AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL

DESARROLLO

UNIDAD DIDÁ CTICA:

FORMULACION DE ESTADOS
FINANCIEROS
INTEGRANTES:
 CHANAME ORBEGOZO VALENTINA
 LUNA LLONTOP KEVIN
 SOTOMAYOR MORENO DANGELO
 SALDARRIAGA AQUINO IRIS
DOCENTE:
LUIS RAMIREZ ALEGRE

CICLO – TURNO:

V – VESPERTINO
CONSOLIDADO GENERAL:

1. ¿Según la Nic 1 cuál es la información a presentar en el Estado de Situación Financiera?

La NIC establece que el Estado de Situación Financiera debe presentar información
sobre los recursos de la entidad, sus obligaciones y el patrimonio neto de la entidad en
una fecha específica. Específicamente, la información que se debe presentar en el
estado de situación financiera, incluye:
 Los activos clasificados como corrientes y no corrientes.
 Los pasivos clasificados como corrientes y no corrientes.
 El patrimonio neto de la entidad, incluyendo los componentes del mismo
como capital social, reservas y resultados acumulados.
 La información comparativa al período anterior, presentado de manera que
permita la comparación directa.
2. ¿La Nic 1 prescribe orden y formato en que una entidad presentara las partidas?
La NIC 1 prescribe el orden y formato en el que una entidad debe presentar las partidas
en el Estado de Situación Financiera para asegurar una presentación clara y
comprensible de la información. La norma establece que los activos, los pasivos y el
patrimonio neto deben ser presentados en una estructura jerárquica de manera que se
muestre la clasificación adecuada de las partidas y su relevancia.
La NIC 1 requiere que los activos y pasivos se presenten en orden de liquidez, es decir,
desde los más líquidos (como el efectivo y equivalentes al efectivo) hasta los menos
líquidos (como los activos fijos o las deudas a largo plazo). El patrimonio neto debe
presentarse después de los pasivos, en una sección separada.
3. ¿Según la Nic 1 cuales son los elementos que constituyen el estado de situación
financiera?
Está compuesto por tres elementos principales: los activos, los pasivos y el patrimonio
neto. Estos elementos representan los recursos de la entidad, sus obligaciones y los
intereses de los propietarios en la entidad en una fecha específica.
4. Defina usted a cada uno de los elementos del estado de situación financiera según la
NIC 1. Demuestre cada una de sus respuestas mediante ejemplos.
Los elementos del Estado de Situación Financiera según la NIC son:
 Activos: Son recursos económicos controlados por la entidad como resultado de
eventos pasados y se espera que generen beneficios económicos futuros para la
entidad. Ejemplos de activos incluyen efectivo, cuentas por cobrar, inventarios,
propiedades, planta y equipo, inversiones y otros activos.
 Pasivos: Son obligaciones actuales o futuras de la entidad para transferir recursos
económicos como resultado de eventos pasados y se espera que resulten en una salida
de recursos económicos de la entidad. Ejemplos de pasivos incluyen cuentas por pagar,
préstamos bancarios, obligaciones fiscales y otras obligaciones.
 Patrimonio neto: Es la parte residual de los activos de la entidad después de deducir
sus pasivos. El patrimonio neto incluye la inversión inicial de los propietarios, las
ganancias retenidas, las utilidades acumuladas y otros componentes del patrimonio
neto.
5. Mediante un cuadro establezca usted las definiciones de los elementos del estado de
situación financiera según el Marco Conceptual y NIC 1.

Elementos Marco conceptual NIC 1

Activos Recursos controlados por la
entidad como resultado de
sucesos pasados, y de los que se
espera obtener beneficios
económicos en el futuro.
Pasivos Obligaciones presentes de la
entidad que surgen a raíz de
sucesos pasados, y se espera que
resulten en una salida de
recursos económicos.
Patrimonio neto Intereses residuales en los
activos de la entidad después de
deducir sus pasivos.
Recursos controlados por la entidad
como resultado de eventos pasados, y
se espera que generen beneficios
económicos futuros para la misma.
Obligaciones presentes de la entidad
que surgieron a raíz de eventos
pasados, y se espera que la empresa
tenga que desprenderse de recursos
económicos para satisfacerlos.
La parte residual de los activos de la
entidad después de deducir sus
pasivos.

6. Elabore usted un estado de situación financiera de acuerdo a lo que establece la NIC 1,

con datos supuestos
COSEVANE S.A.C
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de diciembre del 2023

ACTIVOS 2022
Efectivo en caja y bancos 34,580.00
Cuentas por cobrar 8,650.00
Inventarios 12,420.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 55,650.00
Vehiculos 8,670.00
Computadoras 3,680.00
Depreciacion acumulada -640.00
Propiedad, planta y equipo neto 11,710.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 11,710.00
TOTAL ACTIVO 67,360.00

PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar 4,320.00
Impuesto a la renta por pagar 6,935.00
Gastos acumulados por pagar 1,595.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 12,850.00
Prestamo Bancario 8,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 8,000.00
TOTAL PASIVO 20,850.00
Capital 23,000.00
Resultados Acumulados 23,510.00
TOTAL PATRIMONIO 46,510.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 67,360.00
7. ¿Qué se entiende por estado de resultados integrales?
El Estado de Resultados Integrales es un estado financiero que muestra el rendimiento
financiero de una entidad durante un período determinado, incluyendo tanto los
ingresos y gastos como los elementos que no afectan directamente el resultado del
ejercicio.
8. ¿Qué muestra el estado de resultados y el estado de situación financiera?
El estado de resultados muestra los resultados financieros de la empresa durante un
período de tiempo, mientras que el estado de situación financiera muestra la situación
financiera de la empresa en un momento determinado. Ambos estados financieros son
importantes para entender la salud financiera de una empresa y su desempeño en el
mercado.
9. ¿En qué consiste la primera parte de los estados de resultados?
La primera parte del estado de resultados es la sección que muestra los ingresos
generados por la empresa durante un período específico y proporciona información
importante sobre la capacidad de la empresa para generar ingresos y crecer en el
futuro.
10. ¿Cómo se determina las ventas netas?
Las ventas netas se determinan restando los descuentos, devoluciones y rebajas de los
ingresos brutos de una empresa. Es decir, las ventas netas representan la cantidad total
de ingresos que una empresa ha generado por la venta de sus productos o servicios,
después de deducir cualquier devolución o descuento que haya existido.
11. ¿Cómo se determina el costo de ventas en las empresas comerciales, industriales y de
servicios? Demuestre con un ejemplo de cada sector económico.
El costo de ventas se calcula de manera diferente en función del sector económico en el
que opera la empresa.
Empresas comerciales:
Costo de ventas = Inventario inicial + Compras - Inventario final
Empresas industriales:
Costo de ventas = Costo de los materiales directos + Mano de obra directa + Costos
indirectos de fabricación
Empresas de servicios:
Costo de ventas = Costos directos + Costos indirectos
En todos los casos, el costo de ventas es un elemento importante del estado de
resultados, ya que ayuda a determinar la rentabilidad de la empresa y su capacidad
para generar ingresos.
12. ¿Cómo se determina la utilidad bruta?
La utilidad bruta Se calcula restando el costo de ventas de las ventas netas y no incluye
los gastos operativos adicionales, su fórmula:
Utilidad bruta = Ventas netas - Costo de ventas
En resumen, la utilidad bruta es un indicador clave de la rentabilidad de una empresa y
se utiliza frecuentemente para evaluar su desempeño financiero.
13. ¿Qué es el estado de resultado integral según Normas Internacionales de Información
Financiera?

El estado de resultado integral es un estado financiero que se utiliza en la contabilidad

bajo las NIIF. Este estado financiero combina la información de los ingresos y gastos del
período, así como los elementos de ingresos y gastos que se constituyen directamente
 en el patrimonio neto de la empresa. Es decir, no solo muestra el resultado neto del
período, sino que también incluye otros ingresos y gastos que se han reconocido
directamente en el patrimonio neto de la empresa durante ese período.
14. ¿Qué es un estado de resultados integral?
Un estado de resultados integral es un estado financiero que muestra los ingresos,
gastos y resultados financieros de una empresa durante un período específico.
15. ¿Cuál es la estructura del estado de resultado integral?
La estructura del estado de resultados integral puede variar según la normativa
contable aplicable y la forma en que la empresa organiza su información financiera.
Pero en general, consta de las siguientes secciones principales:
 Ingresos
 Costo de ventas
 Gastos operativos
 Otros ingresos y gastos
 Resultado financiero
 Resultado integral
Estas secciones proporcionan una imagen completa y detallada del rendimiento financiero
de la empresa durante el período de tiempo cubierto por el estado de resultados integral.
16. ¿Qué es el Ori en estado de resultados?
El ORI - Otros Resultados Integrales de la empresa son los cambios en el patrimonio
neto de una que se derivan de transacciones y otros eventos que no están incluidos en
el resultado neto del período. Esto permite a los usuarios de los estados financieros
tener una imagen más completa del rendimiento financiero de la empresa durante el
período de tiempo cubierto por el estado de resultados integral.
17. ¿Cuáles son los egresos en el estado de resultados?
Los egresos están formados por el costo de ventas, el costo de los servicios, gastos
administrativos, gastos financieros, pago de impuestos, etc.
18. ¿Cuál es la diferencia entre el estado de situación financiera y el estado de resultados?
La diferencia es que en el Estado de resultados se presenta información relativa a los
logros alcanzados por la administración de una empresa durante un periodo
determinado, por otro lado el estado de situación financiera muestra los activos con los
que cuenta una empresa, sus pasivos exigibles y el capital o patrimonio contable de una
entidad a una fecha determinada.
19. ¿Qué se muestra en el ORI?
En el ORI se muestran los ingresos, costos o gastos que no pueden reconocerse en el
resultado del ejercicio, por lo que deben mostrarse después de la Utilidad neta del
ejercicio en el denominado Estado de Resultado Integral.
20. ¿El estado de Flujo de Efectivo que proporciona a los usuarios de los estados
financieros?
Proporciona un reporte general que detalle el origen y aplicación del efectivo
provenientes de actividades de operación, inversión y financiación durante el ejercicio
para demostrar el saldo final de caja.
21. ¿Una entidad económica que es lo que debe de presentar en un estado de cambios en el
patrimonio?
Debe presentar el resultado integral total del periodo, mostrando de forma separada
los importes de los dividendos reconocidos como distribuciones a los propietarios
durante el periodo, y el importe de dividendos por acción correspondiente para cada
 componente de patrimonio, para cada componente del patrimonio, una conciliación
entre los importes en libros, al inicio y al final del periodo, revelando por separado los
cambios resultantes del resultado del periodo.
22. ¿En el estado de cambios en el patrimonio de una entidad que deben de reflejar?
Tiene que tener el resultado integral total del periodo mostrando así el importe de los
dividendos reconocidos como distribuciones a los propietarios durante el periodo, y el
importe de dividendos por acción correspondiente, para cada componente del
patrimonio, una conciliación entre los importes en libros, al inicio y al final del periodo.
23. ¿Qué es lo que deben de revelar en las notas?
Las notas de los estados financieros revelan un resumen de las políticas contables
significativas que la entidad ha utilizado para preparar su información, por otro lado
revelarán la información requerida por las NIIF que no haya sido incluida en otro lugar
de los estados financieros.
24. ¿En qué orden y con qué finalidad debe de presentar una entidad sus notas?
Las notas se presentarán en el siguiente orden:
• Una declaración de cumplimiento con las NIIF
• Las políticas contables significativas aplicadas
• Información de apoyo para las partidas presentadas en los estados de situación
financiera, el estado del resultado y otro resultado integral, y en los estados de
cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo.
• Otra información a revelar, incluyendo
25. ¿Cuáles son las diferencias más importantes entre el estado de cambios en la situación
financiera y el estado de flujos de efectivo?
La diferencia principal entre el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo, es
que este último mide la liquidez de la empresa, es decir, el dinero que realmente
ingresó y egresó en un período, mientras que el estado de resultados mide la
rentabilidad de la misma y situación financiera se representa por una serie de
recursos para ser usados por la empresa.
26. Explique los objetivos del estado de flujos de efectivo definidos en la NIC 7.
Los objetivos es informar sobre las variaciones y los movimientos de efectivo y sus
equivalentes en un periodo dado.
27. Explique las dos formas permitidas para la presentación del estado de flujos de
efectivo.
• Método directo: Este método muestra los flujos de efectivo de las actividades
operativas, de inversión y de financiamiento de la empresa de manera detallada y
limpia. Es decir, los flujos de efectivo se presentan en términos de entradas y salidas
de efectivo reales. Este método es más intuitivo y fácil de entender para los usuarios
de los estados financieros.
• Método indirecto: Este método comienza con el resultado neto del período y ajusta
ese resultado por los efectos de los cambios en las partidas del balance que no
implican una entrada o salida de efectivo. Luego, se ajusta el resultado por los
cambios en las partidas del estado de resultados que no generan entradas o salidas de
efectivo. Finalmente, se agregarán o restan los flujos de efectivo de las actividades de
inversión y financiamiento. Este método es más utilizado y es aceptado por las
normas contables internacionales.
28. Defina las actividades de operación y cite por lo menos cinco ejemplos
• Cobro por las ventas de los bienes y servicios.
 • Pagos a proveedores por productos y servicios.
• Pagos de los empleados estipulados en la nómina.
• Cobro de regalías
• Comisiones.
29. Defina las actividades de inversión y cite por lo menos cinco ejemplos.
• Pagos por adquirir ciertas propiedades, como por ejemplo, los edificios.
• Recaudos por las ventas de las propiedades.
• Préstamos a terceros.
• Pagar la adquisición de instrumentos pasivos o de patrimonio.
• Reembolso de anticipos.
• Contratos de términos a futuro, permuta financiera, entre otros.
30. Defina las actividades de financiación y cite por lo menos cinco ejemplos.
• Los cobros que provienen de la emisión de acciones u otros instrumentos
financieros.
• Cobro por la emisión de préstamos hipotecarios, obligaciones y otros tipos de
préstamos.
• Pagos a los propietarios de las acciones de la empresa para poder adquirir
nuevamente o rescatar sus acciones.
• Los pagos realizados por el arrendatario para poder reducir la deuda
procedente del arrendamiento.