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PROGRAMA DE TRABAJO D/PROGRAMA

ACTIVO FIJO
Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO
Empresa Cliente FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha:
Hecho por:

1) Inspeccionar los documentos que


amparen la propiedad de los edificios y
terrenos.

LIGA

2) Inspeccionar los documentos que


amparen los cargos a las cuentas de activo
fijo.

LIGA

3) Verificar fsicamente las adiciones ms


importantes a las cuentas de activo
verificando que las ventas y retiros han sido
debidamente autorizados por funcionarios de
la CIA.

LIGA

4) Inspeccionar los documentos que


comprueben los crditos ms importantes a
las cuentas de activo fijo.

LIGA

5) Comprobar en forma global la correccin


aritmtica del clculo de las provisiones para
depreciacin durante el ao.

LIGA

6) Comprobar que en caso de ventas o


retiros se cancele la depreciacin
correspondiente.

LIGA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


Empresa: FABRIL S.A. (COFASA)
rea: Inmuebles, Maquinaria y Equipo.

CONCEPTO
1.- Se revisa mensualmente que la
suma de los registros auxiliares de
terrenos, edificios, mobiliario y equipo de
oficina y de trabajo, herramientas, molde
y troqueles, equipo de transporte y
distribucin,
construcciones
e
instalaciones en proceso y auxiliares de
depreciacin, segn el caso, sea igual a
su correspondiente cuenta de mayor?
2.Existe la poltica de afianzar a
todos los empleados que manejan
documentacin
de
propiedad
de
inmuebles, maquinaria y equipo de la
entidad?
3.- Se tienen contratados seguros que
salvaguarden los inmuebles, maquinaria
y equipo de la entidad?
4.- Es adecuada la cobertura de los
seguros? Cada cuando se revisa o
actualiza esta cobertura?
5.- Son adecuadas las medidas de
seguridad contra robo, incendio, mal
uso, etctera?
6.- Los inmuebles, maquinaria y equipo
propiedad de la entidad, estn bajo la
custodia de responsables formal y
adecuadamente delegados?
7.- Se explica claramente en los
estados financieros cualquier gravamen
que pase sobre determinado concepto
del activo fijo?
8.- Estn estos activos a nombre de la
entidad?

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

9.- Se mantiene en lugar seguro la

documentacin original que acredita la


propiedad de los activos fijos patrimonio
de la entidad?
10.- Son manejadas las adquisiciones
de activos fijos bajo procedimientos de
autorizacin jerrquica en funcin del
monto de cada transaccin?
11.Estn bajo
estricto control

OBS

presupuestal las adquisiciones de activo

fijo?

12.- Se vigila que aquellas personas


que tienen bajo su custodia la
documentacin que acredita la posesin
de este tipo de propiedades no
intervengan en
actividades compras,
ventas, manejo de dinero, ni en los
registros de diario y mayor?
13.- Son adecuados los programas de
mantenimiento, tanto preventivo como
correctivo, del activo fijo en general?
14.Se cuenta polticas que permitan
identificar plenamente erogaciones que
deben ser consideradas inversiones y
Otrasquedebenserllevadas
directamente a resultados (como es el
caso de reparaciones y compras de
equipo de poca cuanta)?
15.- Se lleva registro, por ejemplo en
cuentas de orden, del activo totalmente
depreciado y que an se encuentre en
uso, aunque se haya dado de baja en
libros?

16.Son
adecuados
los
procedimientos de compra de inmuebles
para cerciorarse que estos se
encuentran libres de gravamen, o bien
para identificar los que estuviesen,
al
momento de su adquisicin?

17.Existen procedimientos
que
permitan controlar el pago oportuno de
obligaciones tributarias relacionadas con
los inmuebles, como es el caso del
Impuesto Predial, Agua y Drenaje,
etctera?
18.- Esta adecuadamente protegido el

mobiliario y equipo contra deterioros


fsicos,
intemperie
y
condiciones
climatolgicas?
19.- Se practica, por lo menos una vez
al ao, inventario fsico de la maquinaria
y equipo, as como de las herramientas,
moldes y troqueles? Se investigan las
diferencias que se detectan?

20.Se elaboran
resguardos
individuales, o por secciones o
departamentos, por el mobiliario y
equipo de oficina y de trabajo, as como

por

el

equipo

de

transporte

distribucin; y las herramientas, moldes


y troqueles?

21.- Las salidas de mobiliarioy equipo para su


reparacin y/o venta, estn debidamente
autorizadas?

22.- Existe consistencia en los mtodos


aplicados para depreciar los activos

fijos?

23.Es adecuado el
control de
depreciaciones para fines fiscales y para
fines de resultados de operacin?
24.- Se efectan, con periodicidad, y
pruebas globales que garanticen que los
abonos recibidos por las reservas para
depreciacin corresponden a
las
provisiones cargadas a resultados?
25.En movimientos por conceptos de
baja o venta, se verifica que se cancele
completamente
la
depreciacin
Acumuladadelbienobjetode
transacciones como las referidas?
Respecto a los terrenos
26.- Sobre aquellos terrenos ociosos,
se ejerce vigilancia para evitar que
sean objeto de invasin, expropiacin u
otro tipo de usos indebidos que puedan
representar
contingencias para
la
entidad?
Respecto a las herramientas, moldes
y troqueles

27.- Son objeto de especial atencin y


control las herramientas, moldes y
troqueles de mayor valor o importancia
de uso?

28.- Es adecuado el procedimiento de


control contable, incluyendo el de costos
y fsico de estos instrumentos de
trabajo?

Respecto al equipo de transporte y


Distribucin
29.- Son adecuadas las polticas
referentes a la reposicin oportuna de
unidades en mal estado?


30.- Se cuida que los vehculos
no se utilicen en
das no hbiles, por ejemplo fines de semana y das
festivos?

31.- Se tiene perfectamente definida la


lnea y tratamiento de los vehculos
considerados como prestacin o para
servicio? Se extiende el tratamiento
hasta los consumos de lubricantes,
gasolina y mantenimiento?

Respecto a las construcciones e


instalaciones en proceso

32.- Son adecuados los controles


instaurados para las construcciones e
instalaciones en proceso en lo
concerniente a programas de obra,
programa financiero, supervisin de la
obra,
Cumplimiento
con
reglamentaciones, etctera?

33.- Se identifica plenamente con el contratista

o proveedor los tipos de arreglos para nuevas


construcciones o instalaciones, por ejemplo por
administracin o a precio alzado?

34.- Se vigila por la entidad la calidad


de los servicios que subcontrata el
contratista asignado?
35.- Se nombra por la entidad un
funcionario responsable (emanado de su
cuerpo directivo) que se encargue de la
administracin de proyectos de esta
naturaleza?
36.- Se ejerce especial control sobre
cambios a proyectos una vez que estos
se han iniciado?

PROGRAMA DE TRABAJO
ACTIVO DIFERIDO

F/PROGRAMA

Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO


Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha:
Hecho por:

1) Elaborar cedula sumaria de los diferentes


conceptos que integran este rubro.
2) Examinar y elaborar cedula que muestre
los tipos de plizas de seguros y fianzas en
caso de haber seguros pagados por
anticipados.
3) Comprobar la amortizacin aplicada y
justificar el que estos gastos se difieran
4) Efectuar el mismo trabajo mencionado en
los puntos anteriores para los dems tipos de
gastos (gastos de organizacin, intereses,
rentas, etc.)
5) Si existen gastos de papelera y
propaganda efectuar revisin parecida a la
realizada con las cuentas de inventarios.

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