Procedimiento Tributario

Régimen sancionatorio aplicado

Luis Alberto Rojas.

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano.

Grupo B03

2023

Tabla de contenido

Introducción.................................................................................................................................................. 2
Objetivo General. ......................................................................................................................................... 3
1. De acuerdo con los datos proporcionados desde el estudio de caso, realizar la declaración inicial
en la que se debe liquidar la sanción si ésta procede ................................................................................. 4
2. Realizar la corrección de la declaración, con el cálculo de la respectiva sanción. .............................. 6
3. Generar los recibos de pago, correspondientes con los procesos anteriores .................................... 8

Introducción

En este proyecto vamos a tomar un tema muy importante como lo es el Régimen

sancionatorio aplicado para el sector contable y tributario , ya que por medio de este régimen como

estudiantes lograremos entender y comprender cada uno de los conceptos que conforman y

componen el Estatuto Tributario según la normatividad vigente ; para que al finalizar este módulo
educativo podamos cumplir con los diferentes objetivos que se pretenden alcanzar durante el

desarrollo de cada una de las actividades prácticas permitiéndonos a la vez adquirir el conocimiento

necesario y la capacidad de presentar obligaciones tributarias a futuro ya sea en el ámbito laboral o

como profesionales independientes capaces de asumir la responsabilidad tributaria identificando cual

es el mejor criterio de favorabilidad, a través de los conocimientos adquiridos gracias al docente y a la

formación que estamos recibiendo como personas integras para un mejor futuro.

Objetivo General

Reconocer el uso y aplicación adecuada de los conocimientos aprendidos, como lo son tipos

de sanciones, como y cuando liquidarlas, en el caso de la empresa El Régimen S.A, enfocados en cómo

presentar correctamente el formulario del impuesto IVA y liquidar las respectivas sanciones e

intereses de mora según sea el caso y así mitigar errores, favoreciendo la planeación tributaria.
 1. De acuerdo con los datos proporcionados desde el estudio de caso, realizar la

declaración inicial en la que se debe liquidar la sanción si ésta procede

La empresa EL REGIMEN S.A., con Nit. 999.999.999-9, presenta la siguiente información:

La declaración de IVA del periodo julio - agosto del año 2XX1 se presentó y pago de manera

extemporánea el día 20 de diciembre de 2XX1

INFORMACION PARA IVA 2021

INGRESOS
 IVA
IVA Devolucion
Periodos Conceptos Ventas Devolucion Total ventas Total IVA
Generado en Ventas
en Ventas

Bienes Gravados al 19% 675.987.000 128.437.530 0 0 675.987.000 128.437.530

Bienes Gravados al 5% 113.879.098 5.693.955 25.000.250 1.250.013 88.878.848 4.443.942

Jul-Ago
Bienes exentos 85.678.980 0 0 0 85.678.980

Bienes y servicios no gravados 55.765.000 0 0 0 55.765.000

total ingresos 931.310.078 134.131.485 25.000.250 1.250.013 906.309.828 132.881.472

COMPRAS
IVA
IVA Devolucion
Periodos Conceptos Comrpas Devolucion Total Compras Total IVA
Descontable en Compras
en Compras

Importaciones al 19% 123.564.800 23.477.312 0 0 123.564.800 23.477.312

Bienes al 19% 74.321.870 14.121.155 14.760.000 2.804.400 59.561.870 11.316.755

Jul-Ago Servicios 19% 56.743.000 10.781.170 0 0 56.743.000 10.781.170

Bienes al 5% 67.453.000 3.372.650 2.500.600 125.030 64.952.400 3.247.620

Servicios no gravados 108.000.900 0 0 0 108.000.900

Total compras 430.083.570 51.752.287 17.260.600 2.929.430 412.822.970 48.822.857

Fuente: Elaboración propia

300
PRIVADA

1. Año 2 0 2 1 3. Período 4 4. Número de formulario 3004674512904

Espacio reservado para la DIAN

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

999.999.999 9

11. Razón social EL REGIMEN SA 12.Cód. Dirección

seccional
3 2

24. Periodicidad Bimes tral Si es una corrección 25. Cód. 26. No. Formulario anterior
de la declaración indique:
Por operaciones gravadas al 5% 27 113.879.000 En venta cerveza de producción nacional o 62 0
importada
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 675.987.000 En venta de gaseosas y similares 63 0
A.I.U por operaciones gravadas 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 0
(base gravable especial)
Impuesto Generado

Por exportación de bienes 30 0 En retiro de inventario para activos fijos, 65 0

consumo, muestras gratis o donaciones
Por exportación de servicios 31 0 IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, 66 0
rescindidas o resueltas
Por ventas a sociedades de comercialización 32 0 Total impuesto generado por operaciones 67 132.882.000
internacional gravadas

Por ventas a zonas francas 33 0 Por importaciones gravadas a tarifa del 5% 68 0

Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas la tarifa general 69 23.477.000
Por operaciones exentas 35 85.679.000 De bienes y servicios gravados provenientes 70 0
Ingresos

(Arts. 477, 478 y 481 del ET) de Zonas Francas

Por venta de cerveza de producción nacional o 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa 5% 71 3.248.000
importada
 Fuente: Dian.gov.co.

2. Realizar la corrección de la declaración, con el cálculo de la respectiva sanción.

Pero en el mes de enero del 2XX2, el contribuyente se percata que no se declaró una factura de venta

por valor de $120.000.000 la cual tenía un IVA del 19%. Proyecta corregir la declaración y el día 10 de

febrero del 2XX2, presentar y pagar solo $10.000.000, y la diferencia pagarla el día 30 de abril del

2XX2.

INFORMACION PARA IVA 2021

INGRESOS
 IVA
IVA Devolucion
Periodos Conceptos Ventas Devolucion en Total ventas Total IVA
Generado en Ventas
Ventas

Bienes Gravados al 19% 795.987.000 151.237.530 0 0 795.987.000 151.237.530

Bienes Gravados al 5% 113.879.098 5.693.955 25.000.250 1.250.013 88.878.848 4.443.942

Jul-Ago
Bienes exentos 85.678.980 0 0 0 85.678.980
Bienes y servicios no
gravados 55.765.000 0 0 0 55.765.000

total ingresos 1.051.310.078 156.931.485 25.000.250 1.250.013 1.026.309.828 155.681.472

COMPRAS
IVA
IVA Devolucion
Periodos Conceptos Comrpas Devolucion en Total Compras Total IVA
Descontable en Compras
Compras

Importaciones al 19% 123.564.800 23.477.312 0 0 123.564.800 23.477.312

Bienes al 19% 74.321.870 14.121.155 14.760.000 2.804.400 59.561.870 11.316.755

Jul-Ago Servicios 19% 56.743.000 10.781.170 0 0 56.743.000 10.781.170

Bienes al 5% 67.453.000 3.372.650 2.500.600 125.030 64.952.400 3.247.620

Servicios no gravados 108.000.900 0 0 0 108.000.900

Total compras 430.083.570 51.752.287 17.260.600 2.929.430 412.822.970 48.822.857

Fuente:Elaboracion propia

300
PRIVADA

1. Año 2 0 2 1 3. Período 4 4. Número de formulario 3004674512904

Espacio reservado para la DIAN

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer Apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

999,999,999 9

11. Razón social EL REGIMN SA 12.Cód. Dirección

seccional
3 2

24. Periodicidad Bimes tral Si es una corrección 25. Cód. 26. No. Formulario anterior
de la declaración indique:
Por operaciones gravadas al 5% 27 113.879.000 En venta cerveza de producción nacional o 62 0
importada

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 795.987.000 En venta de gaseosas y similares 63 0

A.I.U por operaciones gravadas 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 0
o Generado

(base gravable especial)

Por exportación de bienes 30 0 En retiro de inventario para activos fijos, 65 0
consumo, muestras gratis o donaciones
Por exportación de servicios 31 0 IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, 66 0
 3. Generar los recibos de pago, correspondientes con los procesos anteriores
Fuente: Dian.gov.co
Recibo de pago declaración inicial

1. Año 2. Concepto
Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales

3. Período
490
2021 0 5 04
4. Número de formulario

POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA

Lea cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
999.999.999
Datos del
obligado

11. Razón social 12. Cód. Dirección

seccional
EL REGIMEN SA
24. Si es gran contribuyente, marque “X” 13
No. Formulario
25. No. Título judicial 26. Fecha de depósito Año Mes Día 27. Cuota No. 28. De
29.
30. No. Acto oficial 31. Fecha del acto oficial 32. Fecha para USO OFICIAL 33. Cód. Título
el pago de este recibo
AAAA MM DD 2 AAAA
0 2 1 1MM2 20
DD

Valor pago sanción 34 12.749.000

Pagos

Valor pago intereses de mora 35 5.463.000

Valor pago impuesto 36 84.059.000
Fuente: Dian.gov.co

Recibos de pago declaración con corrección

 1. Año 2. Concepto
Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales

3. Período
490
2021 0 5 04
4. Número de formulario

POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA

Lea cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
999.999.999
Datos del
obligado

11. Razón social 12. Cód. Dirección

seccional
EL REGIMEN SA
24. Si es gran contribuyente, marque “X” 13
No. Formulario
25. No. Título judicial 26. Fecha de depósito Año Mes Día 27. Cuota No. 28. De
29.
30. No. Acto oficial 31. Fecha del acto oficial 32. Fecha para USO OFICIAL 33. Cód. Título
el pago de este recibo
AAAA MM DD 2 AAAA
0 2 2. 0
MM2. DD
10
Valor pago sanción 34
Pagos

Valor pago intereses de mora 35

Valor pago impuesto 36 10.000.000

37. Tipo de 38. Número de identificación 39. DV. Apellidos y nombres del deudor solidario o subsidiario
solidario o subsidiario

documento
40. Primer apellido 41. Segundo apellido 42. Primer nombre 43. Otros nombres
Deudor

44. Razón social

45. Dirección 46. Teléfono 47. Cód. 48. Cód. Ciudad/

Dpto. Municipio

988. Código deudor 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

NO
Firma deudor solidario o subsidiario 980. Pago total $
(Sume 34 a 36) 10.000.000
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

DILIGENCIABLE
Fuente: Dian.gov.co
 1. Año 2. Concepto
Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales

3. Período
490
2021 0 5 04
4. Número de formulario

POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA

Lea cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
999.999.999
Datos del
obligado

11. Razón social 12. Cód. Dirección

seccional
EL REGIMEN SA
24. Si es gran contribuyente, marque “X” 13
No. Formulario
25. No. Título judicial 26. Fecha de depósito Año Mes Día 27. Cuota No. 28. De
29.
30. No. Acto oficial 31. Fecha del acto oficial 32. Fecha para USO OFICIAL 33. Cód. Título
el pago de este recibo
AAAA MM DD 2 AAAA
0 2 2 04
MM 3 0
DD

Valor pago sanción 34 5.738.000

Pagos

Valor pago intereses de mora 35 840.000

4.255.000
Valor pago impuesto 36 12.800.000

37. Tipo de 38. Número de identificación 39. DV. Apellidos y nombres del deudor solidario o subsidiario
solidario o subsidiario

documento
40. Primer apellido 41. Segundo apellido 42. Primer nombre 43. Otros nombres
Deudor

44. Razón social

45. Dirección 46. Teléfono 47. Cód. 48. Cód. Ciudad/

Dpto. Municipio

988. Código deudor 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

NO
980. Pago total $
Firma deudor solidario o subsidiario
(Sume 34 a 36) 22.793.000
19.378.000
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

DILIGENCIABLE

Fuente: Dian.gov.co
Recibo de pago declaracion inicial

Impuesto a cargo 84.058.615

Sancion 12.748.890
Intereses 5.462.899
Total a Pagar 102.270.404

Recibo de pago delcaracion correcion si se pagara toda en febrero pero no fue asi
Datos generales
Impuesto a cargo 22.800.000
Sancion 5.738.000
Intereses 907.972
Total a Pagar 29.445.972
RECIBOS DE PAGO SEGUNDA DECLARACION
ABONO 1
Impuesto a cargo 10.000.000
Sancion 0
Intereses 0
Total a Pagar 10.000.000

ABONO 2
Impuesto a cargo 12.800.000
Sancion 5.738.000
Intereses 840.420 Intereses a Abril 30 de 2022
Total a Pagar 19.378.420