Auditoría Forense

Evaluación individual teórico-práctica

Evaluación para el Consolidado 2 – Producto Académico N°3

Actividad Grupal
Criterio Detalle
Tipo de Prueba de desarrollo
producto
académico
Resultado de Al finalizar la unidad, el estudiante será capaz de explicar la operatividad
aprendizaje de de cada etapa de la auditoria forense, a través del estudio de casuística
la unidad diversa.
Tiempo 2 horas
aproximado:
Instrucciones Considere las siguientes instrucciones para su evaluación final:
para
 La evaluación es grupal, conformado por 5 personas. No se aceptan
empezar a
trabajos individuales, ni cambios de grupos.
elaborar la  Contestar las preguntas que plantea el caso.
 Utilice un procesador de texto (*.doc) para la elaboración de la presente
evaluación actividad. El tipo de letra a utilizar debe ser Arial, tamaño 12. El trabajo
debe ser subido a la plataforma convertido en formato PDF.
final
 El nombre del archivo debe ser grabado de la siguiente forma:
EP_Apellido1_Apellido2_Apellido3…Grupo X
 El envío de la actividad se realizará por el aula virtual.

Importante:
Si un alumno tuvo poca o nula participación de la actividad grupal, mencionar
su debido porcentaje en la caratula. Todos los integrantes del equipo deberán
subir un único trabajo grupal antes de la fecha límite.

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ENUNCIADO

Responda los casos que se plantean según los conceptos revisados en la presente unidad:

1. Jorge Pandal había sido gerente regional de ventas de una organización durante
más de 10 años. Durante ese tiempo hizo amistad con Bruce Pimentel, gerente de
auditoría forense. Además de ser vecinos Jorge y Bruce tenían muchos intereses
similares y pertenecían al mismo club de tenis. Confiaban uno en el otro. Bruce había
ayudado a Jorge a resolver algunos problemas de ventas y Jorge había dado a
Bruce información que condujo a la obtención de observaciones de trabajo
importantes durante los últimos tres trabajos.

A continuación, se muestra información analítica seleccionada de la organización

que condujo a los auditores forenses a creer que había un fraude de estados
financieros. Parece que la persona que cometió el fraude falsifico la información de
ventas durante los últimos dos años. Bruce está preocupado porque recientemente
termino un trabajo en el área y acepto la explicación de diferencias de la
información analítica por parte de Jorge.

Año Últim - 2 - 3 - 4
Actua o Año
l
Aumento de ventas en 10% 8% 6% 4% 5%
porcentaje
Rotación de inventario 5 4 5 3.5 4
Porcentaje de inventario 54 49 49 39 40
Cambio porcentual en 8% 6% 3% 2.50% 3%
devoluciones de ventas

Ustedes forman parte del equipo de auditoria forense.

1.1 ¿Qué combinación de información analítica proporciona la mayor indicación de

la posibilidad de fraude? Sustente su respuesta aritméticamente y describa dicha
relación numérica. (6 puntos)
Primero: Asumimos como año actual el año 2022
lOS ERRORES MATERIALES TIENEN QUE TENER TOLERANCIA RELATIVA.
Se toma como porcentaje base 5% del valor de las distorsiones en los estados
financieros.
En este caso hubo riesgo de control, pues del enunciado se puede verificar que
el Auditor si realizó controles sin embargo se ha realizado el fraude.

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Año Últim 20 20 20
2022 o 20 19 18
Añ0
2021
Aumento de ventas en 10% 8% 6% 4% 5%
porcentaje
Rotación de inventario 5 4 5 3.5 4
Porcentaje de 54 49 49 39 40
inventario
Cambio porcentual en 8% 6% 3% 2.50% 3%
devoluciones de
ventas

1.2 ¿Qué procedimientos debió haber establecido Bruce para que no enfrente este
dilema ético? (6 puntos)

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Existen muchos riesgos, se sabe además que tiene una gran amistad con Jorge sin embargo
cometió un error el e filtrar información, su información privilegiada, que por más que exista
amistad esto no debe implicar poner en riesgo a la empresa.

La llamada gestión de riesgos y control interno entra a tallar aquí se tiene que tener una
cultura preventiva para gestionar riesgos.

La organización debe tener una cultura de prevención de problemas que es la gestión de

riesgos, todos los trabajadores deben de ir por ese camino.

Se puede tener pérdidas económicas por fraudes si no se aplica un control adecuado nos
percatamos que para esta situación en particular Bruno no realizo una adecuada gestión
de riesgos.

Y esa gestión de riesgos está vinculada para las acciones llevadas a tener control e la
empresa, los valores corporativos necesarios en una empresa son muy importantes.

Todos los procesos están relacionados entre sí pero no todas las actividades que se realizan
en la empresa son las mismas, es decir, tienen diversos niveles de riesgos.

Para eliminar el riesgo se elimina la fuente generadora de riesgos.

La aplicación del Iso 3001, que se aplicaría muy puntualmente a este caso como la
herramienta del COSO 2013,

Gestión de riesgo financiera contable

Gestión de riesgo de fraude

Son dos puntos que se ven en este caso puntual-

En este caso hay riesgo estratégico, pues alcanza a toda la organización.

En el caso de riesgo operacional alcanza al área puntual donde se realizó el fraude,

Hay que tener en caso que el auditor no debió dar a conocer ciertas pautas contables, etc.
Que demostraron las debilidades de la empresa al gerente general.

Entonces la Materialidad, que, con incorrecciones, la empresa tiene que tener que dar UNA
IMPORTANCIA RELATIVA, PORCENTAJES Y montos que son error materialidad, para este caso
en particular debemos señalar cuan tolerable fue el auditor para permitir que se dé un
fraude.

Ahora bien, en la empresa se pusieron de acuerdo con el monto de materialidad.

PROCEDIMIENTO DE PREVENCION DE FRAUDE

Un plan de prevención de fraude dentro de la empresa debería contener los siguientes

elementos:

1.Análisis y monitoreo de los principales riesgos de fraude. dentro del negocio o segmento de
operaciones de la compañía

2.Segregación de la responsabilidad (Fraud risk ownership) de los riesgos de fraude

identificados.

ES NECESARIO TENER PRESENTE:

Ser proactivo.

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Adoptar un código de ética para directivos y empleados. Evalúe la eficacia de sus controles
internos e identifique las áreas de la empresa que son vulnerables al fraude.

Establecer procedimientos de contratación.

Al contratar personal, realizar investigaciones de antecedentes. Verifique el historial

educativo, crediticio e historia laboral (según lo permita la ley), así como las referencias.

Capacitar a los empleados en la prevención del fraude.

¿Los trabajadores conocen las señales de advertencia de fraude? Asegúrese de que los
miembros del personal conozcan las técnicas básicas de prevención del fraude.

Implementar una línea directa de fraude.

El fraude es más probable que sea detectado por cuenta propia o de los trabajadores.
Proporcionar un sistema de informes anónimos para sus empleados, contratistas y clientes
ayudará a descubrir más fraudes.

Aumentar la percepción de detección.

Comuníquese regularmente con el personal acerca de las políticas antifraude, las formas de
reportar sospechas de mala conducta y las posibles consecuencias (incluida la terminación
y el enjuiciamiento) de un comportamiento fraudulento.

El complice, también entra a tallar en este caso.

1.PLANEACION DE AUDITORIA
2.DETECCION DE INDICIOS, con la observación, entrevistas y otros
3.INVESTIGACION
4. OBTENCION DE EVIDENCIA
5.ELEMENTOS LEGALES DE LA EVIDENCIA
6. CONCRETAR UNA IDEA Y LLEGAR A UNA CONCLUSION
7. EMISION DEL INFORME INTERNO Y SI FUERA EL CASO PARA LA PARTE JUDICIAL.

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EN el canal de denuncias, se puede verificar a través de auditoria interna que hay

distorsiones en los estados financieros, se hacen hipótesis, sin dañar el ambiente
laboral.

La información debe de ir directamente al directorio, esto para mitigar riesgos de

fraude y de colusión no se reúnen primero con la gerencia general, por ejemplo,
entonces el auditor debió dar a conocer las observaciones que tenia de las
distorsiones de los estados financieros, sino debió hacerla con el Directorio. Pues se
trata de una investigación.

Ahora bien para evaluar el riesgo, siendo que el fraude ya se detectó.

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2. Se está concluyendo la auditoria y antes de emitir el informe el equipo está

discutiendo las posibles recomendaciones ya que se han percatado que agente de
compras adquirió artículos para uso personal con los fondos de la organización. La
organización permitió que los empleados designados compraran un monto
especifico por día de mercancías bajo contratos sin límite. La aprobación de
supervisión de las compras era necesario pero tal información no se comunicó al
vendedor. En lugar de revisar y autorizar cada orden de compra, los supervisores
firmaron rutinariamente la hoja de autorización al final de mes sin revisar la
documentación de soporte. Debido a que las compras de esta naturaleza no
estaban sujetas a políticas normales de recepción, el empleado deshonesto tomó los
suministros del almacén del vendedor. Se realizaron todas las compras de artículos
ordenados rutinariamente por la organización. Durante el año anterior el empleado
acumulo suficiente mercadería para comenzar un negocio de impresión y fotografía.

Ustedes forman parte del equipo de auditoría.

2.1 Por ello mencione el control más importante que podrían haber evitado el fraude.
(4 puntos)

2.2 Indicar los procedimientos de auditoría y cuál de ellos tendría la mayor posibilidad
de detectar este fraude. (4 puntos)

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