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LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

ACTIVIDAD 8

Análisis sobre Planeación Tributaria parte 2:

Planteamiento y Análisis de caso

ESTUDIANTE
CHRISTIAN STRAUSS VALDERRAMA ID 399197

DOCENTE
Dr. JOSE RAMON CALDERON QUINTERO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
2024
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Introducción

En un entorno donde la carga tributaria es cada vez mayor, es necesario llevar a cabo una

planeación tributaria que permita a los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios

valerse de la norma para optimizar sus tributos aprovechando al máximo todos los beneficios que

otorga la ley.

La planeación tributaria es una serie de metodologías que de manera estratégica y

anticipada se realizan para efectuar una oportuna previsión de los alcances financieros que pueda

tener el ente inversor para su actividad económica, llámese persona natural o jurídica o cualquier

de su denominación –no jurídica–, a través de las solturas tributarias.

En este sentido podemos ver cómo se puede lograr un beneficio tanto para el Estado

como para los entes económicos, para los primeros porque su principal objetivo a través del

otorgamiento de beneficios tributarios, es poder percibir apoyos que le permitan cumplir sus

funciones básicas, es el caso de la entrada de la globalización, con la que se vio la necesidad

imperante de modernización para lograr ser más competitivos, ante lo cual la reacción del Estado

fue incrementar los beneficios procedentes de inversiones en activos reales productivos como

una forma de mejorar los procesos de la empresa es y al mismo tiempo su competitividad en el

medio.

Es de anotar que las empresas comerciales, industriales y de servicios de la ciudad

ejercen planeación tributaria según los recursos con que cuenten pues en su gran mayoría las de

pequeño tamaño no la ejecutan por considerarla muy costosa en necesaria para el desarrollo de

su actividad productiva.
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OBJETIVOS

Objetivo General

Plantear caso sobre planeación tributaria de la empresa en que se evidencien los

elementos anunciados en la actividad empresa anunciada en el caso: INGENIERIA Y

SERVICIOS DE COLOMBIA D&R S.A.S.

Objetivos Específicos

 Conocer el contexto de la empresa: INGENIERIA Y SERVICIOS DE COLOMBIA

D&R S.A.S.

 A partir de la contextualización de la misma se elabora la caracterización del

procedimiento de planeación tributaria en la cual será por medio de: - Flujograma-

Matriz detallada- Indicadores de gestión

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INSERCOL D&R S.A.S.

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Tipo de Persona: Jurídica

Tipo de Contribuyente: Persona Jurídica

Impuestos a Cargo:

 Retención en la Fuente.

 IVA.

 Declaración de Renta.

 Industria y comercio

 Rete Ica

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Se maneja un calendario tributario donde se estipula las fechas máximas del día de

vencimiento de los mismos:

- RUT Actualizado

- Se tienen actualizadas las resoluciones, los permisos de facturación

- se verifica el pago del impuesto correspondiente a través de estados de cuenta

que se solicitan a la autoridad competente

- se cumple con el deber de declarar, firmar la declaración tributaria.

- Se expide los certificados de retención en la fuente antes del plazo establecido.

- Se consignan las sumas retenidas

- Se lleva ordenadamente los libros de contabilidad y los libros de registros de

compras de productos.
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El impuesto se determinará:

a. En el caso de venta y prestación de servicios, por la diferencia entre el impuesto

generado por las operaciones gravadas, y los impuestos descontables legalmente

autorizados.

b. En la importación, aplicando en cada operación la tarifa del impuesto sobre la

base gravable correspondiente.

Consecuencias del incumplimiento

Serán aplicables las sanciones del CNPT, incluidas la reducción de sanciones

prevista en su artículo 88.

Fechas de Presentación de los Impuestos: Año 2023

RENTA 2023

 Primero cuota: 3 mayo de 2024

 Segunda Cuota: 11 de julio de 2024

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IVA 2023 CUATRIMESTRAL

11 de mayo, 11 de septiembre, 12 de enero.

RETENCION EN LA FUENTE 2023

9 de febrero, 9 de marzo, 12 de abril, 11 de mayo, 9 de junio, 11 de julio, 11 de agosto,

11 de septiembre, 12 de octubre, 10 de noviembre, 13 de diciembre de 2022 y 12 de enero de

2024.
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ICA Y RETEICA 2023

Según el Decreto 0437 del 27 de diciembre de 2021 expedido por el Distrito Especial de

Barrancabermeja, las fechas de pago de ICA son el 15 de abril de 2024.

Para la presentación de RETE ICA 2023 son las siguientes: 9 de febrero, 9 de marzo, 15

de abril, 11 de mayo, 8 de junio, 11 de julio, 10 de agosto, 8 de septiembre, 11 de octubre, 10 de

noviembre, 13 de diciembre de 2024 y 15 de enero de 2025.

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CONCLUSIONES

En un entorno donde la carga tributaria es cada vez mayor, es necesario llevar a cabo una

planeación tributaria que permita a los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios

valerse de la norma para optimizar sus tributos aprovechando al máximo todos los beneficios que

otorga la ley.

En este sentido podemos ver cómo se puede lograr un beneficio tanto para el Estado como

para los entes económicos, para los primeros porque su principal objetivo a través del

otorgamiento de beneficios tributarios, es poder percibir apoyos que le permitan cumplir sus

funciones básicas, es el caso de la entrada de la globalización, con la que se vio la necesidad

imperante de modernización para lograr ser más competitivos, ante lo cual la reacción del Estado

fue incrementar los beneficios procedentes de inversiones en activos reales productivos como

una forma de mejorar los procesos de la empresa es y al mismo tiempo su competitividad en el

medio.
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Bibliografía

La DIAN trabaja por una mejor planeación tributaria:

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/la-dian-trabaja-por-una-

mejor-planeacion-tributaria.asp

Planeación tributaria internacional y abuso en los convenios de doble imposición:

https://search-proquest-com.ezproxy.uniminuto.edu/docview/1927852494?

accountid=48797