NOMBRE DE LA ORGANIZACIÓN

Política de auditorías internas y externas

Contenido

Instrucción..............................................................................................................2
Propósito.................................................................................................................2
Alcance....................................................................................................................2
Definiciones............................................................................................................2
Directrices generales.............................................................................................3
Directrices específicas.......................................................................................... 3
Otras disposiciones...............................................................................................4
Disposiciones finales.............................................................................................4

Este documento es un modelo y en ningún caso pretende abarcar todas las situaciones, razón por la cual se deben analizar las
necesidades de su organización, realizando los ajustes que considere pertinentes. Este documento es de uso exclusivo para los socios
de Auditool y se prohíbe su reproducción y/o comercialización parcial o total. © COPYRIGHT

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 NOMBRE
NOMBRE DE
DE LA
LA ORGANIZACIÓN
ORGANIZACIÓN
auditorías internas
Política de segregación y externas
de funciones en la mitigación
del fraude

Instrucción
Dentro de la presente política, usted encontrará espacios en blanco “_____________” o
corchetes “[ ]”, estos indicarán momentos en los que usted podrá redactar, definir o
reformular lo dicho dentro de las opciones expuestas. En cuanto le sea posible, edite lo
que desee de este formato para que se acomode a sus necesidades y las de su
organización.

Propósito
El propósito de esta política es establecer las bases para la realización de auditorías
internas y externas en la organización, con el fin de garantizar la integridad financiera, el
cumplimiento legal y regulatorio, así como la eficacia y eficiencia de las operaciones.

Alcance
La presente política debe aplicarse en la casa matriz, así como en todas las áreas y
niveles de la organización, abarcando tanto las auditorías internas (llevadas a cabo por el
departamento de auditoría interna) como las auditorías externas (realizadas por firmas de
auditoría independientes).

Definiciones
 Auditoría interna: proceso independiente y objetivo de evaluación y revisión de
las operaciones, sistemas de control interno, cumplimiento y gestión de riesgos de
una organización, llevado a cabo por su departamento de auditoría interna.

 Auditoría externa: examen independiente y objetivo de los estados financieros y

prácticas de contabilidad de una organización, llevado a cabo por una firma de
auditoría externa.

 ____________________________:

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necesidades de su organización, realizando los ajustes que considere pertinentes. Este documento es de uso exclusivo para los socios
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 NOMBRE
NOMBRE DE
DE LA
LA ORGANIZACIÓN
ORGANIZACIÓN
auditorías internas
Política de segregación y externas
de funciones en la mitigación
del fraude

Directrices generales

1. Responsables de la política: la alta dirección es responsable de establecer,

promover y supervisar la política de auditorías internas y externas.

2. Plazos: la política se implementará de manera inmediata y estará sujeta a

revisiones periódicas para garantizar su efectividad y actualización.

3. Ejecución y revisión: el departamento de auditoría interna será responsable de la

implementación, monitoreo y revisión de las auditorías internas, mientras que la
selección y supervisión de las firmas de auditoría externa será responsabilidad de
la alta dirección y el comité de auditoría, si corresponde.

Directrices específicas
4. Planificación y programación de auditorías: las auditorías internas y externas
se planificarán y programarán periódicamente cada [xx meses], de acuerdo con las
necesidades de la organización y los requisitos legales y regulatorios aplicables.

5. Alcance y objetivos de las auditorías: el alcance y los objetivos de las auditorías

internas y externas se definirán claramente, basados en una evaluación de riesgos
y una revisión de las áreas clave de la organización.

6. Independencia y objetividad: tanto las auditorías internas como las externas se

llevarán a cabo de manera independiente y objetiva. Se evitarán conflictos de
interés y situaciones que puedan comprometer la imparcialidad de los auditores.

7. Comunicación y reporte: los resultados de las auditorías internas y externas se

comunicarán de manera oportuna y transparente a la alta dirección, el comité de
auditoría y, si corresponde, a las partes interesadas externas.

8. Seguimiento y acciones correctivas: la organización deberá implementar

acciones correctivas en respuesta a las deficiencias identificadas en las auditorías

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 NOMBRE
NOMBRE DE
DE LA
LA ORGANIZACIÓN
ORGANIZACIÓN
auditorías internas
Política de segregación y externas
de funciones en la mitigación
del fraude

internas y externas. Asimismo, debe realizar seguimiento para garantizar la

efectividad de dichas acciones.

Otras disposiciones
9. Incumplimiento: el incumplimiento de esta política dará lugar a medidas
disciplinarias, que podrían incluir sanciones, despidos o acciones legales, según
corresponda.

Disposiciones finales

10. La revisión y actualización de esta política [por parte del área de cumplimiento] se
hace en estricta aplicación, ejercicio y observancia con leyes, lineamientos
geográficos, disposiciones gubernamentales, así como reglamentos propios de la
industria específica de la que se trate.

11. Cualquier modificación de la presente política será aprobada por

________________________________________.

12. La presente política entra en vigencia a partir del __________________.

13. El acta de aprobación de la presente política es el número ____ del ____.

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