1 DE OCTUBRE DE 2023

ACTIVIDAD INTEGRADORA DE LA UNIDAD

U4AI.

VANIA ALEJANDRINA ZARATE ARCIGA

DERECHO FISCAL
Diferencias entre los Ingresos Tributarios y los No Tributarios:

• Obligatoriedad: Los ingresos tributarios son pagos obligatorios establecidos por ley,
mientras que los ingresos no tributarios pueden ser voluntarios en algunos casos, como las
tasas por servicios públicos.

• Base Imponible: En los ingresos tributarios, la recaudación se basa en la capacidad

económica de los contribuyentes, como sus ingresos o ganancias. En cambio, los ingresos
no tributarios pueden estar vinculados a actividades o servicios específicos,
independientemente de la capacidad económica.

• Propósito: Los ingresos tributarios se utilizan para financiar gastos generales del gobierno,
como salud y educación. Los ingresos no tributarios a menudo están vinculados a la
financiación de servicios o proyectos específicos, como la construcción de carreteras.

Principales Diferencias entre las Distintas Contribuciones:

Tasa de Contribución Ejemplo Propósito

Impuesto sobre la Renta
Impuesto al Valor Agregado
(IVA)
Impuesto a las Ganancias
Tasas
Multas
Contribuciones Especiales
Ingresos por Servicios
Impuesto sobre el salario
IVA sobre bienes y servicios
Impuesto a las ganancias
empresariales
Tasas de matrícula
universitaria
Multas de tráfico
Contribuciones para proyectos Financiar proyectos
de infraestructura
Ingresos por servicios de
transporte público
Financiar el gasto público en
general.
Gravar el consumo.
Gravar las utilidades
empresariales.
Financiar servicios específicos.
Sancionar infracciones de la
ley.
específicos.
Financiar los servicios
proporcionados.

Diferencia entre Multas como Ingresos Tributarios y como Ingresos No Tributarios:

• Multas como Ingresos Tributarios: En este caso, las multas se consideran una forma de
sanción por incumplimiento de leyes fiscales, como el no pago oportuno de impuestos.
Estas multas se destinan a los ingresos generales del Estado y contribuyen a financiar el
gasto público en general.

• Multas como Ingresos No Tributarios: Cuando las multas se aplican a sancionar

infracciones no relacionadas con impuestos, como infracciones de tráfico o normativas de
seguridad, se consideran ingresos no tributarios. Estas multas pueden financiar servicios o
proyectos específicos, como mejoras en la seguridad vial.
Elementos de las Contribuciones:

Las contribuciones constan de los siguientes elementos:

1. Sujeto Activo: El Estado o entidad gubernamental que recauda los fondos.

2. Sujeto Pasivo: El contribuyente o persona que realiza el pago.

3. Hecho Generador: La acción o evento que da lugar a la contribución, como la obtención de

ingresos (impuesto sobre la renta) o el consumo (IVA).

4. Base Imponible: La cantidad sobre la cual se calcula la contribución.

5. Tasa o Alícuota: El porcentaje o cantidad específica que se aplica sobre la base imponible.

6. Período de Pago: El momento en que debe realizarse el pago.

7. Finalidad: El propósito para el cual se utilizarán los fondos recaudados, ya sea para gastos
generales del Estado o para financiar servicios o proyectos específicos.

Referencias
Fernández Martínez, R.J. (1998). Derecho fiscal (pp. 190-195). México, D.F.: McGraw-Hill
Interamericana Editores.