INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO

“Ser excelentes”

Caso práctico

Tema
Registro contable de los libros principales y auxiliares
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
2023-II

Grupalmente, utilizando el texto proporcionado, lo trabajado en clases y sus conocimientos previos, desarrolla el
caso práctico planteado.

DATOS GENERALES:
 Denominación Social: “Palian Transport” S.A.C.
 Inicio de actividades: 01/01/2022
 Actividad: Servicio de transporte de pasajeros
 Régimen Tributario: General

La empresa de “Palian Transport” S.A.C. se encuentra ubicada en la ciudad de Huancayo-Perú, se dedica a la

prestación de servicios de transporte de pasajeros por carretera a las ciudades de Lima, Chanchamayo y
Huancavelica.

DETALLE:
1. (01/01) Se constituye la empresa con un capital social de S/. 5,000,000.00 compuesto por 10,000
acciones cada uno con un valor nominal de 500.00. Los accionistas aportaron de la forma siguiente:
 Socio “A” aportó en efectivo a la cuenta corriente (Operación N° P0001) el importe de S/.
1,000,000.00 (2,000 acciones)
 Socio “B” aportó computadoras e impresoras por el importe de S/. 100,000.00 (200 acciones)
 Socio “C” aportó tres edificaciones por el importe de S/. 400,000.00 (800 acciones)
 Socio “D” aportó tres unidades de transportes (ómnibus) por el importe de S/. 3,000,000.00
(6,000 acciones)
 Socio “E” aportó muebles por el importe de S/. 100,000.00 (200 acciones)
 Socio “F” aportó una unidad de transportes (camioneta) por el importe de S/. 200,000.00
(400 acciones)
 Socio “G” aporto un terreno por el importe de S/. 200,000.00 (400 acciones)
2. (04/01) Mediante giro de cheque (Ch. N° 00321) se retiró S/. 15,000.00 para fondos de caja chica, a
nombre de María Pérez Soto (Secretaria)
3. (05/01) En efectivo se paga diferentes gastos por constitución de la empresa, el pago se realiza con caja
chica:
 Se pagó al notario un precio de 3,177.00 (F/. F001-5200)
 Se pagó por inscripción en la SUNARP 2,250.00 (Recibo N° 42-21486)
4. (08/01) Con recibo N° 90-83627, se pagó S/. 3,640.00, derecho de autorización para prestar servicios de
transporte de pasajeros, el pago se realiza con caja chica.
5. (10/01) Se ha contratado pólizas de seguros vehicular (RIMAC SEGUROS) por un valor de S/. 10,000.00,
la cual cubre un año. (F/. F001-8500), el pago se realizó con transferencia de cuenta N° T0019.
6. (12/01) Según F/. F007-4231 se adquirió combustible para las unidades de transportes (ómnibus) por un
precio de S/. 44,000.00, el consumo se dio en el establecimiento del proveedor, la obligación fue al crédito.
7. (31/01) Según B/. E001-0001 al 3500 se efectuó el servicio de transporte de pasajero a clientes varios, de
Huancayo a Lima y viceversa, por un valor de S/ 180,000.00 estos derechos se cobraron en efectivo.
8. (31/01) El efectivo de la operación anterior se depositó en nuestra cuenta corriente, con número de
operación A0090.
9. (31/01) Según B/. E001-0001 al 2800 se efectuó el servicio de transporte de pasajero a clientes varios, de
Huancayo a Chanchamayo y viceversa, por un valor de S/ 130,000.00 estos derechos se cobraron en
efectivo.
10. (31/01) Según B/. E001-0001 al 3100 se efectuó el servicio de transporte de pasajero a clientes varios, de
Huancayo a Huancavelica y viceversa, por un valor de S/ 90,000.00 estos derechos se cobraron en
efectivo
11. (31/01) Uno de nuestros vehículos ha chocado con otro, ocasionándole daños materiales. Bajo esta
perspectiva, y considerando que se desea mantener una buena imagen, la empresa se ha comprometido
a asumir los gastos que se deriven del daño, los cuales equivalen a un total de S/. 20,000.00, la
obligación fue depositado a la cuenta del dueño del vehículo dañado.
12. (20/02) Se pagó los tributos correspondientes al mes anterior, estas obligaciones se realizó con
transferencia bancaria (Operación N° T0005)
 IGV:
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Débito fiscal: ………….

Crédito fiscal (..............)
Saldo a pagar …………

 I.R. (1.0%)
Ingresos devengados de enero:..................................x 1.5%
Importe a pagar: …………………….
13. (25/02) Según F/. F002-600 se adquirió 10 millares de hojas bon a un valor de 30.00 c/u, la obligación fue
cancelado con caja chica.
14. (28/02) Se recibió y pagó (transferencia de cuenta N° T0009) el recibo por honorarios N° 001-891 del
abogado (asesor) de la empresa por un valor de 2,000.00 (Presentó su certificado de suspensión de
retención).
15. (05/03) se recepcionó el recibo de servicios públicos (Agua) del periodo febrero con fecha de vencimiento
05/03 (R/ R001-38271), el valor asciende a S/. 950.00, esta obligación fue pagado en efectivo.
16. (11/03) Se efectuó el servicio de transporte de pasajeros a la empresa educativa Perú E.I.R.L., de
Huancayo a Lima y viceversa, por un valor de S/ 15,000.00, estos derechos fueron depositados en
nuestra cuenta corriente (Operación N° C0032) con fecha 11.04.2022, emitiéndose el comprobante de
pago el mismo día del depósito.
17. (09/04) Según F/. F008-2341, se efectuó un anticipo de S/. 25,000.00 mediante un depósito (Operación
N° C0092) a nuestro proveedor Gasol E.I.R.L., por la compra de combustible para las unidades de
transportes (ómnibus).
18. (19/04) Se realizó un préstamo mediante una transferencia (Operación N° C0034) por S/ 2,000.00, esta
fue dada a un empleado (conductor de la unidad de transportes - ómnibus).
19. (31/05) Se reconoció y se pagó la planilla de remuneraciones del personal administrativo, se transfiere de
nuestra cuenta corriente a la cuenta del trabajador (Operación N° W0009). La remuneración bruta es de
S/. 18,000.00, la cual está sujeta a los siguientes tributos:
 Aporte del empleador: Essalud.
 Aporte del empleador: Seguro de Vida Ley (0.53%).
 Aporte del trabajador: ONP
20. (15/05) Calcular y depositar la CTS correspondiente (Mediante giro de cheque N° 00322 se deposita en la
cuenta de CTS de los trabajadores) al:
 Primer período : Noviembre – Abril (se deposita a más tardar el 15 de mayo)
 Tiempo computable: ………………… =................meses.
21. (20/06) Se pagó los tributos correspondientes al mes anterior, estas obligaciones se realiza con
transferencia bancaria (Operación N° T0019)
 Essalud
 ONP
22. (30/06) Se reconoció y se pagó la planilla de remuneraciones del personal operativo, se transfiere de
nuestra cuenta corriente a la cuenta del trabajador (Operación N° W0039). La remuneración bruta es de
S/. 25,000.00, la cual está sujeta a los siguientes tributos:
 Aporte del empleador: Essalud.
 Aporte del empleador: SCTR (2.50%).
 Aporte del empleador: Seguro de Vida Ley (1.46%).
 Aporte del trabajador: AFP – 12.70%
 Aporte del trabajador: Renta de Quinta Cat. S/. 3,680.00
23. (14/07) Se pagó las gratificaciones correspondientes. Se transfiere de nuestra cuenta corriente
(Operación N° W0050) a cada cuenta de los trabajadores.
 Tiempo computable: ………………….. =..............meses.
 Primer período: enero-junio= julio (se deposita a más tardar el 15 de julio)
24. (18/07) Según B/. E001-5120 al 7500 se efectuó el servicio de transporte de pasajero a clientes varios, de
Huancayo a Lima y viceversa, por un valor de S/ 160,000.00 estos derechos se cobraron en efectivo.
25. (20/07) Según B/. E001-3450 al 5400 se efectuó el servicio de transporte de pasajero a clientes varios, de
Huancayo a Chanchamayo y viceversa, por un precio de S/ 90,000.00 estos derechos se cobraron
en efectivo.
26. (25/07) Se contrató los servicios de “Compu” S.C.R.L. para la reparación de las computadoras e
impresoras, el valor del servicio asciende a 12,430.00 según F/. F002-1204. Se paga con transferencia de
cuenta N° T0045 (Sujeto a detracción).
27. (30/07) Según F/. F004-2800 se adquirió 10 baldes de aceite de motor a un precio de 800.00 c/u, nos
otorgan descuento del 1%, la compra es al crédito.
28. (10/08) Según F/. F001-2022 se alquiló una de nuestras edificaciones a un precio de S/. 8,500.00, estos
exigibles se cobraron con transferencia bancaria (Operación N° R0005).
29. (05/08) se recepcionó el recibo de servicios públicos (Teléfono e Internet) del periodo julio con fecha de
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vencimiento 05/08 (R/ R001-98271), el valor asciende a S/. 2,350.00, esta obligación fue pagado con
transferencia bancaria (Operación N° S0084).
30. (01/09) De la empresa Perú S.A.C., se ha recibido un depósito (Operación N° C0089) por un total de S/.
10,000.00 como adelanto por el servicio de transporte de pasajeros, de Huancayo a Lima y viceversa,
emitiéndose el comprobante de pago (F/. F005-3800) el mismo día del adelanto; el servicio será prestado
el 01.10.2022.
31. (10/09) Según F/. F001-11600 se adquirió 30 llantas a un valor de 400.00 c/u, nos otorgan un descuento
del 2%, los bienes serán entregados en octubre del presente año, la obligación es al crédito canjeado con
02 letras de cambio N° 600 y 601.
32. (15/09) Según F/. F001-00195 se efectuó el servicio de transporte de pasajero a la Promotora
Pacífica SAC, de Huancayo a Lima y viceversa, por un precio de S/ 20,000.00 estos derechos fueron al
crédito.
33. (10/10) Los bienes (llantas) adquiridos en setiembre ingresaron al almacén según guía de remisión
remitente R001-2525.
34. (19/10) Para ampliar las rutas (agencias) al norte del Perú, el directorio decidió por acuerdo, enviar al
Gerente, Sr. Carlos Ochoa Ore, por lo cual decidieron otorgarle para sus viáticos un total de S/. 5,000.00
(Cheque N° 00871) por 5 días, a su regreso sustentará dichos gastos.
35. (01/11) Según F/. F001-3456 se compró una camioneta por un valor de S/. 95,000.00, además se paga
fletes por 3,000.00 y seguros por 2,000.00 estas obligaciones fue cancelado con transferencia bancaria
(Operación N° 72625).
36. (05/11) se recepcionó el recibo de servicios públicos (Energía eléctrica) del periodo octubre con fecha de
vencimiento 05/11 (R/ R001-18981), el valor asciende a S/. 2,850.00, esta obligación fue pagado en
efectivo.
37. (30/11) Se recibe y paga ( transferencia de cuenta N° T0013) el Recibo por Honorarios N° 001-828 del
asesor contable de la empresa por un valor de S/. 3,000.00 (No presentó su certificado de suspensión de
retención).
38. (30/11) Se ha contratado los servicios de “Ingeniería” E.I.R.L. para la reparación de las unidades de
transporte, el valor del servicio asciende a S/. 33,000.00 según F/. F001-234. Se paga con transferencia
de cuenta N° T0015 (Sujeto a detracción).
39. 30/11) Nos otorgaron un préstamo de S/. 190,000.00 (Banco CrediPerú), dicho préstamo fue por un
periodo de 1 años, lo cual fue depositado a nuestra cuenta corriente mediante Operación N° 62525.

FECHA DE
CUOTA SALDO CAPITAL INTERÉS COMISIÓN CUOTA
VENCIMIENTO
001 28/12/2022 190,000.0 14,858.43 2,225.83 100.00 17,184.26
0
002 28/01/2023 175,141.5 14,963.69 2,120.57 100.00 17,184.26
7
003 28/02/2023 160,177.8 15,144.86 1,939.40 100.00 17,184.26
9
004 28/03/2023 145,033.0 15,385.21 1,699.05 100.00 17,184.26
2
005 28/04/2023 129,647.8 15,514.51 1,569.75 100.00 17,184.26
1
006 28/05/2023 114,133.3 15,747.20 1,337.06 100.00 17,184.26
0
007 28/06/2023 98,386.10 15,893.02 1,191.24 100.00 17,184.26
008 28/07/2023 82,493.08 16,085.45 998.81 100.00 17,184.26
009 28/08/2023 66,407.63 16,358.45 725.81 100.00 17,184.26
010 28/09/2023 50,049.18 16,478.28 605.98 100.00 17,184.26
011 28/10/2023 33,570.90 16,690.98 393.28 100.00 17,184.26
012 28/11/2023 16,879.92 16,879.92 204.34 100.00 17,184.26
190,000.00 15,011.12 1,200.00 206,211.12

40. (30/11) En el presente mes, el banco CrediPerú nos ha cobrado S/. 50.00 por concepto de ITF (Operación
N° Y0002).
41. (02/12) Se adquirió un terreno por un valor de S/. 190,000.00 el cual será destinado para arrendarlo a
terceros, quienes lo utilizarán como estacionamiento, esta obligación fue pagado con el préstamo obtenido
por el banco CrediPerú. (no incluye el pago de alcabala).
42. (20/12) Según F/. F003-09826 se adquirió 5000 calendarios a un precio de S/. 10.00 c/u, dicho calendarios
serán distribuidos a los clientes, la obligación es cancelado mediante depósito bancario (Operación N°
C0235)
43. (21/12) Según F/. F007-01826 se adquirió 40 canastas navideñas a un valor de S/. 1,000.00 c/u,
estas serán distribuidas a todos los trabajadores (planilla), la obligación es cancelado mediante
depósito bancario (Operación N° C0299)
44. Realizar la depreciación correspondiente a la PPE (31/12/2022).
45. Realizar el devengo de los seguros adquiridos (31/12/2022).
46. Realizar el devengo del interés y comisión del préstamo obtenido (31/12/2022).