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cualquier medio o procedimiento, así como su distribución, para otros fines ajenos al uso
exclusivo dentro de los programas de formación profesional que ofrece la UVM.
 Presentación....................................................................................... 3

Competencia....................................................................................... 4

Mapa de contenido ............................................................................. 6

Metodología de trabajo ....................................................................... 7

Organización del curso......................................................................... 9

Evaluación y acreditación del curso .................................................... 10

Requerimientos técnicos.................................................................... 11

CONTENIDO Recomendaciones ............................................................................. 11

Honestidad académica....................................................................... 12

Referencias....................................................................................... 13

Básicas.............................................................................................. 13

Complementarias.............................................................................. 13
 Presentación

En el estudio de la materia Teoría de las Contribuciones se podrá conocer

una de las formas que el Estado ejecuta para allegarse de recursos
económicos que le permitan la consecución de sus fines, esto es, contar
con recursos financieros para sostenerse y proveer a sus habitantesde los
bienes públicos. Las contribuciones, uno de los medios de financiamiento
del Estado más importantes, constituyen la base del sistema tributario,
regulado por el derecho fiscal y de seguridad social.
En cada unidad del curso el estudiante podrá conocer de manera
particular las contribuciones existentes en el Derecho Fiscal Mexicano, así
como los elementos esenciales de las mismas, siendo estos el sujeto,
objeto, base, tasa o tarifa y época de pago.
De manera particular, en cuanto al sujeto, se distinguirá el individuo que
realiza el hecho generador de la contribución. Respecto del objeto, la

PRESENTACIÓN situación gravada por la ley fiscal y su relación con el referido hecho
generador. De la base, la cantidad con respecto a la cual se calcula la
contribución. Estudiaremos los distintos tipos de tasa y tarifa aplicables.
De la época de pago, el momento en que debe satisfacerse la obligación.
Desde luego, los elementos esenciales de las contribuciones deberán ser
estudiados teniendo en perspectiva de manera irrestricta a los principios
constitucionales en materia tributaria, tales como legalidad, equidad,
proporcionalidad tributaria y, en general, aquellos asociados a la justicia
tributaria.
Al tratarse de una materia que por naturaleza se encuentra en constante
actualización, su contenido teórico y normativo se encuentra actualizado
en función de las necesidades teóricas y prácticas de los estudiantes.

Universidad del Valle de México

Por siempre responsable de lo que se ha cultivado

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 Competencia

La asignatura Teoría de las contribuciones tiene como competencia general:

Diferenciar las contribuciones, aportaciones de seguridad social, impuestos

indirectos y derechos, así como las obligaciones que emanan de las leyes
tributarias y que impactan en la actividad de las entidades privadas y públicas
para el correcto y adecuado cumplimiento de sus obligaciones, que permitan
una justa recaudación.

Resultados de aprendizaje
 Identificar los principales ingresos tributarios que percibe el Estado
por parte de los gobernados en función de sus características
esenciales, naturaleza y fundamento jurídico con el fin de establecer
su importancia en el contexto de los servicios públicos que ofrece el
Estado a la población.
COMPETENCIA  Definir qué son las aportaciones de seguridad social a partir de su
estudio como obligación tributaria y laboral, y de sus elementos
constitutivos para conocer cómo se determinan las cuotas obrero-
patronales de acuerdo a lo señalado en el Código Fiscal de la
Federación.
 Enunciar los principales impuestos federales que generan obligaciones
tributarias en los contribuyentes con base en sus características,
principios y objeto a fin de precisar la tarifa aplicable, formas, fechas de
pago y las sanciones derivadas de su incumplimiento en situaciones
concretas.
 Explicar las contribuciones denominadas derechos en función de sus
elementos, principios y diferencias con los impuestos con el propósito de
ubicar su importancia en el contexto de la prestación de servicios
individuales que presta el Estado y por el aprovechamiento de bienes de
dominio público.

4
  Analizar los ingresos tributarios que percibe el Estado por parte de las
personas físicas o morales que se benefician directamente de una obra
pública con base en sus características, su relación con el concepto de
plusvalía y su distinción con el resto de las contribuciones para
comprender las particularidades de su cobro conforme lo establecido en
las legislaciones estales y municipales.

COMPETENCIA

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Mapa de contenido

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 Metodología de trabajo

La metodología de trabajo propone un modelo de aprendizaje activo y

constructivo en la que el estudiante aprende con el ejercicio de prácticas,
ejercicios auténticos, actividades y proyectos.

En las asignaturas se establecen estrategias de enseñanza que promueven la

autorregulación del aprendizaje, la aplicación práctica, la reflexión sobre lo
aprendido y el trabajo en equipo.

La estrategia central de las asignaturas puede ser alguna de las siguientes:

 Aprendizaje basado en problemas

 Método de casos
 Proyectos situados
 Aprendizaje basado en la investigación
 Aprendizaje colaborativo
METODOLOGÍA En lo que respecta a las actividades de aprendizaje, éstas pueden ser de
de trabajo carácter personal o colaborativo, asimismo, algunas se desarrol lan en línea y
otras corresponden al estudio independiente como en cualquier otro
programa universitario.

El estudiante realizará actividades que serán evaluadas por el tutor, y

actividades automatizadas que la plataforma devolverá calificadas de forma
inmediata.

Las actividades que se proponen implican:

 Revisión exhaustiva de materiales de texto, audio, video,

interactivos, entre otros
 Participación activa en los foros y herramientas de trabajo
colaborativo
 Entrega oportuna de ejercicios y tareas, ya que tienen una fecha de
vencimiento

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 En todas las asignaturas resulta indispensable desarrollar un Proyecto
integrador. Éste tiene como propósito vincular lo aprendido con la realidad
concreta mediante la investigación, el análisis y la definición de una propuesta
frente a un problema relacionado con su temática.

Además, entre las actividades propuestas encontrarás: participación en foros

de trabajo, redacción de trabajos, envío de tareas o ejercicios, evaluaciones

METODOLOGÍA automatizadas, proyectos de investigación y sistematización de evidencias.

de trabajo El tutor apoya en el proceso formativo a través de las herramientas de
comunicación y aprendizaje disponibles en la plataforma. El tiempo máximo
de respuesta es de 24 horas a través del foro para dudas generales o del correo
de la plataforma para cuestionamientos académicos.

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 Organización del curso
ORGANIZACIÓN DEL CURSO

UNIDAD SUBTEMAS SEMANA A CTIVIDAD P ONDERACIÓN

Foro de
N/A N/A S1 presentación
Foro de diagnóstico
1.1 Importancia de las contribuciones en los
ingresos de los estados
UNIDAD 1. 1.2 Impuestos y su objeto
CONTRIBUCIONES EN EL Actividad 1.
1.3 Los derechos y su importancia S2 .75
DERECHO FISCAL Mapa conceptual
MEXICANO
1.4 Contribuciones de mejora
1.5 Aportaciones de seguridad social
1.6 Accesorios de las contribuciones
Actividad 2.
2.1 Sujetos pasivos y beneficios .75
UNIDAD 2. Foro de discusión
2.2 Determinación de cuotas obrero patronales
APORTACIONES DE S3 Actividad 3.
SEGURIDAD SOCIAL
2.3 Determinación de las aportaciones al INFONAVIT
y cálculo de las amortizaciones de los créditos Proyecto integrador 1.5
Etapa 1
3.1 Clasificación de impuestos
3.2 Elementos esenciales de los impuestos Actividad 4.
1
3.3 Sujetos de los impuestos Cuadro sinóptico
UNIDAD 3.
3.4 Objeto de los impuestos S4
IMPUESTOS FEDERALES
Actividad 5.
3.5 Tasas o tarifas de los impuestos
Proyecto integrador 1.5
3.6 Determinación y pago de los impuestos
Etapa 2
4.1 Sujetos de los derechos
Actividad 6.
4.2 Objeto de los derechos 1
Foro de discusión
UNIDAD 4. 4.3 Importancia de los derechos en el Sistema Fiscal
S5
D ERECHOS Mexicano Actividad 7.
Proyecto integrador 2
Etapa 3

Actividad 8.
1
5.1 Características y su diferencia con el resto de las Cuadro comparativo
UNIDAD 5.
CONTRIBUCIONES DE
contribuciones
MEJORAS
5.2 Contribuciones de mejoras en el Estado S6
mexicano Actividad 9.
.5
Automatizada

N/A N/A Retroalimentación

TOTAL 10

9
 Evaluación y acreditación del curso

La evaluación es de carácter formativo, es decir, lo relevante es el aprendizaje

demostrado a lo largo del ciclo escolar.

Se evalúa la calidad de las actividades y el cumplimiento de los requerimientos

EVALUACIÓN Y de acuerdo a las instrucciones proporcionadas y estándares definidos que se
ACREDITACIÓN hacen del conocimiento del estudiante antes de la evaluación. Cada una de

de la asignatura las actividades tienen una ponderación propia, por lo que resulta relevante
llevar a cabo todas ellas.

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 Requerimientos técnicos

Para cursar esta asignatura son necesarios los siguientes recursos:

• Computadora o tableta electrónica con acceso a internet

• Paquetería de software para manejo de texto, presentaciones
electrónicas, hojas de cálculo
• Software para visualizar y escuchar recursos de audio, video e
interactivos
• Correo electrónico
• Claves de acceso al pórtico y la plataforma de enseñanza en línea
Blackboard

Recomendaciones

REQUERIMIENTOS Para obtener excelentes resultados de aprendizaje y acreditar la

técnicos asignatura es recomendable que el estudiante realice lo siguiente:

 Reflexionar en torno a los temas planteados y establece r las

relaciones existentes con su práctica profesional cotidiana
 Aplicar los conocimientos teóricos, contextuales y técnicos
adquiridos en actividades prácticas que deben desarrollarse para
concretar el módulo
 Comunicarse con el docente en caso de dudas y sugerencias

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 Honestidad académica

En la Universidad del Valle de México tipificamos las faltas en leves, graves y

muy graves. El plagio está considerado en forma explícita dentro de las faltas
muy graves en el Reglamento Académico de Estudiantes de Educación
Superior.

Se consideran faltas graves:

HONESTIDAD Efectuar actos de deshonestidad o cualquier tipo de engaño académico como
académica prestar o recibir ayuda fraudulenta en la presentación de exámenes, plagio de
trabajos parciales o finales, suplantación en exámenes o cualquier acto que
implique una violación a la reglamentación académica.
Los casos muy graves son presentados ante una Comisión de Honor y Justicia
del Campus que evalúa y determina las sanciones correspondientes.

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 Referencias

Básicas

Carrasco, H. (2017). Derecho fiscal I [Versión electrónica]. Recuperado de

https://elibro.net/es/ereader/uvm/40246

Carrasco, H. (2018). Derecho fiscal II [Versión electrónica]. Recuperado de

https://elibro.net/es/ereader/uvm/40249

Cuevas, A. (2010). La estructura de los ingresos en México desde una perspectiva

multidisciplinaria. Revista Ciencia Administrativa del Instituto de
Investigaciones y Estudios Superiores de las Ciencias Administrativas, (2).
Recuperado de https://www.uv.mx/iiesca/files/2012/12/estructura2010-
2.pdf

Dorantes, L.F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal [Versión electrónica].

Recuperado de https://elibro.net/es/lc/uvm/titulos/39399

REFERENCIAS Peña, J. S. (2016). Las contribuciones como obligación constitucional. Revista El

Cotidiano, (197). Recuperado de
https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=32545857005

Complementarias

Álvarez, A. (2015). Lecciones de Derecho Fiscal. México: Oxford University Press.

Código Fiscal de la Federación. (11 de enero de 2021).

Facultad de Derecho UNAM. (Productor). (3 de septiembre de 2019). Contribución

Fiscal: Elementos [Archivo de video]. Recuperado de
https://www.youtube.com/watch?v=7siuAMDlovc

GINTV Tips. (Productor). (27 de marzo de 2018). Las aportaciones de Seguridad

Social [Archivo de video]. Recuperado de
https://www.youtube.com/watch?v=4Jo3JvuNQ5w

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 HGR Consultores. (Productor). (2020). ¿Cuáles son los tipos de contribuciones? –
HGR Consultores [Archivo de video]. Recuperado de
https://www.youtube.com/watch?v=_AZaqg7RKbM

Ley de Contribución de Mejoras por Obras Públicas Federales de Infraestructura

Hidráulica. (26 de diciembre de 1990).

Ley del Impuesto al Valor Agregado. (8 de diciembre de 2020).

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. (24 de diciembre de 2020).

Ley del Impuesto sobre la Renta. (8 de diciembre de 2020).

Ley del Seguro Social. (16 de diciembre de 2020).

REFERENCIAS

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