PRESTACIONES SOCIALES

Adicionalmente al salario existe un conjunto de beneficios y garantas

consagradas a favor de los trabajadores, con el fin de cubrir algunos riesgos que
se le presenten, conocidas como prestaciones sociales. Las prestaciones sociales
tienen su origen y causa en la prestacin del trabajo y constituyen una
contraprestacin a cargo de los empleadores. Estas prestaciones pueden ser
legales o extralegales. Las legales son las que otorga la ley, y las extralegales son
las que acuerdan los empleadores y trabajadores por encima de las legales,
obedeciendo a la simple benevolencia del empleador, o a un pacto o convencin
colectivos.

PRESTACIONES SOCIALES LEGALES

1. AUXILIO DE CESANTA:
Es una suma de dinero que el empleador esta obligado a pagar al trabajador para
que atienda su subsistencia durante el lapso que este permanezca inactivo o
desempleado.
1.1

Empleador obligado : Todo empleador

1.2.

En qu consiste:
Sistema tradicional (antes de Ley 50/90)
Un mes de salario por cada ao de servicios y proporcionalmente por
fraccin, pagadera a la terminacin del contrato, o en los casos autorizados
de liquidacin parcial.
Liquidacin definitiva anual (Ley 50/90)
Las sumas que se liquiden a 31 de Diciembre, debern ser consignadas en
los fondos de cesantas a mas tardar el 14 de Febrero del ao siguiente.

1.3.

No reciben cesanta
Los trabajadores de la industria puramente familiar
Los trabajadores ocasionales o transitorios
Los artesanos que trabajando personalmente en su establecimiento no
ocupen mas de 5 trabajadores permanentes extraos a su familia.
Los trabajadores con salario integral pues el factor prestacional lo
incluye

1.4.

Base para la liquidacin:

Se toma como base el ltimo salario mensual, siempre que no haya tenido
variaciones en los ltimos tres meses. En caso contrario y en el de los
salarios variables, se tomar como base el promedio de lo devengado en el
ltimo ao de servicios o en todo el tiempo servido si fuese menor.

A los trabajadores de servicio domstico slo se les liquida sobre el salario

que reciben en dinero.
El auxilio de transporte hace parte de la base para la liquidacin de
cesantas
La base de liquidacin debe incluir todos aquellos factores que integran el
salario
1.5.

Frmula para su liquidacin:

Cesantas = (salario mes x das laborados) / 360

1.6

Cuando se paga:
A la terminacin definitiva del contrato de trabajo
Con carcter parcial, pero como anticipo para adquirir, mejorar, construir
o liberar toda clase de bienes races destinados a la vivienda del
trabajador, su cnyuge, compaera o compaero permanente y sus
hijos en entidades de educacin reconocidas por el Estado. En este
ltimo caso el fondo administrador de cesantas girar ala entidad
educativa y descontar el anticipo del saldo que exista a favor del
trabajador
Con carcter parcial pero definitivo, cuando el menor trabajador es
llamado a prestar servicio militar

1.7.

Trmite para obtener un anticipo de cesanta

Cuando el trabajador necesita un anticipo de cesanta, lo primero que debe
hacer es solicitarlo por escrito al empleador, anexando la documentacin
respectiva. El empleador, a su vez debe solicitar una autorizacin al
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, mediante un escrito que
contendr el nombre del trabajador, el tiempo de servicio, el monto del
anticipo que se solicita y la personal afirmacin de la vigilancia en la
correcta inversin de dichos dineros, adems la firma del empleador y del
trabajador. El Ministerio del Trabajo y Seguridad Social, mediante una
resolucin, autoriza lo solicitado.
Cualquier anticipo sobre la cesanta que el empleador haga al trabajador sin
la debida autorizacin del Ministerio, se tendr como no vlido y lo pierde el
empleador.

1.8.

Indemnizacin por no pago de cesantas al fondo correspondiente

La Ley 50/90 prescribe en todos los contratos celebrados a partir del 1 de
Enero de 1991, y los de aquellos trabajadores que acogieron a dicha Ley,
que el auxilio de cesanta debe liquidarse a 31 de Diciembre de cada ao.
El trabajador debe indicarle por escrito al empleador el nombre del fondo
administrador de cesantas en el cual desea que se le consignen sus
cesantas. El empleador tiene la obligacin de consignar en el fondo el
auxilio de cesantas, a mas tardar el 14 de Febrero del ao inmediatamente
siguiente al de la liquidacin. Si no procede de esta forma, el empleador

deber pagarle al trabajador como indemnizacin el equivalente al salario

diario que devengaba el trabajador a 31 de Diciembre del ao respectivo,
por cada da de retardo en consignar, o en pagar si el contrato de trabajo ya
ha terminado
2. INTERESES A LAS CESANTAS
Consiste en el reconocimiento por parte del empleador de unos intereses sobre
las cesantas, los cuales equivalen al 12% anual.
2.1

2.2.

2.3.
2.4.

Empleador obligado: todo empleador est obligado a pagar inters a

cesantas, ya sea en el sistema tradicional o en el sistema de liquidacin
anual y definitiva.
En que consiste: En el pago durante el mes de Enero del 12% anual
sobre saldos de cesantas al 31 de Diciembre, o en las fechas de retiro del
trabajador.
Base para la liquidacin: monto considerado de cesantas al 31 de
Diciembre de cada ao
Frmula para su liquidacin:
Intereses = (Cesantas x tiempo laborado / 360) x 0.12

2.5.

2.6.

Cuando se pagan: a mas tardar el 31 de Enero en caso de trabajadores

permanentes, a la terminacin definitiva del contrato de trabajo, o cuando
se hacen liquidaciones parciales de cesanta
Sancin por no pago: En caso de incumplimiento los inters se pagan
dobles

3. AUXILIO DE TRANSPORTE
Corresponde a cierta cantidad de dinero que el empleador est obligado por
ley a pagar a ciertos trabajadores, con el fin de que stos atiendan el traslado
desde sus hogares hasta las instalaciones donde prestan el servicio, y desde
all hasta su vivienda
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.

Empleador obligado: todo empleador

En qu consiste: Una suma fija de dinero, que establece el gobierno por
decreto.
Base para la liquidacin: se paga a los trabajadores que devenguen hasta
dos veces el salario mnimo legal vigente.
Algunos aspectos a tener en cuenta:
Su pago se hace directamente al trabajador y por mensualidades
anticipadas, sin tener en cuenta los criterios de distancia y lo del nmero
de pasajes a pagar.
Cuando el salario es variable, se toma en cuenta el promedio de lo
devengado en el mes inmediatamente anterior, o todo el tiempo anterior
si este fuera menor de un mes, para los efectos de determinar si el
trabajador devenga dos veces el salario mnimo o ms.

4.

4.1.

4.2.

4.3.

4.4.

No hay lugar a auxilio de transporte cuando el empleado no lo necesite

realmente, como por ejemplo cuando reside en el mismo sitio de trabajo,
o cuando el traslado de ste no le implica ningn costo o mayor
esfuerzo.
El auxilio de transporte se debe incorporar al salario, nica y
exclusivamente para efectos de liquidacin de prestaciones sociales
(cesantas, intereses a cesantas y prima de servicios)
Cuando el empleador preste el servicio de transporte a sus trabajadores
directa y gratuitamente, estar exento del pago de este auxilio, pero su
valor se tiene en cuenta para la liquidacin de prestaciones sociales
Para liquidar vacaciones no se tiene en cuenta dentro del salario base
el auxilio de transporte .
Tampoco se incluye en la base salarial para liquidar aportes a la
seguridad social (salud y pensiones) ni para la liquidacin de aportes
parafiscales (ICBF, SENA, Cajas de Compensacin)

PRIMA DE SERVICIOS
La prima de servicios que antes operaba como distribucin de utilidades
que el empleador haca a sus trabajadores, contina con ese carcter, pero
ahora como una prestacin social ordenada por la ley.
Empleador obligado: toda empresa de carcter permanente.
Empresa: "toda unidad de explotacin econmica o las varias unidades
dependientes econmicamente de una misma persona natural o jurdica
que correspondan a actividades similares o complementarias y que tengan
trabajadores a su servicio"
Empresa de carcter permanente: "la que tiene por finalidad desarrollar
actividades estables o de larga duracin cuanto menos por un tiempo no
inferior a un ao"
En que consiste: A quien labore todo el semestre o proporcionalmente por
fraccin, atendiendo al capital de la empresa as:
Capital menor de $ 200,000 : Quince das de salario en el ao,
pagaderos una semana el ltimo da de Junio y otra en los primeros 15
das de Diciembre
Capital igual o superior a $200,000: Un mes de salario pagaderos una
quincena el ltimo da de Junio y otra los 20 primeros das de Diciembre.
Salario base para la liquidacin: Promedio mensual de lo devengado en
el respectivo semestre, o en el lapso menor segn el caso.. El auxilio de
transporte forma parte de la base para liquidar la prima de servicios
Frmula para su liquidacin:
(15 das) x (salario da) x (das laborados en el semestre) /180

4.5.

Algunos aspectos importantes sobre la prima de servicios:

La prima de servicios est incluida en el factor prestacional de los salarios
integrales.

La prima de servicios no es salario, ni se computar como factor de salario

en ningn caso.
No tienen derecho a prima los trabajadores accidentales o transitorios, que
son aquellos que realizan una labor de corta duracin, no mayor de un mes,
ajena a las actividades normales del Empleador, ni los de servicio
domstico, ni los choferes de familia, ni los trabajadores de empresas que
no tengan carcter permanente.
El tiempo de las incapacidades por enfermedad y de licencias por
maternidad, no se descuentan para la liquidacin de la prima de servicios,
as como tambin el tiempo de suspensin de un contrato de trabajo.
No estn obligados a pagar prima los empleadores que no son empresa.
5.

5.1.
5.2.

5.3.

5.4.

VACACIONES
Las vacaciones no son salario, ni prestacin social, sino un descanso
remunerado al que tiene derecho un trabajador por haber laborado durante
un ao de servicio consecutivo.
Nota: Aunque no hacen parte de las prestaciones sociales, las
estudiaremos dentro de este mdulo.
Empleador obligado: todo empleador
En qu consisten: Quince (15) das hbiles consecutivos de descanso
remunerado por cada ao de servicios y proporcional por fraccin. (Corte
Constitucional Octubre 8 de 2003)
Salario base de liquidacin: salario ordinario que se devengue el da que
se inicie el disfrute, este salario est formado por todo lo que recibe el
trabajador como remuneracin de sus servicios, excepto el valor del trabajo
extra, ni el de los das de descanso obligatorio.
Cuando el salario es variable, las vacaciones deben liquidarse con el
promedio de lo devengado en el ao inmediatamente anterior a la fecha en
que se conceden.
El auxilio de transporte no se tiene en cuanta para liquidar las vacaciones
Formula para su liquidacin.
Vacaciones = 15 das x salario da x das laborados ao / 360

5.5.

Compensacin en dinero: por ser un descanso que merece el trabajador,

la compensacin en dinero est prohibida,
sin embargo dicha
compensacin en dinero es permitida en algunos casos con previa
autorizacin del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social hasta la mitad de
las vacaciones.
Si el contrato termina sin que el trabajador hubiera disfrutado de vacaciones
opera la compensacin proporcional por fraccin. Conviene aclarar que en
este caso el salario base para la liquidacin de vacaciones debe incluir
todos los elementos constitutivos del salario, es decir no se excluyen las
horas extras, ni el trabajo en das de descanso obligatorio (ver numeral 5.3).

5.6.

Vacaciones segn el tipo de contrato:

Contratos con salario integral: las vacaciones se pagan sobre el total del
salario (salario base integral + factor prestacional).
Contratos trmino fijo inferiores a un ao: se paga en proporcin al tiempo
de servicio cualquiera que este sea.
5.7. Acumulacin de vacaciones:
En todo caso, el trabajador gozar anualmente por lo menos de seis (6)
das hbiles continuos de vacaciones, los que no son acumulables. Las
partes pueden convenir en acumular los das restantes de vacaciones,
hasta por dos aos.
La acumulacin puede ser hasta por cuatro aos, cuando se trate de
trabajadores tcnicos especializados, de confianza, de manejo o de
extranjeros que presten sus servicios en lugares distintos a los de la
residencia de los familiares. Si el trabajador goza nicamente de seis (6)
das de vacaciones en un ao, se presume que acumula los das restantes
de vacaciones a los posteriores.
La acumulacin de vacaciones debe pactarse por escrito.
5.8. Otorgamiento y Prescripcin: El derecho a vacaciones como descanso,
es decir, en vigencia de la relacin laboral, se hace exigible dentro del ao
siguiente a su causacin y el trmino de prescripcin se cuenta a partir de
ste, es decir, si el trabajador no pide las vacaciones dentro del ao
subsiguiente a aquel en que se causaron o al trmino de acumulacin,
comienza a correr la prescripcin de tres (3) aos que una vez cumplida
podr ser alegada por el empleador.
5.9. Vacaciones colectivas anticipadas: Cuando se dan vacaciones antes de
que haya nacido la obligacin de concederlas, no puede exigirse al
trabajador que complete el ao de servicio que las causa, ni que reintegre
el valor recibido si se retira antes; del mismo modo no puede el trabajador
pretender que se le otorgue un nuevo perodo de descanso al cumplir el
perodo de un ao de servicio estipulado por ley, ni tampoco tendr derecho
a que se le reajuste con el ltimo salario, el valor recibido por concepto de
vacaciones que disfrut en forma anticipada.
5.10. Consideracin del da sbado no laborable: Dos criterios se han
expuesto as:
El da se debe tomar como hbil para computar las vacaciones porque
los das no hbiles (domingos y festivos) estn taxativamente
enumerados por la ley de tal manera que los das no incluidos son
hbiles, entre los que estn los sbados.
El da es hbil si se toma la ley en su generalidad, pero se torna inhbil
para los trabajadores en cuya empresa as se haya pactado, y en los
casos en los que, para el slo efecto del reconocimiento de ste
descanso, el empleador, voluntariamente o en forma extralegal, computa
el da sbado como no hbil.
6. APORTES PARAFISCALES
Estn obligados a pagar aportes parafiscales todos los empleadores que
ocupen uno o ms trabajadores permanentes.

El auxilio de transporte no se tiene en cuenta para la liquidacin de aportes

parafiscales.
6.1
CAJAS DE COMPENSACIN
Subsidio Familiar: Es una prestacin social pagadera en dinero, especie y
servicios a los trabajadores de menores ingresos, en proporcin al nmero
de personas a cargo; los cuales se prestan y cancelan por medio de una
Caja de Compensacin Familiar
Son beneficiarios de este subsidio los trabajadores que devenguen hasta
cuatro (4) veces el salario mnimo legal vigente (SMLV).
El valor del subsidio familiar es equivalente a un tanto por ciento de la
nmina mensual, el cual es fijado por el gobierno y que en la actualidad
equivale al 4%
6.2. INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR (ICBF)
El ICBF es un establecimiento pblico adscrito al Ministerio de Salud que
tiene como objetivo primordial el fortalecer la familia y proteger al menor de
edad.
El aporte con destino al ICBF actualmente es el 3% de la nmina mensual
de los salarios,.
6.3. SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE (SENA)
El SENA es un establecimiento adscrito al Ministerio de Trabajo, encargado
de ejecutar las polticas gubernamentales sobre promocin y formacin
profesional de los recursos humanos.
El aporte con destino al SENA actualmente es el 2% de la nmina mensual
de los salarios.
7. APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL
La seguridad social tiene por objeto garantizar las prestaciones econmicas y
de salud a quienes tienen una relacin laboral o capacidad econmica para
afiliarse al sistema.
Todo empleador se encuentra obligado a afiliar a sus trabajadores al sistema
de seguridad social que el trabajador escoja voluntariamente.
El sistema de seguridad social integral est conformado por los regmenes
generales establecidos para pensiones, salud, riegos profesionales y los
servicios sociales complementarios que defina la ley.
Ingreso base de cotizacin: ser el salario mensual, sin incluir el auxilio de
transporte. Las cotizaciones de los trabajadores con salario integral se
calcularn sobre el salario base integral, es decir, sin tener en cuenta el factor
prestacional.
La base de cotizacin ser como mnimo en todos los casos de un salario
mnimo legal mensual vigente, y mximo de 25 salario mnimos legales
mensuales vigentes. La base de cotizacin para el sistema general de
pensiones deber ser la misma que la base de cotizacin para el sistema
general de seguridad social en salud.

7.1.

RGIMEN DE PENSIONES.

Tiene por objeto amparar a la poblacin contra las contingencias derivadas

de la vejez, la invalidez y la muerte, mediante el reconocimiento de
pensiones y prestaciones econmicas. Todas las personas vinculadas
mediante contrato de trabajo, debern estar afiliadas al rgimen general de
pensiones, bien sea al sistema de ahorro individual (fondos privados) o al
de prima media con prestacin definida (ISS).
Aportes para pensiones
Trabajadores (SMLV) mensual
Ao

2003
2004
2005
2006
2007
2008 en
adelante.

% de
Cotizacin
Sin
solidaridad
13.5
14.5
15
15.5
15.5
16.5

Mas de
4 SMLV

16-17
SMLV

17-18
SMLV

18-19
SMLV

19-20
SMLV

14.5
15.5
16
16.5
16.5
17.5

14.7
15.7
16.2
16.7
16.7
17.7

14.9
15.9
16.4
16.9
16.9
17.9

15.1
16.1
16.6
17.1
17.1
18.1

15.3
16.3
16.8
17.3
17.3
18.3

Mas
de
20
SMLV
15.5
16.5
17
17.5
17.5
18.5

Estos aportes se distribuyen as: el 75% a cargo del empleador y el 25% a

cargo del trabajador, esto es, para el ao 2006 la cotizacin total es de
15.5% del salario mensual, de los cuales el 75% (11.625%) corresponde al
aporte del empleador y el 25% (3.875%) corresponde al aporte del
trabajador.
Los afiliados que tengan un ingreso mensual igual o superior a cuatro (4)
salarios mnimos mensuales legales vigentes, tendrn a su cargo un aporte
adicional de 1% sobre el ingreso base de cotizacin. Los afiliados con
ingreso igual o superior a 16 salarios mnimos mensuales legales vigentes ,
tendrn un aporte adicional como lo muestra la tabla anterior. Cuando se
devengue mensualmente ms de 25 salarios mnimos legales mensuales, la
base de cotizacin ser reglamentada por el Gobierno.
Pensin de sobrevivientes: para que los beneficiarios del afiliado tengan
derecho a pensin de sobrevivientes cuando este fallezca se debe haber
cotizado como mnimo 50 semanas dentro de los 3 ltimos aos
inmediatamente anteriores a su fallecimiento.
7.2.

RGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD.

Est conformado por las entidades promotoras de salud y por las
instituciones prestadoras de los servicios de salud y tienen por objeto crear
las condiciones que posibiliten el acceso de la poblacin afiliada a todos los
niveles de atencin para cubrir contingencias por enfermedad general y
maternidad.

Monto de la cotizacin: la cotizacin obligatoria que se aplica a los

afiliados al sistema general de seguridad social en salud, ser mximo del
12% del salario base de cotizacin el cual no podr ser inferior al salario
mnimo. Dos terceras (2/3) partes de la cotizacin, es decir, el 8% estar a
cargo del empleador y una tercera (1/3) parte, el 4% estar a cargo del
trabajador.
Para la financiacin de servicios de alto costo, se debe tener como mnimo
100 semanas de afiliacin, de las cuales, al menos 26 semanas debern
haber sido pagadas en el ltimo ao.
7.3.

SISTEMA DE RIESGOS PROFESIONALES

Est conformado por un conjunto de normas, instituciones y
procedimientos, destinados a provenir, proteger y atender los accidentes de
trabajo y las enfermedades profesionales.
En el sistema de riesgos profesionales la cotizacin est totalmente a cargo
del empleador correspondiendo a la clase y grado de riesgo en que est
clasificada su actividad econmica.
Tabla de cotizaciones mnimas y mximas
Clase de riesgo
I : mnimo
II : bajo
III : medio
IV : alto
V : mximo

Valor mnimo
(%)
0.348
0.435
0.783
1.740
3.219

Valor inicial
(%)
0.522
1.044
2.436
4.350
6.960

Valor mximo
(%)
0.696
1.653
4.089
6.960
8.700

Inicialmente las empresas empiezan cotizando segn la columna de valor

inicial y la clase de riesgo como fueron catalogadas por ARP, despus de
un seguimiento el porcentaje flucta entre los valores mnimo y mximo
estipulado en la tabla.
8. CALZADO Y VESTIDO DE LABOR
Es obligacin del empleador, entregar 3 veces por ao al trabajador
beneficiario, una dotacin consistente en un par de zapatos y un vestido de
labor adecuados a la ndole de la labor que aquel desarrolla. La ley prohibe
que esta prestacin se pague en dinero. Las dotaciones deben entregarse en
las fechas estipuladas (30 de Abril, 31 de Agosto y 20 de Diciembre)
Empleadores obligados: todos los que ocupen habitualmente uno o mas
trabajadores permanentes.
Trabajadores beneficiarios: estn cobijados por esta prestacin los
trabajadores que devenguen hasta dos salarios mnimos, siempre que en la
fecha de entrega cuenten con tres meses continuos de servicios. Estn
excluidos de esta prestacin los trabajadores accidentales o transitorios.

Informacin tomada de:

"Rgimen Laboral Colombiano", "Cartilla Laboral Legis", "Legislacin Laboral" de Sheir
Gmez Escobar