CONTABILIDADA II

LIBRO BANCOS
DOCENTE: GUTIERREZ BUJANDA,VANESSA JENY

INTEGRANTES:
HURTADO ALEGRIA, JACKELIN
ROJAS CCAPA, YONI
QUISPE CUMPA, ANA ROSA

DEFINICIÓN:
El libro de bancos es un registro contable
auxiliar, que se lleva a través de cuentas
transitorias, y que sirve para reflejar todas
las operaciones relacionadas con sus
cuentas bancarias.

LEGALIZACIÓN:
En caso de que sea manual debe ser
legalizado por un notario o un juez de paz
letrado.

PLAZO MÁXIMO DE ATRASO:

El plazo máximo de atraso es de

3 meses.

ESTRUCTURA:
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS
Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO
DE LA CUENTA CORRIENTE:

CUENTA
SALDOS Y
NÚMERO CORRELATIVO CONTABLE
OPERACIONES BANCARIAS MOVIMIENTOS
ASOCIADA

NÚMERO
DEL REGISTRO MEDIO DE DESCRIPCIÓN DE
FECHA DE APELLIDOS Y
O CÓDIGO PAGO DE TRANSACCIÓ
NOMBRES,
N BANCARIA,

DE
LA DOCUMENTO
ÚNICO DE LA OPERACIÓN (TABLA 1) LA DENOMINACI CÓDIGO DENOMINACI DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN SUSTENTATO
OPERACIÓN ÓN O RAZÓN ÓN
RIO O DE
SOCIAL

CONTROL
INTERNO DE
LA
OPERACIÓN

TOTALES

IMPORTANCIA:
El libro de bancos es un libro auxiliar, cuya
función es registrar todas las operaciones
bancarias que la empresa realiza de forma
cronológica y detallada.

¿Para qué sirve el libro de

bancos?:
Con este registro, es posible detectar
errores, duplicidades, movimientos no
registrados o fraudes en los movimientos
bancarios, así como llevar un control
detallado de los pagos y cobros
realizados.
 ¿Es obligatorio el libro auxiliar de bancos?
El libro de bancos no es obligatorio por Ley, pero sí es recomendable
que cualquier empresa, sea del tamaño que sea, lo lleve de manera
adecuada.
De hecho, al llevarse a través de cuentas auxiliares (o transitorias), ni
siquiera aparece en el balance de situación de una determinada
empresa, de manera que la Ley no exige que conste en los libros de
contabilidad.

Causas por las que el libro de

bancos y saldo real no coinciden

Causas por las que el libro de

bancos y saldo real no coinciden;

Error humano al realizar el registro contable.

Fallos en la transmisión de información bancaria.
Diferencias entre las fechas de registro y las fechas de
valoración de las operaciones.
Cheques pendientes de cobro o de pago.
Gastos aplicados directamente en el banco, como algunas
comisiones.

¿Cómo hacer un libro auxiliar de

bancos?
Para hacer un libro de bancos, es
necesario seguir los siguientes pasos:

Identificar todas las cuentas bancarias de la empresa y sus

correspondientes movimientos.
Registrar los movimientos en el libro de bancos, detallando la fecha, el
importe, la descripción y la cuenta contable afectada.
Realizar la conciliación bancaria, comparando los movimientos del libro de
bancos con los extractos bancarios.
Detectar y corregir las discrepancias entre ambos registros, realizando los
apuntes contables correspondientes.

A continuación veremos
un caso practico.