El 01/10/2021 la empresa vende una cochera al crédito por S/ 120,000, con un plazo de 36 meses, pagaderos al vencimiento d

Ingreso Costo Neto Ingreso Neto Costo Ingreso Impuesto

Cuota N° Vencimiento
Contable Contable Computable Computable Neto Exigible
1 12/31/2021 120,000.00 84,000.00 10,000.00 7,000.00 3,000.00 885.00
2 3/31/2022 10,000.00 7,000.00 3,000.00 885.00
3 6/30/2022 10,000.00 7,000.00 3,000.00 885.00
4 9/30/2022 10,000.00 7,000.00 3,000.00 885.00
5 12/31/2022 10,000.00 7,000.00 3,000.00 885.00
6 3/31/2023 10,000.00 7,000.00 3,000.00 885.00
7 6/30/2023 10,000.00 7,000.00 3,000.00 885.00
8 9/30/2023 10,000.00 7,000.00 3,000.00 885.00
9 12/31/2023 10,000.00 7,000.00 3,000.00 885.00
10 3/31/2024 10,000.00 7,000.00 3,000.00 885.00
11 6/30/2024 10,000.00 7,000.00 3,000.00 885.00
12 9/30/2024 10,000.00 7,000.00 3,000.00 885.00
120,000.00 36,000.00 10,620.00
 Impuesto Impuesto
Ejercicio IRP Diferido
Contable Corriente
2021 10,620.00 885.00 -9,735.00 3540
2022 3,540.00 3,540.00
2023 3,540.00 3,540.00
2024 2,655.00 2,655.00
10,620.00 0.00
agaderos al vencimiento de cada trimestre. El costo de enajenación de la cochera es de S/ 84,000. No hay gastos incurridos.

Impuesto Impuesto
IRP Diferido
Contable Corriente
885.00 -9,735.00

3,540.00 3,540.00

3,540.00 3,540.00

2,655.00 2,655.00

10,620.00 10,620.00 0.00

gastos incurridos.
 Un reparo sobre el devengado de ingresos por enajenación de bienes (venta a plazos mayor a 1 año)

El 01/10/2021 la empresa vende una cochera al crédito por S/ 120,000, con un plazo de 36 meses, pagaderos
al vencimiento de cada trimestre. El costo de enajenación de la cochera es de S/ 84,000. No hay gastos
incurridos.

Ingreso Costo Neto Ingreso Neto Costo Ingreso

Cuota N° Vencimiento
Contable Contable Computable Computable Neto
1 12/31/2021 120,000.00 84,000.00 10,000.00 7,000.00 3,000.00
2 3/31/2022 10,000.00 7,000.00 3,000.00
3 6/30/2022 10,000.00 7,000.00 3,000.00
4 9/30/2022 10,000.00 7,000.00 3,000.00
5 12/31/2022 10,000.00 7,000.00 3,000.00
6 3/31/2023 10,000.00 7,000.00 3,000.00
7 6/30/2023 10,000.00 7,000.00 3,000.00
8 9/30/2023 10,000.00 7,000.00 3,000.00
9 12/31/2023 10,000.00 7,000.00 3,000.00
10 3/31/2024 10,000.00 7,000.00 3,000.00
11 6/30/2024 10,000.00 7,000.00 3,000.00
12 9/30/2024 10,000.00 7,000.00 3,000.00
120,000.00 36,000.00

Impuesto Impuesto
Ejercicio IRP Diferido
Contable Corriente
2021 10,620.00 885.00 -9,735.00
2022 3,540.00 3,540.00
2023 3,540.00 3,540.00
2024 2,655.00 2,655.00
10,620.00 0.00
azos mayor a 1 año)

e 36 meses, pagaderos
0. No hay gastos

Impuesto Impuesto Impuesto IRP

Exigible Contable Corriente Diferido
885.00 885.00 -9,735.00
885.00
885.00
3,540.00 3,540.00
885.00
885.00
885.00
885.00
3,540.00 3,540.00
885.00
885.00
885.00
885.00 2,655.00 2,655.00
885.00
10,620.00 10,620.00 10,620.00 0.00
Un reparo de gastos prohibidos por causalidad

La empresa asumió los gastos de un estudio de abogados para el patrocinio de su trabajador en un

proceso de indemnización por daños y perjuicios ocasionados por un tercero, ascendentes a S/3,500.

El gasto no cumple con el principio de causalidad y por ende es un gasto personal el cual está prohibido
en la LIR para deducirlo como gasto.

Adición: 3,500.00

Base Legal: Último párrafo del Art. 37º y Art. 44° inciso a) de la LIR

tampoco solicitó la autorización de la ONAGI del Ministerio del Interior,

ha
IGVcontabilizado como 38,847
de auto sorteado: gasto el+costo
6,993de adquisición más el IGV.
= 45,840
Base legal: Inciso u) del artículo 37° e inciso k) del artículo 44° de la Ley.