PROGRAMA DE AUDITORÍA

RUBRO: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

OBJETIVO: VALIDAR SALDO DE CUENTAS

REFERENCIA HECHO REVISADO

ITEM PROCEDIMIENTOS
P/T POR POR

Verificar la existencia y aplicación de una

política de control interno para el
1 IME - 001 DRAMA CAOC
manejo de la propiedad, planta y equipo
(Aplicar un cuestionario de control).

Examinar los documentos de la posesión

legal de las propiedades, planta y equipo
2 IME – 002 DRAMA CAOC
y determinar si son propiedad de la
Entidad.

Examinar los contratos de

3 arrendamiento de propiedades, planta y IME – 003 DRAMA CAOC
equipo.

Realizar conteos físicos de la propiedad,

4 planta y equipo existentes IME – 004 DRAMA CAOC
periódicamente.

Comprobar que las modificaciones en la

5 propiedad, planta y equipo sean IME – 005 DRAMA CAOC
correctamente autorizadas.
Comparar los presupuestos de obras o
los importes autorizados para la
construcción, compra o adquisición de
6 IME - 006 DRAMA CAOC
inmuebles, maquinarias y equipos con
los desembolsos reales y verificar si
coinciden.
Comprobar que el estado de los activos
7 fijos sea el óptimo y que las medidas de IME – 007 DRAMA CAOC
seguridad se apliquen correctamente.

Observar si los movimientos en las

8 cuentas de activos fijos se registran IME – 008 DRAMA CAOC
adecuadamente.

Programa de Auditoría 2
 Verificar que los ajustes a los activos por
concepto de inflación y depreciación
9 IME – 009 DRAMA CAOC
sean calculados y registrados adecuada y
oportunamente.

Verificar tablas de vidas útiles de los

activos y comprobar si los saldos de las
10 IME – 010 DRAMA CAOC
depreciaciones y amortizaciones
acumuladas son razonables.
Determinar si las adiciones son partidas
propiamente capitalizables y
11 IME – 011 DRAMA CAOC
representan costos reales de los activos
físicamente instalados o construidos.
Comprobar si los costos y las
depreciaciones o amortizaciones
respectivas, por bajas, obsolescencia o
12 IME – 012 DRAMA CAOC
disposiciones importantes de bienes,
han sido eliminadas de las cuentas
correspondientes.
Determinar la correcta clasificación y
13 presentación de los activos fijos en los IME – 013 DRAMA CAOC
estados financieros.
Prepare una cédula que contenga el
resumen de la propiedad, planta y
14 equipo y su depreciación acumulada IME – 014 DRAMA CAOC
mostrando los saldos de inicio, adicional,
retiros y saldos finales.
Prepare con relación a los terrenos y
edificios una cédula analítica y verifique
15 IME – 015 DRAMA CAOC
detalladamente las adquisiciones y bajas
realizadas durante el período.

HECHO POR DRAMA

FECHA 31/03/2016
REVISADO POR CAOC PPE - 05
CUESTIONARIO DE CONTROL DE AUDITORIA FINANCIERA DE PROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO
CLIENTE : “INGENIEROS DEL PERU SRL.

PERIDO : 2016

FECHA DE APLIACCIÓN : 20/06/2017

N° PREGUNTAS SI NO NA REF. OBSERVACIONES

P/T
ADQUISICIONES
1
¿Existen directivas internas para
Se cuenta con directiva para la
el proceso de adquisición de X
adquisición de bienes
bienes?

2 x
¿Existe una política para
diferenciar las adiciones al activo
De acuerdo al criterio del contador
fijo y los costos por
mantenimiento o reparación?

3
¿Se ha establecido un monto
De acuerdo a las normas
mínimo para activar compras de X
tributarias
activo fijo?

4 Se cuenta con un programa que

¿Se cuenta con un registro auxiliar
X emite listados ordenado por clase
de los activos fijos?
y fecha de adquisición
5 X
¿Se encuentra asegurado los
Sólo los vehículos
bienes de activo fijo?

Bajas
6
¿Las compras, ventas o baja y
cancelaciones de activos fijos
están autorizados por un La gerencia general y para bienes
funcionario con facultades para x de mayor significancia el
ello? directorio

¿Quién lo autoriza?
7
¿Se envía una copia de éstas
autorizaciones directamente a X Lo envía la gerencia
contabilidad?

8
¿Los activos totalmente
depreciados y que no están siendo
usados ni serán usados por la X
empresa en el futuro han sido
dados de baja?

9
¿Las bajas de activos están dados
de acuerdo a las normas en X De acuerdo a las normas vigentes
vigencia?

REGISTROS
Existen registros auxiliares
10 ¿Están respaldadas las cuentas del
mayor por registros subsidiarios,
X
tanto en lo referente al valor de
activo como la depreciación?

Los fuera de uso se encuentran en

11 ¿Existe una adecuada protección el depósito
física para cada clase de bienes
x
de activo fijo incluyendo los que
se encuentran fuera de uso?

x Solo cuando se realizan

12 ¿Se comparan, por lo menos una inventarios
vez al año, los registros
individuales de activos fijos con
las correspondientes cuentas del
mayor?

x
13 ¿Está el activo fijo identificado en
forma tal que puede ser
relacionado fácilmente con los
registros auxiliares?

13.1 ¿tiene códigos? Etiquetadas

13.2 ¿tiene plaqueta de

identificación adherida?

INVENTARIOS FÍSICOS
 Si, anualmente
14 ¿Se toman inventarios
X
periódicamente?

15 ¿Son los recuentos practicados por

personal?

15.1 no conectado con la custodia

física de los activos X Es personal de logística

15.2 que no llevan los registros X Son tomados por el jefe de

subsidiarios de estos activos logística y personal contable

Previo análisis de las diferencias

16 ¿Se ajustan los registros contables
como consecuencia de los x
recuentos físicos?

17 ¿Se imparten instrucciones por x

escritos para la toma de
inventario físico anuales?

17.1 se preparan con la debida X

anticipación

17.2 son instruidos la comisión de x En forma verbal

inventarios

18 ¿Se informa a la gerencia sobre las

diferencias resultantes? x
¿Quién lo informa? La comisión de inventarios

DEPRECIACIONES
Línea recta
19 ¿Qué tipo de depreciación utiliza
la empresa?

20 ¿Las tasas se fijan en función de la X

vida útil del bien?

20.1 ¿Quién las fija? Las normas tributarias

X
21 ¿Se ajusta por inflación las
depreciaciones?
22 Se revisa periódicamente el
método respecto a:

22.1 las mejoras y/o reparaciones

de activos X

22.2 quién lo revisa El contador

23 los registros auxiliares consignan:

23.1 la tasa de depreciación X

23.2 las depreciaciones X

acumuladas y del periodo

Elaborado por:
Fecha:
Supervisado por:
Fecha:

Significado de las siglas.

NA. No aplica