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CENTRO DE PRÁCTICAS
Practicante:
Evangelista Mollehuara, Elizabeth
Vanessa
Docente:
Sarango Seminario, Carlos Alberto
Jefe de Prácticas:
Muñoz Navarro, Rocio
Jefe inmediato:
Paucar Mitac, Lizet – Gerente
General
2023-2
Lima – Perú
2.6. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN ECONÓMICA – FINANCIERA
Análisis Análisis
DESARROLLO INMOBILIARIO CONSTRUCTOR S.A.C 2021 2022 Análisis Horizontal
Vertical Vertical
Variación Variación
2021 2022
Absoluta Relativa
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes al efectivo S/ 964,459.00 S/ 37,662.00 -926797.00 -96.10% 61% 3%
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por cobrar a Entidades Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar diversas S/ 147,369.00 -147369.00 -100.00% 9% 0%
Existencias S/ 317,905.00 S/ 1,175,525.00 857620.00 269.77% 20% 94%
Impuestos Diferidos S/ - S/ 713.00 713.00 0.00% 0% 0%
Otros Activos corrientes S/ 140,806.00 S/ 32,548.00 -108258.00 -76.88% 9% 3%
TOTAL S/ 1,570,539.00 S/ 1,246,448.00 -324091.00 -20.64% 64% 52%
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar Vinculadas a Largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Activos por Derecho de Uso S/ 161,521.00 -161521 -100.00% 18% 0%
Inmueble, Maquinaria y Equipo S/ 1,033,526.00 S/ 1,581,075.00 547549 52.98% 115% 140%
(-) Depreciacion y Amort. Acumulada -S/ 292,834.00 -S/ 450,375.00 -157541 53.80% -32% -40%
Activos Intangibles (neto de amortizacion acumulada)
Otros Activos no Corrientes
TOTAL S/ 902,213.00 S/ 1,130,700.00 228487 0.253252 36% 48%
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Análisis Análisis
DESARROLLO INMOBILIARIO CONSTRUCTOR S.A.C 2021 2022 Análisis Horizontal
Vertical Vertical
Variación Variación
Absoluta Relativa
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagare Bancario
Tributos a Pagar S/ 6,293.00 S/ 6,502.00 209 3% 0.00426 0.00596
Remuneraciones por Pagar S/ 2,398.00 S/ 639.00 -1759 -73% 0.00162 0.00059
Cuentas por Pagar Comerciales S/ 1,794.00 -1794 -100% 0.0012 0.00000
Cuentas por Pagar Acc. Socios
Cuentas por Pagar Diversas S/ 1,466,535.00 S/ 1,083,995.00 -382540 -26% 99% 99%
TOTAL, PASIVO CORRIENTE S/ 1,477,020.00 S/ 1,091,136.00 -385884 -26% 99% 84%
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo S/ 20,620.00 S/ 211,873.00 191253 928% 100% 100%
Cuentas por Pagar Vinculadas
Provisiones
Impt a la Renta y Partic. Diferidos Pasivo
TOTAL, PASIVO NO CORRIENTE S/ 20,620.00 S/ 211,873.00 191253 928% 1% 16%
PATRIMONIO NETO
Capital S/ 160,000.00 S/ 160,000.00 0 0% 16% 15%
Capital ACM
Resultados Acumulados S/ 638,001.00 S/ 815,112.00 177111 28% 65% 76%
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados del Ejercicio S/ 177,111.00 S/ 99,027.00 -78084 -44% 18% 9%
TOTAL, PATRIMONIO NETO S/ 975,112.00 S/ 1,074,139.00 99027 10% 39% 45%
TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 2,472,752.00 S/ 2,377,148.00 -95604 -4% 100% 100%
El segundo rubro de mayor importancia son las deudas a grandes plazos con un
100% no variando en los 2 periodos por lo cual se recomienda a la empresa la
disminución de estos para bajar su endeudamiento a largo plazo.
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2.6.2. Estado de Resultados: Análisis del estado
“El Análisis Horizontal debe ser complementado con el análisis vertical y sus
indicadores financieros y/o razones financieras, para poder llegar a una conclusión
acercada a la realidad financiera de la empresa, y así poder tomar decisiones más
acertadas para responder a esta realidad” (Bustamante J., 2009, pág. 3)
Análisis Análisis
DESARROLLO INMOBILIARIO CONSTRUCTOR S.A.C 2021 2022 Análisis Horizontal
Vertical Vertical
Variación Variación
2021 2022
Absoluta Relativa
INGRESOS OPERACIONALES:
Ventas Netas (Ingresos Operacionales) S/ 3,557,259.00 S/ 1,184,939.00 -2372320.00 -66.69% 100% 100%
Otros Ingresos Operacionales
TOTAL Ingresos Brutos S/ 3,557,259.00 S/ 1,184,939.00 -2372320.00 -66.69% 100% 100%
COSTO DE VENTAS:
Costo de Ventas (Operacionales) -S/ 2,718,904.00 -S/ 654,622.00 2064282.00 -76% -76% -55%
Otros Costos Operacionales
TOTAL -S/ 2,718,904.00 -S/ 654,622.00 2064282 -76% 100% 100%
Gasto de Ventas -S/ 82,148.00 -S/ 77,694.00 4454 -5% -2% -7%
Gastos de Administración -S/ 491,362.00 -S/ 327,598.00 163764 -33% -14% -28%
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Otros Gastos
UTILIDAD OPERATIVA S/ 264,845.00 S/ 125,025.00 -139820 -53% 7% 11%
Ingresos Financieros S/ 43,953.00 S/ 9.00 -43944 -100% 19% 0.0074%
Gastos Financieros -S/ 5,496.00 -S/ 3,370.00 2126 -39% 9% 15%
Otros Ingresos S/ 3,150.00 -3150 -100% 2%
Participacion en los Resultados
Ganancia (Pérdida) por Inst. Financieros -S/ 70,486.00 70486 -100% -30%
UTILIDAD (O PERDIDA) NETA ANTES DE IR S/ 235,966.00 S/ 121,664.00 -S/ 114,302.00 -48% 7% 10%
Impuesto a la Renta -S/ 58,855.00 -S/ 22,637.00 36218 -62% -33% -23%
UTILIDAD (O PERDIDA) NETA S/ 177,111.00 S/ 99,027.00 -78084 -44% 5% 8%
Nota, Elaboracion Propia
Por lo que podemos analizar los resultados del periodo anterior con el periodo
actual vemos un estancamiento y disminución de utilidades en un -66.69%, viendo
que la empresa solo se dedica a rubro de techo propio, y viendo actualmente que
el programa techo propio no tiene el presupuesto de economía y finanzas de años
anteriores, generando menos ventas entre el periodo 2021 y 2022, recomendando
a la empresa ver otros rubros su área para poder ampliar sus ventas.
Aun así, se observa que aun la empresa sigue generando utilidades, aunque ya no
como el periodo anterior como se observa también en la disminución de los
impuestos a la renta en un 10% entre ambos periodos.
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Finalmente, en este análisis podemos identificar que en la mayoría de sus rubros
sufrió una disminución en consecuencia a la baja de sus ventas justificadas en la
disminución de convocatoria del programa techo propio, siendo un suceso ya
especifico en el mercado donde trabaja la empresa Desarrollo Inmobiliario
Constructor S.A.C, algo que escapa de sus manos ya que después de la pandemia
disminuyo el presupuesto del estado en el área de viviendas sociales para darle
más importancia al área de Salud Nacional y por ende cada año disminuyendo este
presupuesto afecta a todas las empresas en este rubro de construcción y aun así
sigue obteniendo utilidades en menor porcentaje con una variación relativa del 44%.
“Las razones financieras son indicadores más usados en el mundo de las finanzas
para medir o cuantificar la realidad económica y financiera de una empresa o unidad
evaluada, y su capacidad para asumir las diferentes obligaciones a que se haga
cargo para poder desarrollar su objeto social” (García Sauceda, 2013, pág. 1).
Ratio de liquidez. –
RATIOS DE LIQUIDEZ
PRUEBA ÁCIDA
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• Se observa que la empresa en el año 2022 corría el riesgo de caer en
insuficiencia de recursos para hacer frente a los pagos.
Ratio de Endeudamiento. –
RATIO DE ENDEUDAMIENTO
PASIVO TOTAL S/ 1,303,009.00
PATRIMONIO NETO S/ 1,074,139.00
1.21
• Significa que la empresa en el año 2022 tuvo una capacidad del 9% para
generar utilidades con uso de sus propios fondos.
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Y viendo que como aspecto trascendental de la economía peruana se destaca
el tema de la inflación que viene desarrollando desde el comienzo de la
pandemia Covid 19, ya que este impacta directamente en los resultados de
todas las empresas, y con este análisis podemos ver reflejado la realidad
económica de la empresa estudiada contribuyendo a la mejora de toma de
decisiones.
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2.7.2. Ciclo Operativo
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En este contexto, cada captador inicia el procedimiento llenando el formulario
correspondiente y entrega toda la documentación necesaria a la oficina
departamental del FMV. Se tiene como punto clave el soporte para la gestión
documentaria, por lo que el Equipo de Contratos y Registros se encargaba de
revisar cada contrato y registro antes de ingresar los datos del postulante en la web
de Techo Propio, según el código de la empresa. Después de las dos primeras
fases del proceso, se espera que el FMV otorgue un código por cada registro
ingresado. Más adelante, el potencial beneficiario (titular) realiza el depósito de lo
que se conoce como “ahorro” o cuota única de pago del grupo familiar.
Inmediatamente se ingresa el voucher del ahorro al FMV para que éste declarase
formalmente como “beneficiario” al titular del Grupo Familiar ingresado.
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2.7.3. Cadena de Suministros
El Fondo MIVIVIENDA (FMV) facilita el acceso a una vivienda digna a las familias
que carecen de ella gracias al trabajo conjunto entre entidades financieras,
promotores inmobiliarios, gobiernos nacionales y empresas prestadoras de
servicios (Entidades técnicas) que la entidad promueve.
Ilustración 2
3. PROBLEMÁTICA
Area Administrativa
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3.4. PROPUESTA DE MEJORA
3.4.1. Fundamentación
3.4.3. Estrategias
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• Desarrollar por primera vez un plan de marketing, que permita tener una
línea base para llegar a los objetivos deseados.
• Brindar servicios relacionados o complementarios al servicio que brinda
Desarrollo Inmobiliario Constructor S.A.C.
• Capacitar al personal en nuevas técnicas de construcción, calidad, manejo
operacional de los procesos y atención al cliente para ofrecer un mejor
servicio.
• Establecer alianzas estratégicas con empresas del mismo nivel para acceder
a nuevos mercados
3.4.4. Actividades
• Lograr la eficiencia de los procesos a través del uso óptimo de los recursos
humanos, materiales (costos).