Contabilidad de Registros Auxiliares / CPCC. German M.

Butron Mamani

Instituto de Educación Superior

Tecnológico Público
Luis E. Valcárcel

PRACTICA ENCARGADA

PROGRAMA DE ESTUDIOS CONTABILIDAD

MODULO SOPORTE CONTABLE
UNIDAD DIDACTICA CONTABILIDAD DE REGISTROS AUXILIARES
RESPONSABLE CPCC. GERMAN M. BUTRON MAMANI

ENUNCIADO:

La empresa del Sr. LUIS CASTRO RAMIREZ, (persona natural con negocio), RUC N° 10461207559, se
dedica a la comercialización del CAMISAS JHON HOLDEN afecto al IGV., se constituye e inicia sus
operaciones comerciales durante el mes de AGOSTO 2022 con los siguientes bienes:

 Dinero efectivo S/. 85,000.00

 Banco de Crédito del Perú Cta. Cte. N° 01-855-452125-01 95,850.00
 CAMISAS JHON HOLDEN 500 unid. a 24.50 c/u
 Edificio valorado en: ..................
Terreno. 5,800.00
Construcción 19,200.00
 Camioneta TOYOTA T3V-906 10,200.00

Operaciones mes de Agosto:

01 Realiza la contratación de las siguientes personas, los mismos que comienzan a laborar partir
de este día
ROSARIO, FLOR QUISPE Secretaria S/. 1,025.00 (AFP INTEGRA)
JORGE, TAPIA GONZALES Vendedor 1,500.00 (AFP INTEGRA)
15 Se realiza la adquisición de mercadería, a la empresa TEXTIL LIMA S.A. por la siguiente
cantidad: 1,500.00 unidades de CAMISAS JHON HOLDEN a un valor de venta de S/.25.00 c/u
(afecto al IGV) La modalidad de cancelación es la siguiente: se otorga un anticipo por el 60%
mediante el giro de cheque de nuestra cuenta corriente (recibo de caja 01-46464), y el saldo
será canjeado mediante letra a 30 días a contra entrega de la mercadería y la respectiva
factura, el interés de la letra es del 2% mensual
18 Llega a los almacenes de nuestra empresa la compra de mercadería del día 15, según factura
Nº F003 - 248 y la letra 124-22 a 30 días fecha, por los intereses nos gira la Nota de Débito Nº
F003 - 784, se realiza las operaciones según lo acordado con nuestro proveedor.
28 Se realiza la provisión y cancelación de las Planillas de sueldos de nuestros empleados (Tasas
de AFP 10%, 1.74%, 1.55%)
28 Se realiza la venta de 1,200.00 unidades de CAMISAS JHON HOLDEN a un valor de venta de
S/. 35.00 cada unidad (afecta al IGV), a la empresa COMERCIAL ILO EIRL. bajo las siguientes
condiciones: nos otorgan un anticipo en este día del 80 % mediante giro de cheque del
Banco Continental y el saldo será canjeado mediante letra a 30 días con un interés del 2.5%
mensual.
29 La empresa COMERCIAL ILO EIRL. Recepciona la mercadería vendida y acepta nuestra letra
001-22 a 30 días además se le gira la nota de débito Nº E001-001 por los intereses de la letra
y se le otorga la factura E001-001 por la venta del día 28.

Operaciones mes de Setiembre:

05 Se cancela en efectivo los descuentos realizados a nuestros empleados por pensiones ante la
AFP INTEGRA.
15 Se cancela las obligaciones ante SUNAT
16 Se adquiere a Intel Computer según Factura Nº F001-874 una Computadora COREL I7 cuyo
valor de venta es de S/. 4,800.00 la misma que es cancelada mediante deposito en cuenta
corriente de nuestro proveedor
18 Se cancela nuestra letra pendiente en efectivo
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28 Se realiza las provisiones y pago de planillas en efectivo correspondientes al presente mes

30 Se realiza las provisiones pertinentes para determinar la Hoja de trabajo Balance de
comprobación (compensación por tiempo de Servicios, Depreciación de Inmueble
Maquinaria y Equipo, y el Costo de Ventas, aplique el sistema PROMEDIO)

SE PIDE:

1. Desarrolle las operaciones a través del libro de Inventarios y balances, libro Diario, Libro Mayor
2. Elabore la Hoja de Trabajo Balance de Comprobación