ANEXO 1.

1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN Director Financiero

N. COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratacin PAC, mismo que contiene obras, bienes y los 1 servicios, incluidos los de consultoria en los aos 2006 al 2010?

SI NO

2 El Plan anual de contratacin PAC, est en concordancia con el plan estratgico institucional?

3 Se han establecido reformas al plan anual de contratacin? Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipacin debida y en las cantidades 4 apropiadas? Las compras planificadas para el ao se realizaron considerando el consumo real, la capacidad de 5 almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo que toma l trmite?

6 Se mantienen en bodega los bienes suficientes como para que garantice una adecuada y oportuna provisin? Para la adquisicin de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificacin de la partida 7 presupuestaria y la existencia de recursos financieros? Para la contratacin de obras, adquisicin de bienes y servicios incluidos los de consultora se sujetan a lo que determina la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su rglamento y las resoluciones del 8 INCOP? En la compra de bienes y servicios normalizados se ha seguido el proceso de compra mediante catlogo y 9 subasta inversa? En la compra de bienes y servicios no normalizados se ha seguido el proceso de compra de acuerdo a lo que 10 determina el marco legal?

11 En la adquisicin de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos?

12 Los pliegos han sido autorizados por la mxima autoridad?

13 Para la adquisicin de de bienes, obras y servicios se han formado la comisin tcnica?

ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCION Los bienes que adquiere la entidad ingresan fisicamente a travs de bodega antes de ser utilizados, an cuando 14 la naturaleza fsica requiera su ubicacin directa en el lugar donde lo solicita? El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado, cuenta con instalaciones seguras y tienen 15 el espacio fsico necesario El guardalmacn acredita con documentos su conformidad con los bienes que ingresa, verificando si los mismos 16 se ajustan a los requerimientos y especificaciones tcnicas solicitadas, as como de los bienes que egresan?

ANEXO 1.1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN Director Financiero

N. COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN

SI NO

17 Si en la recepcin de los bienes se encontraron novedades usted procedi a recibirlos? Los directivos han establecido un sistema apropiaado para la conservacin, seguridad, manejo y control de los 18 bienes almacenados? Ha ordenado a bodega que para el control de los bienes se establezca un sistema de registro permanente, con 19 los respectivos auxiliares si el caso amerita?

SISTEMA DE REGISTRO Se ha establecido un sistema para el control contable tanto de las existencias como de los bienes de larga duracin, mediante registros detallados con valores que permitan controlar los retiros, traspasos o bajas de los 20 bienes?

21 Los bienes que no son considerados activos fijos se registran directamente en la cuenta de gastos o costos? Existe un manual de procedimiento o instructivo que permita la clasificacin, identificacin, codificacin, ubicacin 22 y niveles de stocks mximos y mnimos de materiales e insumos?

23 Existen plizas de seguro para los bienes municipales?

24 Estas plizas se encuentran vigentes? Se ha establecido un reglamento o un manual de procedimientos para la custodia fsica y los procedimientos que 25 garanticen la conservacin, seguridad, y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duracin?

26 Se han elaborado actas de entrega-recepcin por la entrega de bienes de larga duracin?

27 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donacin?

28 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de prstamo?

29 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios?

30 El dano, prdida o destruccin del bien se ha debido a neglegencia por parte de los custodios? Cuando se han producido cambios y que alteren la ubicacin y naturaleza de los bienes le han sido comunicados 31 o reportados por el personal responsable del uso y custodia de los mismos?

CONTROL DE VEHICULOS

ANEXO 1.1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN Director Financiero

N. COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN

SI NO

32 Se han establecido normas para el cuidado y conservacin de los vehculos oficiales? Existe un registro diario de la movilizacin de cada vehculo oficial, misma que contiene: fecha, motivo de la 33 movilizacin, hora de salida, hora de regreso, nombre del chofer que lo conduce y actividad cumplida?

34 Cada vehculo cuenta conla orden de movilizacin, emitida por autoridad competente?

35 Los vehculos del Gobierno Municipal cuentan con su respectiva placa y con el logotipo oficial de la entidad?

36 Dispone la entidad de una reglamentacin para el control y uso de vehculos de su propiedad?

CONSTATACIN FISICA DE BIENES DE LARGA DURACIN Se efectan constataciones fsicas de los bienes de larga duracin por lo menos una vez al ao y se deja 37 constancia de sta accin? Existen procedimientos por escrito, de fcil comprensin para el personal que participa en el proceso de la toma 38 fsica de los bienes? El personal que interviene en la toma fsica es independiente de aquel que tiene a su cargo el registro y manejo 39 de los bienes? Dentro de la verificacin existen actas con las diferencias encontradas en el proceso de constatacin fsica y 40 conciliacin contable? Algn vez se ha contratado servicios privados para llevar a cabo la toma fsica de las existencias y bienes de 41 larga duracin?

BAJA DE BIENES POR OBSOLESCENCIA, PERDIDA, ROBO O HURTO

42 Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duracin? Existe un reglamento interno para el trmite de la baja de bienes por mal estado, obsolescencia, prdida, robo o 43 hurto? En el caso de proceder con la baja por perdida o destruccin injustificada, al servidor responsable, se aplica la 44 sancin administrativa?

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

45 En el Gobierno Municipal se han dado venta de bienes?

ANEXO 1.1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN Director Financiero

N. COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN SI NO La institucin cuenta con una ordenanza o reglamentacin interna que regula la venta de bienes, servicios que recupere al menos sus costos actualizados? 46 MANTENIMIENTO DE BIENES DE LARGA DURACIN

Para los bienes que as lo ameritan se ha realizado el mantenimiento preventivo, que asegure su conservacin en estado ptimo de funcionamiento.? 47 48 La institucin cuenta con un programa de mantenimiento preventivo y correctivo? Como director ha establecido los controles necesarios que le permitan estar al tanto de la eficiencia de los programas de mantenimiento de los bienes de larga duracin? 49 Se han contratado servicios de terceros para realizar el mantenimiento de bienes de larga duracin y los mismos 50 cuentan con la debida justificacin y fundamentada por el responsable de la dependencia que solicita el servicio?

ANEXO 1.1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN ALCALDE

N. COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratacin PAC, mismo que contiene obras, bienes y los 1 servicios, incluidos los de consultoria en los aos 2006 al 2010?

SI NO x

2 El Plan anual de contratacin PAC, est en concordancia con el plan estratgico institucional? x 3 Se han establecido reformas al plan anual de contratacin? Para la adquisicin de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificacin de la partida 4 presupuestaria y la existencia de recursos financieros? Para la contratacin de obras, adquisicin de bienes y servicios incluidos los de consultora se sujetan a lo que determina la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su rglamento y las resoluciones del 5 INCOP? 6 En la adquisicin de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos? x 7 Los pliegos han sido autorizados por la mxima autoridad? x 8 Para la adquisicin de de bienes, obras y servicios se han formado la comisin tcnica? El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado, cuenta con instalaciones seguras y tienen 9 el espacio fsico necesario Se ha establecido un reglamento o un manual de procedimientos para la custodia fsica y los procedimientos que 10 garanticen la conservacin, seguridad, y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duracin? 11 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donacin? 12 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de prstamo? 13 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios? 14 Se han establecido normas para el cuidado y conservacin de los vehculos oficiales? 15 En el Gobierno Municipal se han dado venta de bienes? La institucin cuenta con una ordenanza o reglamentacin interna que regula la venta de bienes, servicios que 16 recupere al menos sus costos actualizados? x x x

x x

x x

x x

----------------------------------------------------------ALCALDE

ANEXO 1.1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN DIRECTOR FINANCIERO

N. COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratacin PAC, mismo que contiene obras, bienes y los 1 servicios, incluidos los de consultoria en los aos 2006 al 2010?

SI NO x

x 2 El Plan anual de contratacin PAC, est en concordancia con el plan estratgico institucional? 3 Se han establecido reformas al plan anual de contratacin? Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipacin debida y en las cantidades 4 apropiadas? Las compras planificadas para el ao se realizaron considerando el consumo real, la capacidad de 5 almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo que toma el trmite? 6 Se mantienen en bodega los bienes suficientes como para que garantice una adecuada y oportuna provisin? x Para la adquisicin de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificacin de la partida 7 presupuestaria y la existencia de recursos financieros? Para la contratacin de obras, adquisicin de bienes y servicios incluidos los de consultora se sujetan a lo que determina la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su rglamento y las resoluciones del 8 INCOP? Los bienes que adquiere la entidad ingresan fisicamente a travs de bodega antes de ser utilizados, an cuando 9 la naturaleza fsica requiera su ubicacin directa en el lugar donde lo solicita? El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado, cuenta con instalaciones seguras y tienen 10 el espacio fsico necesario x El guardalmacn acredita con documentos su conformidad con los bienes que ingresa, verificando si los mismos 11 se ajustan a los requerimientos y especificaciones tcnicas solicitadas, as como de los bienes que egresan? x Los directivos han establecido un sistema apropiaado para la conservacin, seguridad, manejo y control de los 12 bienes almacenados? x Ha ordenado a bodega que para el control de los bienes se establezca un sistema de registro permanente, con 13 los respectivos auxiliares si el caso amerita? Existe un manual de procedimiento o instructivo que permita la clasificacin, identificacin, codificacin, ubicacin 14 y niveles de stocks mximos y mnimos de materiales e insumos? 15 Existen plizas de seguro para los bienes municipales? 16 Estas plizas se encuentran vigentes? Se ha establecido un reglamento o un manual de procedimientos para la custodia fsica y los procedimientos que 17 garanticen la conservacin, seguridad, y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duracin? 18 Se han elaborado actas de entrega-recepcin por la entrega de bienes de larga duracin? 19 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donacin? x x x x x x x x

20 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de prstamo? 21 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios? Se efectan constataciones fsicas de los bienes de larga duracin por lo menos una vez al ao y se deja 22 constancia de sta accin? Existen procedimientos por escrito, de fcil comprensin para el personal que participa en el proceso de la toma 23 fsica de los bienes? 24 25 26 27 28 29 30 El personal que interviene en la toma fsica es independiente de aquel que tiene a su cargo el registro y manejo de x los bienes? Dentro de la verificacin existen actas con las diferencias encontradas en el proceso de constatacin fsica y conciliacin contable? Algn vez se ha contratado servicios privados para llevar a cabo la toma fsica de las existencias y bienes de larga duracin? x Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duracin? Existe un reglamento interno para el trmite de la baja de bienes por mal estado, obsolescencia, prdida, robo o x hurto? En el caso de proceder con la baja por perdida o destruccin injustificada, al servidor responsable, se aplica la sancin administrativa? La institucin cuenta con una ordenanza o reglamentacin interna que regula la venta de bienes, servicios que recupere al menos sus costos actualizados? x

x x

x x

x x

-------------------------------------------------------------------------DIRECTOR FINANCIERO

ANEXO 1.1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA LISTA DE VERIFICACION

COMPONENTE: INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN

No.-

COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratacin PAC, mismo que contiene obras, bienes y los servicios, incluidos los de consultoria en los aos 2006 al 2010? El Plan anual de contratacin PAC, est en concordancia con el plan estratgico institucional?

DESCRIPCION Y COMENTARIOS

2 Se han establecido reformas al plan anual de contratacin? 3 Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipacin debida y en las cantidades apropiadas? Las compras planificadas para el ao se realizaron considerando el consumo real, la capacidad de almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo que toma l trmite? Para la adquisicin de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificacin de la partida presupuestaria y la existencia de recursos financieros?

Para la contratacin de obras, adquisicin de bienes y servicios incluidos los de consultora se sujetan a lo que determina la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su rglamento y las 7 resoluciones del INCOP? En la compra de bienes y servicios normalizados se ha seguido el proceso de compra mediante catlogo y subasta inversa? En la compra de bienes y servicios no normalizados se ha seguido el proceso de compra de acuerdo a lo que determina el marco legal? En la adquisicin de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos? 10 Los pliegos han sido autorizados por la mxima autoridad? 11 Para la adquisicin de de bienes, obras y servicios se han formado la comisin tcnica? 12 El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado, cuenta con instalaciones seguras y tienen el espacio fsico necesario Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donacin? 14 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de prstamo? 15

13

Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios? 16 El dano, prdida o destruccin del bien se ha debido a neglegencia por parte de los custodios? 17 Cuando se han producido cambios y que alteren la ubicacin y naturaleza de los bienes le han sido comunicados o reportados por el personal responsable del uso y custodia de los mismos? Se han establecido normas para el cuidado y conservacin de los vehculos oficiales? 19 Existe un registro diario de la movilizacin de cada vehculo oficial, misma que contiene: fecha, motivo de la movilizacin, hora de salida, hora de regreso, nombre del chofer que lo conduce y actividad cumplida? Cada vehculo cuenta conla orden de movilizacin, emitida por autoridad competente? 21 Los vehculos del Gobierno Municipal cuentan con su respectiva placa y con el logotipo oficial de la entidad? Dispone la entidad de una reglamentacin para el control y uso de vehculos de su propiedad? 23 Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duracin? 24 Existe un reglamento interno para el trmite de la baja de bienes por mal estado, obsolescencia, prdida, robo o hurto? En el caso de proceder con la baja por perdida o destruccin injustificada, al servidor responsable, se aplica la sancin administrativa? Para los bienes que as lo ameritan se ha realizado el mantenimiento preventivo, que asegure su conservacin en estado ptimo de funcionamiento.? La institucin cuenta con un programa de mantenimiento preventivo y correctivo? 28 Como director ha establecido los controles necesarios que le permitan estar al tanto de la eficiencia de los programas de mantenimiento de los bienes de larga duracin?

18

20

22

25

26

27

29

Se han contratado servicios de terceros para realizar el mantenimiento de bienes de larga duracin y los mismos cuentan con la debida justificacin y fundamentada por el responsable de la dependencia que 30 solicita el servicio?

ANEXO 1.1
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN DIRECTOR DE OBRAS PUBLICAS
N. COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratacin PAC, mismo que contiene obras, bienes y los 1 servicios, incluidos los de consultoria en los aos 2006 al 2010? 2 El Plan anual de contratacin PAC, est en concordancia con el plan estratgico institucional? 3 Se han establecido reformas al plan anual de contratacin? Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipacin debida y en las cantidades 4 apropiadas? Las compras planificadas para el ao se realizaron considerando el consumo real, la capacidad de 5 almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo que toma l trmite? Para la adquisicin de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificacin de la partida 6 presupuestaria y la existencia de recursos financieros? Para la contratacin de obras, adquisicin de bienes y servicios incluidos los de consultora se sujetan a lo que determina la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su rglamento y las resoluciones del 7 INCOP? 8 En la adquisicin de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos? 9 Los pliegos han sido autorizados por la mxima autoridad? 10 Para la adquisicin de de bienes, obras y servicios se han formado la comisin tcnica? 11 Se han establecido normas para el cuidado y conservacin de los vehculos oficiales? Existe un registro diario de la movilizacin de cada vehculo oficial, misma que contiene: fecha, motivo de la 12 movilizacin, hora de salida, hora de regreso, nombre del chofer que lo conduce y actividad cumplida? 13 Cada vehculo cuenta conla orden de movilizacin, emitida por autoridad competente? 14 Los vehculos del Gobierno Municipal cuentan con su respectiva placa y con el logotipo oficial de la entidad? 15 Dispone la entidad de una reglamentacin para el control y uso de vehculos de su propiedad? Para los bienes que as lo ameritan se ha realizado el mantenimiento preventivo, que asegure su conservacin en estado ptimo de funcionamiento.? 16 17 La institucin cuenta con un programa de mantenimiento preventivo y correctivo? Como director ha establecido los controles necesarios que le permitan estar al tanto de la eficiencia de los 18 programas de mantenimiento de los bienes de larga duracin? Se han contratado servicios de terceros para realizar el mantenimiento de bienes de larga duracin y los mismos cuentan con la debida justificacin y fundamentada por el responsable de la dependencia que solicita el servicio? 19 SI NO

------------------------------------------------------------DIRECTOR DE OBRAS PUBLICAS

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN BODEGUERO O GUARDALMACEN
N. COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipacin debida y en las cantidades 1 apropiadas? SI NO x

x 2 Se mantienen en bodega los bienes suficientes como para que garantice una adecuada y oportuna provisin? Los bienes que adquiere la entidad ingresan fisicamente a travs de bodega antes de ser utilizados, an cuando x 3 la naturaleza fsica requiera su ubicacin directa en el lugar donde lo solicita? El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado, cuenta con instalaciones seguras y tienen x 4 el espacio fsico necesario El guardalmacn acredita con documentos su conformidad con los bienes que ingresa, verificando si los mismos x 5 se ajustan a los requerimientos y especificaciones tcnicas solicitadas, as como de los bienes que egresan? x 6 Si en la recepcin de los bienes se encontraron novedades usted procedi a recibirlos? Los directivos han establecido un sistema apropiaado para la conservacin, seguridad, manejo y control de los x 7 bienes almacenados? Ha recibido ordenes que para el control de los bienes se establezca un sistema de registro permanente, con los x 8 respectivos auxiliares si el caso amerita? x Se ha establecido un sistema para el control contable tanto de las existencias como de los bienes de larga duracin, mediante registros detallados con valores que permitan controlar los retiros, traspasos o bajas de los 9 bienes? Existe un manual de procedimiento o instructivo que permita la clasificacin, identificacin, codificacin, ubicacin 10 y niveles de stocks mximos y mnimos de materiales e insumos? Se ha establecido un reglamento o un manual de procedimientos para la custodia fsica y los procedimientos que 11 garanticen la conservacin, seguridad, y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duracin? 12 Se han elaborado actas de entrega-recepcin por la entrega de bienes de larga duracin? 13 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donacin? 14 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de prstamo? 15 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios? 16 El dano, prdida o destruccin del bien se ha debido a neglegencia por parte de los custodios? 17 18 19 20 x x x x x x

Cuando se han producido cambios y que alteren la ubicacin y naturaleza de los bienes le han sido comunicados o reportados por el personal responsable del uso y custodia de los mismos? x Se efectan constataciones fsicas de los bienes de larga duracin por lo menos una vez al ao y se deja constancia de sta accin? x Existen procedimientos por escrito, de fcil comprensin para el personal que participa en el proceso de la toma fsica de los bienes? x El personal que interviene en la toma fsica es independiente de aquel que tiene a su cargo el registro y manejo de x los bienes? Dentro de la verificacin existen actas con las diferencias encontradas en el proceso de constatacin fsica y x x x

21 conciliacin contable? 22 Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duracin? Existe un reglamento interno para el trmite de la baja de bienes por mal estado, obsolescencia, prdida, robo o 23 hurto?

------------------------------------------------GUARDALMACEN

ANEXO 1.2
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN
NIVEL DE CONFIANZA

MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA N. PT DURACIN SI NO SUMAN: 16 N. GENERAL El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratacin PAC, 1 x 0 1 mismo que contiene obras, bienes y los servicios, incluidos los de consultoria en los aos 2006 al 2010? El Plan anual de contratacin PAC, est en concordancia con el plan 1 0 x 2 estratgico institucional? 3 4 Se han establecido reformas al plan anual de contratacin? Para la adquisicin de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificacin de la partida presupuestaria y la existencia de recursos financieros? Para la contratacin de obras, adquisicin de bienes y servicios incluidos los de consultora se sujetan a lo que determina la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su rglamento y las resoluciones del INCOP? En la adquisicin de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos? Los pliegos han sido autorizados por la mxima autoridad? Para la adquisicin de de bienes, obras y servicios se han formado la comisin tcnica? El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado, cuenta con instalaciones seguras y tienen el espacio fsico necesario 1 1 x x 0 0

BAJO 15%-50%

MODERADO 51% - 75%

ALTO 76% - 95%

CT 10

85%-50% ALTO

49% - 25% 24% - 5% MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO (100-NC)

1 0 1 1

CT PT NC

10 16

RIESGO

ENFOQUE

63%

MODERADO MIXTODOBLE PROPSITO

RI

38%

MODERADO

6 7 8 9

1 1 1 1

x x x 0

0 0 0 x

1 1 1 0 COMENTARIO: Siendo los procedimientos de control, monitoreo y registro contable dbiles: se obtiene un nivel de Confianza Bajo, y por lo tanto un nivel de Riesgo Inherente alto; lo que nos conduce a pruebas sustantivas de control.

Se ha establecido un reglamento o un manual de procedimientos para la 10 custodia fsica y los procedimientos que garanticen la conservacin, seguridad, y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duracin? 11 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donacin? 12 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de prstamo? 13 14 15 16 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios? Se han establecido normas para el cuidado y conservacin de los vehculos oficiales? En el Gobierno Municipal se han dado venta de bienes? La institucin cuenta con una ordenanza o reglamentacin interna que regula la venta de bienes, servicios que recupere al menos sus costos actualizados?

1 1 1 1 1 1

x 0 x x 0 0

0 x 0 0 x x

1 0 1 1 0 0

COMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN

NIVEL DE CONFIANZA

MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA N. PT DURACIN SI NO SUMAN: 16 CALIFICACIN TOTAL: PONDERACIN TOTAL: NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% CT= PT= NC= RI=

BAJO 15%-50%

MODERADO 51% - 75% 49% - 25% MODERADO

ALTO 76% - 95% 24% - 5% BAJO

CT 10 10 16 63% 38%

85%-50% ALTO

MODERADO

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LA

MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA N. PT DURACIN SI NO SUMAN: 30 N. GENERAL El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratacin PAC, mismo 1 que contiene obras, bienes y los servicios, incluidos los de consultoria en los 1 x 0 aos 2006 al 2010? El Plan anual de contratacin PAC, est en concordancia con el plan 1 x 0 2 estratgico institucional? 1 x 0 3 Se han establecido reformas al plan anual de contratacin? 4 Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipacin debida y en las cantidades apropiadas? 1 0 x

CT 18

1 1 1 0

Las compras planificadas para el ao se realizaron considerando el consumo real, la capacidad de almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo 1 que toma el trmite? Se mantienen en bodega los bienes suficientes como para que garantice una adecuada y oportuna provisin? Para la adquisicin de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificacin de la partida presupuestaria y la existencia de recursos financieros? Para la contratacin de obras, adquisicin de bienes y servicios incluidos los de consultora se sujetan a lo que determina la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su rglamento y las resoluciones del INCOP? Los bienes que adquiere la entidad ingresan fisicamente a travs de bodega antes de ser utilizados, an cuando la naturaleza fsica requiera su ubicacin El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado, cuenta con instalaciones seguras y tienen el espacio fsico necesario 1 1

6 7

0 x

x 0

0 1

8 9 10

1 1 1

x x 0

0 0 x

1 1 0

El guardalmacn acredita con documentos su conformidad con los bienes 11 que ingresa, verificando si los mismos se ajustan a los requerimientos y especificaciones tcnicas solicitadas, as como de los bienes que egresan? 12 Los directivos han establecido un sistema apropiaado para la conservacin, seguridad, manejo y control de los bienes almacenados?

Ha ordenado a bodega que para el control de los bienes se establezca un 13 sistema de registro permanente, con los respectivos auxiliares si el caso amerita? Existe un manual de procedimiento o instructivo que permita la clasificacin, 14 identificacin, codificacin, ubicacin y niveles de stocks mximos y mnimos de materiales e insumos?

15 Existen plizas de seguro para los bienes municipales? 16 Estas plizas se encuentran vigentes? Se ha establecido un reglamento o un manual de procedimientos para la 17 custodia fsica y los procedimientos que garanticen la conservacin, seguridad, y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duracin? 18 Se han elaborado actas de entrega-recepcin por la entrega de bienes de larga duracin?

1 1 1

x x 0

0 0 x

1 1 0

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

x x 0 x 0 0 x 0 0 x x 0

0 0 x 0 x x 0 x x 0 0 x

1 1 0 1 0 0 1 0 0 1 1 0

19 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donacin? 20 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de prstamo? 21 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios? Se efectan constataciones fsicas de los bienes de larga duracin por lo 22 menos una vez al ao y se deja constancia de sta accin? Existen procedimientos por escrito, de fcil comprensin para el personal 23 que participa en el proceso de la toma fsica de los bienes? El personal que interviene en la toma fsica es independiente de aquel que 24 tiene a su cargo el registro y manejo de los bienes? 25 26 Dentro de la verificacin existen actas con las diferencias encontradas en el proceso de constatacin fsica y conciliacin contable?

Algn vez se ha contratado servicios privados para llevar a cabo la toma fsica de las existencias y bienes de larga duracin? 27 Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duracin? Existe un reglamento interno para el trmite de la baja de bienes por mal 28 estado, obsolescencia, prdida, robo o hurto? 29 En el caso de proceder con la baja por perdida o destruccin injustificada, al servidor responsable, se aplica la sancin administrativa?

La institucin cuenta con una ordenanza o reglamentacin interna que regula 1 30 la venta de bienes, servicios que recupere al menos sus costos actualizados? CALIFICACIN TOTAL: PONDERACIN TOTAL: NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC%

CT= PT= NC= RI=

18 30 60% 40%

MODERADO

ANEXO 1.2

N MORONA

NTERNO NTE GLOBAL N EN BIENES DE LARGA DURACIN

NIVEL DE CONFIANZA MODERADO ALTO 51% - 75% 76% - 95% 49% - 25% 24% - 5% MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO (100-NC)

BAJO 15%-50% 85%-50% ALTO

CT PT NC

18 30

RIESGO

ENFOQUE

60%

MODERADO MIXTODOBLE PROPSITO

RI

40%

MODERADO

COMENTARIO: Siendo los procedimientos de control, monitoreo y registro contable dbiles: se obtiene un nivel de Confianza Bajo, y por lo tanto un nivel de Riesgo Inherente alto; lo que nos conduce a pruebas sustantivas de control.

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LA

MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA N. PT DURACIN SI SUMAN: 30 N. GENERAL El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratacin PAC, mismo 1 que contiene obras, bienes y los servicios, incluidos los de consultoria en los 1 0 aos 2006 al 2010? El Plan anual de contratacin PAC, est en concordancia con el plan 1 0 2 estratgico institucional? 1 0 3 Se han establecido reformas al plan anual de contratacin? 4 Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipacin debida y en las cantidades apropiadas? 1

CT NO 0

### ### ###

0 0 0 0

0 ###

Las compras planificadas para el ao se realizaron considerando el consumo real, la capacidad de almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo 1 que toma l trmite? Para la adquisicin de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificacin de la partida presupuestaria y la existencia de recursos Para la contratacin de obras, adquisicin de bienes y servicios incluidos los de consultora se sujetan a lo que determina la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su rglamento y las resoluciones del INCOP? En la compra de bienes y servicios normalizados se ha seguido el proceso de compra mediante catlogo y subasta inversa? En la compra de bienes y servicios no normalizados se ha seguido el proceso de compra de acuerdo a lo que determina el marco legal? 1

0 ###

0 ###

0 ###

8 9

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

0 ### 0 ### 0 ### 0 ### 0 ### 0 ### 0 ### 0 ### 0 ### 0 ###

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

10 En la adquisicin de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos? 11 Los pliegos han sido autorizados por la mxima autoridad? Para la adquisicin de de bienes, obras y servicios se han formado la 12 comisin tcnica? 13 El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado, cuenta con instalaciones seguras y tienen el espacio fsico necesario

14 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donacin? 15 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de prstamo? 16 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios? El dano, prdida o destruccin del bien se ha debido a neglegencia por parte 17 de los custodios?

Cuando se han producido cambios y que alteren la ubicacin y naturaleza de 18 los bienes le han sido comunicados o reportados por el personal responsable del uso y custodia de los mismos? Se han establecido normas para el cuidado y conservacin de los vehculos 19 oficiales? Existe un registro diario de la movilizacin de cada vehculo oficial, misma 20 que contiene: fecha, motivo de la movilizacin, hora de salida, hora de regreso, nombre del chofer que lo conduce y actividad cumplida? 21 22 23 24 25 26 Cada vehculo cuenta conla orden de movilizacin, emitida por autoridad competente? Los vehculos del Gobierno Municipal cuentan con su respectiva placa y con el logotipo oficial de la entidad? Dispone la entidad de una reglamentacin para el control y uso de vehculos de su propiedad? Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duracin? Existe un reglamento interno para el trmite de la baja de bienes por mal estado, obsolescencia, prdida, robo o hurto? En el caso de proceder con la baja por perdida o destruccin injustificada, al servidor responsable, se aplica la sancin administrativa?

1 1

0 ### 0 ###

0 0

0 ###

1 1 1 1 1 1

0 ### 0 ### 0 ### 0 ### 0 ### 0 ###

0 0 0 0 0 0

Para los bienes que as lo ameritan se ha realizado el mantenimiento 27 preventivo, que asegure su conservacin en estado ptimo de funcionamiento.? La institucin cuenta con un programa de mantenimiento preventivo y 28 correctivo? Como director ha establecido los controles necesarios que le permitan estar 29 al tanto de la eficiencia de los programas de mantenimiento de los bienes de larga duracin? Se han contratado servicios de terceros para realizar el mantenimiento de 30 bienes de larga duracin y los mismos cuentan con la debida justificacin y fundamentada por el responsable de la dependencia que solicita el servicio? CALIFICACIN TOTAL: PONDERACIN TOTAL: NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC%

1 1 1

0 ### 0 ### 0 ###

0 0 0

0 ###

CT= 0 PT= 30 NC= 0% RI= 100% ALTO

ANEXO 1.2

N MORONA

NTERNO NTE GLOBAL N EN BIENES DE LARGA DURACIN

NIVEL DE CONFIANZA MODERADO ALTO 51% - 75% 76% - 95% 49% - 25% 24% - 5% MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO (100-NC)

BAJO 15%-50% 85%-50% ALTO

CT PT NC

0 30

RIESGO

ENFOQUE

0%

BAJO

RI

100%

ALTO

SUSTANTIVO

COMENTARIO: Siendo los procedimientos de control, monitoreo y registro contable dbiles: se obtiene un nivel de Confianza Bajo, y por lo tanto un nivel de Riesgo Inherente alto; lo que nos conduce a pruebas sustantivas de control.

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LA

MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA N. PT DURACIN SI NO SUMAN: 19 N. GENERAL El Gobierno Municipal a elaborado el plan anual de contratacin PAC, mismo 1 que contiene obras, bienes y los servicios, incluidos los de consultoria en los 1 x 0 aos 2006 al 2010? El Plan anual de contratacin PAC, est en concordancia con el plan 1 0 x 2 estratgico institucional? 1 x 0 3 Se han establecido reformas al plan anual de contratacin? 4 Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la anticipacin debida y en las cantidades apropiadas? 1 0 x

CT 15

1 0 1 0

Las compras planificadas para el ao se realizaron considerando el consumo real, la capacidad de almacenamiento, la conveniencia financiera y el tiempo 1 que toma l trmite? Para la adquisicin de bienes, servicios y contratos previamente se solicita la certificacin de la partida presupuestaria y la existencia de recursos Para la contratacin de obras, adquisicin de bienes y servicios incluidos los de consultora se sujetan a lo que determina la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su rglamento y las resoluciones del INCOP? En la adquisicin de bienes, obras y servicios se han establecido pliegos? Los pliegos han sido autorizados por la mxima autoridad? 1

8 9 10

1 1 1 1

x x x x

0 0 0 0

1 1 1 1

Para la adquisicin de de bienes, obras y servicios se han formado la comisin tcnica? Se han establecido normas para el cuidado y conservacin de los vehculos 11 oficiales? Existe un registro diario de la movilizacin de cada vehculo oficial, misma 12 que contiene: fecha, motivo de la movilizacin, hora de salida, hora de regreso, nombre del chofer que lo conduce y actividad cumplida? Cada vehculo cuenta conla orden de movilizacin, emitida por autoridad competente? Los vehculos del Gobierno Municipal cuentan con su respectiva placa y con 14 el logotipo oficial de la entidad? Dispone la entidad de una reglamentacin para el control y uso de vehculos 15 de su propiedad? 13

1 1 1

x x 0

0 0 x

1 1 0

Para los bienes que as lo ameritan se ha realizado el mantenimiento 16 preventivo, que asegure su conservacin en estado ptimo de funcionamiento.? La institucin cuenta con un programa de mantenimiento preventivo y 17 correctivo? Como director ha establecido los controles necesarios que le permitan estar 18 al tanto de la eficiencia de los programas de mantenimiento de los bienes de larga duracin? Se han contratado servicios de terceros para realizar el mantenimiento de 19 bienes de larga duracin y los mismos cuentan con la debida justificacin y fundamentada por el responsable de la dependencia que solicita el servicio? CALIFICACIN TOTAL: PONDERACIN TOTAL: NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC%

1 1 1

x x x

0 0 0

1 1 1

CT= 15 PT= 19 NC= 79% RI= 21% MODERADO

ANEXO 1.2

N MORONA

NTERNO NTE GLOBAL N EN BIENES DE LARGA DURACIN

NIVEL DE CONFIANZA MODERADO ALTO 51% - 75% 76% - 95% 49% - 25% 24% - 5% MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO (100-NC)

BAJO 15%-50% 85%-50% ALTO

CT PT NC

15 19

RIESGO

ENFOQUE

79%

ALTO

RI

21%

BAJO

CUMPLIMIENT O

COMENTARIO: Siendo los procedimientos de control, monitoreo y registro contable dbiles: se obtiene un nivel de Confianza Bajo, y por lo tanto un nivel de Riesgo Inherente alto; lo que nos conduce a pruebas sustantivas de control.

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LA

MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA N. PT DURACIN SI NO SUMAN: 23 N. GENERAL Las adquisiciones se han solicitado, autorizado y ejecutado con la 1 0 x 1 anticipacin debida y en las cantidades apropiadas? Se mantienen en bodega los bienes suficientes como para que garantice una 1 0 x 2 adecuada y oportuna provisin? Los bienes que adquiere la entidad ingresan fisicamente a travs de bodega 3 antes de ser utilizados, an cuando la naturaleza fsica requiera su ubicacin 1 0 x directa en el lugar donde lo solicita? 4 El ambiente asignado a bodega, se encuentra adecuadamente ubicado, cuenta con instalaciones seguras y tienen el espacio fsico necesario El guardalmacn acredita con documentos su conformidad con los bienes que ingresa, verificando si los mismos se ajustan a los requerimientos y especificaciones tcnicas solicitadas, as como de los bienes que egresan? Si en la recepcin de los bienes se encontraron novedades usted procedi a recibirlos? Los directivos han establecido un sistema apropiaado para la conservacin, seguridad, manejo y control de los bienes almacenados? 1 0 x

CT 9 0 0 0

6 7

1 1

x 0

0 x

1 0

Ha recibido ordenes que para el control de los bienes se establezca un sistema de registro permanente, con los respectivos auxiliares si el caso amerita? Se ha establecido un sistema para el control contable tanto de las 9 existencias como de los bienes de larga duracin, mediante registros Existe un manual de procedimiento o instructivo que permita la clasificacin, 10 identificacin, codificacin, ubicacin y niveles de stocks mximos y mnimos de materiales e insumos? 8 Se ha establecido un reglamento o un manual de procedimientos para la 11 custodia fsica y los procedimientos que garanticen la conservacin, seguridad, y mantenimiento de las existencias y bienes de larga duracin? 12 Se han elaborado actas de entrega-recepcin por la entrega de bienes de larga duracin?

1 1 1

0 x 0

x 0 x

0 1 0

1 1 1 1

x x x x

0 0 0 0

1 1 1 1

13 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de donacin? 14 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales en calidad de prstamo? 15 Se han entregado bienes a Juntas Parroquiales mediante convenios?

16 17 18 19 20 21

El dano, prdida o destruccin del bien se ha debido a neglegencia por parte de los custodios? Cuando se han producido cambios y que alteren la ubicacin y naturaleza de los bienes le han sido comunicados o reportados por el personal responsable del uso y custodia de los mismos? Se efectan constataciones fsicas de los bienes de larga duracin por lo menos una vez al ao y se deja constancia de sta accin? Existen procedimientos por escrito, de fcil comprensin para el personal que participa en el proceso de la toma fsica de los bienes? El personal que interviene en la toma fsica es independiente de aquel que tiene a su cargo el registro y manejo de los bienes? Dentro de la verificacin existen actas con las diferencias encontradas en el proceso de constatacin fsica y conciliacin contable?

1 1 1 1 1 1 1 1

0 0 0 0 x x 0 0

x x x x 0 0 x x

0 0 0 0 1 1 0 0

22 Se han llevado procesos de bajas de bienes de larga duracin? Existe un reglamento interno para el trmite de la baja de bienes por mal 23 estado, obsolescencia, prdida, robo o hurto? CALIFICACIN TOTAL: PONDERACIN TOTAL: NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC%

CT= 9 PT= 23 NC= 39% RI= 61% ALTO

ANEXO 1.2

N MORONA

NTERNO NTE GLOBAL N EN BIENES DE LARGA DURACIN

NIVEL DE CONFIANZA MODERADO ALTO 51% - 75% 76% - 95% 49% - 25% 24% - 5% MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO (100-NC)

BAJO 15%-50% 85%-50% ALTO

CT PT

9 23

RIESGO

ENFOQUE

NC

39%

BAJO

RI

61%

ALTO

SUSTANTIVO

COMENTARIO: Siendo los procedimientos de control, monitoreo y registro contable dbiles: se obtiene un nivel de Confianza Bajo, y por lo tanto un nivel de Riesgo Inherente alto; lo que nos conduce a pruebas sustantivas de control.

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA

EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIN EN BIENES DE L

MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO EVALUACIN DEL RIESGO INHERENTE GLOBAL COMPONENTE: CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA RIESGOS N. DURACIN NIVELES DE RIESGO 52% 1 2 3 4 NIVEL RIESGO ALCALDE NIVEL RIESGO DIRECTOR FINANCIERO NIVEL RIESGO DIRECTOR ADMINISTRATIVO NIVEL RIESGO DIRECTOR OBRAS PUBLICAS 38% 40% 100% 21% MODERADO MODERADO ALTO MODERADO

NIVEL RIESGO BODEGA

61%

ALTO

CALIFICACIN TOTAL: PONDERACIN TOTAL: NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC%

CT= 52% PT= 100.00% NC= 48% RI= 52% ALTO

ANEXO 1.2

TN MORONA

ENTE GLOBAL IN EN BIENES DE LARGA DURACIN

NIVEL DE CONFIANZA MODERADO ALTO 51% - 75% 76% - 95% 49% - 25% 24% - 5% MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO (100-NC)

BAJO 15%-50% 85%-50% ALTO

CT PT NC

RIESGO 52%

ENFOQUE

48%

BAJO

RI

52%

ALTO

SUSTANTIVO

ANEXO 1.3
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN MORONA EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA INVERSIN EN BIENES DE LARGA DURACIN PERODO: DEL 01 DE ENERO DE 2007 Y EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DE LOS RIESGOS DE AUDITORA RIESGOS Y SU ENFOQUE DE AUDITORA CONTROLES CLAVES FUNDAMENTO PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS
Guardalmacn verifica y constata los bienes que ingresan, concuerden con RI: MODERADO RC MODERADO las especificaciones tcnicas solicitadas y en las cantidades requeridas

COMPONENTES Y AFIRMACIONES

INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIN

Analizar los cambios registrados en las cuentas que conforman los bienes de larga duracin, en relacin con Verificar la existencia fsica de los bienes informacin correlativa, del flujo del de larga duracin. efectivo, cuentas por pagar o pasivos a largo plazo y el presupuesto Analizar la documentacin sustentatoria, con respecto al cumplimiento de los procedimientos Obtener los registros auxiliares y previstos previo y posterior a la relacionar con los registros adquisicin como: anlisis de individuales de los archivos. proveedores, calificacin de ofertas, contratos facturas, retenciones en la fuente, ingresos y egresos a bodega Comprobar que no haya autorizaciones o aprobaciones que excedan de los lmites fijados por la Ley Orgnica de Contratacin Pblica Determine que los procedimientos Seleccionar y verificar los clculos de la depreciacin y revisar su consistencia en relacin con periodos anteriores.

Control previo en Las adquisiciones no se solicitan, Contabilidad, determina que autorizan y ejecutan con la el comprobante de pago se anticipacin debida y en las sustente con documentacin cantiades apropiadas suficiente y competente.

En algunos casos los bienes adquiridos no ingresan fisicamente La institucin tiene un plan por bodega, ni son comunicados de contratacin anual PAC para su ingreso.

cumplan con las disposiciones El ambiente de bodega no se Existen plizas de seguro Examinar escrituras y otros ttulos de establecida en el Reglamento General encuentra adecuadamente ubicado vigentes para los bienes propiedad u obtener confirmaciones y no cuenta con las instalaciones de Bienes del Sector Pblico, Manual municipales. directas si se encuentran bajo la seguras. General de Administracin y control de los Activos Fijos del sector Pblico
Los directivos no han establecido un sistema apropiado para la conservacin, seguridad, manejo y control de los bienes almacenados. Se ha dado prdida y dao de bienes por negligencia de los custodios Previo a la adquiscin, de reexpresin y depreciacin de los contratacin se solicita la bienes de larga duracin, y verificar certificacin financiera y la que se acumule la depreciacin existencia de recursos.

custodia de terceros.

Comprobar la existencia de polticas

mientras permanezcan a su servicio.

Verificar que exista la autorizacin respectiva para las adquisiciones y que estn de acuerdo con el presupuesto aprobado.

Al efectuar la inspeccin fsica, Verificar plizas, su cobertura, la observar y considerar cualquier activo vigencia y contrato de la misma. que no sea considerado.

COMPONENTES Y AFIRMACIONES
INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIN

RIESGOS Y SU FUNDAMENTO

CONTROLES CLAVES

ENFOQUE DE AUDITORA PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS Seleccionar partidas importantes, inspeccionarlas fsicamente y cotejarlas con los registros auxiliares.

No se fsicas

efectuan

constaciones

La institucin no cuenta con reglamentacin para control, mantenimiento y uso de los vehiculos No se han establecido los manuales ajustados a la realidad institucional y que permitan un adecuado control de los bienes de larga duracin en todos los procesos que se dan dentro de la institucin

COMPONENTES Y AFIRMACIONES
BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE

RIESGOS Y SU FUNDAMENTO

CONTROLES CLAVES

ENFOQUE DE AUDITORA PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS

Comprobar la existencia de una segregacin adecuada de funciones de autorizacin, custodia y registro en la adquisicin, recepcin, almacenaje y despacho de existencias

Obtener una copia del resumen del inventario final y la relacin de inventarios valuados y verificar su correccin aritmtica.

Constatar si se ejerce un adecuado control, de que todo lo que se entrega se Cotejar las pruebas fsicas contra la registra y se afecta oportunamente en el relacin de inventarios valuados perodo que corresponda. Inspeccionar si la custodia fsica es aceptable y si el acceso es limitado a los Revisar los ajustes registrados con los lugares en donde se encuentran las cuales se concilian las existencias existencias Revisar si la planeacin y toma fsica de los inventarios peridicos es adecuada; su recopilacin, valuacin y comparacin con los libros es efectiva y si se procede a la investigacin y ajuste de las diferencias encontradas. Constatar que se ejecutaron procedimientos para determinar la existencia de inventarios en exceso, daados, obsoletos o fuera de uso y de lento movimiento, as como el ajuste de las estimaciones correspondientes. Comprobar si se encuentran en vigencia una adecuada proteccin a la entidad, mediante la contratacin de seguros contra siniestros, para los inventarios y la presentacin de fianzas por parte del personal que los maneja. Analizar las compras significativas y como se llev el proceso de adquisiciones. Realizar pruebas fsicas con suficiente detalle como: cdigo, caractersticas del bien, etc. A fin de facilitar la identifiacin de los artculos para el seguimiento posterior. Cotejar la informacin obtenida durante la constatacin fsica contra la relacin de inventarios valuados e identificar, partidas obsoletas y de lento movimiento.

COMPONENTES Y AFIRMACIONES

RIESGOS Y SU FUNDAMENTO

CONTROLES CLAVES

ENFOQUE DE AUDITORA PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS

Verifique si existen procesos a seguir en la planificacin, provisin, custodia, utilizacin, traspaso, prstamo, enajenacin, baja, conservacin y mantenimiento, medidas de proteccin y seguridad, as como el control de los diferentes bienes, muebles e inmuebles.

Verificar si existen los procedimientos precontractuales a considerarse en el caso de contratacin de servicios de consultora que son: directa, mediante lista corta y concurso pblico.

Verifique si los bienes de la entidad se encuentran codificados adecuadamente, que permitan su fcil identificacin, organizacin y ubicacin.

Verifique que los bienes de larga duracin se hayan utilizado nicamente en labores institucionales y por ningn motivo en fines personales, polticos, religiosos o actividades particulares.

Verifique que los vehculos institucionales no hayan sido utilizados en da y horas no laborables y para casos excepcionales, existe la autorizacin del nivel superior.

Verifique si existe un registro diario de movilizacin de cada vehculo donde conste: fecha, motivo de movilizacin, hora de salida, hora de regreso, nombre del chofer que lo conduce y actividad cumplida. Verifique si existen ventas ocasionales de bienes de larga duracin y si su procedimiento se ha sujetado a las leyes y reglamentos pertinentes, resguardando los intereses institucionales.

En caso de existir, determine que sus procedimiento cumplan con las disposiciones establecida en el Reglamento General de Bienes del Verificar si existen actas con Verifique la Sector Pblico, Manual General de las diferencias encontradas en existencia de acta de Administracin y control de los Activos el proceso de constatacin bajas de bienes de larga Fijos del sector Pblico y dems fsica y conciliacin contable. duracin. reglamentacin interna de la entidad. Realizar constataciones fsicas de los bienes de Verificar si existen larga duracin a un grupo procedimientos que permitan de empleados y implantar programas de trabajadores mantenimiento de los bienes de larga duracin.

En el caso de sentencia ejecutoriada por el juez competente, por prdida de bienes verifique si se ha procedido a la exclusin de los registros contables.

Verificar que las garantas se encuentran vigentes y han sido solicitadas oportunamente para su renovacin

Solicitar detalle de garantas en Tesorra clasificadas por su naturaleza y montos, verificar y cruzar con saldos contables

Determinar si ha existido desfaces en los plazos a ser entregados los bienes adquiridos y si estos fueron concedidos Verificacin de cumplimiento de acuerdo a la ley, o si Verificacin de que se realizan de contratos, los anticipos y la municipalidad cobr las depreciciones de los bienes cumplimiento de plazos las multas respectivas

ANEXO 1.4
MATRIZ DE EVALUACION DE AREAS CRTICAS, CALIFICACION DE RIESGOS Y ENFOQUE DEL EXAMEN COMPONENTES Y AFIRMACIONES SITUACION ACTUAL (CONDICIN)
NORMA CAUSA EFECTO

NIVEL DE RESPONS. RIESGO

ACCION CORRECTIVA

ENFOQUE DEL EXAMEN

Sustantivo aplicando: confirmacin, Constatacin, Inspeccin Conciliacin.

No hay polticas generales que normen el registro y control de los recursos y bienes institucionales.

Art. 3. Reglamento General No se cuenta con Sutitutivo para Desconocimiento informacin el Manejo y de las Normas Contable Administracion Confiable de Bienes del Sector Pblico No se cuenta con 406-10 Normas Desconocimiento informacin de Control de las Normas Contable Interno Confiable

Alto

Alcalde, Director Fienanciero, Capacitar Contadora personal General y Relacionado Bodeguero.

al

No se han realizado constataciones fsicas de los recursos y bienes municipales.

Alto

Alcalde, Director Fienanciero, Capacitar Contadora personal General y Relacionado Bodeguero. Alcalde, Director Fienanciero, Capacitar Contadora personal General y Relacionado Bodeguero.

No existe un sistema adecuado para el control contable tanto de las existencias como de los bienes de larga duracin. No existe un manual de procedimiento e instructivo que permita la clasificacin, identificacin, codificacin, ubicacin y determinacin de los stocks mximos y mnimos de materiales e insumos.

No se cuenta con Desconocimiento informacin de las Normas Contable Confiable Art. 3. Reglamento General No se cuenta con Sutitutivo para Desconocimiento informacin el Manejo y de las Normas Contable Administracion Confiable de Bienes del Sector Pblico No se cuenta con informacin Contable Confiable

Alto

Sustantivo aplicando: confirmacin, Constatacin, Inspeccin Conciliacin. Sustantivo aplicando: al confirmacin, Constatacin, Inspeccin Conciliacin. al Sustantivo aplicando: confirmacin, Constatacin, Inspeccin Conciliacin.

Alto

Alcalde, Director Fienanciero, Capacitar Contadora personal General y Relacionado Bodeguero.

al

No se han realizado bajas y/o remates de bienes y 406-11 Normas Desconocimiento materiales ni se ha de Control de las Normas establecido registros sobre Interno los mismos. El Bodeguero no presenta informes peridicos al Director Financiero sobre las gestiones del rea y sobre el cumplimiento de procedimientos de trabajo.

Alto

Alcalde, Director Fienanciero, Capacitar Contadora personal General y Relacionado Bodeguero. Alcalde, Director Fienanciero, Capacitar Contadora personal General y Relacionado Bodeguero.

No se cuenta con Desconocimiento informacin de las Normas Contable Confiable

Alto

Sustantivo aplicando: confirmacin, Constatacin, Inspeccin Conciliacin. Sustantivo aplicando: al confirmacin, Constatacin, Inspeccin Conciliacin. al