1 grupal en c Elaborar el Balance General según el Nuevo Plan Contable Empresarial (NPCE)

Los siguientes son los saldos de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio de la empresa com
Cuentas por cobrar
2500 AT CTE
comerciales
Cuentas Terceros
por pagar
11500 PAS CTE
comerciales Terceros
Depreciación acumulada 15000 ACT NOCTE-
Obligaciones financieras 32500 PAS CTE
Edificaciones (IME) 55000 ACT NO CTE
Efectivo y equivalente de
5000 ACT CTE
efectivo
Muebles y enseres (IME) 23000 ACT NO CTE
Mercadería 15200 ACT CTE
Inversiones Mobiliarias 5000 ACT NO CTE
Intereses por pagar 1200 PAS CTE
Terrenos (IME) 8000 ACT NO CTE
Vehículos (IME) 22000 ACT NO CTE
Remuneraciones por pagar 7500 PAS CTE
Capital 20000 PAT
Resultado del ejercicio 48000 PAT

EL SABROSISISMO SA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31/12/201

ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalente de
efectivo 5000
Cuentas por cobrar 2500 Remuneraciones
Mercaderia 15200 Cuentas por pagar
obligaciones finacieras
intereses por pagar
Total Activo corriente 22700 Total Pasivo Corriente
Activo no corriente Pasivo No Corriente
Mueble y enseres 23000
55000 Total Pasivo No Corriente
inversiones mobiliarias 5000

Depreciación acumulada -15000 TOTAL PASIVO

vehiculos 22000
terrenos 8000
Total Activo No
corriente 98000 98000 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 120700 120700 Capital inicial
Resultado de ejercicios
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMON
arial (NPCE)
atrimonio de la empresa comercial “El Sabrosísimo SA” al 31 de diciembre del 2018.

Hipoteca (36000/36*12)
Hipoteca (36000/36*24)

TUACION FINANCIERA 31/12/2018

ASIVO
asivo Corriente

emuneraciones 7500
uentas por pagar 11500
bligaciones finacieras 32500
ntereses por pagar 1200
otal Pasivo Corriente 52700
asivo No Corriente 0

otal Pasivo No Corriente 0

OTAL PASIVO 52700

ATRIMONIO
apital inicial 20000
esultado de ejercicios 48000
OTAL PATRIMONIO 68000
OTAL PASIVO + PATRIMONIO 120700
Hipoteca (36000/36*12)
Hipoteca (36000/36*24)
5 grpal en clase
La Empresa El Caminante S.A. tiene al 31/12/2018 los siguientes saldos:

PAS CTE Letras por pagar a 90 días 2600

ACT CTE Facturas por cobrar a 45 días 6200
PAT Capital 10200
ACT CTE Cuenta Corriente 2000
ACT NO CTE Muebles y enseres 5200
ACT CTE Letras por cobrar a 60 días 3800
ACT NO CTE- Depreciación acumulada 2200
PAT- Resultado del ejercicio -Pérdida -250
PAS CTE Sobregiro bancario 2900
Prestamos de accionistas (largo
3600
ACT NO CTE plazo)
PAS CTE Tributos por pagar 4200
ACT CTE Acciones negociables a corto plazo 6400
PAS CTE Intereses por pagar 2500
PAS CTE Sueldos por pagar 3400
ACT CTE Seguros pagados por adelantado 3200
ACT NO CTE Maquinarias 6800
PAT Reservas 2250
 EL CAMINANTE S.A
ESTADO DE RESULATDO 31/12/2018
ACTIVO PASIVO

Activo corriente Pasivo Corriente

cuentas x cobrar 19600 Tributos por pagar
cuenta corriente 2000 cuentas por pagar
Total Activo corriente 21600 Toatal Pasivo corriente
activo no corriente pasivo no corriente
Muebles y enseres 12000 Toatal Pasivo
PATRIMONIO
Depreciación acumulada -2200 Capital
Total Activo No corriente 9800 Resultado del ejercicio -Pérdida
TOTAL ACTIVO 31400 Reservas

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PA
/12/2018

iente
4200
15000
19200
0
19200

10200
-250
2250

12200
31400
4 grupal
La empresa Luna Nueva S.R.L. Tiene al 31 de diciembre del 2019 los si

AT CTE Facturas por cobrar a 90 días 5200

PAS CTE Letras por pagar 8900
PAT Capital social 6800
PAS CTE Tributos por pagar 9600
AT CTE Caja 6750

Prestamos de terceros (largo plazo) 28,900

PAS NO CTE
AT NO CTE Marcas y patentes 15300
PAS CTE Dividendos por pagar 6700
PAT Resultados del ejercicio 2620
AT NO CTE- Amortización acumulada 1530
PAS CTE Facturas por pagar 8900
AT CTE Letras por cobrar 7700
AT CTE Mercaderías 20900
AT CTE Seguros pagados por adelantado 3600
AT CTE Prestamos por cobrar 14500

Elabore el balance general a diciembre del 2019

2 grupal
La empresa Panificadora “El Buen pan SAC” presenta la siguiente información al 31 de diciembre d
El asistente contable se ha percatado de que la información impresa no ha salido legible en alguna
así que se le pide elaborar el Balance General y calcular los montos faltantes

CUENTAS S/.
ACT CTE Cuentas por cobrar comerciales - terceros 9000
ACT CTE Cuentas por cobrar al personal, accionistas y socios 13,000
ACT CTE Efectivo y equivalente de efectivo 11,965
ACT NO CTE Inversiones Mobiliarias 5,000
ACT NO CTE Inmuebles, Maquinarias y equipos 15,400
ACT NO CTE Intangibles 18,104
PAS CTE Obligaciones financieras 15,000
ACT CTE Mercaderías 13,650
PAT Capital social 34,750
PAS CTE Cuentas por pagar comerciales 27,900
PAT Resultado del ejercicio ¿?
ACT CTE Total Activo Corriente 47,615
diciembre del 2019 los siguientes saldos:

ACTIVO
Activo corriente
Caja 6750
cuentas x cobrar 31000

mercaderias 20900

Total Activo corriente 58650

activo no corriente

Amortizacion acumulada -1530

marcas y patentes 15300
Total Activo No corriente 13770
TOTAL ACTIVO 72420

ación al 31 de diciembre del 2018.

a salido legible en algunas partes
s montos faltantes

EL BUEN PAN SAC

BALANCE GENERAL
12/31/2018

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 11,965
Cuentas por cobrar a terceros 9,000
Cuentas por cobrar a accionistas 13,000
mercaderia 13,650
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 47615
ACTIVO NO CORRIENTE
Inbersiones mobiliarias 5,000
inmuebles maquinarias y equipos 15,400
intangibles 18,104
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 38,504
TOTAL ACTIVO 86,119
PASIVO
Pasivo Corriente
tributos por pagar 9600
cuentas por pagar 24500

Toatal Pasivo corriente 34100

pasivo no corriente 28,900
Total pasivo no corriente 28,900
Toatal Pasivo 63,000
PATRIMONIO
capital social 6800
resultado del ejercicio 2620

TOTAL PATRIMONIO 9420

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 72420

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 27,900
obligaciones financieras 15,000
TOTAL PASIVO 42,900
PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO 42,900
PATRIMONIO
Capital social 34,750
Resultado de ejercicios 8469
TOTAL PATRIMONIO 43,219
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 86,119

0
6 grpal tarea Se pide elaborar el Balance General (estado de situación) de la empresa MEJORES MERCANCIA
Se cuenta con la siguiente informac

AT NO CTE Terrenos 50
AT NO CTE- Depreciación 90
AT CTE Facturas por cobrar 70
PAS CTE Tributos por pagar 25
PAT Utilidades retenidas periodo anterior 23
AT CTE Efectivo 12
AT CTE Letras por cobrar 90
PAS CTE -NOFacturas por pagar (60% corto plazo, resto largo plazo) 60 36
AT NO CTE Equipos 9
AT NO CTE Camiones de carga 85
PAST CTE Préstamo Banco de Crédito (corto plazo) 70
PAS CTE-PAS Hipotecas (48 cuotas mensuales) 96
PAT Utilidad del periodo 12
ACT CTE Inversiones mobiliarias a corto plazo 203
PAT Capital social 25
PAS CTE Remuneraciones por pagar 35
PAS CTE Préstamo BBVA (corto plazo) 30
ACT CTE Cuentas corrientes 8
PAS CTE Letras por pagar 50
PAT Reserva Legal. 13
PAS CTE Por pagar a accionista 32
ACT NO CTE Intangible 5
PAS NO CTE Préstamo largo plazo 17
AT NO CTE Maquinas 22
AT CTE Alquileres pagados por anticipado 7
AT CTE Productos en proceso 5
AT CTE Mercadería 15
AT CTE- Desvalorización de existencias 3
JORES MERCANCIAS S.A al 31 de diciembre del 2019, expresado en miles de soles.
a siguiente información.

ACTIVO
Activo corriente
efectivo 12
cuentas x cobrar 160
cuenta corriente 8
Productos en proceso 5
mercaderia 15
pagos anticipados 7
desvalorizacion de productos -3
Total Activo corriente 204
activo no corriente
Inversiones mobiliarias 203
Equipos 116
intangibles 5
Terrenos 50
Depreciacion -90
Total Activo No corriente 374
TOTAL ACTIVO 578
PASIVO
Pasivo Corriente
tributos por pagar 25
cuentas por pagar 118
hipoteca 24
remuneraciones 35
prestamo 100

Toatal Pasivo corriente 302

pasivo no corriente
facturas por pagar 24
hipoteca 72
Prestamos 17
tatal pasivo no corriente 113
Toatal Pasivo 415
PATRIMONIO
capita social 25
utilidad 35
reserva legal 13
TOTAL PATRIMONIO 73
TOTAL PASIVO + PA 488
EJERCICIO 2 TAREA

La empresa “La lámpara maravillosa SAC” se fundó con el fin de dedicarse a la venta de
artículos de decoración para el hogar, y muestra los siguientes saldos d Ventas S/
Ganancias y Pérdidas. Elabore dicho estado financiero. (-) Costo de ventas
¿Qué hubiera pasado si hubiera ocurrido un robo de mercaderías por unUtilidad bruta S/
S/. 7 500. ¿Cómo se hubiera afectado el Estado de Ganancias y Pérdida (-) Gastos administrativos .
¿Se tendría que pagar Impuesto a la Renta? (-) Gastos de ventas
Utilidad operativa S/
(+) Ingresos financieros
(-) Gastos financieros
SALDOS O CONCEPTOS
Monto
AL 31.12.2016 (+) Otros ingresos
EG-VENTAS Ventas 155000 (-) Otros egresos
Sueldos del personal
administrativo por todo el 25000
EG-GA año Utilidad antes de participación e inpu
Comisiones de los
vendedores (5% de las 7750
EG-GV ventas) (-) Participación 8%
Serv. agua luz y teléfono
consumidos en el año (60% 4600
EG-GA EG-GV G.Adm y 40% G.V) Utilidad antes de impuestos S/
Multa pagada a la Sunat por
no emitir comprobante de 3500
EG-GA pago (-) Impuesto a la renta 30%

El costo de los artículos de

98000
decoración vendidas fue de
COSTO Utilidad del ejercicio S/
Se pagó los honorarios de
8500
EG-GA un asesor contable

Se pagó durante el periodo

6000
una propaganda en la radio
EG-GV

Intereses cobrados a los

550
clientes por ventas al crédito
IF
Intereses pagados a
proveedores por compras al 700
EG-GF crédito
Se al alquiló un taladro
5000
OI ganando
PART Participaciones 8% ¿?
IR Impuesto a la Renta 30% ¿?

GA GV OI OE
25000 7750 5000
3500 6000
 8500 1840
2760 15590
39760

EJERCICIO 4
“Don Ponchito SAC”, es una empresa dedicada a elaborar y vender ponchos para exportación.
Durante todo el año 2016 se tuvieron los siguientes datos:
Se vendieron 2,000 ponchos a un valor de venta de S/. 60.
Se pagó comisiones a los vendedores del 5% de las ventas,
servicios de agua, luz y teléfono por S/. 5,000. Se pagó intereses al
banco por S/ 3,500; remuneraciones del personal administrativo por
ParaS/ impulsar
9,600 y aly personal
promocionar su producto,
de ventas se contrató
por S/ 10,000 a modelos
(Sueldo fijo). que exhibían
las prendas en una feria artesanal y se gastó S/ 5,500. El costo de elaboración
de cada poncho es de S/. 20. Se le hizo un descuento por pronto pago a uno de
los clientes, por S/ 1,000. Para poder tener más ingresos, la empresa alquiló
una parte de su depósito por S/ 8,000. La empresa sufrió un pequeño incendio y
la pérdida fue de S/ 12,000. Debido al incendio, la empresa contrató la asesoría
de un abogado por S/ 4,000, debido a que la compañía de seguro no quería
Las participaciones son del 8% y el IR es
reconocer el el 30%
siniestro.
Elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas. ¿Qué hubiera pasado
si la empresa no hubiera sufrido el incendio? Presentar el nuevo
Estado de Ganancias y Pérdidas. ¿Consideraría que la empresa
está manejando bien el negocio? Explique.

ventas 2,000
EJERCICIO 6
Dos estudiantes crearon la empresa de muebles “MOBIBLAS
SAC” debido al crecimiento de las construcciones de edificios.
Elabore el Estado de Ganancias y Pérdidas de la empresa, si se
obtuvieron los siguientes datos: Gasto en publicidad 4,500; pago
comisiones por el 4% de las ventas; sueldos de administración
S/ 5,100; pago intereses al banco por 900; Ganó por el servicio
de instalaciones eléctricas 800; vendió por 95,000; ganó
intereses 800, pagó por el alquiler de un vehículo para el
traslado de los muebles 4,000, para impulsar y promocionar su
producto gasto 5,500, pagó honorarios al asesor comercial 3,000
y al contador externo S/2,500. Lo que vendió le costó el 60%.Las
participación de trabajadores es 5%, Impuesto a la renta 30%.

EJERCICIO 8

Elabora el Estado de Ganancias y Pérdidas: Gastó en publicidad 8, 200; pago comisiones por el 5%
sus vehículos 1, 200; vendió 108, 000; gano intereses 800, pago por alquiler de oficinas administra
la mercadería que vendió le costó el 5
 Elabora el Estado de Ganancias y Pérdidas: Gastó en publicidad 8, 200; pago comisiones por el 5%
sus vehículos 1, 200; vendió 108, 000; gano intereses 800, pago por alquiler de oficinas administra
la mercadería que vendió le costó el 5

EMPRESA:

ESTADO DE RESULTADO

Ventas
(-) Costo de venta
UTILIDAD BRUTA

(-) Gastos Administrativos

(-) Gastos de Venta
UTILIDAD O PERDIDA OPERATIVA
Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros
Otros Ingresos
(-) Otros Gastos
RES.EJERC/ UTILIDAD ANTES DE PARTICIPAC.
10% De Participaciones
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
30 % De Impuesto a la Renta
UTILIDAD NETA

CPC FIRMA

AUDITOR
e a la venta de
155,000
) Costo de ventas 98,000
tilidad bruta S/ 57,000
) Gastos administrativos . 39,760
) Gastos de ventas 15,590
tilidad operativa S/ 1,650
+) Ingresos financieros 550
) Gastos financieros 700

+) Otros ingresos 5000

) Otros egresos 0

tilidad antes de participación e inpuesto S/ 6,500

) Participación 8% 520

tilidad antes de impuestos S/ 5,980

) Impuesto a la renta 30% 1794

tilidad del ejercicio S/ 4186

GF IF
700 550
exportación.

Ventas S/ 0
(-) Costo de ventas 0
Utilidad bruta S/ 0
(-) Gastos administrativos . 0
(-) Gastos de ventas 0
Utilidad operativa S/ 0
(+) Ingresos financieros 0
(-) Gastos financieros 0
(+) Otros ingresos 0
(-) Otros egresos 0
Utilidad antes de participación e inpuesto S/ 0
(-) Participación 8% 0
Utilidad antes de impuestos S/ 0
(-) Impuesto a la renta 30% 0
Utilidad del ejercicio S/ 0

GA GV OI OE GF
 8, 200; pago comisiones por el 5% de las ventas; sueldos de administración 4, 900; pago intereses al banco por 500; Gano po
por alquiler de oficinas administrativas 4, 000, para impulsar y promocionar su producto gasto 3, 500, pago honorarios al aseso
ercadería que vendió le costó el 55% del valor de venta. Impuesto a la renta 30%
 8, 200; pago comisiones por el 5% de las ventas; sueldos de administración 4, 900; pago intereses al banco por 500; Gano po
por alquiler de oficinas administrativas 4, 000, para impulsar y promocionar su producto gasto 3, 500, pago honorarios al aseso
ercadería que vendió le costó el 55% del valor de venta. Impuesto a la renta 30%

GV publicidad
DE RESULTADO GV pago comisiones 5% de las ventas
GA sueldo de administracion
GSTO. FINA pago de intereses al banco
2021 OTRO INGRS gana x alquiler de vehiculos
108,000.00 VENTAS ventas
-59,400.00 INGR. FINAN gano intereses
UTILIDAD BRUTA 48,600.00 GA pago alquiler oficinas admin
GV promocionar
-10,900.00 GA pago honorarios
-17,100.00 COSTO DE VNTS costo de ventas
DIDA OPERATIVA 20,600.00
800.00
-500.00
1,200.00

DE PARTICIPAC. 22,100.00

STO A LA RENTA 22,100.00

6,630.00
15,470.00
=============

REPRES
ENTANTE
LEGAL
IF
ses al banco por 500; Gano por el alquiler de
500, pago honorarios al asesor legal 2, 000 y
ses al banco por 500; Gano por el alquiler de
500, pago honorarios al asesor legal 2, 000 y

8200
es 5% de las ventas 5400
4900
ses al banco 500
de vehiculos 1200
108000
800
ficinas admin 4000
3500
2000
59400
Ejercicios 5 en clase
Elabora el Estado de Ganancias y Pérdidas: Se pagó por la colocación de una valla
publicitaria 8,200; pagó comisiones por el 5% de las ventas; sueldos de administración
4,900; pagó por portes y mantenimiento de la cuenta corriente 500; ganó por la venta de
unos bonos en el corto plazo 800; vendió 108,000; gano intereses 800, pago por alquiler
de oficinas administrativas 4,000, se pagó por los servicios de agua luz y teléfono S/650,
pago de honorarios al asesor legal 2,000 y el margen bruto es 45% de la venta. Impuesto
a la renta 30% y participaciones 10%.

GV 8200
GV 5% 5400
GA 4900
GF 500
CV 800
V 108000
IF 800
GA 4000
GA 650
GA 2000
MB 45%
IMR 30%
PARTICIPACI 10%
Ventas S/ 108000
(-) Costo de ventas 59400
Utilidad bruta S/ 48600
(-) Gastos administrativos . 11550
(-) Gastos de ventas 13600
Utilidad operativa S/ 23450
(+) Ingresos financieros 800
(-) Gastos financieros 500
(+) Otros ingresos 800
(-) Otros egresos 0
Utilidad antes de participa 24550
E impuestos
(-) Participación
Utilidad antes de impuestos S/
(-) Impuesto a la renta
Utilidad del ejercicio S/

(-) Dividendos
Utilidad retenida S/
grpal en clase
Las ventas de una fábrica de plásticos para el año 2018 fue de S/ 350 000, la utilidad
bruta fue S/ 180 000.
Los gastos administrativos representan el 25 % de la utilidad bruta y los gastos de
ventas el 5 % de las ventas.
Ganó intereses por un valor de S/15 000 y perdió 25 000 soles por el mal almacenaje
de sus productos. Remato una máquina que ya no es funcional para la empresa en
S/ 15 500 y tuvo que pagar 10 500 soles por gastos financieros. Debido que el local
con que cuenta es muy grande, alquiló por 1 800 soles mensuales parte de este local a
una empresa amiga.
Esta empresa de plásticos tiene depósitos de dinero en un Banco local que para el
2018 le pagó S/ 5 500 de intereses.
La empresa paga 8 % de participación de utilidades a sus trabajadores.
El impuesto a la renta para ese año fue del 28.5 %.
1. Se pide elaborar el estado de Ganancias y Pérdidas (Estado de Resultados)
2. ¿Cuál sería las utilidades retenidas si se reparte el 60% de las utilidades netas

ventas 350000
utilidad 180000
GA 25% 45000
GV 5% DE VTAS 17500
IF 15000
OE 25000
OI 15500 20500
GF 10500
OI 1800 21600
IF 5500
Participacion 8%
IR 28.50%
Ventas S/ 350000
(-) Costo de ventas 170000
Utilidad bruta S/ 180000
(-) Gastos administrativos . 45000
(-) Gastos de ventas 17500
Utilidad operativa S/ 117500
(+) Ingresos financieros 20500
(-) Gastos financieros 10500
(+) Otros ingresos 37100
(-) Otros egresos 25000
Utilidad antes de participación S/ 139600

(-) Participación 11168

Utilidad antes de impuestos S/ 128432
(-) Impuesto a la renta 36603
Utilidad del ejercicio S/ 91829

(-) Dividendos 55097

Utilidad retenida S/ 36732
 La empresa ABC SAC muestra las cuentas y pide que se elabore el estado de resultados y el
estado de situación para el año 2019
Cuentas Saldos S/.

PAS CTE Anticipo de clientes 26,000

PAT Capital social 65,000
COSTO VENTACosto de venta 180,000
AT CTE Cuentas por cobrar comerciales 70,000
AT NO CTE- Depreciación acumulada 33,000
EG-GF Intereses por Prestamos recibidos 18,000
EG-IF Intereses por Préstamos Otorgados 12,000
EG-GV Descuentos y devoluciones sobre ventas 7,000
AT CTE Efectivo y equivalente de efectivo 29,000
AT CTE- Estimación de cuentas de cobranza dudosa 9,000
EG-GA Gastos de alquiler de oficina administrativa 28,000
EG-GV Gastos de comisión de vendedores 23,000
EG-GV Gastos de publicidad 31,000
EG-GA Gastos del personal administrativo 62,000
AT NO CTE- Inmuebles, maquinaria y equipo 188,000
AT CTE Mercaderías 53,000
PAS CTE Obligaciones financieras a CP 10,000
PAS NO CTE Obligaciones financieras a LP 8,000
PAT Resultados acumulados 114,000
AT CTE- Servicios y otros contratados por anticipado 30,000
PAS CTE Sobregiro bancario 14,000
PAS CTE Tributos por pagar 13,000
VENTAS Ventas brutas 415,000

Activo corriente
efectivo y equivalente de efectiv
Cuentas por cobrar
servicios anticipados y otro cont
estimacion de cobranza dudosa
mercaderia
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

Activo no corriente
Inmuebles maquinaria y equipo
Depresiacion acpmulada
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
Cambio de Patrimonio
CASO 1:
El patrimonio para al 31.12.17 cuenta con las siguientes cuentas:
Capital S/ 25000
Excedente de revaluación
Reservas 1100
Resultados acumulados 11000
Resultado del ejercicio.
Se pide hallar el saldo para el 31.12.18 si:
Excedente de revaluación 4000
Resultado del ejercicio neto 20000
Reserva legal (10%)
Participación de los trabajadores 1500
Pagos de dividendos 7000

Reserva
legal
10% de la utilidad del ejercicio 2500
Maximo de reserva legal 20% de capital 5000
(-) Reserva legal del 2017 -1100
Límite maximo de reserva legal 3900
ado de resultados y el

Ventas S/ 415,000
(-) Costo de ventas 180,000
Utilidad bruta S/ 235,000
(-) Gastos administrativos . 90,000
(-) Gastos de ventas 61,000
Utilidad operativa S/ 84,000
(+) Ingresos financieros 12,000
(-) Gastos financieros 18,000
(+) Otros ingresos 0
(-) Otros egresos 0
Utilidad antes de participación e inpuesto S/ 78,000
(-) Participación
Utilidad antes de impuestos S/ 78,000
(-) Impuesto a la renta 22.23% 23400
Utilidad del ejercicio S/ 54600

GA GV OI OE GF IF
90,000 61,000 18,000 12,000

ESTADO DE SITUACION

Pasivo corriente
29,000 Tributos por pagar 36,400
70,000 Obligaciones financieras 10,000
30,000 sobregiro bancario 14,000
-9,000 anticipo de clientes 26,000
53,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 86,400
173,000 PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras a L/P 8,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 8,000
188,000
-33,000 TOTAL PASIVO 94,400
155,000
Patrimonio
328,000 Capital inicial 65,000
Resualtados acumulados 114,000
utilidad del ejercicio 54600
 TOTAL PATRIMONIO 233,600
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 328,000

EMPRESA XXX
CAMBIO DE PATRIMONIO
12/31/2017
12/31/2018

Excedente de Reserva
Capital Capital adicional
revaluación legales
Saldo a diciembre del 2017 25000 1100
Capitalización de utilidades
Formalización de la
capitalización
Revaluación del activo 4000
Utilidades del ejercicio
Reserva legal 2500
Pago de dividendos
Saldo a diciembre del 2018 25000 4000 0 3600
MUÑANTE ÑAHUERO CAMILA
TRAUCO SAAVEDRA GRETTY
Resultados Resultado del Total
acumulados ejercicio Patrimonio
11000 37100
0
0
4000
20000 20000

11000 20000 63600