Estudio de Casos 1.

15

En el mes de febrero se ofrece un servicio en el aeropuerto las américas, por dicho servicio se
recibió un ck de RD$600,000, el cliente hizo la retención del 6% de impuestos sobre la renta.
En el mes de mayo realizó un servicio para la empresa VIVA a la cual le cobro RD$400,000.

Nuestra empresa tiene por política que los clientes pagan todos los gastos incurridos, y
nosotros solo le pagamos a los técnicos, quienes ganan el 60% del servicio.

Requerimientos

• Determinar el monto de ingresos del año.

$ 966,297.87
• Determinar el monto de los impuestos que se le debe al estado al final del año.

$ 118,242.38

Operación 1 Operación 2 Total

$ $
Cobro 600,000.00 400,000.00
$ $
Ingresos 638,297.87 328,000.00
$ $ $
ITBIS 108,000.00 72,000.00 180,000.00
$ $
Total factura 746,297.87 400,000.00

$
ISR anticipado 6% 38,297.87
Cheque a cobrar

$ $ $
Ingresos 638,297.87 328,000.00 966,297.87
$ $
Gastos de personal 60% 382,978.72 196,800.00
$ $
Beneficio a/ISR 382,978.72 196,800.00
$ $ $
ISR 27% 103,404.26 53,136.00 156,540.26
$ $ $
Beneficio por operación 279,574.47 143,664.00 118,242.38

Comparacion del ISR y el 1% sobre activos

Impuesto sobre Activos Impuesto sobre la Renta
$ $
Activos 1% 50,000.00 156,540.26
$ $ $
5,000,000.00 - 180,000.00
 Estudio de Casos 1.16
En el mes de febrero usted decide formar una empresa de servicios de mantenimiento de
redes.
En los meses siguientes realizó las siguientes operaciones: Instalación de una LAN en el
aeropuerto las américas, por dicho servicio recibió RD$700,000, el cliente hizo la retención
del 8% de impuestos sobre la renta y el total del itbis.
En el mes de mayo realizó un servicio para la empresa de comunicaciones VIVA a la cual le
cobro RD$400,000.
Nuestra empresa tiene por política que los clientes pagan por su cuenta todos los gastos
incurridos, y nosotros solo le pagamos a los técnicos, quienes ganan el 70% del servicio.
Actualmente tenemos dos furgonetas valoradas en 3,100,000 c/u

Requerimientos
• Determine el monto de ITBIS envuelto en las operaciones del año.

$ 198,000.00

• Determine el monto de ITBIS que se le adeuda a la DGII.

$ 198,000.00

• Determinar el monto de ingresos del año.

$ 1,088,869.57
• Determinar el monto de los impuestos a pagar al estado al final del años.

$ 205,796.35

Operación 1 Operación 2 Total

$ $
Cobro 700,000.00 400,000.00
$ $
Ingresos 760,869.57 328,000.00
$ $ $
ITBIS 126,000.00 72,000.00 198,000.00
$ $
Total factura 886,869.57 400,000.00

$
ISR anticipado 8% 60,869.57
Cheque a cobrar

$ $ $
Ingresos 760,869.57 328,000.00 1,088,869.57
$ $
Gastos de personal 70% 532,608.70 229,600.00
$ $
Beneficio a/ISR 532,608.70 229,600.00
$ $ $
ISR 27% 143,804.35 61,992.00 205,796.35
 $ $ $
Beneficio por operación 388,804.35 167,608.00 144,926.78

Comparacion del ISR y el 1% sobre activos

Impuesto sobre Activos Impuesto sobre la Renta
$ $
Activos 1% 62,000.00 205,796.35
$ $ $
6,200,000.00 - 198,000.00

Estudio de Casos 1.17

En el mes de febrero usted decide formar una empresa de servicios de mantenimiento de redes.

En los meses siguientes realizó las siguientes operaciones: Instalación de una LAN en el
aeropuerto las américas, por dicho servicio recibió RD$300,000, el cliente hizo la retención del
20% de impuestos sobre la renta y el total del itbis.

En el mes de mayo realizó un servicio para la empresa de comunicaciones VIVA a la cual le cobro
RD$300,000.

Nuestra empresa tiene por política que los clientes pagan por su cuenta todos los gastos
incurridos, y nosotros solo le pagamos a los técnicos, quienes ganan el 80% del servicio.

Actualmente tenemos dos furgonetas valoradas en 4,500,000 c/u

Requerimientos

• Determine el monto de ITBIS envuelto en las operaciones del año.

$ 108,000.00
• Determine el monto de ITBIS que se le adeuda a la DGII.

$ 108,000.00
• Determinar el monto de ingresos del año.

$ 621,000.00
• Determinar el monto de los impuestos a pagar al estado al final del año.

$ 59,136.00

Operación 1 Operación 2 Total

$ $
Cobro 300,000.00 300,000.00
$ $
Ingresos 375,000.00 246,000.00
$ $ $
ITBIS 54,000.00 54,000.00 108,000.00
$ $
Total factura 429,000.00 300,000.00
 $
ISR anticipado 20% 75,000.00
Cheque a cobrar

$ $ $
Ingresos 375,000.00 246,000.00 621,000.00
$ $
Gastos de personal 80% 300,000.00 196,800.00
$ $
Beneficio a/ISR 300,000.00 196,800.00
$ $ $
ISR 27% 81,000.00 53,136.00 134,136.00
$ $ $
Beneficio por operación 219,000.00 143,664.00 -

Comparacion del ISR y el 1% sobre activos

Impuesto sobre Activos Impuesto sobre la Renta
$ $
Activos 1% 90,000.00 134,136.00
$ $ $
9,000,000.00 - 108,000.00

Estudio de Casos 1.18

En el mes de enero usted decide formar una empresa de servicios de mantenimiento de redes.

En los meses siguientes realizó las siguientes operaciones: Instalación de una LAN en el
aeropuerto las américas, por dicho servicio recibió RD$200,000, el cliente hizo la retención del
total del itbis.

En el mes de mayo realizó un servicio para la empresa de comunicaciones Orange a la cual le

cobro RD$750,000.

Nuestra empresa tiene por política que los clientes pagan por su cuenta todos los gastos
incurridos, y nosotros solo le pagamos a los técnicos, quienes ganan el 29% del servicio.

Actualmente tenemos dos furgonetas valoradas en 3,500,000 c/u

Requerimientos

• Determine el monto de ITBIS envuelto en las operaciones del año.

$ 171,000.00
• Determine el monto de ITBIS que se le adeuda a la DGII.

$ 171,000.00
• Determinar el monto de ingresos del año.

$ 815,000.00
• Determinar el monto de los impuestos a pagar al estado al final del año.

$ 6,185.50
 Operación 1 Operación 2 Total
$ $
Cobro 200,000.00 750,000.00
$ $
Ingresos 200,000.00 615,000.00
$ $ $
ITBIS 36,000.00 135,000.00 171,000.00
$ $
Total factura 236,000.00 750,000.00

ISR anticipado 0% $ -
Cheque a cobrar

$ $ $
Ingresos 200,000.00 615,000.00 815,000.00
$ $
Gastos de personal 29% 58,000.00 178,350.00
$ $
Beneficio a/ISR 58,000.00 178,350.00
$ $ $
ISR 27% 15,660.00 48,154.50 63,814.50
$ $ $
Beneficio por operación 42,340.00 130,195.50 -

Comparacion del ISR y el 1% sobre activos

Impuesto sobre Activos Impuesto sobre la Renta
$ $
Activos 1% 70,000.00 63,814.50
$ $ $
7,000,000.00 6,185.50 177,185.50
 Caso 1.19
En el mes de agosto se ofreció un servicio de configuración de una red de la empresa
tricom.
Para ofrecer el servicio se hizo un contrato y factura de RD$800,000, en fecha 30- 08-14
del cual se cobró un 45% en el mes de octubre, y el resto fue cobrado en día 03 de enero
2015.

Requerimientos
• Determine el monto del ITBIS a pagar al estado durante el 2015.

$ 144,000.00