CASO No.

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La empresa industrial XXX.SAC INC. CORP a través de su Departamento de Personal está trabajando en la
elaboración del Presupuesto de Mano de Obra para el próximo ejercicio, que se inicia el 1 de Enero 2011.
El Gerente de Producción interviene en la elaboración de dicho presupuesto que trata sobre la mano de obra
directa, basándose en el siguiente Presupuesto de Producción ya aprobado:

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Centro de Maquinas
Componente Cantidad por año
(Componentes)
a1 61,000
b1 60,000
a2 41,000
b2 42,500

Centro de ensamblaje
Producto Cantidad por año (Producto)

A 59,000
B 43,000

Se trabaja una semana de 40 horas (8 horas x 5 días) durante 52 semanas del año. Cada obrero tiene 30 días de vacacione
por enfermedad promedian 5 días perdidos por empleado y por año.

a) Calcular el número de obreros que son necesarios para completar el trabajo de maquina en el próximo ejercicio.
b) Precisar cuántos obreros deberían contratarse para el trabajo antes indicado, asumiendo que el personal de maquin
cualquiera de los componentes y que el personal de montaje puede ensamblar cualquier producto, pero que el personal
intercambiables entre si. Asuma, además, que las horas extra son un 30% mas caras que el tiempo de trabajo normal.

A.- CALCULO DE NUMERO DE OBREROS

CENTRO DE MAQUINAS
COMPONENTE CANTIDAD

a1 61000
b1 60000
 a2 41000
b2 42500

CENTRO DE ENSAMBLAJE
PRODUCTO CANTIDAD

A 59000
B 43000

Horas efectivas trabajadas por obrero al año = (40 x 52) - (8 x 35) = 1,800 horas al año
Centro de Maquinas:
Centro de ensamblaje:

B.- Seria conveniente redondear los numeros antes citados, ya que las horas extras serian mas
costosas que las fracciones perdidas. Por tanto los obreros que se necesitan son:

Maquinarias: 408 obreros; Ensamblaje: 274 obreros

e su Departamento de Personal está trabajando en la
próximo ejercicio, que se inicia el 1 de Enero 2011.
de dicho presupuesto que trata sobre la mano de obra
ducción ya aprobado:

de Maquinas
Horas de mano de obra estándar por
componente
3
5
2
4

de ensamblaje
Horas de mano de obra estándar por
producto
4
6

2 semanas del año. Cada obrero tiene 30 días de vacaciones y los días no laborados
r año.

mpletar el trabajo de maquina en el próximo ejercicio.

ajo antes indicado, asumiendo que el personal de maquina puede producir
uede ensamblar cualquier producto, pero que el personal de una u otra no son
on un 30% mas caras que el tiempo de trabajo normal.

HORAS HORAS TOTALES

3 183000
5 300000
 2 82000
4 170000
735000

HORAS HORAS TOTALES

4 236000
6 256000
492000

ño = (40 x 52) - (8 x 35) = 1,800 horas al año

735,000 / 1,800 = 408.33 obreros
494,000 / 1,800 = 274.44 obreros

dos, ya que las horas extras serian mas

ros que se necesitan son:
La empresa comercial YONOFUI. SAC solicita al contador en base a los datos que se proporcionan confecciona
Balance Proyecto por el periodo 01/07/2011 al 31/12/2011.
Información Adicional
1.- Las ventas se cobran 40% a 30% días y 60% a 60 días.
2.- La contribución marginal sobre ventas es de un 50%
3.- La empresa sigue la política de comprar mensualmente las mercancías que estima vender en el mes siguien
4.- Todas las compras de mercaderías se pagan a los 60 días.
5.- Se estiman gastos fijos mensuales por S/. 8,000 que se abonan en el mismo mes en el cual se devengan.
6.- El saldo de “Otras Cuentas por Pagar” al 30/06/2011 se pagara 40% en julio 2011, 40% octubre 2011 y el 20
7.- El saldo de “Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo” al 30/06/2011 se abonara de la siguiente manera:
2011 S/. 3,000; diciembre 2011 S/. 4,000.

BALANCE GENERAL AL 30/06/2011

ACTIVOS VENTAS ANTERIORES
Efectivo y Equivalente de Efectivo 40,000 May-11
Cuentas por Cobrar Comerciales 43,000 Jun-11
Existencias 15,000
Total Activos 98,000 VENTAS PRESUPUESTADAS
PASIVOS Y PATRIMONIO Jul-11
Cuentas por Pagar Comerciales 29,000 Aug-11
Otras Cuentas por Pagar 18,000 Setiembre 2011
Parte corriente de las Deudas a Largo Plazo 14,000 Oct-11

Capital Reserva y Resultados Acumulados 37,000 Nov-11

Total Pasivo y Patrimonio 98,000 Dec-11

Jan-12
 proporcionan confeccionar el Presupuesto Económico, el Presupuesto Financiero y el

a vender en el mes siguiente al de su compra.

en el cual se devengan.
40% octubre 2011 y el 20% restante en diciembre 2011.
ra de la siguiente manera: julio 2011 S/. 4,000; setiembre 2011 S/. 3,000, noviembre

TAS ANTERIORES
25,000
28,000

S PRESUPUESTADAS
30,000
32,000
31,000
29,000

33,000

36,000
35,000
 PRESUPUESTO ECONOMICO

DETALLE JUL AGO

Ventas 30,000 32,000

Costo de Ventas 15,000 16,000
Margen de Contribucion 15,000 16,000
Gastos Fijos 8,000 8,000
Utilidad 7,000 8,000
PRESUPUESTO FINANCIERO

DETALLE JUL AGO

INGRESOS
Creditos por Ventas 26200 16800
Cobranzas a 30 dias 12000
Cobranzas a 60 dias
TOTAL 26200 28800
EGRESOS
Proveedores 14000 15000
Compras del Periodo
Gastos Fijos 8000 8000
Otras Cuentas x Pagar 7200
Parte Corriente de las Deudas a Corto Plazo 4000
TOTAL 33200 23000

DETALLE JUL AGO

Saldo Inicial 40000 33000
Ingresos 26200 28800
Egresos 32200 23000
Superavit/(Deficit) 33000 38800
O ECONOMICO

SET OCT NOV DIC TOTAL

31,000 29,000 33,000 36,000 191,000

15,500 14,500 16,500 18,000 95,500
15,500 14,500 16,500 18,000 95,500
8,000 8,000 8,000 8,000 48,000
7,500 6,500 8,500 10,000 47,500
O FINANCIERO

SET OCT NOV DIC TOTAL DIFERIDO

43,000
12800 12400 11600 13200 62,000
18000 19200 18600 17400 73,200
30800 31600 30200 30600 178,200

29,000
16000 15500 14500 16500 62,500
8000 8000 8000 8000 48,000
7200 3600 18,000
3000 3000 4000 14,000
27000 30700 25500 32100 171,500

SET OCT NOV DIC

38800 42600 43500 48200
30800 31600 30200 30600
27000 30700 25500 32100
42600 43500 48200 46700