¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO DE UNA EMPRESA?

Cuando una empresa invierte recursos en controlar todo lo que sucede

dentro de ella, las probabilidades de que sea exitosa son infinitas. Sin
embargo, aún es común encontrar que muchas empresas tomen decisiones
de negocio con base a suposiciones o corazonadas.
Si bien, puede que esto funcione algunas veces, pero la realidad es que las
decisiones tomadas sin mirar datos no son siempre las mejores para la
productividad y rentabilidad del negocio.
Los controles internos son salvaguardas implementadas dentro de una
empresa para protegerla de los riesgos tecnológicos, financieros, estratégicos
y de reputación.
Se puede concluir, que el control interno de una empresa es un conjunto de
procedimientos que se implementan con el fin de evitar o prevenir el
fraude, promover la responsabilidad y garantizar la integridad de los datos
financieros.
El control interno de una empresa se caracteriza por ser único y varía de
acuerdo a la empresa en la que se aplique porque está diseñado de acuerdo
al tamaño y estructura debido a que su objetivo principal es garantizar el
cumplimiento de los objetivos de la empresa y proteger sus intereses.
Es importante destacar que los controles internos no solo abordan los riesgos
de una empresa, sino que también reducen los costos o esfuerzos
innecesarios.
El propósito del control interno de una empresa es:
 Identificar riesgos
 Mitigar riesgos
 Controlar el intercambio de la información
 Evaluar la eficacia de los procesos actuales y de los controles internos
que se lleven a cabo
Entre algunos de los fallos más importantes que un control interno puede
evitar se incluyen:
1. Riesgos estratégicos
2. Riesgos operativos
3. Fraudes internos/externos
4. Dependencia de personal en áreas específicas
5. Fuga de información sensible
6. Riesgos técnicos o legales
7. Riesgos en la reputación
8. Riesgos financieros
Por lo anterior, es importante establecer un control en las actividades que se
integran diariamente en la gestión empresarial de un negocio para la
constante protección de los activos. Además, para minimizar errores de
operación y cumplir con los objetivos del control interno de una
organización.
¿Para qué sirve el control interno?
Portada Contabilidad Auditoria Por Gerencie.com en 23/01/2021
El control interno sirve para ayudar a la empresa a que logre sus metas y
sus propósitos en determinados tiempos, con determinados presupuestos
minimizando todo riesgo implicado en la consecución de sus objetivos;
además genera más confianza ante terceros, ante sus empleados y con sus
dueños, pero sirve para mucho más.
Lo que puede hacer el control interno en una empresa.
Mucho se ha hablado del control interno, el cual hoy en día existe en
innumerables organizaciones, impulsado en gran medida por la parte
gerencial que lo han puesto en marcha y con ello han facilitado y mejorado
todo proceso interno de las compañías.
El control interno no solo es importante aplicarlo por el hecho de adquirir
algún tipo de certificación, que es uno de los objetivos ya que con estas
certificaciones es más fácil la adquisición de nuevos contratos, y en muchas
ocasiones son requisitos para lograr a algún tipo de acuerdo comercial o
contractual.
También es importante porque si en una empresa se realiza una comparación
del antes y después de la implementación del control interno se va a dar
cuenta que mejora todo tipo de proceso en cuanto a tiempos, seguridad,
calidad, desarrollo, confiabilidad etc. Lo cual implica más crecimiento de las
empresas ya que va a tener mejores garantías para generar seguridad ante
sus clientes.
En el momento de la implementación, es obvio que este genere una
inversión económica por parte de la empresa y de tiempo por parte de sus
directivos como también de empleados, lo cual ha llegado a ser el limitante
que impide principalmente a las pequeñas empresas implementar el control
interno, olvidando por supuesto que le resultado económico derivado el
incremento de la eficiencia y eficacia en la operatividad de la empresa supera
con creces lo invertido en el control interno.
El equipo de auditoría interna debe tener los conocimientos, habilidades,
cualidades, actitud, formación suficiente para un desarrollo profesional
idóneo, porque dependiendo de la calidad de las auditorías internas
realizadas, así mismo será el resultado de las auditorías externas que pueden
ser un excelente complemento del control interno en le medida en que lo
evalúa y puede abordar aspectos inicialmente no considerados en él.
Al implementar el control interno la organización debe garantizar el
seguimiento apropiado a sus procesos realizados sino de nada sirve el trabajo
ejecutado, como también se debe estar realizando revisiones y ajustes de
acuerdo a las necesidades de las operaciones, a los resultados y las
evaluaciones realizadas.
Es de resaltar que el control interno, es tan importante tanto a nivel
financiero, operativo, de talento humano y demás componentes de una
organización, que a nivel mundial existen tanto normas como empresas que
orientan, certifican y apoyan este tipo de decisiones para el desarrollo y
crecimiento empresarial.
¿Por qué es importante el control interno de una empresa?
Es importante aplicar controles internos en una empresa porque son los que
brindan cohesión y protocolo dentro de un negocio, sin importar su tamaño o
la industria en la que este opere.
Los líderes de negocios establecen protocolos y límites sobre cómo se sigue
el procedimiento y revisan regularmente los controles para verificar su
eficacia y precisión.
Este proceso o control interno describe cómo la empresa maneja las
transacciones financieras, así como la asignación de tareas administrativas y
de gestión. Cuando el protocolo y el procedimiento son claros, los empleados
entienden lo que se espera de ellos y cómo completar las tareas diarias.
Algunas razones por las que es importante aplicar un control interno de una
empresa:
 Permite contar con estados financieros a tiempo
La preparación oportuna de estados financieros ayuda a la gerencia a tomar
decisiones futuras de la empresa y también protege a las partes interesadas y
la reputación de la empresa. Los estados financieros regulares ayudan a
identificar y corregir pequeños errores que ayudan a generar confianza y
demostrar la transparencia de la empresa.
 Ayuda a reducir los errores
El control interno de una empresa ayuda a definir procedimientos y
protocolos que reducen los errores de los empleados y realizan mejoras
cuando es necesario.
 Mejora la rendición de cuentas en la empresa
Los controles internos que se crean con roles designados para miembros
clave ayudan a reducir los errores y mejorar el funcionamiento de los
procedimientos. Esto conduce a una mejora en la rendición de cuentas
cuando se mantienen protocolos claros sobre la transmisión de datos, el
registro de datos y el intercambio de datos.
La mejora en la rendición de cuentas significa que la empresa cumple con los
requisitos de presentación legales y reglamentarios.
 Ayuda a organizar los datos de la empresa
Una de las principales ventajas de llevar a cabo un control interno es que
protegen los intereses de todos mediante la creación de sistemas y procesos
para archivar y mantener en orden los datos y documentos de la empresa, o
también mediante la implementación de restricciones.
 El control interno mantiene las tareas separadas
Los controles internos aseguran la separación de funciones para evitar
conflictos de intereses y reducir las posibilidades de mala gestión financiera
en las empresas.
La separación de funciones establece un sistema de controles y equilibrios
para que ninguna persona tenga acceso a cada pieza de información.
 Reducen o mitigan el riesgo financiero
Una función muy importante de los controles internos es la de limitar las
pérdidas de la empresa debido a la malversación o mal manejo de fondos por
parte de los empleados o la gerencia.
Los controles internos reducen las pérdidas al identificar fraudes o pérdidas
financieras a través de robos u otros medios ilegales.

TIPOS DE CONTROL INTERNO DE UNA EMPRESA.-

Hay tres tipos de control interno de una empresa: preventivos, de detección
y correctivos. Veamos sobre qué trata cada uno de ellos:
 Control preventivo
Dicen que la mejor cura es la prevención. Entones es comprensible que este
tipo de control interno de una empresa sea el más fácil, el menos estresante
y el más eficiente.
Los controles internos preventivos, son aquellos controles establecidos para
evitar que ocurra un evento negativo. Por ejemplo, un control preventivo
podría ser la autenticación de identidad del empleado antes de entrar a la
plataforma de gestión de la empresa o al intentar acceder a datos internos.
Otros ejemplos de controles internos preventivos incluyen el uso de
videovigilancia o la colocación estratégica de guardias de seguridad en los
puntos de entrada, la verificación de las credenciales de identificación y la
restricción del acceso. Todos estos son ejemplos de controles físicos
preventivos.
 Control de detección
Incluso cuando todo se hace correctamente, los controles internos
preventivos pueden fallar y generar eventos de seguridad que son
prácticamente inevitables. Es ahí cuando entran los controles internos de
detección.
En este tipo de control básicamente se destina a una persona o un equipo,
que puede ser parte de la empresa o no, e intenta descubrir o reconstruir
qué sucedió, cuándo sucedió y cómo sucedió.
Como se mencionó, si bien casi siempre es más eficiente, desde el punto de
vista financiero y de recursos humanos, evitar que ocurra un evento; cuando
las cosas salen mal, es fundamental aprender todo sobre el evento para
mejorar sus esfuerzos preventivos en el futuro.
 Control correctivo
El control interno correctivo es aquel que se implementa después de que los
controles de detección identifican un problema.
Estos controles pueden incluir iniciativas como parches o modificaciones de
software, medidas disciplinarias, presentación de informes y políticas nuevas
o refinadas que prohíban prácticas ineficientes o inseguras, como compartir
contraseñas o seguimiento de empleados.

Algunos ejemplos de control interno de una empresa podrían ser:

Auditorías internas
Reseñas del supervisor
La autorización para compra de activos
La separación de funciones
Autenticación de la identidad de los empleados para acceder a la empresa y a
la información
Creación de copias de seguridad de computadoras y servidores
Uso de video vigilancia y restricción del acceso en los puntos de entrada
 Los buenos controles internos son esenciales para asegurar que tu empresa
cumpla con las metas y objetivos, que los recursos se utilicen de forma
responsable y estratégica y que todos estén encaminados sobre la misma
marcha.
Esto además de significar una gran ventaja para los líderes de la empresa,
permite a los propios empleados contar con un escenario mucho más seguro,
ordenado y eficiente sobre el cuál operar.