CÁTEDRA: CONTABILIDAD GERENCIAL

Trabajo Práctico Nº4: PRESUPUESTO

Objetivo:
 Identificar, comprender, interpretar la importancia del Presupuesto en la Organización.
 Identificar, comprender, interpretar y cuantificar el Presupuesto Económico y Financiero.
 Identificar, comprender, interpretar y cuantificar los Presupuestos Funcionales.
 Identificar, comprender, interpretar y elaborar los Estado Contables Proyectados.
 Análisis de distintas situaciones reaccionadas con esta tarea.
Punto del Programa Analítico al que corresponde el práctico
 Unidad Temática 4: Presupuestación de las Decisiones Gerenciales
Conocimientos Previos:
 Concepto Presupuesto.
 Concepto Presupuesto Económico y Financiero.
 Estados Contables-
 Procedimientos y técnicas para realizar los tipos de análisis propuestos.

Planteo
La empresa industrial "Aprender" desea planificar sus operaciones para el trimestre Octubre, Noviembre y
Diciembre para lo cual cuenta con los siguientes datos:
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Al INICIO
ACTIVO $ PASIVO $
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS 10000 PROVEEDORES (4) 8200
DEUDORES X VTAS (1) 25000 DOCUMENTOS A PAGAR 5000
TOTAL PASIVO
BIENES DE CAMBIO (2) 31075 CORRIENTE 13200
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 66075
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE 0
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 13200
BiENES DE USO (3) 357200 PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 357200 TOTAL PATRIMONIO NETO 410075

TOTAL PASIVO+ PAT.
TOTAL ACTIVO 423275 NETO 423275

Notas al Balance Inicial:

(1) Deudores por Ventas (plazos)
30 Días $12.500,00
60 Días $12.500,00
Total $ 25.000,00
(2) Materiales M.P.
5000 Kg. a $3,80= $19.000,00
(2) Productos Terminados
Existencia Inicial: 150 Unidades a $80,50 c/u
Total $12.075,00
(3) Bienes de Uso
Terrenos $ 50.000
Edificios y Equipos V.O. $384000 Amort. Acum ($76800)
(4) Proveedores
30 Días $2.800,00
60 Días $5.400,00
Total $8.200,00
Otros Datos Necesarios:
a. Costos Unitarios de Productos Terminados (PT).
Materia Prima (MP):12 Kg. por unidad a $3,80 por Kg. Ventas Previstas.
Mano de Obra (MO): Requiere 6 hs. de operario a $4,50 la hora.
Costos Indir. de Fabricación Variables (GF): a razón del 20% del monto de la Materia
Prima
b. Ventas Estimadas.
Octubre 5000 unidades
Noviembre 5500 unidades
Diciembre 5300 unidades
Precio Unitario de Venta: $150
c. Política de Inventarios
Octubre PT 250 unidades MP 5000Kgs
Noviembre PT 150 unidades MP 6000 Kgs
Diciembre PT 350 unidades MP 7000 Kgs
d. Costos de Fabricación Fijos Mensuales.
Combustible y calefacción de Fábrica $2500
Sueldos Personal Superior de Fábrica $6000
Alquiler Depósito de Fábrica $1900
e. Gastos Administrativos y Ventas
Variables : 2% Monto de Ventas
Fijos (mensuales)
Sueldos de Personal de Administración $8000
Publicidad y propaganda $ 11000
Varios $1000
f. Afectación de Bienes de Uso.
A Producción : $300000,00
A Administración y Ventas: $84000,00
La Tasa de Amortización es del 10 % anual
g. Plazo de Pago de Compras y ventas de MP y PT

VENTAS COMPRAS
CONTADO 40% 25%
30 DÍAS 30% 25%
60 DÍAS 30% 25%
90 DÍAS 25%
h. El precio de compra de la Materia Prima es de $3,80
i. El resto de las operaciones se realizan al contado en el mes de compra.
j. En el mes de Diciembre se planifica la compra de inmuebles en $650000 al contado.
k. Se desea mantener un saldo mínimo de caja de $15000. En caso de déficit se puede recurrir a
financiamiento bancario a 30 días, el que tiene un costo del 2% mensual adelantado.
Si hubiera superávit se podrán colocar inversiones a 30 días a una tasa del 0,75% mensual.
Se pide:
1) Presupuesto Económico
2) Presupuesto Financiero
3) Balance General Proyectado.