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FORMATO 1.

1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"


PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
1 2 3 4 5 6 7

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS


NÚMERO
CORRELATI CÓDIGO
FECHA DE LA DESCRIPCIÓN DE
VO ÚNICO DE LA
DEL OPERACIÓN
OPERACIÓN LA OPERACIÓN
REGISTRO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES
EMPRESA: _________________________________________________ RUC: ___________________________________________
LIBRO CAJA AL MES DE ……………………………………….. DEL …………………………………..

DEBE HABER
EMPRESA: _________________________________________________ RUC: ___________________________________________
LIBRO CAJA AL MES DE ……………………………………….. DEL …………………………………..
DEBE HABER
VARIOS DIVISIONARIAS DIVISIONARIAS VARIOS
TOTAL TOTAL
FECHA CONCEPTO
SUBC DEBE HABER SUBC
TA
IMPORTE 10.4 12.1 12.3 16.1 10.4 18.1 40.1 42.1 46.9 TA
IMPORTE

MOVIMIENTO DEL MES

RESUMEN
SALDO INICIAL
SUBTOTALES
SALDO PROXIMO MES
TOTALES
FORMATO5.1:"LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
REFERENCIA CUENTA CONTABLE
NÚMERO DE LA ASOCIADA MOVIMIENTO
CORRELATIVO OPERACIÓN A LA OPERACIÓN
DEL ASIENTO
O CÓDIGO
NÚMERO DEL
FECHA DE LA DEL LIBRO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN O N° DOCUMENTO
REGISTRO CORREL CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CÓDIGO ATIVO
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

TOTALES
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
CUENTA CONTABLE
OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y MOVIMIENTOS
ASOCIADA
NÚMERO
CORREL MEDIO DE NÚMERO DE
CODIGO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES, TRANSACCIÓN
ATIVO PAGO
UNICO DE LA BANCARIA,
DEL
OPERACIÓN DE
REGISTR LA DOCUMENTO
(TABLA 1) LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
O OPERACIÓN SUSTENTATORI
O O DE CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
CONTROL
INTERNO DE LA
OPERACIÓN

TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
1 2 3 4 5

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna


(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.

LIBRO CAJA Luego del Resumen de caja se procede a efectuar la Centralización del libro caja en el
Libro Diario.
1. Definición: 7. Clases o Sistemas de Libro Caja:
 Desde el punto de vista TECNICO es un libro de carácter PRINCIPAL. y desde el A. Libro Caja Simple o Caja Italiana
punto de vista LEGAL libro OBLIGATORIO.
Constituye la forma más simple de registrar ingresos y egresos de efectivo, es por
 En este libro se registran las operaciones que significan movimiento de dinero en
ello que se aplica con mucha frecuencia en aquellas empresas dedicadas al
efectivo, cheques o valores representativos de dinero por lo tanto:
comercio de poco volumen como empresas individuales, unipersonales y/o
- Todos los ingresos de dinero se anotan en el lado del DEBE.
asociaciones.
- Todos los egresos de dinero se anotan el lado del HABER.
Su primer uso se produjo en Italia de allí deriva el nombre.
2. Base Legal
El rayado es el siguiente:
La ley del Impuesto a la Renta menciona:
2 DEBE A HABER 2
Están obligados a llevar este libro PN y PJ que tributen en el régimen general; cuyos
ingresos brutos anuales superen las 1700 UIT. B C D E F G B C D E F G

Según Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT con vigencia a partir del


01/07/2010 se exige el uso obligatorio de los nuevos formatos y rayado, según
corresponda, en el caso para el LIBRO CAJA el formato es el 1.1 “"LIBRO CAJA Y
BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" A. SE ESCRIBE EL TITULO O ENCABEZADO: CAJA DEL MES DE… DE 20XX.
B. FECHA EN QUE SE REALIZA LA OPERACIÓN.
3. Objetivo del Libro Caja: C. CODIGO O SUBCODIGOS DE LAS CUENTAS QUE REPRESENTAN INGRESOS O
EGRESOS.
Controlar y administrar las operaciones cuyo origen es el movimiento de dinero ya D. NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE VAN EL DEBE O HABER Y EL DETALLE DE LAS
sean estos como INGRESOS o EGRESOS. OPERACIONES.
4. Foliación: E. NUMERO DEL DOCUMENTO, ALGUNOS LO CONSIDERAN COMO COLUMNA FALSA,
OTROS NO TIENEN EN CUENTA ESTA COLUMNA.
Los registros se efectúan utilizando el libro abierto y anotando simultáneamente en la F. SE REGISTRA EL IMPORTE PARCIAL DE LAS OPERACIONES.
hoja de la izquierda y de la derecha, por lo tanto se dice que el libro es de foliación G. SE REGISTRA EL SALDO INICIAL Y FINAL DEL LIBRO CAJA ADEMÁS LOS TOTALES
doble. DE LOS MOVIMIENTOS DEL DEBE Y HABER

5. Legalización: B. Libro Caja Tabular


Lo realiza el Notario Público o un juez de paz letrado y lo efectúa en el folio 01 del Constituye una forma un poco más compleja de registrar ingresos y egresos de
libro. efectivo por lo que su uso va dirigido a empresas que tienen mayor movimiento de
cuentas.
6. Operatividad del libro Caja:
Cada divisionaria ocupa una columna y se detalla el concepto de cada una de las
 La primera anotación se hace en el debe para mostrar el SALDO INICIAL, es decir operaciones distribuyendo tanto en él debe como en el haber según corresponda.
la disponibilidad de fondos con que se inicia. El libro caja tabular tiene diferentes rayados, algunas empresas pueden variarlo de
 Luego se anotan las operaciones que significan ingresos y egresos de efectivo acuerdo a sus necesidades.
teniendo en cuenta que:
DEBE CAJA TABULAR HABER
- Para los ingresos se utilizan por lo general las contra-cuentas del activo
VARIOS DIVISIONARIAS DIVISIONARIAS VARIOS
corriente: 10, 12, 14, 16. TOTAL TOTAL
FECHA CONCEPTO
- Para los egresos se utilizan por lo general las contra-cuentas del pasivo SUB
IMPORTE 10.4 12.1 12.3 16.1
DEBE HABER
10.4 18.1 40.1 42.1 46.9
SUBC
IMPORTE
CTA TA
corriente: 40, 41,42, 45,46.

 Al final del mes para balancear el libro caja se anota el saldo final en el lado del
HABER por lo tanto dan sumas iguales a ambos lados de dicho libro.

 Efectuado el cierre del libro caja se procede a efectuar un Resumen del Libro Caja.
CASO PRÁCTICO
LIBRO CAJA ITALIANA-TABULAR y FORMATO 1.1
INSTRUCCIONES:
- La Empresa LA EXITOSA SAC realiza las siguientes operaciones en el mes de junio del 2019; Registrar
en el Libro Caja (italiana), según corresponda.
- Prepare al final del mes el resumen de caja.
- Realizar el registro en el Libro Diario identificando el CUO en el libro caja y el correlativo del formato 1.1
en el libro diario.
DATOS:
Al 31 de mayo del 2019, según arqueo de caja el saldo final estuvo conformado por lo siguiente:

32 BILLETES DE S/. 200.00 = S/.


25 BILLETES DE S/. 100.00 = S/.
14 BILLETES DE S/. 50.00 = S/.
85 BILLETES DE S/. 20.00 = S/.
42 BILLETES DE S/. 10.00 = S/.
19 MONEDAS DE S/. 5.00 = S/.
33 MONEDAS DE S/. 1.00 = S/.
16 MONEDAS DE S/. 0.50 = S/.
56 MONEDAS DE S/. 0.20 = S/.
28 MONEDAS DE S/. 0.10 = S/.
CHEQUES POR UN IMPORTE DE = S/. 2,750.00
TOTAL RECONTADO EN CAJA 31-05-19

Operaciones mes junio del 2019

03-06-19 Vende mercadería al Contado según F/.001-001547 a Comercial Susanita S.A. por S/.
7,580.00 incluido IGV.
05-06-19 Compra mercadería al contado según F/. 001-007849 a Importadora El Loro por S/.
3,500.00 más IGV.
06-06-19 Cobra la F/.001-001530 por la venta al crédito el año anterior a Industrial Textil S.A.
pendiente por S/. 1,800.00.
10-06-19 Paga servicio de Luz en efectivo según recibo N° 501-154478 por S/. 850.00 más IGV
11-06-19
Cobra la letra N° 1589 a Importadora EL SOL SA por S/. 950.00
12-06-19 Cobra la factura N° 001-004895 a Comercial Jiménez SA por S/.4,500.00
13-06-19 Deposita en el Banco Continental la cobranza efectuada el día anterior seg. Voucher 44169.

13-06-19 Paga recibo de teléfono N° T05-365914 con cheque N° 0058966 por S/. 460.00 incluido IGV
14-06-19 Vende mercadería al Contado según F/.001-001548 a Comercial Jhon S.A. por S/.
1,500.00 más IGV.EL pago es con cheque 000325.
18-06-19 Paga la F/.001-007948 con cheque 0005 a Comercial J&C, por compra de mercadería
efectuada el mes anterior cuya suma asciende a 3,400.00.
21-06-19 Deposita en cuenta corriente del Banco Continental la suma de S/. 2,000.00 seg. Voucher
44589.
28-06-19 Paga recibo N° 169-854112 a SEDALIB SA. Por S/. 200.00 incluido IGV
29-06-19 Cobra la letra N° 1595 a Comercial EL PACO SA por S/. 850.00
30-06-19 Deposita en cuenta corriente del Banco Continental la suma de S/. 2,500.00 seg. Voucher
44681.
CASO PRÁCTICO
LIBRO CAJA ITALIANA, TABULAR y FORMATO 1.1
INSTRUCCIONES:
- La Empresa EL SOL SAC realiza las siguientes operaciones en el mes de diciembre del 2019; Registrar
en el Libro Caja (italiana), según corresponda.
- Prepare al final del mes el resumen de caja.
- Realizar el registro en el Libro Diario identificando el CUO en el libro caja y el correlativo del formato 1.1
en el libro diario.
DATOS:
Al 30 de noviembre del 2019, según arqueo de caja el saldo final estuvo conformado por lo siguiente:
40 BILLETES DE S/. 200.00 = S/.
25 BILLETES DE S/. 100.00 = S/.
14 BILLETES DE S/. 50.00 = S/.
85 BILLETES DE S/. 20.00 = S/.
42 BILLETES DE S/. 10.00 = S/.
19 MONEDAS DE S/. 5.00 = S/.
33 MONEDAS DE S/. 1.00 = S/.
16 MONEDAS DE S/. 0.50 = S/.
56 MONEDAS DE S/. 0.20 = S/.
28 MONEDAS DE S/. 0.10 = S/.
CHEQUES POR UN IMPORTE DE = S/. 2,500.00
TOTAL RECONTADO EN CAJA 30-04-19

Operaciones mes diciembre del 2019

03-12-19 Vende mercadería al Contado según F/.001-001547 a Comercial Susanita S.A. por S/.
3,580.00 incluido IGV.
05-12-19 Compra mercadería al contado según F/. 001-007849 a Importadora El Loro por S/.
2,500.00 más IGV.
06-12-19 Cobra la F/.001-001530 por la venta al crédito el año anterior a Industrial Textil S.A.
pendiente por S/. 1,800.00.
10-12-19 Paga servicio de Luz en efectivo según recibo N° 501-154478 por S/. 850.00 más IGV
11-12-19
Cobra la letra N° 1589 a Importadora EL SOL SA por S/. 950.00
12-12-19 Cobra la factura N° 001-004895 a Comercial Jiménez SA por S/.4,500.00
13-12-19 Deposita en el Banco Continental la cobranza efectuada el día anterior seg. Voucher 44169.

13-12-19 Paga recibo de teléfono N° T05-365914 con cheque N° 0058966 por S/. 460.00 incluido IGV
14-12-19 Vende mercadería al Contado según F/.001-001548 a Comercial Jhon S.A. por S/.
1,500.00 más IGV.EL pago es con cheque.
18-12-19 Paga la F/.001-007948 con cheque a Comercial J&C, por compra de mercadería
efectuada el mes anterior cuya suma asciende a 3,500.00.
21-12-19 Deposita en cuenta corriente del Banco Continental la suma de S/. 2,000.00 seg. Voucher
44589.
28-12-19 Paga recibo N° 169-854112 a SEDALIB SA. Por S/. 200.00 incluido IGV
29-12-19 Cobra la letra N° 1595 a Comercial EL PACO SA por S/. 850.00
30-12-19 Deposita en cuenta corriente del Banco Continental la suma de S/. 1,500.00 seg. Voucher
44681.

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