Estudio de Casos 1.

20

En el mes de febrero se ofrece un servicio en el aeropuerto las américas, por dicho servicio se
recibió un ck de RD$450,000, el cliente hizo la retención del 7% de impuestos sobre la renta.

En el mes de mayo realizó un servicio para la empresa VIVA a la cual le cobro RD$300,000.

Nuestra empresa tiene por política que los clientes pagan todos los gastos incurridos, y
nosotros solo le pagamos a los técnicos, quienes ganan el 20% del servicio.

Requerimientos
 Determinar el monto de ingresos del año
$ 729,870.97
 Determinar el monto de los impuestos que se le debe al estado al final del año.
$ 39,413.03

Operación 1 Operación 2 Total

$ $
Cobro 450,000.00 300,000.00
$ $
Ingresos 483,870.97 246,000.00
$ $ $
ITBIS 87,096.77 54,000.00 141,096.77
$ $
Total factura 570,967.74 300,000.00

$
ISR anticipado 7% 33,870.97
Cheque a cobrar

$ $ $
Ingresos 483,870.97 246,000.00 729,870.97
$ $
Gastos de personal 20% 96,774.19 49,200.00
$ $
Beneficio a/ISR 96,774.19 49,200.00
$ $ $
ISR 27% 26,129.03 13,284.00 39,413.03
$ $
Beneficio por operación 70,645.16 35,916.00

Comparacion del ISR y el 1% sobre activos

Impuesto sobre Activos Impuesto sobre la Renta
$ $
Activos 1% - 39,413.03
$ $ $
- - 141,096.77
Estudio de Casos 1.21

En el mes de febrero usted decide formar una empresa de servicios de mantenimiento de

redes.

En los meses siguientes realizó las siguientes operaciones: Instalación de una LAN en el
aeropuerto las américas, por dicho servicio recibió RD$400,000, el cliente hizo la retención del
9% de impuestos sobre la renta y el total del itbis.

En el mes de mayo realizó un servicio para la empresa de comunicaciones VIVA a la cual le

cobro RD$100,000.

Nuestra empresa tiene por política que los clientes pagan por su cuenta todos los gastos
incurridos, y nosotros solo le pagamos a los técnicos, quienes ganan el 80% del servicio.

Actualmente tenemos dos furgonetas valoradas en 4,100,000 c/u

Requerimientos

 Determine el monto de ITBIS envuelto en las operaciones del año.

$ 97,120.88
 Determine el monto de ITBIS que se le adeuda a la DGII.

$ 97,120.88
 Determinar el monto de ingresos del año.

$ 521,560.44
 Determinar el monto de los impuestos a pagar al estado al final del año.

$ 112,657.05

Operación 1 Operación 2 Total

$ $
Cobro 400,000.00 100,000.00
$ $
Ingresos 439,560.44 82,000.00
$ $ $
ITBIS 79,120.88 18,000.00 97,120.88
$ $
Total factura 518,681.32 100,000.00

$
ISR anticipado 7% 30,769.23
Cheque a cobrar

$ $ $
Ingresos 439,560.44 82,000.00 521,560.44
$ $
Gastos de personal 80% 351,648.35 65,600.00
Beneficio a/ISR $ $
 351,648.35 65,600.00
$ $ $
ISR 27% 94,945.05 17,712.00 112,657.05
$ $
Beneficio por operación 256,703.30 47,888.00

Comparacion del ISR y el 1% sobre activos

Impuesto sobre Activos Impuesto sobre la Renta
$ $
Activos 1% 82,000.00 112,657.05
$ $ $
8,200,000.00 - 97,120.88

Estudio de Casos 1.22

En el mes de febrero usted decide formar una empresa de servicios de mantenimiento
de redes.

En los meses siguientes realizó las siguientes operaciones: Instalación de una LAN en el
aeropuerto las américas, por dicho servicio recibió RD$130,000, el cliente hizo la
retención del 25% de impuestos sobre la renta y el total del itbis.

En el mes de mayo realizó un servicio para la empresa de comunicaciones VIVA a la

cual le cobro RD$160,000.

Nuestra empresa tiene por política que los clientes pagan por su cuenta todos los
gastos incurridos, y nosotros solo le pagamos a los técnicos, quienes ganan el 85% del
servicio.

Actualmente tenemos dos furgonetas valoradas en 4,300,000 c/u

Requerimientos
 Determine el monto de ITBIS envuelto en las operaciones del año.

$ 60,000.00
 Determine el monto de ITBIS que se le adeuda a la DGII.

$ 60,000.00
 Determinar el monto de ingresos del año.

$ 304,533.33

 Determinar el monto de los impuestos a pagar al estado al final del año.

$ 16,109.60
 Operación 1 Operación 2 Total
$ $
Cobro 130,000.00 160,000.00
$ $
Ingresos 173,333.33 131,200.00
$ $
ITBIS 31,200.00 $ 28,800.00 60,000.00
$ $
Total factura 204,533.33 160,000.00

$
ISR anticipado 7% 12,133.33
Cheque a cobrar

$ $ $
Ingresos 173,333.33 131,200.00 304,533.33
$ $
Gastos de personal 85% 147,333.33 111,520.00
$ $
Beneficio a/ISR 147,333.33 111,520.00
$ $
ISR 27% 39,780.00 $ 30,110.40 69,890.40
$
Beneficio por operación 107,553.33 $ 81,409.60

Comparacion del ISR y el 1% sobre activos

Impuesto sobre Activos Impuesto sobre la Renta
$
Activos 1% 86,000.00 $ 69,890.40
$ $ $
8,600,000.00 16,109.60 76,109.60

Estudio de Casos 1.23

En el mes de enero usted decide formar una empresa de servicios de mantenimiento de redes.

En los meses siguientes realizó las siguientes operaciones: Instalación de una LAN en el
aeropuerto las américas, por dicho servicio recibió RD$620,000, el cliente hizo la retención del
total del itbis.

En el mes de mayo realizó un servicio para la empresa de comunicaciones Orange a la cual le

cobro RD$450,000.

Nuestra empresa tiene por política que los clientes pagan por su cuenta todos los gastos
incurridos, y nosotros solo le pagamos a los técnicos, quienes ganan el 27% del servicio.

Actualmente tenemos dos furgonetas valoradas en 3,500,000 c/u

Requerimientos
 Determine el monto de ITBIS envuelto en las operaciones del año.
$ 229,800.00
 Determine el monto de ITBIS que se le adeuda a la DGII.
$ 229,800.00

 Determinar el monto de ingresos del año.

$ 1,195,666.67

 Determinar el monto de los impuestos a pagar al estado al final del año.

$ 274,405.50

Operación 1 Operación 2 Total

$ $
Cobro 620,000.00 450,000.00
$ $
Ingresos 826,666.67 369,000.00
$ $ $
ITBIS 148,800.00 81,000.00 229,800.00
$ $
Total factura 975,466.67 450,000.00

$
ISR anticipado -
Cheque a cobrar

$ $ $
Ingresos 826,666.67 369,000.00 1,195,666.67
$ $
Gastos de personal 85% 702,666.67 313,650.00
$ $
Beneficio a/ISR 702,666.67 313,650.00
$ $ $
ISR 27% 189,720.00 84,685.50 274,405.50
$ $
Beneficio por operación 512,946.67 228,964.50

Comparacion del ISR y el 1% sobre activos

Impuesto sobre Activos Impuesto sobre la Renta
$ $
Activos 1% 70,000.00 274,405.50
$ $ $
7,000,000.00 - 229,800.00
Caso 1.24
En el mes de agosto se ofreció un servicio de configuración de una red de la empresa tricom.

Para ofrecer el servicio se hizo un contrato y factura de RD$300,000, en fecha 30- 08-14 del
cual se cobró un 40% en el mes de octubre, y el resto fue cobrado en día 03 de enero 2015.

Requerimientos

 Determine el monto del ITBIS a pagar al estado durante el 2015.

$ 54,000.00

Operación 1 Operación 2 Total

$ $
Cobro 620,000.00 450,000.00
$ $
Ingresos 826,666.67 369,000.00
$ $ $
ITBIS 148,800.00 81,000.00 229,800.00
$ $
Total factura 975,466.67 450,000.00

$
ISR anticipado -
Cheque a cobrar

$ $ $
Ingresos 826,666.67 369,000.00 1,195,666.67
$ $
Gastos de personal 85% 702,666.67 313,650.00
$ $
Beneficio a/ISR 702,666.67 313,650.00
$ $ $
ISR 27% 189,720.00 84,685.50 274,405.50
$ $
Beneficio por operación 512,946.67 228,964.50

Comparacion del ISR y el 1% sobre activos

Impuesto sobre Activos Impuesto sobre la Renta
$ $
Activos 1% 70,000.00 274,405.50
$ $ $
7,000,000.00 - 229,800.00