Capítulo 5

Prestaciones sociales

Las prestaciones sociales son garantías consagradas en el CST, a favor de los

trabajadores, que el empleador debe reconocer y cancelar al trabajador vin-
culado mediante contrato de trabajo por los servicios prestados, como reco-
nocimiento a su aporte en la generación de ingresos y utilidad en la empresa.

Las prestaciones sociales que otorga la ley, en su mayoría, están contenidas en

el CST, las cuales son irrenunciables por el trabajador; se les denomina presta-
ciones sociales legales.

Las prestaciones sociales extralegales son las que acuerdan los trabajadores
con el empleador adicionales a las prestaciones de ley y obedecen a mera libe-
ralidad del empleador o son fruto de una convención colectiva mediante un
pliego de peticiones.

Prestaciones sociales a cargo del empleador

Las prestaciones sociales a cargo del empleador son:

1. Auxilio de cesantías (arts. 249 a 258 del CST y Ley 50/90 art. 98)
2. Intereses a la cesantía (Ley 52 de 1975)
3. Prima de servicios (art. 306 de del CST y Ley 1788 de 2016)
4. Vacaciones (arts. 186 a 192 del CST)
5. Dotación de calzado y vestido de labor (arts. 230 a 235 del CST, Ley 11 de
1984)

Cuando el empleador no afilie al trabajador a las diferentes entidades de

seguridad social, queda obligado a reconocer al trabajador gastos médicos
por enfermedad o accidente de trabajo, pensión (sanción, vejez, invalidez),
incapacidades, gastos de entierro, licencia de maternidad, licencia de pa-

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ternidad, seguro de vida y demás prestaciones que otorgan las entidades

de seguridad social.

Las prestaciones sociales forman parte de los beneficios de un contrato de

trabajo y se deben liquidar y pagar a la terminación del contrato o en la fecha
que indique la ley, y la empresa debe provisionar cada mes o quincena estos
valores, según el periodo de pago adoptado.

Provisión. En este caso provisión significa que la empresa debe guardar o ase-
gurar mes a mes en una cuenta (del pasivo) el valor de las prestaciones sociales
enunciadas, para cuando ocurra el tiempo de pago, exista el dinero para el
desembolso (tema que explicaremos más adelante en el capítulo de nómina).

Los porcentajes a tener en cuenta para realizar la provisión mensual por las
prestaciones requeridas por la ley son:

Tabla No. 4. Provisión prestaciones sociales

Con auxilio Sin auxilio

Clase de prestación
de transporte de transporte
Prima de servicios 8,33% .
Cesantías 8,33% .
Intereses sobre cesantías 1% de cesantías .
Vacaciones . 4,17%
Dotación N/A N/A

La dotación se entrega cada 4 meses a trabajadores que devenguen menos de

2 SMLMV.

Es decir, que la empresa, de cada nómina a los trabajadores (quincenal o men-

sual), debe causar estos gastos en los porcentajes anteriores (cesantías, intere-
ses sobre cesantías, prima, vacaciones) provisionándolos en una cuenta del pa-
sivo (beneficios a empleados por pagar) para, cuando deba cancelarlos, cuente
con los fondos para hacerlo (tema que explicamos en el capítulo de nómina).

La dotación, de acuerdo a las políticas contables establecidas en cada em-

presa, se provisiona, pero no existe una norma que reglamente hacerlo, ya
que se cancela cada 4 meses (abril, agosto y diciembre).

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 CAP 5. PRESTACIONES SOCIALES

5.1. Auxilio de cesantías

El auxilio de cesantía es una prestación social creada con la finalidad de que el
trabajador tenga un auxilio, en caso que se quede cesante, mientras se ubica en
otro empleo. Esta prestación social, consagrada en los artículos 249 a 258 del CST,
establece que todo trabajador tiene derecho a un salario mensual por cada año de
trabajo o proporcional al tiempo laborado, desde el primer día de trabajo.

Anualmente, a corte de 31 de diciembre, la empresa liquida las cesantías cau-

sadas en el año y las consigna antes del 14 de febrero del año siguiente en el
fondo de cesantías elegido por cada trabajador (Ley 50 de 1990).

El salario base para liquidar cesantías es el último salario mensual devengado,

si no hubo variación en los últimos tres (3) meses. Si hubo variación, se tomará
como base del promedio de lo devengado en el último año de servicio o en
todo el tiempo servido si fuese menor a un año.

5.1.1. Anticipos o pagos parciales de las cesantías

El artículo 254 del CST prohíbe el pago parcial de cesantías antes de que se
termine el contrato de trabajo y, si lo hace, pierde la suma pagada, excepto
cuando el trabajador pertenece al régimen tradicional de cesantía (ingresó a
trabajar a la empresa antes de 1990), de acuerdo a la Ley 50 de 1990.

1. Cuando el trabajador desee adquirir, construir, mejorar o liberar la vivienda.

2. Para cancelar matrícula del trabajador, del cónyuge, compañera o compa-
ñero permanente y sus hijos en entidades de educación superior.
3. Cuando se acuerda salario integral en la vigencia de un contrato de trabajo.
4. En caso de que la vivienda del trabajador esté afectada por una hipoteca o
con deudas de impuesto predial o de valorización.
5. Para destinarlas a planes de ahorro programado para educación del traba-
jador o sus dependientes (Ley 1809 de 2016).

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Recuerde:

5.1.2. Pago total de las cesantías

Las cesantías se cancelan en los siguientes eventos:

1. A la terminación del contrato de trabajo en forma definitiva.
2. Cuando el trabajador es llamado a prestar el servicio militar.
3. En la sustitución de empleadores con consentimiento de los trabajadores.

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 CAP 5. PRESTACIONES SOCIALES

Retención del auxilio a las cesantías

Cuando el trabajador cometa actos graves en contra del empleador, este puede
retener el valor de las cesantías, hasta que la justicia decida, además que puede
generar la terminación del contrato por justa causa, en los siguientes casos:

1. Por delitos cometidos por el trabajador contra el empleador o sus parien-

tes dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad, o
contra personal directivo de la empresa.
2. Por daños materiales graves causados intencionalmente por el trabajador
contra los edificios, las obras, las maquinarias, las materias primas y demás
objetos relacionados con el trabajo.
3. Por revelar secretos técnicos o comerciales o de aspectos reservados, con
prejuicio grave para la empresa.

El empleador, en los anteriores casos, cancelará el auxilio de las cesantías cuan-

do la justicia penal absuelva la responsabilidad del trabajador, en cuyo caso
debe consignar la prestación social en la entidad bancaria oficial correspon-
diente a favor de un juzgado laboral. Si el fallo del juez penal es en contra del
trabajador, este sufre la pérdida del auxilio de cesantía.

5.1.3. Embargo del auxilio de cesantía

De acuerdo al artículo 344 del CST, el auxilio de cesantía es inembargable, ex-

cepto cuando se presente un proceso o demanda por obligaciones alimenta-
rias hasta en un 50% y hasta en un 100% para atender las obligaciones legal-
mente contraídas por el trabajador con entidades que realizan operaciones de
libranza legalmente autorizadas o con cooperativas (art. 142 de la Ley 79 de
1988, del régimen cooperativo).

5.1.4. Cesantías de trabajadores de la construcción

Los trabajadores de la construcción tienen derecho a tres (3) días de salario por
cada mes completo de trabajo, siempre que sea mayor a un mes, sin tener en
cuenta las fracciones de mes y se cancelará al final del contrato.

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5.1.5. Cesantías de trabajadores del servicio doméstico

Para liquidar el auxilio de cesantía a los trabajadores del servicio doméstico

internos, debe tenerse en cuenta el salario en especie (alimentación, vivienda
y vestuario), si no se estipuló por escrito que no formaban parte del salario.
Adicional debe aumentarse el auxilio de transporte, así no se halla cancelado
durante el tiempo de servicio del trabajador, por cuanto el empleador no es-
taba obligado a pagarlo, sí debe tenerse en cuenta para liquidar esta presta-
ción social.

5.1.6. Cesantías de trabajadores por días

Cuando el trabajador labora por días, también debe liquidarse el salario mí-
nimo legal vigente por día, y de igual forma el auxilio de cesantía.

5.2. Intereses sobre cesantía

El empleador debe cancelar intereses sobre el valor de las cesantías al trabajador
equivalente al 1% mensual (12% anual). Este valor debe causarlo (provisionarlo)
mensual hasta el 31 de diciembre y cancelarlo al trabajador a más tardar el 31 de
enero del año siguiente.

5.2.1. Cuándo se pagan los intereses a cesantías

Los intereses a cesantías se cancelan en los siguientes eventos:

1. A la terminación del contrato de trabajo en forma definitiva.

2. En la sustitución de empleadores con consentimiento de los trabajadores.
3. Durante el mes de enero con corte a cada 31 de diciembre.
4. Cuando al trabajador se realiza liquidación parcial de cesantía.

El no pago en los plazos establecidos de los intereses a cesantía, estos deberán

pagarse doble.

Fórmula para liquidar los intereses a cesantía

Intereses a la cesantía = Cesantía x Tiempo de servicio x 0,12

360

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 CAP 5. PRESTACIONES SOCIALES

5.3. Prima de servicios

La prima de servicios equivale a una distribución de utilidades, como una pres-
tación social, que todo empleador debe conceder a sus trabajadores (inclu-
yendo los servidores domésticos, jardineros, mayordomos y choferes de fami- lia),
desde el primer día de trabajo y proporcional al tiempo laborado, incluso
cuando se termine el contrato con justa causa, por parte del empleador (art.
306 CST y Ley 1788 de 2016).

El empleador debe cancelar un salario mensual, del cual quince días se de-
ben pagar por tardar el último día de junio y los restantes quince días en los
primeros 20 días del mes de diciembre, para quien labore todo el semestre o
proporcional al tiempo trabajado.

La prima de servicios no constituye salario, por tanto, no se tiene en cuenta

para pagos de seguridad social ni parafiscales. Las primas extralegales pueden
ser pactadas como ingreso que no constituyen salario, por tanto, estos valores no
se incluyen dentro del salario base para calcular la prima de servicios.

Para liquidar la prima de servicios, debe tenerse en cuenta el SBL, incluyendo

todo lo devengado de carácter permanente, por el trabajador en el semestre
respectivo, o en el tiempo laborado si es menor. Por tanto, debe obtenerse el
promedio de lo devengado en el semestre teniendo en cuenta el auxilio de
transporte, recargos y horas extra, los viáticos (alojamiento y alimentación),

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CARTILLA LABORAL - RIVERA, D; ANGULO, U; RIVERA, D.

bonificaciones o auxilios habituales si no se ha pactado por escrito que no

constituye salario, etc.

Recuerde:

deben liquidarse sobre el valor total del salario, es decir,

el 100% (Decreto 1174/91).

5.4. Vacaciones
Las vacaciones, al igual que los dominicales y festivos, son descansos obliga-
torios remunerados para que el trabajador recupere su capacidad de trabajo
por el esfuerzo realizado durante la semana o durante el año, en el caso de las
vacaciones.

Las vacaciones o su remuneración en dinero no se considera salario, ya que no

hay prestación de servicio, según jurisprudencia de la Sala Laboral de la Corte
Suprema de Justicia (CSJ) en la sentencia de junio de 1959, en contradicción
con los descansos dominicales y festivos remunerados que sí son salario y su-
man para liquidar las demás prestaciones, como la cesantía, los intereses de las
mismas y la prima de servicio.

El empleador debe cancelar 15 días de vacaciones remuneradas por cada año

de trabajo o proporcional al tiempo laborado, desde un día de trabajo. Si la
empresa trabaja los sábados, se tiene en cuenta este día para completar los 15
días hábiles de vacaciones.

Las vacaciones en el sector privado no es una prestación social, no se trata

de un auxilio que el empleador reconoce, sino un descanso remunerado. Por
tratarse de un descanso que merece el trabajador, su compensación en dinero
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 CAP 5. PRESTACIONES SOCIALES
está prohibida.

Sin embargo, la incluimos en este capítulo de prestaciones sociales porque,

cuando termina el contrato laboral, se cancela en dinero con las demás presta-
ciones (cesantías, prima, intereses a las cesantías) y, por lo general, los emplea-
dores y trabajadores la asimilamos como una prestación social.

Excepciones

La regla general de 15 días de vacaciones por año laborado o proporcional al

tiempo laborado tiene las siguientes excepciones:

1. Los trabajadores profesionales y auxiliares que laboren en rayos X, o en

establecimientos que luchan contra la tuberculosis, que tienen derecho
a 15 días hábiles de vacaciones remuneradas por cada seis (6) meses de
servicio.

2. Los trabajadores de la construcción que deben laborar al menos un mes,

para tener derecho a los 15 días hábiles de vacaciones remuneradas.

5.4.1. Compensación de vacaciones en dinero

Anteriormente dijimos que la ley prohíbe la compensación de las vacaciones

en dinero, sin embargo, el artículo 20 de la Ley 1429 de 2010 establece que
empleador y trabajador pueden convenir que se paguen en dinero, en los si-
guientes casos:

1. Hasta la mitad de las vacaciones a solicitud por escrito del trabajador. En

este caso, se cancela el valor de 15 días sin incluir dominicales ni festivos,
mientras que cuando se disfrutan en descanso cuentan 15 días hábiles (au-
mentando los 15 días en los dominicales y festivos que se presenten en este
periodo). Si la empresa labora los sábados, también cuentan para los 15
días hábiles. Si a un empleado se le deben dos periodos de vacaciones, pue-
de solicitar el disfrute de un periodo y el pago en dinero del otro periodo.

2. También pueden pagarse las vacaciones en dinero cuando se termine el

contrato de trabajo sin haberlas disfrutado el trabajador, de acuerdo a su
salario o al promedio del salario del último año si este es variable, sin incluir
auxilio de transporte, horas extra y descansos obligatorios remunerados.

5.4.2. Acumulación de vacaciones

La acumulación de vacaciones debe pactarse por escrito. Cuando se trate de

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CARTILLA LABORAL - RIVERA, D; ANGULO, U; RIVERA, D.
empleados de confianza o de manejo, técnicos o profesionales especializados,
las vacaciones pueden acumularse hasta por cuatro (4) años siempre y cuando
se haya pactado por escrito; con el resto de los trabajadores las vacaciones
pueden pactarse su acumulación hasta por dos años.

Cuando se pactan la acumulación de las vacaciones, el trabajador gozará

anualmente no menos de seis (6) días hábiles continuos de vacaciones y acu-
mulará los 9 días restantes (art. 190 del CST).

5.4.3. Interrupción de las vacaciones

Las vacaciones pueden ser interrumpidas y ser reanudadas en día hábil los días
no disfrutados en los siguientes casos:

Cuando el trabajador es indispensable para realizar algún trabajo, es el caso de

los técnicos o profesionales especializados que solo ellos tienen la capacidad y
conocimientos para realizar el trabajo.

Cuando el trabajador que disfruta las vacaciones se enferma, obligatoriamente

debe avisar al empleador y presentar en el menor tiempo posible la incapaci-
dad, para reanudar las vacaciones cuando el trabajador se encuentre en buen
estado de salud, es decir, cuando venza la incapacidad.

5.4.4. Fórmula para liquidar vacaciones

Para liquidar vacaciones debemos tener en cuenta la remuneración cuando se

disfrutan las vacaciones y cuando las vacaciones se compensan en dinero, tal
como mostramos en los ejemplos del próximo numeral 5.4.5.

1. Fórmula para liquidar vacaciones cuando se disfrutan las vacaciones.

Valor por día = base salarial / 30

Vacaciones = valor por día x número de días a descansar.

El número de días a descansar se toma del calendario, según sean 15 días

hábiles.

2. Fórmula para liquidar vacaciones cuando se compensan en dinero.

Cuando se compensan en dinero las vacaciones, debemos tener en cuenta

dos aspectos:

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 CAP 5. PRESTACIONES SOCIALES
a. Compensación en dinero de años completos de vacaciones.

Cuando se compensan años completos de vacaciones, se divide el valor

de la base salarial entre 2.

Base salarial mensual / 2 = Valor quincena (que corresponde al año com-

pensado)

b. Compensación en dinero proporcional al tiempo.

Valor de la quincena x No. de días = Valor vacaciones compensadas

360

5.4.5. Salario para liquidación de vacaciones

Para liquidar las vacaciones, debemos tener en cuenta la remuneración cuando

se disfrutan las vacaciones y cuando las vacaciones se compensan en dinero.

5.4.5.1. Liquidación de vacaciones cuando se disfrutan (art. 192 CST)

Cuando se disfrutan las vacaciones, estas se liquidan sobre el salario que esté
devengado el día en que salga a disfrutar las vacaciones y este salario no inclu-
ye auxilio de transporte, horas extras y el valor del trabajo en días de descanso
obligatorio. Cuando el salario es variable, las vacaciones se liquidan con el pro-
medio de lo devengado por el trabajador en el año inmediatamente anterior a
la fecha en que se concedan.

En la fórmula a utilizar para liquidar vacaciones cuando se disfrutan, debemos

tener en cuenta la base salarial mensual y el número de días que el trabajador
efectivamente va a disfrutar, así:

Valor por día = base salarial / 30

Vacaciones = valor por día x número de días a descansar

(número de días según 15 días hábiles de acuerdo al calendario)

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5.4.5.2. Liquidación de vacaciones cuando se compensan en dinero

A diferencia del caso anterior, aquí sí tenemos en cuenta el último salario del
trabajador (similar a la liquidación de cesantías y prima), es decir, que en este
caso SÍ incluimos las horas extra, trabajo en días obligatorios de descanso y
auxilio de transporte. Si se presentó variación del salario (salario variable), las
vacaciones se remuneran tomando como base el promedio mensual de lo de-
vengado en el último año de trabajo. En este caso, se cancela en dinero el valor
de los 15 días calendario (no hábiles), sin tener en cuenta dominicales y festi-
vos, diferente como cuando se disfrutan que son 15 días hábiles.

Recordemos que cuando las vacaciones se compensan en dinero, se presentan

dos casos:

Caso 1. Compensación en dinero por años completos de vacaciones.

Caso 2. Compensación en dinero proporcional al tiempo.

Vamos a suponer que solo se deben 3 meses (90 días) de vacaciones al traba-
jador del ejemplo No. 8, por tanto, liquidamos proporcional al tiempo según la
fórmula.

Valor de la quincena x Número de días = V. vacaciones compensadas

360

$1.105.000 x 90 días = $276.250 (valor vacaciones compensadas)

360

También podríamos realizar el cálculo por la regla de tres. Si en 360 días labo-
rados devenga $1.105.000 de vacaciones, ¿cuánto devengará en 90 días labo-
rados? El resultado es el mismo.

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 CAP 5. PRESTACIONES SOCIALES
Recuerde:

Las fórmulas para liquidar las prestaciones sociales son:

(Salario mensual
Prima de servicios
* días trabajados en el semestre) /360

(Salario mensual
Cesantías
* días trabajados) / 360
(Cesantías * días trabajados
Intereses sobre cesantías
* 0,12) / 360
(Salario mensual básico
Vacaciones
* días trabajados) / 720

(Salarios menores a dos mínimos,

Dotación
zapatos y vestido cada 4 meses)

5.5. Dotación de labor (arts. 230 a 235 CST y Ley 11 de

1984)
Todos los empleadores, incluyendo el hogar, deben proporcionar a los traba-
jadores permanentes que devenguen menos de dos SMLMV, que hayan
laborado más de tres meses en un cuatrimestre (a 30 de abril, 31 de agosto y 20
de diciembre), calzado y vestuario de trabajo apropiado en una calidad al
menosmediana y el trabajador tiene la obligación de usarla, so pena de no
volver arecibir la dotación por parte del empleador si no la usa.

El artículo 234 del CST prohíbe el pago de esta prestación social en dinero; igual-
mente, la Sala Laboral de la Corte Suprema de Justicia en Sentencia 49941 de
21 de noviembre de 2018 prohíbe el pago de esta prestación social en dinero.

La no cancelación de la dotación estará incumpliendo el mandato del artículo

55 del CST, que obliga al empleador a cumplir con sus obligaciones de buena fe.

No debe confundirse la dotación legal con la provisión de elementos de pro-

tección personal como botas, guantes, overoles y gafas, entre otros, que son
obligatorios para todos los empleados que lo requieran.

No existe una norma que obligue a realizar una provisión en un porcentaje

específico a la prestación social de la dotación.
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5.6. Liquidación de prestaciones sociales

Cuando un trabajador se retira de la empresa o es retirado por la empresa,
tiene derecho a que se le liquide y cancele el salario y prestaciones sociales a
que tiene derecho.

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