INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PUBLICO "LAREDO"

CURSO: FORMULACION DE ESTADOS FINANCIEROS

PRACTICA DIRIGIDA N° 3 - 2022

La empresa comercial TRUJILLO S.A.C. presenta los siguientes saldos al 31.12.2018:
S/.
1 Tiene mercaderías (perfumes)en su almacén al valor neto realizable valorizados en 20 80,000.00
2 Debe letras a sus proveedores a 90 días 42 20,000.00
3 Tiene en su caja fuerte efectivo por 101 10,000.00
4 Le otorgó préstamo a su secretaria por 20 meses (cuotas mensuales) 14 2,000.00
5 Tiene por cobrar facturas a 4 meses 12 15,000.00
6 Tiene depósitos en el Banco por 104 19,000.00
7 Otras provisiones, Corriente 48 2,000.00
8 Tiene computadoras valorizadas en 33 8,000.00
9 Facturas por pagar a sus proveedores a 120 días 42 68,000.00
10 Letras por cobrar a 16 meses (Letras vencen cada 30 días) 123 4,000.00
11 Tiene un terreno por 33 49,000.00
12 Activos por impuestos diferidos 37 1,000.00
13 El capital según escritura pública es por 50 60,000.00
14 Utilidades acumuladas 59 54,000.00
15 Pago alquileres por adelantado por 6 meses 18 2,500.00
16 Depreciación acumulada 39 3,000.00
17 Debe al Banco a 20 meses (Cuotas mensuales) 45 20,000.00
18 Debe IGV 40 4,000.00
19 Adquiere el derecho a usar una marca y paga con cheque no negociable 34 25,000.00
20 Debe sueldos por 2 meses 41 9,000.00
21 Posee acciones a largo plazo de la empresa PLAZA TOROS S.A.A. (controla el 70%) 30 5,000.00
22 Tiene 2 autos valorizados en 33 16,000.00
23 Tiene por cobrar al accionista Angel Cori (el total lo pagará dentro de 14 meses) 14 3,500.00
24 Letras por cobrar a 45 días 123 8,000.00
25 Debe al Banco 6 meses 45 4,500.00
26 CTS por pagar a corto plazo 41 3,500.00
27 Facturas por pagar a 20 meses (cuotas mensuales) 42 3,800.00
28 Tiene inversión en bonos a 10 meses 11 7,000.00
29 Intereses por pagar al Banco por préstamos obtenido 45 3,200.00
30 Paga seguro por adelantado 2 años (a partir 01.01.2019) 18 15,000.00
31 Debe impuesto a la renta del año 2018 por 40 15,000.00

Se Pide:
Elabore el Estado de Situación Fiananciera al 31.12.2018. Considere la NIC 1

CPCC SEGUNDO MANUEL SILVA LUDEÑAS

 TRUJILLO S.A.C
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2018
(EN MILES DE SOLES)

ACTIVO S/. PASIVO S/.

CORRIENTE CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 29,000.00 Tributos, Contraprestac. y aportes al sistema 19,000.00
público de pensiones y de salud por pagar
Otros activos Financieros 7,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 90,280.00
Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros 26,000.00 Reemuneraciones y participaciones x pagar 12,500.00
Otras cuentas por cobrar diversas 4,200.00 Obligaciones financieras 19,700.00
Servicos y otros contratados por anticipado 10,000.00 Otras provisiones 2,000.00
Mercaderías 80,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 143,480.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 156,200.00 NO CORRIENTE
NO CORRIENTE Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 1,520.00
Otros activos financieros 5,000.00 Obligaciones financieras 8,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros 1,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 9,520.00
Otras cuentas por cobrar 1,300.00 TOTAL PASIVO 153,000.00
Servicos y otros contratados por anticipado 7,500.00
Propiedad, Planta y Equipo (NETO) 70,000.00 PATRIMONIO
Impuesto diferido 1,000.00 Capital Social 60,000.00
Intangibles 25,000.00 Capital Adicional -
Resultados Acumulados 54,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 110,800.00 TOTAL PATRIMONIO 114,000.00

TOTAL ACTIVO 267,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 267,000.00

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Laredo, 31 de Diciembre 2018

CONTADOR GENERAL GERENTE GENERAL
B: NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE 2018

NOTA 1: INFORMACION GENERAL

NOTA 2: PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES
NOTA 3: ADMINISTRACION DE RIESGOS FINANCIEROS
NOTA 4: ESTIMADOS CONTABLES CRITICOS
NOTA 5: INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR CATEGORIA

NOTA 6: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CORRIENTE
CAJA 10,000.00
DEPOSITO 19,000.00
TOTAL 29,000.00

NOTA 7: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES NO CORRIENTES

CORRIENTES
LETRAS CORRIENTES 3,000.00 LETRAS
LETRAS 45 DIAS 8,000.00 TOTAL
FACTURA 4 MESES 15,000.00
TOTAL 26,000.00

NOTA 8: OTRAS CUENTAS POR COBRAR NO CORIENTE

CORRIENTE SECRETARIA
SECRETARIA 1,200.00 ACCIONISTAS
ACCIONISTAS 3,000.00 TOTAL
TOTAL 4,200.00

NOTA9: SERVICIOS Y OTROS CONTARTADOS POR SERVICIOS NO CORRIENTE

CORRIENTE
ALQUILERES 2,500.00 ALQUILERES
SEGUROS 7,500.00 TOTAL
TOTAL 10,000.00

NOTA 10: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

NO CORRIENTE
COMPUTADORAS 8,000.00
TERRENOS 49,000.00
(2)AUTOS 16,000.00
DEPRECIACION -3,000.00
 TOTAL 70,000.00

NOTA 11: TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUYD PO

CORRIENTES
IGV 4,000.00
IR 2018 15,000.00
TOTAL 19,000.00

NOTA 12: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

CORRIENTE
CTS 3,500.00
SUELDOS 9,000.00
TOTAL 12,500.00

NOTA 13: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES NO CORRIENTES

CORRIENTES
LETRAS NO CRTS 20,000.00 LETRAS
FACTURA 68,000.00 TOTAL
FACTURA LP 2,280.00
TOTAL 90,280.00

NOTA 14: OBLIGACIONES FINANCIERAS NO CORRIENTE

CORRIENTES
DEUDA CORRIENTE 12,000.00 DEUDA
BANCOS 4,500.00 TOTAL
INTERESES 3,200.00
TOTAL 19,700.00
O CORRIENTES MENSUAL /16

1,000.00 250.00
1,000.00

O CORIENTE
800.00
500.00
1,300.00

O CORRIENTE

7,500.00 625.00
7,500.00
DE PENSIONES Y DE SALUYD POR PAGAR

O CORRIENTES MENSUAL

1,520.00 190.00
1,520.00

O CORRIENTE

8,000.00 1,000.00
8,000.00