CONTABILIDAD I

TEMA: Inventario Mercaderías Método Promedio

Grupo #5
Integrantes:
Evony Mosquera
Valeria Méndez
Sarahi Paucar
Grace Padilla
Daniela Pillo

NRC: 8057

Fecha: 2/3/2023

SEMESTRE

Octubre 2022 – Marzo 2023

 EMPRESA COMERCIAL ACERÓN S.A
RUC: 1789064573001
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
3 de enero del 2023
(expresado en dólares)

ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes 1025550.00 Pasivos Corrientes 0.00
Bancos 100000.00 TOTAL DE PASIVOS 0.00
Inventario de mercaderias 925000.00 PATRIMONIO 1059730.00
Inventario suministros de oficina 550.00 Capital social 1059730.00
Activos Fijos 34180.00
Muebles y enseres 1200.00
Equipo de computación 980.00
Vehículo 10000.00
Edificio 22000.00

TOTAL ACTIVOS 1059730.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1059730.00

GERENTE CONTADOR
Cod. 009876

NOTAS EXPLICATIVAS: 1. La empresa se dedicará a la compra y venta de mercaderías.

2. La empresa está constituida legalmente (RUC)
3. La empresa presenta sus estados financieros de manera mensual.
4. Se controla la mercadería mediante sistema de inventario permanente, método promedio.
5. La empresa se encuentra domiciliada en Quito-Ecuador.
6. La empresa deprecia sus activos por el método línea recta.
7. La empresa estima un valor residual del 10%
 EMPRESA COMERCIAL ACERÓN S.A
LIBRO DIARIO

Folio N° 1
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
3-Jan 1
Bancos 100000.00
Inventario de mercaderías 925000.00
1000 unidades serie TAQ-A a 350$ c/u 350000.00
2000 unidades serie TAQ-B a 250$ c/u 500000.00
500 unidades serie TAQ-C a $ 150$ c/u 75000.00
Inventario suministros de oficina 550.00
Muebles y enseres 1200.00
Equipo de computación 980.00
Vehículo 10000.00
Edificio 22000.00
Capital social 1059730.00
Reg. El estado de situación inicial
3-Jan 2
Publicidad prepagada 150.00
IVA Compras 18.00
Bancos 168.00
Reg. Gasto publicidad mediante transferencia
5-Jan 3
Inventarios de mercaderías 1277400.00
2000 unidades serie TAQ-A a $ 360,00 c/u 720000.00
1350 unidades serie TAQ-B a $ 260,00 c/u 351000.00
1290 unidades serie TAQ-C a $ 160,c/u 206400.00
IVA Compras 153288.00
Bancos 572275.20 1430688.00 40% 572275.20
Cuentas por pagar 858412.80 60% 858412.80

Reg. Compra de mercadería según la factura N° 1867, 40% mediante cheque N° 001 y la diferencia a crédito personal 60 días plazo
6-Jan 4
Caja 124992.00
Inventario mercaderías 111600.00
160 unidades serie TAQ-A 57600.00
140 unidades serie TAQ-B 36400.00
110 unidades serie TAQ-C 17600.00
IVA Compras 13392.00
Reg. Devolución en compras con factura N°1866
7-Jan 5
Bancos 124992.00
Caja 124992.00
Reg. Depósito del efectivo día 6 de enero por devolución de compras
10-Jan 6
Inventarios de mercaderías 1501175.00
2200 unidades serie TAQ-A a $ 365,00 c/u 803000.00
1875 unidades serie TAQ-B a $ 265,00 c/u 496875.00
1220 unidades serie TAQ-C a $ 165,c/u 201300.00
IVA Compras 180141.00
Bancos 840658.00 1681316.00 50% 840658.00
Documentos por pagar 840658.00

Reg. Compra de mercadería según factura Nº 1385, 50% mediante cheque N° 002 y la diferencia a crédito documentado a 30 días plazo
12-Jan 7
Caja 4604880.00
Ventas 4111500.00
4850 unidades serie TAQ-A a $ 450,00 c/u 2182500.00
4250 unidades serie TAQ-B a $ 340,00 c/u 1445000.00
2200 unidades serie TAQ-C a $ 220,c/u 484000.00
IVA Ventas 493380.00
Reg. Venta de mercaderías factura N°001 en efectivo
12-Jan 7.1
Costo Ventas 3195916.50
Inventario mercaderías 3195916.50
4850 unidades serie TAQ-A a $360,20 c/u 1746962.30
4250 unidades serie TAQ-B a $ 257,91c/u 1096119.71
2200 unidades serie TAQ-C a $ 160,38c/u 352834.48
Reg. Venta de mercaderías factura N°001 al costo
13-Jan 8
Bancos 4604880.00
Caja 4604880.00
Reg. Depósito del efectivo cobrado de la venta por factura N°001, 12 de enero
15-Jan 9
Ventas 212820.00
250 unidades serie TAQ-A a $ 450,00 c/u 112500.00
198 unidades serie TAQ-B a $ 340,00 c/u 67320.00
150 unidades serie TAQ-C a $ 220,c/u 33000.00
IVA Ventas 25538.40
Bancos 238358.40
Reg. Devolución en ventas factura N°001 afecta el efectivo
15-Jan 9.1
Inventario mercaderías 165172.78
250 unidades serie TAQ-A a $360,20 c/u 90049.60
198 unidades serie TAQ-B a $257,91 c/u 51066.28
150 unidades serie TAQ-C 160,38 24056.90
Costo de ventas 165172.78
Reg. Devolución en ventas factura N°001 al costo
22-Jan 10
Inventarios de mercaderias 842500.00
1100 unidades serie TAQ-A a $ 350,00 c/u 385000.00
960 unidades serie TAQ-B a $ 250,00 c/u 240000.00
1450 unidades serie TAQ-C a $ 150,c/u 217500.00
IVA Compras 101100.00
Bancos 943600.00
Reg. Compra de mercadería según factura Nº 455 mediante cheque N° 003
26-Jan 11
Cuentas por cobrar 1522505.60
Ventas 1359380.00
1450 unidades serie TAQ-A a $ 450,00 c/u 652500.00
1432 unidades serie TAQ-B a $ 340,00 c/u 486880.00
1000 unidades serie TAQ-C a $ 220,c/u 220000.00
IVA Ventas 163125.60
Reg. Venta de mercaderías factura N°002 a crédito personal
26-Jan 11.1
Costo Ventas 1029432.28
Inventario mercaderías 1029432.28
1450 unidades serie TAQ-A a $ 352,91 c/u 511725.06
1432 unidades serie TAQ-B a $ 254,10 c/u 363871.39
1000 unidades serie TAQ-C a $ 153,84 c/u 153835.83
Reg. Venta de mercaderías factura N°002 al costo
SUMA TOTAL 20726631.56 20726631.56
 EMPRESA COMERCIAL ACERÓN S.A
KARDEX

Artículo: Tuercas para acero quirúrgico-Globo

Unidades: x Serie: TAQ-A Existencias Máximas:
Método: PROMEDIO PONDERADO Existencias Mínimas:

INGRESOS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA MOVIMIENTO Valor Valor
Cantidad Unitario Valor Total Cantidad Unitario Valor Total Cantidad Valor Unitario Valor Total

3-Jan Inventario inicial 1000 350.00 350000.00

5-Jan Compra según factura N° 1876 2000 360.00 720000.00 3000 356.67 1070000.00
6-Jan Devolución en compra factura N° 1876 160 360.00 57600.00 2840 356.48 1012400.00
10-Jan Compra según factura N° 1385 2200 365.00 803000.00 5040 360.20 1815400.00
12-Jan Venta según factura N° 001 4850 360.20 1746962.30 190 360.20 68437.70
15-Jan Devolución en venta factura N° 001 250 360.20 90049.60 440 360.20 158487.30
22-Jan Compra según factura N° 455 1100 350.00 385000.00 1540 352.91 543487.30
26-Jan Venta según factura N° 002 1450 352.91 511725.06 90 352.91 31762.24

EMPRESA COMERCIAL ACERÓN S.A

KARDEX

Artículo: Tuercas para acero quirúrgico-Globo

Unidades: x Serie: TAQ-B Existencias Máximas:
Método: PROMEDIO PONDERADO Existencias Mínimas:

INGRESOS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA MOVIMIENTO Valor Valor
Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total Cantidad Valor Unitario Valor Total
Unitario Unitario
3-Jan Inventario inicial 2000 250.00 500000.00
5-Jan Compra Factura N° 1876 1350 260.00 351000.00 3350 254.03 851000.00
6-Jan Devolución compra FacN°1876 140 260.00 36400.00 3210 253.77 814600.00
10-Jan Compra Factura N° 1385 1875 265.00 496875.00 5085 257.91 1311475.00
12-Jan Venta Fac N°001 4250 257.91 1096119.71 835 257.91 215355.29
15-Jan Devolución ventas Fac N°001 198 257.91 51066.28 1033 257.91 266421.57
22-Jan Compras según Fac N° 455 960 250.00 240000.00 1993 254.10 506421.57
26-Jan Venta según Fac N° 002 1432 254.10 363871.39 561 254.10 142550.18

EMPRESA COMERCIAL ACERÓN S.A

KARDEX

Artículo: Tuercas para acero quirúrgico-Globo

Unidades: x Serie: TAQ-C Existencias Máximas:
Método: PROMEDIO PONDERADO Existencias Mínimas:

INGRESOS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA MOVIMIENTO Valor Valor
Cantidad Unitario Valor Total Cantidad Unitario Valor Total Cantidad Valor Unitario Valor Total

3-Jan Inventario inicial 500 150.00 75000.00

5-Jan Compra factura N° 1867 1290 160.00 206400.00 1790 157.21 281400.00
6-Jan Devolución en compras 110 160.00 17600.00 1680 157.02 263800.00
10-Jan Compra factura N° 1385 1220 165.00 201300.00 2900 160.38 465100.00
12-Jan Venta factura N°001 2200 160.38 352834.48 700 160.38 112265.52
15-Jan Devolucion en ventas 150 160.38 24056.90 850 160.38 136322.41
22-Jan Compra factura N° 455 1450 150.00 217500.00 2300 153.84 353822.41
26-Jan Venta factura N°002 1000 153.84 153835.83 1300 153.84 199986.58

TOTAL 374299.00
 EMPRESA COMERCIAL ACERÓN S.A
MAYORIZACIÓN

Inventario de Inventario suministros de

Bancos Muebles y enseres Equipo de computación
mercaderías oficina
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
100000.00 168.00 925000.00 111600.00 550.00 1200.00 980.00
124992.00 572275.20 1277400.00 3195916.50 550.00 1200.00 980.00
4604880.00 840658.00 1501175.00 1029432.28
238358.40 165172.78
943600.00 842500.00
4829872.00 2595059.60 4711247.78 4336948.78
2234812.40 374299.00

Vehículo Edificio IVA Compras Caja Cuentas por cobrar

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
10000.00 22000.00 18.00 13392.00 124992.00 124992.00 1522505.60
10000.00 22000.00 153288.00 4604880.00 4604880.00 1522505.60
180141.00 4729872.00 4729872.00
101100.00 0.00
434547.00 13392.00
421155.00

Cuentas por pagar Documentos por pagar IVA Ventas

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
858412.80 840658.00 25538.40 493380.00
858412.80 840658.00 163125.60
25538.40 656505.60
630967.20

Capital social Ventas Publicidad Prepagada Costo Ventas

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1059730.00 212820.00 4111500.00 150.00 3195916.50 165172.78
1059730.00 212820.00 1359380.00 150.00 1029432.28 165172.78
5470880.00 4225348.78
5258060.00 4060176.00
 EMPRESA COMERCIAL ACERÓN S.A.
RUC: 1789064573001
BALANCE DE COMPROBACIÓN
30 de enero del 2023
(expresado en dólares)

SUMAS SALDOS
N° CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
1 Caja 4729872.00 4729872.00 0.00
2 Bancos 4829872.00 2595059.60 2234812.40
3 Inv. Mercaderías 4711247.78 4336948.78 374299.00
4 Inv. Suministros de Oficina 550.00 550.00
5 IVA Compras 434547.00 13392.00 421155.00
6 Edificio 22000.00 22000.00
7 Equipo de computación 980.00 980.00
8 Muebles y enseres 1200.00 1200.00
9 Vehículos 10000.00 10000.00
10 Cuentas por cobrar 1522505.60 1522505.60
11 IVA ventas 25538.40 656505.60 630967.20
12 Documentos por pagar 840658.00 840658.00
13 Cuentas por pagar 858412.80 858412.80
14 Capital social 1059730.00 1059730.00
15 Publicidad prepagada 150.00 150.00
16 Ventas 212820.00 5470880.00 5258060.00
17 Costo ventas 4225348.78 165172.78 4060176.00
SUMA TOTAL 20726631.56 20726631.56 8647828.00 8647828.00

GERENTE CONTADOR
Cod. 009876