5.

Explica la estructura y uso de los papeles de trabajo disponibles en los recursos, a partir de ellos personalice el diseño de 3

Estos papeles de trabajos están estructurados por:

 Índice de la Cédula o Memorando: Ubicada en la parte superior derecha, permite la localización rápida del papel de trabajo. Se acostumbra a
marcarse con lápiz de Auditoría de color, rojo, verde o azul, de tal manera que sea visible y no quede oculto cuando se pliega la cédula. Si se
trata de una cédula cuya información ocupa más de una planilla, se indicará con una numeración en cada una así: 1 de 3 ; 2 de 3; y 3 de 3, etc.
En el caso de las hojas electrónicas como Excel, el índice se ubicaría en la parte inferior del libro, en la pestaña que se utiliza para nominar las
diferentes hojas de dicho libro.

 Encabezamiento: Donde va el nombre de la compañía auditada, rubro de los estados financieros examinados el cual da el nombre a la
cédula, memorando u otro tipo de papel de trabajo, con la fecha de Auditoría que es la misma de los estados financieros examinados.
 Responsables: Se colocan los nombres, iniciales o rubrica de los responsables por la elaboración y supervisión de la cédula.

 Cuerpo del trabajo: En esta parte se desarrolla toda la Auditoría y se consignan los datos obtenidos por el Auditor para allegar la evidencia
suficiente y competente.

 Conclusión: Cada área de trabajo donde se ha desarrollado de una manera completa un trabajo, debe tener conclusiones adecuadas, basadas
en el trabajo de Auditoría, respaldada por la evidencia contenida en los papeles de trabajo, que corresponda a los objetivos que se persiguen
en el trabajo. Las conclusiones deben expresar en forma clara la opinión de la persona que efectuó el trabajo con lo cual se responsabiliza del
mismo.

 Significado de marcas: Al final de la Cédula a manera de convenciones, se coloca el significado de las marcas de Auditoría utilizadas en el
cuerpo del trabajo.

 Fuente de información: Si se amerita, se coloca la fuente donde se obtuvieron los datos del desarrollo del trabajo.
Su uso
Cédulas sumarias o de resumen
Son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las
cédulas de análisis o de comprobación.

CÉDULAS ANALÍTICAS O DE COMPROBACIÓN

En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y contienen el análisis y la comprobación de los datos de estas últimas,
desglosando los renglones o datos específicos con las pruebas o procedimientos aplicados para la obtención de la evidencia suficiente y competente.
Si el estudio de la cédula analítica lo amerita, se deben elaborar sub-cédulas.

CÉDULAS SUB-ANALÍTICAS
En algunas cuentas se requiere elaborar cédulas adicionales a las analíticas para examinar otras cuentas que se desagregan de estas últimas. Tienen
similitud con la cédulas analíticas pues son la mínima unidad de análisis y en ellas se deben obligatoriamente describir todas y cada una de las técnicas
y procedimientos de auditoría que se aplicaron en la cuenta.
 R & B, Comercial RECLASIFICACIONES
AUDITORIA31-12-2022

Ref. Detalle Ref. Cuenta Descripción Debe Haber

XXXX Nombre cuenta 1 $ 2.000.000,00

Indicar la situación que genera la
REC -1
reclasificación
A-1
XXXXXX Nombre cuenta 2 $ 2.000.000,00

REC-2

Octubre 15 del 2022

Responsable
REC
 R & B, Comercial
Auditor: ABC
Fecha
ACTIVOS DIFERIDOS Cierre: 31/12/2022

CÓDIG REF SALDO SALDO AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO S/

NOMBRE DE LA CUENTA
O . ANTERIO DEL DB. CR. DB. CR. AUDITORIA
R EJERCICIO
1705 Gastos pagados por anticipado 13.722.538 14.811.213 0 0 0 0 14.811.213
170505 Intereses 0 0 0
170510 Honorarios 0 0 0
170515 Comisiones 0 0 0
170520 Seguros y Fianzas 9.714.840 9.243.951 9.243.951
170525 Arrendamientos 0 0 0
170530 Bodegajes 0 0 0
170535 Mantenimiento de Equipos 0 795.483 795.483
170540 Servicios 3.818.738 3.646.029 3.646.029
170545 Suscripciones 188.960 1.125.750 1.125.750
170595 Otros 0 0 0
1710 Cargos diferidos 0 29.283.972 0 0 0 0 29.283.972
171004 Organización y Preoperativos 0 0 0
171008 Remodelaciones 0 0 0
171012 Estudios, Investigaciones y Proyectos 0 0 0
171016 Programas para Computador (Software) 0 22.648.772 22.648.772
171020 Útiles y Papelería 0 0 0
171024 Mejoras a Propiedades Ajenas 0 0 0 0 0 0 0
171028 Contribuciones y Afiliaciones 0 0 0 0 0 0 0
171032 Entrenamiento de Personal 0 0 0 0 0 0 0
171036 Ferias y Exposiciones 0 0 0 0 0 0 0
171040 Licencias 0 0 0 0 0 0 0
171044 Publicidad, Propaganda y Promoción 0 0 0 0 0 0 0
171048 Elementos de Aseo y Cafetería 0 0 0 0 0 0 0
171052 Moldes y Troqueles 0 0 0 0 0 0 0
171056 Instrumental Quirúrgico 0 0 0 0 0 0 0
171060 Dotación y Suministros a Trabajadores 0 0 0 0 0 0 0
171064 Elementos de Ropería y Lencería 0 0 0 0 0 0 0
171068 Loza y Cristalería 0 0 0 0 0 0 0
171069 Platería 0 0 0 0 0 0 0
171070 Cubierteria 0 0 0 0 0 0 0
171076 Impuesto de Renta Diferido Débitos por Diferencia 0 0 0 0 0 0 0
171080 Concursos y Licitaciones 0 0 0 0 0 0 0
171095 Otros 0 6.635.200 0 0 0 0 6.635.200
171099 XXX 0 0 0 0 0 0 0
 1715 Costos de explotación por amortizar 0 0 0 0 0 0 0
171505 Pozos secos 0 0 0 0 0 0 0
171510 Pozos no comerciales 0 0 0 0 0 0 0
171515 Otros costos de producción 0 0 0 0 0 0 0
171599 XXX 0 0 0 0 0 0 0
1720 Costos de explotación y desarrollo 0 0 0 0 0 0 0
172005 Perforación y explotación 0 0 0 0 0 0 0
172010 Perforaciones campos en desarrollo 0 0 0 0 0 0 0
172015 Facilidades de producción 0 0 0 0 0 0 0
172020 Servicio a pozos 0 0 0 0 0 0 0
172099 XXXX 0 0 0 0 0 0 0
1730 Cargos por corrección monetaria diferida 24.841.168 0 0 0 0 0 0
173001 a 173098 24.841.168 0 0 0 0 0 0
1798 Amortización acumulada 0 0 0 0 0 0 0
179805 Costos de exploración por amortizar 0 0 0 0 0 0 0
179810 Costos de exploración y desarrollo 0 0 0 0 0 0 0
179899 Amortización acumulada 0 0 0 0 0 0 0
17 CARGOS DIFERIDOS 38.563.706 44.095.185 0 0 0 0 44.095.185

CONCLUSIÓN :
 R & B, Comercial
AJUSTES
AUDITORIA 31/12/2022 R & B, Comercial AJUSTES
Ref.:
AUDITORIA 31/12/2022

Ref. Detalle Ref. Cuenta Descripción Debe Haber

Octubre 15 del 2022
Responsable