costeabilidad: El beneficio de instalación del sistema de control presupuestal
ha de superar el costo desinstalación y funcionamiento del sistema
 • Principio de Flexibilidad: Todo plan debe dejar margen para los cambios que surjan,
en razón de la parte totalmente imprevisible y de las circunstancias que hayan variado
después de la previsión
• Principio de Unidad: Debe existir un solo presupuesto para cada función y todos
los que se aplican a la empresa deben estar debidamente coordinados

- Organización:

• Principio de Orden: La planeación y el control presupuestal deben basarse en una sana

organización trazada en organigramas, líneas de autoridad y responsabilidad precisa, de las
funciones de cada miembro del grupo directivo detallando deberes u obligaciones y autoridad
• Principio de Comunicación: Implica que dos o más personas entienden de la misma manera
un asunto determinado de manera oportuna y concisa

- Dirección:

• Principio de Autoridad: No se concibe la autoridad sin responsabilidad. Este principio

dispone que la delegación de autoridad no sea jamás tan absoluta como para eximir totalmente al
funcionario de la responsabilidad final que le cabe las actividades bajo su jurisdicción
• Principio de Coordinación: El interés general debe prevalecer sobre el interés particular

- Control:

• Principio de Excepciones: Recomienda que los ejecutivos dediquen su tiempo a los

problemas excepcionales sin preocuparse por los asuntos que marchen de acuerdo con los planes
• Principio de Normas: Los presupuestos constituyen la norma por excelencia para todas las
operaciones de la empresa. El establecimiento de normas claras y precisas en una
empresa puede contribuir en forma apreciable a las utilidades y producir además otros beneficios
• Principio de Conciencia de Costos: Para el éxito del negocio, cada decisión de un individuo
tiene algún efecto sobre los costos; cada supervisor debe comprender el impacto de sus
decisiones sobre los costos, para que cada decisión que tome sea efectiva

(En este punto anoten la explicación de los principios)

b) Explica porque la totalidad de los principios no puede observarse en los documentos (Van a ver
que principios no pueden aplicar a los presupuestos de la Comercializadora SA y expliquen porque
no se aplican)

Los principios que no se ven aplicados son los de organización, dirección y control ya que los
presupuestos solo arrojan resultados, pero no nos permiten ver las acciones que se tomaron de
forma personal.

c) La clasificación del presupuesto incluye:

• Tipo de empresa: los presupuestos son privadas por que se trata de una sociedad anónima
• Contenido: los presupuestos de ventas, cobros, compras y pagos son auxiliares por que se
enfocan unas cuentas en específico o en un rubro, el presupuesto de efectivo y el estado
de resultados son principales ya que son un resumen de las operaciones de los demás
 • Forma: los presupuestos de ventas, cobros, compras y pagos son flexibles porque son
pronósticos que pueden llegar a tener variaciones y el presupuesto de efectico y el estado
de resultados son fijos ya que se pretende no tener tantas variaciones.
• Duración: todos son de corto plazo por que se elaboraron para los primeros tres meses
• Técnica de valuación utilizada: son estimados por que son pronósticos de los que se guiaron
de experiencias anteriores.
• Reflejo en los estados financieros: los presupuestos de ventas, cobros, compras y pagos son
de y el presupuesto de efectivo y el estado de resultados son de resultados
Revisan los presupuestos de la Comercializadora SA (que ya hicieron) y van a ir diciendo como los
clasifican en cada uno de los puntos y explican por qué los clasifican así)