Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas

Planeación didáctica del docente en línea

Docente en línea: Claudia Barrientos Aguilar.

Periodo
Grupo: CFP-VCOFI-2301-M22-014 2023-1
escolar:
Semestre de la
Módulo: 22. Contribuciones fiscales 8º
Licenciatura:
Unidad: 1. Obligaciones tributarias del ente público

Eje problematizador El incumplimiento a las obligaciones que establece el Sistema de Administración Tributaria conlleva el pago
del módulo de recargos y actualizaciones por parte del ente público.

Al finalizar el módulo el alumno conocerá, comprenderá, interpretará y aplicará las normas y leyes vigentes
que rigen los Impuestos, productos y aprovechamientos, las aportaciones de seguridad social, las
Propósito del módulo
contribuciones de mejora y derechos. Además, se fortalecerá en aspectos de actitud y ética profesional que le
permitan realizar sus obligaciones fiscales en tiempo y forma.

Unidad de Analiza la normatividad aplicable al ente público en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias para que
competencia los entes públicos cumplan en tiempo y forma con el pago de estas.

• Identifica las obligaciones del ente público.

Logros de aprendizaje
• Aplica la normatividad vigente en materia de obligaciones tributarias.

1.1. Obligaciones de los Mexicanos

Temario de la unidad 1.2. Clasificación de las contribuciones y los sujetos de los impuestos
1.3. Clasificación de los impuestos federales y estatales.

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La presente unidad tiene la finalidad de que los estudiantes comprendan y reconozcan las obligaciones de los
diversos entes públicos, a través de las Leyes Fiscales vigentes que emite la cámara de senadores y
diputados para aplicar la normatividad vigente en materia de obligaciones tributarias, de tal manera que las
contribuciones fiscales y municipales estén apegadas a las leyes, como se estipula en La Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos, además, los alumnos elaborarán un análisis preciso del Código Fiscal de la
Federación, cuyo objetivo principal es el de establecer las contribuciones a cargo del contribuyente y
establecer los términos fiscales, los procedimientos para la obtención de las contribuciones, así como ejecutar
las resoluciones fiscales, los recursos que posee la administración de cada gobierno y los procedimientos y
medios de defensa para resolver las polémicas fiscales ante el Tribunal Fiscal de la Federación.

Es sumamente importante que el estudiante considere las tres temáticas a abordar durante el desarrollo de la
presente unidad:
1. Obligaciones de los Mexicanos
Relación de la unidad
2. Clasificación de las contribuciones y los sujetos de los impuestos
respecto al eje
3. Clasificación de los impuestos federales y estatales.
problematizador
Con base a los puntos antes mencionados, se destaca el estudio de los Impuestos, las Aportaciones de
seguridad social, la Ley del Impuesto Sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Asimismo, los (as) estudiantes reconocerán e identificarán las características, principios y clasificación de
aquellas prestaciones que el Estado en ejercicio de sus funciones de derecho público, impone de manera
unilateral y coactivamente a los ciudadanos (contribuyentes), de manera proporcional y equitativa.

Finalmente, los (as) alumnos(as) analizarán de manera clara, precisa y puntual la relación jurídico-tributaria
que se compone de una serie de derechos y obligaciones por parte del estado y del contribuyente
reconociendo al mismo como sujeto activo (Estado, en sus tres órdenes de gobierno) y pasivo (persona física
o moral, que sea mexicana o extranjera, realiza el hecho generador del tributo o contribución.)

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ACTIVIDAD 1. Obligaciones de los Mexicanos

HERRAMIENTA PERÍODO DE ENTREGA ESPECIFICACIONES
Tipo de actividad:

Formativa – Colaborativa

Encuadre de la actividad:

De acuerdo al artículo 31 fracción IV “Es obligación de todos los mexicanos a contribuir de

la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”, lo anterior no solo marca que
para la validez constitucional de un tributo es necesario que este establecido por ley, sea
proporcional y equitativo y que sea destinado al pago de los gastos públicos, sino que exige
que los elementos esenciales sujeto, objeto, base, tasa y época de pago, este consignado
Del 23 de enero de
de manera expresa en la ley.
TAREA/FORO 2023 al 26 de enero de
De tal manera, no quede margen para la arbitrariedad de las autoridades exactoras, ni para
2023.
el cobro de impuestos imprevisibles o a título particular, sino que a la autoridad no le quede
otra cosa más que aplicar las disposiciones generales de observancia obligatoria dictadas
con anterioridad al caso concreto de cada causante y el sujeto pasivo de la relación
tributaria pueda en todo momento conocer la forma cierta de contribuir para los gastos
públicos de la Federación, del Estado o Municipio en que resida.
Temas de estudio relacionados con la actividad:

Esta actividad tiene el propósito de que identifiques las obligaciones del ente público, por tal
motivo es indispensable revisar el material de aprendizaje de la Unidad 1. Obligaciones
tributarias del ente público y los recursos que se han seleccionado para complementar la
comprensión de los temas.

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Estrategias de enseñanza
(Qué hará el docente)
• Exponer ante los estudiantes los elementos relevantes de
la actividad correspondiente para coadyuvar a lograr el
aprendizaje esperado, así mismo aclarar las dudas que se
susciten al respecto.
• Proporcionar información importante sobre las obligaciones
tributarias del ente público con base en Artículos 31, 73 y
123 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos, así como de la Ley del ISR, Ley del IVA, Ley
del FOVISSSTE y algunos aspectos relevantes del
documento Generalidades del ISSSTE
• Retroalimentar de manera coherente y asertiva cada una
de las actividades solicitadas.
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Estrategias de aprendizaje
(Qué hará el estudiante)
El alumno (a) analizará y reflexionará el material propio de la Unidad
1. Obligaciones tributarias del ente público, así como los recursos
disponibles en el aula virtual.
Posteriormente, en trabajo colaborativo, elaborarán un mapa mental
con la aplicación que consideren adecuada, en el que incluirán lo
siguiente:
a. El origen constitucional de las contribuciones.
b. La clasificación de las contribuciones.
c. La proporcionalidad y equidad en las contribuciones.
d. Normatividad vigente en materia de obligaciones tributarias para
los entes públicos.
e. Dependencias que están facultadas para el cobro de las
contribuciones Federales, Estatales y Municipales.
Recuerden que un mapa mental se distingue por colocar el tema
principal de la actividad en la parte central y que todos los incisos
estén alrededor de él, colocando los aspectos principales de cada
inciso.
En seguida, revisarán el documento Generalidades del ISSSTE y de
igual manera investigarán cuáles son las dependencias, organismos
y/o sistemas que forman parte del grupo de afiliados del ISSSTE.
Incluirán un listado de 18 dependencias federales, 8 órganos
autónomos, 10 organismos descentralizados, 4 empresas de
participación estatal y 1 fideicomiso público.
4
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Integrarán en un documento Word el mapa mental que elaboraste y

el listado de afiliados al ISSSTE solicitados en el punto 3.

Deberá contener:
Portada
Introducción.
Desarrollo.
Conclusión.
Fuentes de consulta. El formato APA, será considerado para tu
evaluación. La ortografía, acentuación y sintaxis serán tomadas en
cuenta.

En seguida, de manera individual, leerás el artículo: Los entes

públicos también son contribuyentes y participarás en el Foro de la
actividad Los contribuyentes reflexionando y dando respuesta a las
siguientes interrogantes
a) ¿Por qué deben los entes públicos pagar impuestos?
b) ¿Cómo puede aportar el profesional de Contaduría y Finanzas
Públicas para tener en orden las contribuciones de los entes
públicos?
c) Responde y realiza una réplica a las aportaciones de uno de tus
compañeros.

Consultarás la lista de cotejo y ajustarás tu actividad en caso de ser

necesario.
Finalmente guarda tu actividad con la nomenclatura
M22_U1_A1_apellido paterno + inicial apellido materno + inicial de
nombre. Subirás tu documento al espacio de la tarea en el aula
virtual para recibir realimentación.
Materiales seleccionados y sugeridos por el docente en línea

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Peña García, J. S., (2016). Las contribuciones como obligación constitucional. El Cotidiano, (197),35-42.[fecha de Consulta 20 de Enero
de 2023]. ISSN: 0186-1840. Recuperado de: https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=32545857005.

Becerril Hernández, C. D. J., (2015). Proporcionalidad y equidad en las contribuciones. El amparo fiscal en México, 1917-1968.
Secuencia. Revista de historia y ciencias sociales, (91),201-224.[fecha de Consulta 21 de Enero de 2023]. ISSN: 0186-0348.
Recuperado de: https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=319133004008 .

Kurczyn Villalobos, P., (2007). NUEVA LEY DEL ISSSTE. Revista Latinoamericana de Derecho Social, (5),269-272.[fecha de Consulta
21 de Enero de 2023]. ISSN: 1870-4670. Recuperado de: https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=429640260016 .

Las instrucciones detalladas y el instrumento de Tienes oportunidad de hacer dos envíos de una tarea:
evaluación los puedes consultar en el aula virtual: • El primero, con la actividad original.
• En pantalla con el recurso HTML. • El segundo, una versión con ajustes a partir de la
• En descargable PDF (Introducción de la unidad). realimentación del docente en línea.

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ACTIVIDAD 2. Clasificación de las contribuciones y los sujetos de los impuestos

HERRAMIENTA PERÍODO DE ENTREGA ESPECIFICACIONES
Tipo de actividad:

Formativa – Individual

Encuadre de la actividad:

En la anterior actividad se hizo mención de que la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos es donde emanan todos los derechos y obligaciones de los mexicanos,
ahora en esta actividad abordaremos todo lo relacionado con el artículo 2º del Código
Fiscal de la Federación que menciona lo siguiente “Las contribuciones se clasifican en
impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos” las
cuales se definen en sus fracciones I, II, III y IV de la misma ley.
El anterior concepto legal que nos describe es general a todos los tributos ya que todas
Del 27 de enero de ellas son contribuciones establecidas en la ley que deben pagar tanto las personas físicas
TAREA 2023 al 30 de enero de como las personas morales, que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista
2023 por la misma ley y será impuesto toda contribución que no sea por aportación de seguridad
social, contribuciones de mejoras o derechos.
Es decir, si las contribuciones son tributos cuya obligación de pago se deriva por obtener
beneficios especiales individuales derivadas de las inversiones del estado en obras
públicas, prestaciones sociales y salud, con estas acciones públicas el estado está
facultado para exigir el pago de las contribuciones. Mientras que los impuestos son las
cantidades que deben pagar los contribuyentes que están plasmadas en la ley, en función
de la renta, el consumo y el patrimonio del contribuyente (persona física o moral), sin
proporcionarse contraprestación directa alguna en el momento del pago, es simplemente
una obligación tributaria
Temas de estudio relacionados con la actividad:

Esta actividad tiene como propósito que identifiques, relaciones y conozcas la clasificación
de las contribuciones, por tal motivo es importante revisar el material de aprendizaje

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correspondiente de la Unidad 1 así como los recursos propuestos para complementar la

comprensión y el entendimiento de los temas.

Estrategias de enseñanza Estrategias de aprendizaje

(Qué hará el docente) (Qué hará el estudiante)

• Proporcionar información concerniente al ejercicio de
clasificación de las contribuciones y los sujetos de
impuestos.
• Exponer de manera clara y precisa información relevante
del Art. 1 de la Ley de Hacienda del Estado de Puebla y
del Art.16 Ley de ingresos del Estado de Puebla para el
Ejercicio Fiscal 2019.
• La valoración de la actividad será conforme a los criterios
de evaluación (importante revisar los criterios a evaluar).
El estudiante observará y analizará el material propio de la Unidad 1
Obligaciones tributarias del ente público.
Una vez que se ha comprendido la información, deberán, en trabajo
colaborativo, elaborar la evidencia mapa mental.
Para hacer el mapa mental sobre las contribuciones basándose en
los recursos de aprendizaje.
Deberán incluir:
a) Definición y clasificación de contribuciones
b) Elementos esenciales
c) Características de los impuestos o derechos
d) Sujetos (pasivo y activo).

A continuación, investigarán para cada tipo de contribución por lo

menos 3 ejemplos vigentes en México para los
entes públicos (Municipios, Sectores paramunicipales, Organismos
Públicos Descentralizados, Organismos Autónomos, entre otros).

Con base en la información anterior completarán la tabla que se

expone a continuación.

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Completarán la siguiente información sobre sujeto activo y sujeto

pasivo:
a. Sujeto pasivo:
Las obligaciones federales y estatales a las que tiene obligación de
enterar y pagar.
Que instituciones son las que recaudan los impuestos federales y
estatales
Quienes son los sujetos pasivos.
Obligaciones del sujeto pasivo.

b. Sujeto activo:
Que contribuciones están facultadas para recaudar los sujetos
activos.
Ejemplos de sujetos activos.
Obligaciones del sujeto activo

Integrarán en un documento Word:

a. Mapa conceptual
b. Ejemplos de tipos de contribuciones.
c. Información sobre sujetos.

Deberá contener:
Portada
Introducción.
Desarrollo.
Conclusión.
Fuentes de consulta. El formato APA, será considerado para tu
evaluación. La ortografía, acentuación y sintaxis serán tomadas en
cuenta.

Consultarán la lista de cotejo y ajustarán su actividad en caso de ser

necesario.

Guardarán su actividad con la nomenclatura M22_U1_A2_apellido

paterno + inicial apellido materno + inicial de nombre. Subirán su

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documento al espacio de la tarea en el aula virtual para recibir

realimentación.

Materiales seleccionados y sugeridos por el docente en línea

Lara Dorantes, R., (2009). La recaudación tributaria en México. IUS. Revista del Instituto de Ciencias Jurídicas de Puebla A.C.,
(23),113-143.[fecha de Consulta 21 de Enero de 2023]. ISSN: . Recuperado de: https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=293222963006 .

Casares, E. R., García S., M. G., Ruiz G., L. A., & Sobarzo, H. (2015). DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO, IMPUESTOSY
TRANSFERENCIAS EN MÉXICO. Un análisis de equilibrio general aplicado. El Trimestre Económico, 82(327),523-558.[fecha de
Consulta 21 de Enero de 2023]. ISSN: 0041-3011. Recuperado de: https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=31342334002 .

Marcelo Bergman / Armando Nevarez ¿EVADIR O PAGAR IMPUESTOS? UNA APROXIMACIÓN A LOS MECANISMOS SOCIALES DEL
CUMPLIMIENTO Política y Gobierno, primer semestre, año/vol. XII, número 001 Centro de Investigación y Docencia Económicas Dis trito Federal,
México pp. 9-40 https://www.redalyc.org/pdf/603/60312101.pdf .

Las instrucciones detalladas y el instrumento de Tienes oportunidad de hacer dos envíos de una tarea:
evaluación los puedes consultar en el aula virtual: • El primero, con la actividad original.
• En pantalla con el recurso HTML. • El segundo, una versión con ajustes a partir de la
• En descargable PDF (Introducción de la unidad). realimentación del docente en línea.

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ACTIVIDAD 3. Clasificación de los Impuestos Federales y Estatales

HERRAMIENTA PERÍODO DE ENTREGA ESPECIFICACIONES
Tipo de actividad:

Integradora

Encuadre de la actividad:

La Clasificación de los Impuestos tanto Federales como Estatales nos servirá para saber a
qué impuestos estamos obligados a pagar, los principales impuestos que pagamos como
Personas Físicas o Morales son el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), Impuestos Sobre la
Renta (I.S.R.) y el 3% Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal (I.S.E.R.T.P.) anteriormente el 2.5%, para el año 2020 fue modificado al 3% en la
Ley de Ingresos del Estado de Puebla para el Ejercicio Fiscal 2020.
Del 31 de enero de
Los Impuestos Federales se clasifican por el Impuesto Sobre la Renta (I.S.R.), Impuesto al
TAREA 2023 al 3 de febrero de
Valor Agregado (I.V.A.), Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (I.E.P.S.).
2023.
Los Impuestos Estatales se clasifican por el Impuesto Sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal (I.S.E.R.T.P.), Impuesto Estatal Sobre Tenencia o uso
de Vehículos, Impuesto Estatal sobre Adquisición de Vehículos Automotores Usados,
Impuesto Sobre Servicios de Hospedaje (I.S.S.H.) e Impuesto Estatal Sobre la Realización
de Juegos con Apuestas y Sorteos (I.E.S.R.J.A.y.S.).
Temas de estudio relacionados con la actividad:

Esta actividad tiene el propósito de que adquieras el suficiente conocimiento y facilidad de

identificar las normatividades o leyes que le son aplicables a cada uno de los impuestos
tanto Federales como Estatales., por tal motivo es indispensable revisar el
material de aprendizaje de la Unidad 1. Obligaciones tributarias del ente público y los
recursos que se han seleccionado para complementar la comprensión de los temas.
Estrategias de enseñanza Estrategias de aprendizaje
(Qué hará el docente) (Qué hará el estudiante)

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Exponer de manera clara, precisa y puntual tanto los impuestos
Federales como Estatales.
Explicar, con base al conocimiento previo de los alumnos,
en qué consisten los impuestos con base a la Ley de Impuesto
sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado y Ley del
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
Dar respuesta a las dudas y cuestionamientos que se presenten
relacionadas al avance de su proyecto de intervención.
Retroalimentar de manera coherente y asertiva cada una de las
actividades solicitadas.
La evaluación se realizará conforme a los criterios ya
establecidos en la valoración.
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El estudiante observará y analizará detalladamente el material
propio de la Unidad 1. Obligaciones tributarias del ente público
así como los recursos establecidos en la plataforma.
Posteriormente, con tu equipo de trabajo, seleccionarán una entidad
federativa e investigarán los impuestos que aplican en dicho estado.
En un documento Word realizarán un cuadro sinóptico en el que
incluirán:
a) Impuestos
b) Clasificaciones de los impuestos
c) Principales impuestos federales y leyes que los establecen (3
impuestos)
d) Principales impuestos estatales (de la entidad que elegiste) y
leyes que los establecen (4 impuestos).
En seguida completarán el siguiente cuadro sobre elementos
esenciales de las contribuciones (debe incluir por lo menos 4
impuestos estatales de la entidad elegida):
12
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A continuación, Integrarán en el mismo documento Word ambos

cuadros sinópticos.

Deberá contener:
Portada
Introducción.
Desarrollo.
Conclusión.
Fuentes de consulta. El formato APA, será considerado para tu
evaluación. Las mismas deben ser divididas en referencias directas
y complementarias. La ortografía, acentuación y sintaxis serán
tomadas en cuenta.

Consultarán la rúbrica de evaluación y ajustarán su actividad en

caso de ser necesario.

Finalmente guardarán su actividad con la nomenclatura

M22_U1_A3_apellido paterno + inicial apellido materno + inicial de
nombre. Subirán su documento al espacio de la tarea en el aula
virtual para recibir realimentación.
Materiales seleccionados y sugeridos por el docente en línea

Caballero Urdiales, E., & López Gallardo, J. (2012). Gasto público, Impuesto sobre la Renta e inversión privada en México. Investigación
Económica, LXXI(280),55-84.[fecha de Consulta 21 de Enero de 2023]. ISSN: 0185-1667. Recuperado de:
https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=60123314004 .

Astudillo Moya, M., (2004). Las relaciones fiscales intragubernamentales en México. Problemas del Desarrollo. Revista Latinoamericana
de Economía, 35(136),65-86.[fecha de Consulta 21 de Enero de 2023]. ISSN: 0301-7036. Recuperado de:
https://www.redalyc.org/articulo.oa?id=11825946005 .

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Determinantes de la recaudación estatal de impuestos en México

Paradigma económico. Revista de economía regional y sectorial, vol. 10, núm. 1, pp. 155-174, 2018. Universidad Autónoma del Estado
de México. https://www.redalyc.org/journal/4315/431564569006/html/ .

Las instrucciones detalladas y el instrumento de Tienes oportunidad de hacer dos envíos de una tarea:
evaluación los puedes consultar en el aula virtual: • El primero, con la actividad original.
• En pantalla con el recurso HTML. • El segundo, una versión con ajustes a partir de la
• En descargable PDF (Introducción de la unidad). realimentación del docente en línea.

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CALENDARIO DE TRABAJO

• La sesión de encuadre es obligatoria y se realizará durante la primera semana

del módulo/unidad.

• Las sesiones de asesoría serán opcionales.

Unidad 1. Actividades Fechas sugeridas de entrega

Sesión sincrónica de encuadre (Herramienta que se le
24 de enero de 2023 a las 14:00 hrs.
indicará al iniciar el ciclo escolar)
Sesión sincrónica para asesoría (Herramienta que se le
30 de enero de 2023 a las 15:00 hrs.
indicará al iniciar el ciclo escolar)
Actividad 1. Obligaciones de los Mexicanos Del 23 de enero de 2023 al 26 de enero de 2023.
Actividad 2. Clasificación de las contribuciones y los sujetos
Del 27 de enero de 2023 al 30 de enero de 2023
de los impuestos
Actividad 3. Clasificación de los Impuestos Federales y
Del 31 de enero de 2023 al 3 de febrero de 2023.
Estatales

La numeración de las actividades puede variar dependiendo de cada módulo, por favor corroborar el dato en el aula virtual.

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