ENTE PÚBLICO:

CÉDULA DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Cédula de la revisión de bienes inmuebles, infraestructura, construcciones en proceso y bienes muebles
(Se deberá anexar evidencia documental o digital que refuerce las respuestas, comentarios y observaciones realizados).
*En caso de respuesta NO o N/A
proporcionar explicación breve
Respuesta
Contol interno Comentarios*
(SI-NO-N/A)

¿Existen políticas y procedimientos por escrito para la adquisición, mejoras o

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adaptaciones, ventas y bajas de los bienes que formen parte de activo fijo?

¿Se verificó que los servidores públicos que autorizan los aumentos o
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disminuciones de activo fijo cuenten con las atribuciones para tal efecto?
¿Se verificó hasta qué límite puede ser autorizado por el sevidor público
3 responsable y a partir de qué monto debe ser autorizado por algún comité
específico?
Por las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles, infraestructura,
4 construcciones en proceso, incluyendo mejoras, ¿se verificó qué sistema se
utiliza para controlar y dar de alta el costo de las mismas?
¿Se verificó que las adquisiciones de activo fijo estén contempladas dentro del
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oficio de autorización de inversión?

¿Existe en la entidad un archivo de la documentación que ampara los bienes

que formen en activo fijo, que contenga facturas de los activos, comprobantes
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por los fletes, acarreos, etc., pagados por estos bienes, recibos de honorarios o
facturas por la instalación de los equipos, en su caso, etc.?

¿Se efectúan inventarios y el resultado se coteja con los registros contables, y

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en su caso, se aclaran las diferencias?
¿Se tienen todos los bienes que forman en activo fijo codificados o
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identificados?
¿Existen políticas o procedimientos establecidos para la salvaguarda de los
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activos?

En caso de extravío, ¿el resguardante del bien mueble, da aviso de inmediato a

10 Recursos Materiales y Servicios Generales, para proceder a levantar el acta
administrativa y dar seguimiento de acuerdo a la normatividad vigente?

¿Se realizó la conciliación de la suma de los auxiliares contra el saldo de la

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cuenta de mayor?
¿ Se cuenta con una base de datos o relación detallada y clasificada por áreas
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y localización de todos los activos fijos del ente público?
¿Con base en esa relación, se llevó a cabo el inventario físico, y a su vez se
13 verificó su plena utilización y resguardo mediante observación, inspección y
pláticas con el personal de la entidad?
¿Se comprobó que por las adiciones y disminuciones de activos se cumple con
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las políticas y procedimientos establecidos?
¿Por ventas de activos fijos, se revisó que la venta fue autorizada de
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conformidad con la norma?
¿Se revisó el correcto registro contable de la baja por la venta de los activos,
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así como de los ingresos correspondientes?
¿En relación a la depreciación y amortización, se verificó que se esté
17 cumpliendo con las políticas establecidas y las disposiciones tanto
gubernamentales como fiscales aplicables?
¿Se verificó la autenticidad del saldo que presenta el Estado de Posición
Financiera, para comprobar que los bienes existan,que sean propiedad del ente
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y estén en uso de actividades propias del mismo, el resguardo de los mismos,
inlcuidos aquellos que se encuentren en comodato?
¿Todos los bienes muebles e inmuebles del estado de situación financiera,
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están en poder y uso de la entidad?.
20 ¿Las bienes inmuebles están registrados al menos a su valor catastral?.
21 ¿Las bienes muebles están registrados a su costo de adquisición?.
¿El ente público es propietario, o tiene título legal sobre toda la propiedad,
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planta y equipo a la fecha del estado de situación financiera?.
¿Las cuentas de bienes muebles e inmuebles, y las cuentas relacionadas con
ellas, ¿están clasificadas, descritas y reveladas en los estados financieros,
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incluyendo sus notas, bajo los principios de contabilidad aplicables a la fecha de
cierre del estado de situación financiera?.
¿Se establecen de manera clara y precisa las actividades que se deben realizar
24 para cumplir con la integración, aprobación, autorización y difusión del
Programa Anual de Disposición de Bienes Muebles; considerando la
normatividad vigente en la materia?
¿Se constata, la ubicación física de los bienes muebles de acuerdo con lo que
25 señala el resguardo y en caso de existir diferencias, se aplica lo que establece
la normatividad?
¿Se realizó la enajenación de los bienes muebles no útiles, a través de los
procedimientos de licitación pública, invitación a cuando menos tres personas y
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adjudicación directa con apego a la normatividad aplicable, o en su caso,
mediante donación?