FORMATO CAPITULO VIII

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y COSTOS DEL PROYECTO

8.1. DEFINICION
El proyecto consiste en la creación de un acopio de achachairú en el municipio de Porongo,
Bolivia, con el objetivo de comercializar la fruta en el mercado local y nacional.

8.2. PRESUPUESTOS DE COSTOS

8.2.1. COSTOS FIJOS
Los costos fijos incluirían gastos como la construcción de la infraestructura de acopio,
compra del terreno, el salario del personal permanente, los servicios básicos, entre otros. Se
estima que los costos fijos serían de Bs. 80.000 por año.
Construcción de Infraestructura de Acopio: Bs. 30,000 por año.

Costos de mano de obra y materiales para la construcción y mantenimiento de las

instalaciones del centro de acopio.
Pagos a contratistas y arquitectos.
Compra del Terreno: Bs. 20,000

Pagos de la compra del terreno donde se ubicará el centro de acopio.

Impuestos y gastos legales asociados con la adquisición del terreno.
Salarios del Personal Permanente: Bs. 15,000 por año

Sueldos y salarios del personal permanente, como gerentes, supervisores, personal

administrativo, y personal de seguridad.
Beneficios sociales y otros costos asociados con la contratación de empleados.
Servicios Básicos: Bs. 10,000 por año

Pagos de servicios públicos como agua, electricidad, gas y recolección de residuos.

Mantenimiento y reparaciones de servicios básicos.
Gastos Administrativos: Bs. 5,000 por año
Gastos generales de oficina, suministros de oficina, software y hardware necesarios para la
gestión del centro de acopio.
Honorarios profesionales y servicios de consultoría.
Seguros: Bs. 2,000 por año

Pagos de pólizas de seguros para cubrir posibles riesgos relacionados con la propiedad,
responsabilidad civil, y otros seguros necesarios para el proyecto.
Mantenimiento General: Bs. 3,000 por año

Mantenimiento preventivo y correctivo de las instalaciones y equipos del centro de acopio.

Reparaciones menores y renovaciones.
Reservas para Contingencias: Bs. 5,000 por año

Fondos destinados a imprevistos y emergencias no previstos en el presupuesto, permitiendo

flexibilidad financiera en caso de cambios inesperados en el entorno empresarial.

8.2.2. COSTOS VARIABLES

Los costos variables:
Adquisición de la fruta, costos de transporte, empaque y almacenamiento. Se estima que los
costos variables serán de Bs. 2 por kilogramo de achachairú.
Materia prima (achachairu) 260 toneladas x Bs 2/kg = Bs 520.000
Envases y embalajes 260 toneladas x Bs 0,2/kg = Bs 52.000
Transporte 260 toneladas x Bs 0,5/kg = Bs 130.000
Total Costos Variables: Bs 702.000

8.2.3. COSTOS TOTALES

Costos Fijos: Bs. 80,000 por año
Costos Variables: Bs. 2 por kilogramo x 179 toneladas = Bs. 358,000 por año
Costos Totales: Bs. 80,000 + Bs. 358,000 = Bs. 438,000 por año.

8.2.4. COSTOS MEDIOS Y/O UNITARIOS

Los costos medios se obtendrían dividiendo los costos totales entre la cantidad de
achachairú acopiada. Si se acopian 179 toneladas de achachairú por año, los costos medios
serán de Bs. 3.000 por tonelada.
 8.2.5 COSTOS FIJOS MEDIOS, COSTOS VARIABLES MEDIOS

8.3. PROYECCION DE COSTOS

8.4. PRESUPUESTO DE INGRESOS

8.3.1. DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO PRINCIPAL
8.3.2. DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA DE LOS SUBPRODUCTOS
8.3.3. CUADRO DE INGRESOS PROYECTADOS (AÑOS DE VIDA DEL
PROYECTO)

Año Cantidad (kg) Precio Ingresos

1 260.000 5 1.300.000
2 350.000 5 1.750.000
3 470.000 5 2.350.000
4 630.000 5 3.150.000
5 845.000 5 4.225.000

8.4. PUNTO DE EQUILIBRIO

8.4.1. COSTOS FIJOS Y VARIABLES

Costos Fijos: Bs. 80.000

Costos Variables por kg: Bs. 2
Precio por kg: Bs. 5
Punto de equilibrio: 120.000 kg
8.4.2. GRAFICA

Punto de Equilibrio

450,000

400,000

350,000

300,000

250,000

200,000

150,000

100,000

50,000

0 100,000 200,000 300,000 400,000 500,000

Cantidad (Kg)

Costos Fijos
Costos Variables
Ingresos
Punto de Equilibrio
Punto de equilibrio: 120.000 kg

Es decir, la cantidad de producción donde se igualan los ingresos totales con los costos
totales (fijos + variables) es 120.000 kg de achachairú.

En resumen:

Costos Fijos: Bs. 80.000

Costo Variable por kg: Bs. 2
Precio de venta por kg: Bs. 5

8.5. ESTADO DE RESULTADO DEL PROYECTO

Estado de Resultados Proyectado

(Expresado en bolivianos)
Año Año Año Año Año
2024 2025 2026 2027 2028
Ventas Netas 1,300,000 1,750,000 2,350,000 3,150,000 4,225,000
Costo de Ventas 702,000 936,000 1,248,000 1,680,000 2,244,000
Utilidad Bruta 598,000 814,000 1,102,000 1,470,000 1,981,000
Gastos de
160,000 164,800 169,744 174,827 180,072
Administración
Gastos de Ventas 50,000 75,000 100,000 150,000 200,000
Utilidad Operativa 388,000 574,200 832,256 1,145,173 1,600,928
Intereses Pagados 19,500 15,600 11,400 6,800 1,750
Otros Ingresos/Gastos 0 0 0 0 0
Utilidad Antes de
368,500 558,600 820,856 1,138,373 1,599,178
Impuestos
Impuestos (25%) 92,125 139,650 205,214 284,593 399,794
Utilidad Neta 276,375 418,950 615,642 853,780 1,199,384

8.5. Cuadro de fuentes y usos (flujo de caja)

(Expresado en bolivianos)
Año
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
0
Saldo inicial 0 184,250 160,384 328,602 725,008 1,218,224
Ingresos
- Ventas contado 780,000 1,014,000 1,410,000 1,890,000 2,535,000
- Cobranzas ventas
520,000 736,000 940,000 1,260,000 1,690,000
crédito
Total ingresos 1,300,000 1,750,000 2,350,000 3,150,000 4,225,000
Egresos
- Abono capital
12,900 13,112 13,325 13,538 13,752
préstamo
- Pago de intereses 19,500 15,600 11,400 6,800 1,750
- Costos variables
- Compra MP 520,000 702,000 936,000 1,248,000 1,680,000
- Envases y
52,000 70,200 93,600 124,800 168,000
embalajes
- Transporte 130,000 175,500 234,000 312,000 420,000
- Sueldos
30,000 30,900 31,827 32,782 33,766
administrativos
- Servicios básicos 10,000 10,300 10,609 10,927 11,255
- Mantenimiento 5,000 5,150 5,304 5,463 5,628
- Gastos de venta 50,000 75,000 100,000 150,000 200,000
Total egresos 829,400 1,097,762 1,445,414 1,904,310 2,534,151
Saldo final 184,250 160,384 328,602 725,008 1,218,224
8.6. Balance general de apertura

Balance de Apertura

Activos

Activos Corrientes:
Caja – Efectivo: Bs80.000

Activos No Corrientes:
Terrenos: Bs100.000
Construcciones y obras civiles: Bs168.000
Maquinaria y equipos: Bs50.000
Muebles y enseres: Bs5.000
Total Activos Fijos: Bs323.000

Otros Activos a Largo Plazo:

Gastos preoperativos: Bs31.000

Total Otros Activos Largo Plazo: Bs31.000

Total Activos: Bs434.000

Pasivos

Pasivos Corrientes:

Préstamos bancarios porción corto plazo: Bs20.000

Pasivos No Corrientes:

Préstamos bancarios porción largo plazo: Bs175.000

Total Pasivos: Bs195.000
Patrimonio Neto
Total Patrimonio: Bs239.000

Total Pasivos y Patrimonio: Bs434.000