A continuación se presenta el balance a 31 de mayo de 20XX de la empresa Finanzas Básicas S.A.

Naturaleza
Aportes de Capital 48,000,000 patrimonio RI FUENTES USOS
CAPACIDAD DE
Bancos 68,000,000
ACCEDER A AUMENTO DEL AUMENTO DEL
activo CREDITO CAC PASIVO ACTIVO
CAPACIDAD DE
Inversión Cdt 3,000,000
ATRAER AUMENTO DEL AUMENTO DE
activo INVERSIONISTA CAI PATRIMONIO LOS ACTIVOS
CAPACIDAD DE DISMINUICION
Cuentas por Cobrar 300,000
UTLIZAR LOS DISMINUCION DEL DEL
activo ACTIVOS CUA ACTIVO PATRIMONIO
Depreciación Acumulada 35,000,000 CAPACIDAD AUMENTO DEL
activo REDITUAL CR INGRESO
Edificación 53,000,000 activo
Equipo de oficina 45,000,000 activo
Cuentas por pagar 1,750,000 pasivo
Impuesto de renta por pagar 250,000 pasivo $ 23,300,000 $ 9,320,000
Inventarios 27,000,000 activo
Obligaciones financieras 100,000,000 pasivo
Proveedores nacionales 10,000,000 pasivo
Utilidad de Ejercicios Ant. 1,300,000 patrimonio

1. Compra de maquinaria para la construcción por valor de $23.200.000, de los cuales se cancela el 40% de contado con una transferencia bancaria, y el 60% con un plazo a 60 días.

Hecho Económico R.I. Tipo de Flujo Cuenta Efecto-Debito Causa- Crédito Elementos E.F. B. G E.R.
cuenta por pagar $ 23,200,000.00 pasivo x Causación
CAC FR
maquinaria ppe $ 23,200,000 activo x
COMPRA MAQUINARIA
banco $ 9,320,000 activo x Pago
CUA FF
cuenta por pagar $ 9,320,000 pasivo x

2. La empresa requiere registrar la depreciación de un mes de una edificación comprada en el año 2020 por valor de $53.000.000. El valor a registrar de la depreciación es de 500.000 por el mes.

Hecho Económico R.I. Tipo de Flujo Cuenta Efecto-Debito Causa- Crédito Elementos E.F. B. G E.R.
Depreciacion acumulada $ 500,000 activo x
Registrar depreciacion CUA FR
gasto-deprecicacion $ 500,000 gasto x

3. La empresa realiza una venta de mercancías, cuyo costo es igual a $23.000.000. Por estrategia de mercado las ventas se realizan esperando una UTILIDAD BRUTA igual al 30%. La transacción
$ 23,000,000
se realizó 40% contado y 60% crédito. $ 32,857,143 $ 13,142,857

Elementos
Hecho Económico R.I. Tipo de Flujo Cuenta Efecto-Debito Causa- Crédito B. G E.R.
EE.FF. Ingreso x Venta
ingresos por ventas ingreso x Causacion
CR FR $ 32,857,143 Ingreso (-) Costo Vta 23,000,000
cuenats por cobrar $ 32,857,143 activo x (=) Utilidad Bruta en Vta

venta de mercancias inventario $ 23,000,000 activo x Causacion de

CUA FR
la salida de
Inventarios
costo de ventas $ 23,000,000 costo x
venta de mercancias

cuentas por cobrar $ 13,142,857 activo x Pago

FF
bancos $ 13,142,857 activo x
4. La empresa realiza el pago por internet, en el portal de SUBANCO, los servicios públicos del mes anterior, por valor de $1.750.000

Hecho Económico R.I. Tipo de Flujo Cuenta Efecto-Debito Causa- Crédito Elementos E.F. B. G E.R.

banco $ 1,750,000 activo x Pago

pagos servicios cua FF
cuentas pór pagar $ 1,750,000 pasivo x

5. La empresa recibe intereses financieros del periodo correspondientes a un CDT que compró hace 3 meses. El valor de los intereses es de $670.000, menos el cobro de servicios financieros del $ 670,000.00 $ 3,350.00
0,5% del valor de los intereses. $ 666,650.00
Hecho Económico R.I. Tipo de Flujo Cuenta Efecto-Debito Causa- Crédito Elementos E.F. B. G E.R.

INGRESO- INTERESES $ 670,000.00 INGRESO X Causación

CR FR GASTOS FINANCIEROS $ 33,500.00 GASTO X
CUENTAS POR COBRAR $ 666,650 ACTIVO X
intereses financieros
CUENTAS POR COBRAR $ 666,650 ACTIVO X Recibe
CAU FF intereses
BANCOS $ 666,650 ACTIVO X

6. La empresa realiza una cotización por valor de $8.900.000 para la compra de una mercancía para la venta, en la cual se ofrece una financiación del 60% de la mercancía.

Hecho Económico R.I. Tipo de Flujo Cuenta Efecto-Debito Causa- Crédito Elementos E.F. B. G E.R.

7. Un socio aporta un edificio valorado en $80.000.000, la cual todavía debe a SUBANCO el 30%, por lo cual transfiere a la empresa el recurso y la obligación.

Hecho Económico R.I. Tipo de Flujo Cuenta Efecto-Debito Causa- Crédito Elementos E.F. B. G E.R.

CAPITAL SOCIAL 80,000,000

APORTE DE CAPITAL CAI-CAC 30%
70%

8. La empresa debe a un proveedor $10.000.000. En una negociación con el proveedor, éste se convierte en socio de la empresa, capitalizando el 90% de la deuda.

Hecho Económico R.I. Tipo de Flujo Cuenta Efecto-Debito Causa- Crédito Elementos E.F. B. G E.R.

10,000,000
90%

9. SUBANCO le descuenta a la empresa de la cuenta corriente la primera cuota de un préstamo bancario por valor de $5.000.000, del cual el 1% corresponden a los intereses y el restante es un
abono al capital prestado.

Hecho Económico R.I. Tipo de Flujo Cuenta Efecto-Debito Causa- Crédito Elementos E.F. B. G E.R.
10. La empresa debe reconocer los gastos mano de obra por valor de $8.000.000, de los cuales solamente paga el 50%

Hecho Económico R.I. Tipo de Flujo Cuenta Efecto-Debito Causa- Crédito Elementos E.F. B. G E.R.

11. Provisión impuesto de renta: 34%

Hecho Económico R.I. Tipo de Flujo Cuenta Efecto-Debito Causa- Crédito Elementos E.F. B. G E.R.
100%

70%
30%
FINANZAS BASICAS S.A.
BALANCE GENERAL
A 30 DE JUNIO DE 20xx
(CIFRAS EN PESOS COLOMBIANOS)

ACTIVOS PASIVOS
Activo Corriente Pasivo Corriente
Bancos $ 68,000,000 Proveedores nacionales $ 10,000,000
Cdt $ 3,000,000 Cuentas por pagar $ 1,750,000
Cuentas por Cobrar $ 300,000 Impuesto de renta $ 250,000
Inventarios $ 27,000,000 Obligaciones laborales
Total Activos Corrientes Total Pasivos Corrientes

Activo No Corriente Pasivo No Corriente

Edificación $ 53,000,000 Obligaciones financieras $ 100,000,000
Equipo de oficina $ 45,000,000 Total Pasivos No Corrientes
Maquinaria TOTAL PASIVOS
Depreciación Acumulada $ 35,000,000
Total Activo No Corriente PATRIMONIO
Aportes de Capital $ 48,000,000
Utilidad de ejercicios ant. $ 1,300,000
Utilidad del Ejercicio
Total Patrimonio

TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO

FINANZAS BASICAS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 30 DE JUNIO DE 20xx
(CIFRAS EN PESOS COLOMBIANOS)

Ingresos por ventas

Costos de ventas
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL

GASTOS OPERACIONALES
Personal
Depreciación
UTILIDAD OPERACIONAL

INGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses
GASTOS NO OPERACIONALES
Intereses y Comisiones

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

Provisión de Imp. Renta

UTILIDAD DEL EJERCICIO